第3章 财务转型的概念及路径分析 教学课件财务共享服务.pptx

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1、第3章 财务转型的概念及路径分析 教学课件财务共享服务一一、财务转型与财务数字化转型财务转型与财务数字化转型（一）财务转型的概念财务转型是指企业在复杂多变的经济环境中，为适应企业生存和长期发展的需要，以战略型财务为导向，在加强现有财务管理工作的基础上，通过前移财务管理工作，全面参与企业战略管理、市场营销以及资产管理等经营活动，强化对企业经营全过程的决策支撑和价值管控。战略型财务是一种面向战略、以战略为核心的财务管理过程，使财务管理工作的重点从核算向资源整合、决策支持和价值管理转变。（一）财务转型的概念 在战略型财务的要求下，财务职能呈现出“层次分离”和“专业双主线”的两项特征：（1）战略型财务

2、实现了运营与管理两个层次的分离。（2）财务转型还同时沿着两条平行的专业主线展开。一条主线从解决会计问题的角度出发。顺延这条主线转型的关键在于提升会计核算的效率，释放资源驱动转型。另一条主线解决的是出纳问题，传统财务的出纳职能通过财务转型逐渐演变出流动性资金管理、理财与风险管理以及管控金融资源支持的另一条路径。（二）财务数字化转型的概念财务数字化转型则是指企业在财务领域运用云计算、大数据等技术再造业务流程，提升财务数据质量和财务运营效率，更好地赋能业务、支持管理、辅助经营和支撑决策。财务数字化转型开始以借助数字技术的力量，利用诸如共享服务、数据中台、大数据、人工智能等技术，打通业务、财务之间的壁

3、垒，聚合内外部的海量多维数据，将原始数据转化为数据资产，整合企业的各类信息平台，快速构建数据服务中心，为企业制定各种适配业务场景的数据解决方案。（三）财务转型与财务数字化转型的关系 财务转型和财务数字化转型的关系可以从目的与手段的角度来理解。财务转型与财务数字化转型的根本目的是一致的，但拥有了数字化这一更丰富的手段。究其根本，都是为了实现财务职能的转型。面对大数据、人工智能等数字技术爆发的数字时代，这些技术是财务转型的“天时”。原来财务转型面临的难以攻克的问题，可以利用新兴数字技术加以解决，比如采用共享、中台的技术来解决数据割裂、混乱的问题。二二、财务转型的路径分析财务转型的路径分析（一）财务

4、转型路径之一：从核算型走向业务型和战略型财务财务转型可以划分为以下三条路径：路径之一是解决会计问题，从核算型走向业务型和战略型财务；路径之二是解决出纳问题，从资金管理向理财和战略型司库转；路径之三是提高财务的数据处理能力，实现财务工作的数字化和智能化发展。（一）财务转型路径之一：从核算型走向业务型和战略型财务财务转型的整体规划如下图所示：业 务财务与战略财务的比重明显增加，而共享财务比重大幅下降。（一）财务转型路径之一：从核算型走向业务型和战略型财务实现这条路径的转型，需要经历以下阶段：l首先，应当充分借助财务共享服务这一重要管理创新工具，并在其中充分融入财务信息化及智能化技术，实现对现有核算

5、资源的深度释放，用少量的分布式的财务共享服务中心实现高效、高质量的会计运营服务，进而实现财务组织架构的功能性转型。在建立财务共享服务后，从财务组织架构上看，原有的财务团 队分为三层，即共享财务、业务财务、战略财务。业 务财务与战略财务的比重明显增加，而共享财务比重大幅下降。（一）财务转型路径之一：从核算型走向业务型和战略型财务其中，业务财务与战略财务的比重明显增加，而共享财务比重大幅下降，从而使得新的财务组织呈现出橄榄型结构。务财务与战略财务的比重明显增加，而共享财务比重大幅下降。（一）财务转型路径之一：从核算型走向业务型和战略型财务l其次，对脱离核算职能后的各级机构财务进行能力提升和转型，通

6、过深挖业务部门对财务支持的需求，重新定位业务财务的职能。l最后，要实现对战略财务职能自上而下的专业化建设。战略财务团队承载了企业集团战略管控落地的重要职能。需 要在企业经营分析、绩效考核、预算管理、成本管控等方面 形成专业化的财务管理能力。这一能力的建设应当先在企业 集团总部构建专业化团队，并逐渐下沉，在基层单位实现与 业务财务的融合。（二）财务转型路径之二：资金管理向理财和战略型司库转移对于财务转型来说，另一条不容忽视的主线是基于资金视角展开的。资金视角则主要考虑的是如何解决出纳日常所从事的资金收支管理问题。要实现这条主线的财务转型，可以从优化传统资金管理效率着手，进一步将资金管理职能升级为

7、司库职能，最终进化升级完成后将形成以司库长领衔的一套独立的组织与运作体系，也就是所谓的司库体系。（二）财务转型路径之二：资金管理向理财和战略型司库转移 这条路径具体需要经过以下阶段：l首先，优化传统资金运营效率。第一，使用信息技术提升资金运营效率。第二，加强与银行的合作，及早地获取和使用银行的新技术；第三，以建立财务共享服务服务中心为起点，在财务共享服务 中心设置资金作业线。l其次，从资金管理进化为企业司库。l 最后，拓展企业金融管理职能。（三）财务转型路径之三：实现财务工作的数字化和智能化数字经济时代，一切业务都将数字化，财务作为企业信息管理的核心部门，也需要在技术的运用下，成为企业“数字神

8、经系统”，帮助企业与其利益相关者之间建立更广泛的数字化连接，实现数据传递与处理的全面在线、实时互联。数字化是基于企业信息化所产生的数据进行分析后，提供给运营分析、预测供决策或者运营使用，其目标就已经达成。智能化是基于数字化所形成的海量数据，结合计算机的算力，为客户或企业管理提供基于机器学习的算法推荐最优的下一步行动选择。可见，数字化是智能化的技术基础。（三）财务转型路径之三：实现财务工作的数字化和智能化财务转型的更高阶段，就是基于数字化，加强财务在数据、算力、算法各方面的能力，实现人工智能在财务领域的应用。财务基于人工智能实现的智能化，可以分为两个层面：（1）代替人工进行自动决策，（2）执行超越人类能力的智能决策谢谢！