征税与纳税学习.pptx

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1、3.8.2 3.8.2 征税和纳税征税和纳税第1页/共42页我们作为消我们作为消费者，税收费者，税收与我们每个与我们每个人息息相关人息息相关纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。第2页/共42页每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系第3页/共42页（一）税收的基本特征税收的基本特征、税收的含义是国家国家为实现其职能，凭借凭借政治权政治权力力，依法依法取得取得财政收入的基本形式国家为实现国家职能政治权力税法财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借有国就有税有国就有税有税必有法。有税必有法。第4页/共42页2、税收的基本

2、特征、税收的基本特征（1）强制性强制性体现在体现在:税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而依法强制而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须纳税人必须依法纳税依法纳税,征税机关必须征税机关必须依法依法征税征税，否则将受法律制裁，否则将受法律制裁.第5页/共42页所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何报酬直接付出任何报酬。2、税收的基本特征、税收的基本

3、特征第6页/共42页（3）固定性）固定性国家在征税国家在征税之前之前就通过法律形式，就通过法律形式，预先预先规定了征税对象和税率，规定了征税对象和税率，不经不经国家国家有关部门批准不能随意改变。有关部门批准不能随意改变。2、税收的基本特征、税收的基本特征第7页/共42页思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?第8页/共42页税收三个基本特征之间的关系要 求保 障决 定决 定无偿性强制性固定性第9页/共42页每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系第10页/共42页3、我国税收的种类流转税资源税所得税财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(7

4、0)名词点击第11页/共42页（1 1）增值税）增值税概念：概念：纳税人：纳税人：税率：税率：计税方法：计税方法：优点：优点：（属流转税）以生产经营中的（属流转税）以生产经营中的增值额增值额为征税对象为征税对象的一种税的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人以及进口货物的单位和个人 基本税率基本税率17%17%商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金 避免重复征税，防止偷漏税；避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长稳

5、定增长第12页/共42页案例：某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是 （）A5.1万元 B7.65万元 C2.55万元 D无法计算C C 第13页/共42页（2 2）个人所得税）个人所得税（1）含义是国家对个人所得额征收的税收（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接（4）税率：实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率（5）计税方法）计税方法（2 2）纳税人）纳税人）纳税人）纳税人境内外境内外取得收入取得收入境内无住所又不居住境内无住所又不居住居住但不满一年居住但不满一年境内境内取得收入取得收入境内有住所境内有住所

6、无住所，但居住满一年无住所，但居住满一年第14页/共42页个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率第15页/共42页（6）个人所得税的意义是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段（课本71页）第16页/共42页第17页/共42页第18页/共42页第19页/共42页 2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。晓庆公司税案每个人都这样行不行？我们该怎样做？第20页/共42页（二）、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性(P72)为什么要纳税？第2

7、1页/共42页交通医疗教育 国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税第22页/共42页第23页/共42页练习练习c（1）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证A、（1）（2）（3）（4）B、（1）（3）（4）（5）C、（1）（2）（3）（4）（5）D、（1）（2）（4）（5）下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确的有（）第24页/共42页 2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收

8、入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。晓庆公司税案以下行为属于哪种违反税法的行为？第25页/共42页 偷（逃）税偷（逃）税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税2、现实中存在那些违反税法的现象。第26页/共42页违违反税反税法行法行为为手手段段目的偷（逃）偷（逃）税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税不缴、少缴欺骗隐瞒拖欠税款迟迟不交拖欠欺骗暴力、威胁、不缴骗取税收优惠骗取税收优惠第27页/共42页 2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。晓庆公司税案以下行为属于哪种违反税

9、法的行为？第28页/共42页 郴州市华夏房地产开发郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自没有回报，因而自19981998年年1010月至月至20032003年年9 9月以来月以来迟迟不交迟迟不交应缴税款总计应缴税款总计490490万元。万元。以下行为属于哪种违反税法的行为？第29页/共42页潮阳、普宁两市曾是全国骗取潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税出口退税活动的活动的一个重灾区。一个重灾区。1999年年2000年年6月月的虚开金额共计的虚开金额共计323亿元，涉及骗取亿元，涉及骗取出口退税额高达出口退税额高达42亿元。这是建国以来亿元。这是建国以

10、来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。涉税金额最大的严重违法犯罪案件。第30页/共42页 张某开了一家饭店，生意红火，张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人可他拒不缴税，税务人员来收员来收税时，他还威胁说：税时，他还威胁说：“谁再来谁再来我这里收税，我让他站着进来，我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。躺着出去。”以下行为属于哪种违反税法的行为？第31页/共42页情境四小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？他有这个权利吗？合作探究（三）合作探

11、究（三）第32页/共42页 另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”一方面一方面，公民应当公民应当履行义务自觉纳税自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举检举,以维护人民和国家的利益以维护人民和国家的利益.第33页/共42页流转税资源税所得税财产税行为税征税含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税偷税欠税欠税骗

12、税骗税抗税抗税违反税法违反税法树立树立树立树立依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税义务义务义务义务意识意识意识意识，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权第34页/共42页第35页/共42页2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于（）A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税第36页/共42页3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为A第

13、37页/共42页4 4、顾客经常问销售商：、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？能不能便宜点儿？”有有的销售商便说：的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账商品质量有了

14、问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献献 小小发票关系到国家税款能否足额入库小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B A B C DC DA第38页/共42页5、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入能的物质

15、保证，而税收是取得财政收入的最基本形式的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物、国家及其政府是赋税制度的产物C第39页/共42页6、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是B第40页/共42页7、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（）A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性8、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（）A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征9 9、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（）A.A.有住所，从我国近内外取得的所得B.B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得C.C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得D.D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得C第41页/共42页感谢您的观看！第42页/共42页