注会财务会计模拟实训.pptx

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1、1.提现备用借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 第1页/共137页2.报销医药费借：应付职工薪酬职工福利费 120 贷：库存现金 120 第2页/共137页3.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本 加工车间 电动机(直接材料)36000 电动机(直接材料)165000 贷：自制半成品 电动机 毛坯件 36000 电动机 毛坯件 165000第3页/共137页4.冲床竣工验收投入使用借：固定资产生产用 26500 贷：在建工程冲床 26500 第4页/共137页5.申请本票借：其他货币资金银行本票存款 25000 贷：银行存款 25000第5页/共137页6.支付招待费借：制造费用

2、机修车间（其他费用）2550 贷：银行存款 2550第6页/共137页7.购入生铁验收入库借：材料采购生铁 应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行本票存款 借：原材料 原料及主要材料生铁 20250 贷：材料采购生铁 材料成本差异原材料 第7页/共137页8.收回前欠货款借：银行存款 250000 贷：应收账款白渠水电站 250000第8页/共137页9.收回本票余款借：银行存款 贷：其他货币资金银行本票存款 第9页/共137页10.设备报废借：固定资产清理 5000 累计折旧 95000 贷：固定资产生产用 100000借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000借：银行存

3、款 4000 贷：固定资产清理 4000借：营业外支出非流动资产处置损失 4000 贷：固定资产清理 4000第10页/共137页11.支付业务培训费借：应付职工薪酬职工教育经费 350 贷：库存现金 350第11页/共137页12.销售电动机借：银行存款 5850000 贷：主营业务收入电动机 5000000 应交税费应交增值税（销项税额）850000 第12页/共137页13.铸造车间领用燃料借：制造费用铸造车间（材料）6580 贷：原材料 燃料煤 6400 柴油 180 第13页/共137页14.预支差旅费借：其他应收款赵颖 2000 贷：库存现金 2000 第14页/共137页15.缴

4、纳上月增值税借：应交税费未交增值税 220000 贷：银行存款 220000 第15页/共137页16.缴纳城建税和教育费附加借：应交税费城市维护建设税 15400 教育费附加 6600 贷：银行存款 22000 第16页/共137页17.支付养路费借：管理费用养路费 2030 贷：银行存款 2030 第17页/共137页18.支付困难补助费借：应付职工薪酬职工福利费 300 贷：库存现金 300 第18页/共137页19.取得流动资金借款借：银行存款 200000 贷：短期借款江汉支行流动资金借款 200000 第19页/共137页20.销售电动机借：应收账款 华兴水利电力公司 108225

5、00 贷：主营业务收入电动机 8250000 电动机 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）1572500 第20页/共137页21.购入生铁验收入库借：材料采购生铁 28200 应交税费应交增值税（进项税额）4760 贷：应付票据华生金属公司 32960借：原材料 原料及主要材料生铁 27000 材料成本差异原材料 1200 贷：材料采购生铁 28200第21页/共137页22.报销差旅费借：管理费用差旅费 1947 库存现金 53 贷：其他应收款赵颖 2000 第22页/共137页23.铸造车间领用生铁借：制造费用铸造车间（材料）13500 贷：原材料 原料及主要材料生铁 1350

6、0第23页/共137页24.支付商业汇票票款借：应付票据东江有色金属公司 300000 贷：银行存款 300000第24页/共137页25.购入交易性金融资产借：交易性金融资产成本 175000 投资收益 1510 贷：银行存款 176510第25页/共137页26.购买办公用品借：管理费用办公费 3000 应交税费应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3510第26页/共137页27.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本 加工车间 电动机(直接材料)12000 电动机(直接材料)11000 贷：自制半成品 电动机 毛坯件 12000 电动机 毛坯件 11000第27页/共137页28.装

7、配车间领用外购件借：制造费用装配车间（材料）127000 贷：原材料外购件电器元件 93000 叶轮 28000 主轴 6000第28页/共137页29.购买印花税票借：管理费用印花税 1880 贷：银行存款 1880第29页/共137页30.收到销货款借：银行存款 10822500 贷：应收账款华兴水利公司 10822500第30页/共137页31.购入钢板验收入库借：材料采购钢板 25100 应交税费应交增值税（进项税额）4267 贷：应付票据武汉钢铁公司 29367借：原材料 原料及主要材料钢板 25150 贷：材料采购钢板 25100 材料成本差异原材料 50第31页/共137页32.

8、支付排污费借：管理费用排污费 贷：银行存款 第32页/共137页33.装配车间领用工作服借：制造费用装配车间（材料）8000 贷：低值易耗品工作服 8000第33页/共137页34.购入油漆验收入库借：材料采购油漆 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2727.76 借：原材料辅助材料油漆 2500 贷：材料采购油漆 材料成本差异原材料 第34页/共137页35.购入生铁验收入库借：材料采购生铁 31200 应交税费应交增值税（进项税额）5304 贷：应付票据武汉钢铁公司 36504 借：原材料原料及主要材料生铁 32400 贷：材料采购生铁 31200 材料成本差异原材料 1200第

9、35页/共137页36.出售三九生化股票借：银行存款 197342 贷：交易性金融资产成本 175000 投资收益 22342第36页/共137页37.提现备用借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 第37页/共137页38.报废普通车床借：累计折旧 120000 贷：固定资产生产用固定资产 120000 第38页/共137页39.铸造车间领用钢板借：制造费用铸造车间（材料）25150 贷：原材料原料及主要材料钢板 25150 第39页/共137页40.装配车间领用油漆借：制造费用装配车间（材料）2000 贷：原材料辅助材料油漆 2000 第40页/共137页41.支付清理费借：固定资

10、产清理 350 贷：库存现金 350 借：营业外支出-非流动资产处置损失 350 贷：固定资产清理 350第41页/共137页42.支付修理费借：管理费用修理费 105 贷：库存现金 105 第42页/共137页43.购买电话卡借：制造费用机修车间（其他费用）2000 铸造车间（其他费用）5000 加工车间（其他费用）3000 装配车间（其他费用）4000 管理费用办公费 1000 销售费用办公费 5000 贷：银行存款 20000 第43页/共137页44.支付招待费借：管理费用招待费 500 贷：银行存款 500 第44页/共137页45.报销交通费借：销售费用交通费 28 贷：库存现金

11、28 第45页/共137页46.垫付保险费借：其他应收款垫付职工保险费25000 贷：银行存款 25000 第46页/共137页47.支付修理费借：管理费用修理费 2860 贷：银行存款 2860 第47页/共137页48.承付购煤款借：材料采购煤 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 20220.81 第48页/共137页49.以固定资产对外投资借：固定资产清理 2547410 累计折旧 52590 贷：固定资产非生产用 2600000 借：长期股权投资华光公司（成本）2500000 营业外支出 非货币性资产交换损失 47410 贷：固定资产清理 2547410 第49页/共137页5

12、0.销售油漆借：银行存款 1755 贷：其他业务收入材料销售 1500 应交税费应交增值税（销项税额）255借：其他业务成本 材料销售 1250 贷：原材料辅助材料油漆 1250第50页/共137页51.计算工资借：基本生产成本铸造车间 47580 加工车间 154608 装配车间 191284 制造费用铸造车间（人工）4386 加工车间（人工）15422 装配车间（人工）17605 机修车间（人工）38352 应付职工薪酬职工福利费 6304 管理费用薪酬费用 91392 贷：应付职工薪酬工资 566933第51页/共137页52.代扣职工款项借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款社会保险费

13、住房公积金 应交税费个人所得税 第52页/共137页53.计提各项基金借：基本生产成本铸造车间 19188 加工车间 62443 装配车间 制造费用铸造车间（人工）1763 加工车间（人工）装配车间（人工）机修车间（人工）15416 应付职工薪酬职工福利费 2533.80 管理费用薪酬费用 36736 贷：应付职工薪酬社会保险费 住房公积金 55711.40 第53页/共137页54.交付住房公积金借：应付职工薪酬住房公积金 其他应付款住房公积金 贷：银行存款 111422.80 第54页/共137页55.交付社会保险金借：应付职工薪酬社会保险费 其他应付款社会保险费 贷：银行存款 22329

14、5.60 第55页/共137页56.发放工资借：应付职工薪酬工资 财务费用手续费支出 200 贷：银行存款 455521.38 第56页/共137页57.机修车间领用润滑油借：制造费用机修车间（材料）1800 贷：原材料辅助材料润滑油 1800第57页/共137页58.债务重组收回货款借：固定资产生产用 183000借：应交税费应交增值税（进项税额）31110借：营业外支出债务重组损失 2590 贷：应收账款 山东通用机械有限公司 216700第58页/共137页59.自制半成品完工入库借：自制半成品电动机毛坯件 17600 贷：基本生产成本 铸造车间 电动机毛坯件 17600第59页/共13

15、7页60.加工车间领用自制半成品借：基本生产成本 加工车间 电动机（直接材料）176000 贷：自制半成品电动机毛坯件 176000第60页/共137页61.购入电器元件入库借：材料采购电器元件 200000 应交税费应交增值税（进项税额）34000 贷：应付账款华生金属公司 234000借：原材料外购件电器元件 186000 材料成本差异原材料 14000 贷：材料采购电器元件 200000第61页/共137页62.接受捐赠设备借：固定资产生产用固定资产 30000 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：营业外收入接受捐赠利得 35100第62页/共137页63.分配电费借：基本生产成

16、本 铸造车间 加工车间 装配车间 制造费用机修车间（水电费）管理费用水电费 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 第63页/共137页64.购买煤入库借：原材料燃料煤 16000 材料成本差异原材料 贷：材料采购煤 第64页/共137页65.收到存款利息借：银行存款 贷：财务费用利息收入 第65页/共137页66.短期借款还本付息借：短期借款 1100000 财务费用利息费用 贷：银行存款 第66页/共137页67.承付银行承兑汇票借：应付票据武汉钢铁公司 36504 贷：银行存款 36504第67页/共137页68.购买无形资产借：无形资产A专利技术 28000 贷：银行存款 2800

17、0第68页/共137页69.管理部门领用电器元件借：管理费用一般物耗 55800 贷：原材料外购件电器元件 55800第69页/共137页70.购入刃具、钢板入库借：材料采购刃具 300 钢板 52000 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料原料及主要材料钢板 50300 低值易耗品刃具 240 材料成本差异原材料差异 1700 低值易耗品差异 60 贷：材料采购刃具 300 钢板 52000第70页/共137页71.向希望工程捐款借：营业外支出公益性捐赠支出 10000 贷：银行存款 10000第71页/共137页72.预付保险费借：管理费用保险费 贷：银行存款 第72页/

18、共137页73.预收货款借：银行存款 50000 贷：应收账款华兴水利公司 50000第73页/共137页74.购买空白会计报表借：管理费用办公费 45 应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金 第74页/共137页75.销售产品借：应收账款湖南电动机厂 456300 贷：主营业务收入电动机 240000 电动机 150000 应交税费应交增值税（销项税额）66300 第75页/共137页76.承付购买叶轮货款借：材料采购叶轮 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 40828第76页/共137页77.支付广告费借：销售费用广告费 106140 贷：银行存款 106140第77页/共13

19、7页78.发放圣诞节礼物借：管理费用职工薪酬 5850 贷：应付职工薪酬非货币性福利 5850借：应付职工薪酬非货币性福利 5850 贷：银行存款 5850第78页/共137页79.支付银行手续费和邮费借：财务费用手续费支出 贷：银行存款 第79页/共137页80.计提本月折旧借：制造费用铸造车间(折旧费)20700 加工车间(折旧费)48000 装配车间(折旧费)53000 机修车间(折旧费)19700 管理费用折旧费 57707 贷：累计折旧 199107第80页/共137页81.加工车间领用刀具借：制造费用-加工车间 60.00 贷：低值易耗品刃具 第81页/共137页82.支付报刊杂志

20、费借：管理费用报刊杂志费 5000 贷：银行存款 5000第82页/共137页83.产成品完工入库辅助记录。第83页/共137页84.叶轮验收入库借：原材料外购件叶轮 35000 贷：材料采购叶轮 材料成本差异原材料 104.27 第84页/共137页85.购买计算机借：固定资产生产用 39000 应交税费应交增值税（进项税额）6630 贷：银行存款 45630第85页/共137页86.无形资产摊销借：管理费用无形资产摊销 3000 贷：累计摊销 3000第86页/共137页87.计提房产税和土地使用税借：管理费用税费 6200 贷：应交税费房产税 3000 土地使用税 3200第87页/共1

21、37页88.电动机毛坯件验收入库借：自制半成品电动机毛坯件 120000 电动机毛坯件 44000 贷：基本生产成本 铸造车间 电动机毛坯件 120000 电动机毛坯件 44000第88页/共137页89.确认投资收益借：长期股权投资华光公司（损益调整）17500 贷：投资收益 17500第89页/共137页90.计算成本差异率原材料成本差异率：=（）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）低值易耗品成本差异率：=（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差异计算表成本差异计算表第90

22、页/共137页91.结转材料成本差异借：制造费用铸造车间 加工车间 装配车间 机修车间 管理费用一般物耗 其他业务成本 37.13 贷：材料成本差异原材料 低值易耗品 材料耗用汇总表材料耗用汇总表第92页/共137页92.计提并调整福利费（1）借：基本生产成本铸造车间（直接人工）加工车间（直接人工）装配车间（直接人工）制造费用铸造车间（直接人工）加工车间（直接人工）装配车间（直接人工）机修车间（直接人工）管理费用福利费 1367.74 贷：应付职工薪酬职工福利 福利费分配表福利费分配表第94页/共137页92.计提并调整福利费（2）借：管理费用薪酬费用 390.74 贷：应付职工薪酬职工福利

23、930+7937.06 120（12）300（18）6304（51）2533.80（53）第96页/共137页93.分配辅助费用借：辅助生产成本机修车间（制造费用）贷：制造费用机修车间 借：制造费用铸造车间（修理费）加工车间（修理费）装配车间（修理费）管理费用修理费 贷：辅助生产成本机修车间 辅助生产成本分配表辅助生产成本分配表第97页/共137页94.分配间接计入费用（1）借：基本生产成本铸造车间 电动机毛坯(直接动力)电动机毛坯(直接人工)电动机毛坯（直接动力）电动机毛坯（直接人工）贷：基本生产成本铸造车间 铸造车间间接计入费用分配表铸造车间间接计入费用分配表第99页/共137页94.分配

24、间接计入费用（2）借：基本生产成本 加工车间 电动机（直接动力）电动机（直接人工）174935.04 电动机（直接动力）电动机（直接人工）贷：基本生产成本加工车间 加工车间间接计入费用分配表加工车间间接计入费用分配表第101页/共137页94.分配间接计入费用（3）借：基本生产成本 装配车间 电动机（直接动力）电动机（直接人工）226324.00 电动机（直接动力）电动机（直接人工）贷：基本生产成本装配车间 装配车间间接计入费用分配表装配车间间接计入费用分配表第103页/共137页95.分配制造费用（1）借：基本生产成本铸造车间 电动机毛坯（制造费用）电动机毛坯（制造费用）贷：制造费用铸造车间

25、 铸造车间制造费用分配表铸造车间制造费用分配表第105页/共137页95.分配制造费用（2）借：基本生产成本加工车间 电动机(制造费用 电动机(制造费用 贷：制造费用加工车间 加工车间制造费用分配表加工车间制造费用分配表第107页/共137页95.分配制造费用（3）借：基本生产成本装配车间 电动机(制造费用 电动机(制造费用 贷：制造费用装配车间 装配车间制造费用分配表装配车间制造费用分配表第109页/共137页97.结转铸造车间半成品成本（1）借：自制半成品差异 贷：基本生产成本 铸造车间 电动机毛坯 电动机毛坯第111页/共137页96.计算并结转自制半成品差异自制半成品差异率=（）/（5

26、00000+181600）=0.22%加工车间领用毛坯件差异 加工车间领用毛坯件 差异 =3520000.22%=774.40 借：基本生产成本加工车间 电动机（直接材料）电动机（直接材料）贷：自制半成品差异 880第112页/共137页铸造车间毛坯件成本计算单铸件名称:电动机毛坯件1 2009年12月31日 完工产品:100完工半成品总成本单位成本第113页/共137页铸造车间毛坯件成本计算单铸件名称:电动机毛坯件2 2009年12月31日 完工产品:56完工半成品总成本单位成本第114页/共137页铸造车间完工毛坯件成本汇总表第115页/共137页97.结转加工车间半成品成本（）借：基本生

27、产成本 装配车间 电动机（直接材料）电动机（直接材料）加工车间电动机加工车间电动机1成本计算单成本计算单加工车间电动机加工车间电动机2成本计算单成本计算单第119页/共137页97.结转加工车间半成品成本（）贷：基本生产成本加工车间 电动机（直接材料）电动机（直接动力）电动机（直接人工）电动机（制造费用）电动机（直接材料）电动机（直接动力）电动机（直接人工）电动机（制造费用）第120页/共137页97.结转装配车间产成品成本（）借：库存商品 电动机 电动机装配车间电动机装配车间电动机1成本计算单成本计算单装配车间电动机装配车间电动机2成本计算单成本计算单第121页/共137页97.结转装配车间

28、产成品成本（）贷：基本生产成本装配车间 电动机（直接材料）电动机（直接动力）电动机（直接人工）电动机（制造费用）电动机（直接材料）306584 电动机（直接动力）2328 电动机（直接人工）31654 电动机（制造费用）102676第122页/共137页98.计提坏账准备年末应收账款余额=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880年末其他应收款余额=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720坏账准备提取额=(568880+28720)5%-29150 =7305

29、97600 5%0 29150 730借:资产减值损失 730 贷:坏账准备 730第126页/共137页99.产品销售成本计算表电动机销售数量=1500(20)+40(75)=1540电动机销售数量=1000(12)+200(20)+30(75)=1230第127页/共137页99.结转已销产品成本电动机加权平均单价电动机加权平均单价借:主营业务成本电动机 电动机 贷:库存商品电动机 电动机第128页/共137页100.计算并结转增值税（1）进项税额（7）+4760（21）+510（26）+4267（31）（34）+5304（35）（48）+31110（58）+34000（61）+5100（

30、62）（63）（70）（74）（76）+6630（85）销项税额=850000（12）+1572500（20）+255（50）+66300（75）=2489055应交增值税=2489055-119233.82=借:应交税费 应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费未交增值税 第129页/共137页100.计算并结转营业税金及附加（2）应交城建税=7%=应交教育费附加=3%=7借:营业税金及附加 贷:应交税费应交城建税 应交教育费附加 第130页/共137页101.计算并结转所得税借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税 应交所得税第131页/共137页102.结转收入至本年利润(1)借:主营业务

31、收入电动机1 8490000 电动机2 6150000 其他业务收入 1500 投资收益 38332 营业外收入接受捐赠利得 35100 贷:本年利润 14714932 投资收益=-1510（25）+22342（36）+17500（89）=38332主营业务收入=5000000(12)+9250000(20)+390000(75)=14640000第132页/共137页102.结转费用至本年利润(2)借:本年利润 贷:主营业务成本（明细略）8623912.70 营业税金及附加 236982.12 其他业务成本 营业外支出（明细略）64350.00 管理费用（明细略）财务费用（明细略）销售费用（明细略）111168.00 资产减值损失 所得税费用 第133页/共137页103.年终结转本年利润至利润分配(1)借:本年利润 贷:利润分配未分配利润 第134页/共137页103.计提盈余公积(2)借:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷:盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积 第135页/共137页103.年终利润分配账户内部结转(3)借:利润分配未分配利润 贷:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 第136页/共137页感谢您的观看！第137页/共137页