炼油业务绩效评价方法体系.ppt

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1、炼油业务绩效评价方法体系炼油业务绩效评价方法体系前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月2前言随着各炼厂加工的原油趋于多元化、加工规模的差异加大、加工过程复杂程度的加深及不同炼厂间工艺差异程度的变大，造成原先所用轻质油收率等各项指标基本已丧失可比性。SOLOMON公司将所有炼油装置及其辅助设施通过复杂因数当量化为常压蒸馏装置，实现不同类型装置、不同规模炼油企业

2、在绩效水平上的可比，其KPI已为全球各大石油公司所采纳而成为国际通用指标。2005年12月3前言原炼油板块从2000年起先后四次组织有关炼化企业参加SOLOMON公司对全球炼油业务进行的绩效评估。对股份公司炼油企业加强管理、改进经营在一定程度上起到了促进作用。近年来，规划总院由于参与配合SOLOMON公司在股份公司开展的绩效评估工作，已掌握了SOLOMON公司绩效指标计算的原理和方法。在吸收SOLOMON公司绩效指标科学内核的基础上结合我国炼油业现行统计特点，建立了新的炼油业绩评价指标体系，实现了与国际通用指标的对接。2005年12月4前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则

3、及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月5评价指标体系建立的原则及思路指标体系建立原则吸收国外指标体系科学思想，建立并符合中国石油实际情况和中国国情的绩效指标体系；建立统一的可量化的分析平台，用于进行股份公司不同炼厂之间的横向比较，指标横向比较范围和比较方法依指标性质分别界定；指标体系既能全面评价炼油业务绩效，又尽量减少指标的个数；2005年12月6评价指标体系建立的原则及思路指标体系建立原则指标使用范围含燃料型和燃

4、料润滑油型（到基础油）炼厂（附属化工装置暂不考虑），新建指标体系适用于炼油业务业绩评价，部分关键指标可以用于业绩考核（如达标创先活动）。指标体系能够引导企业追求利润最大化，同时为公司运营决策提供支持信息；2005年12月7评价指标体系建立的原则及思路对股份公司炼油业务关键业绩指标体系分析对SOLOMON公司绩效评估指标体系分析新指标体系需要满足的要求（建立原则等）股份公司炼油业务业绩评价指标体系 2005年12月8前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类

5、指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月9指标体系的建立现有指标体系分析（一）现有体系生产类指标：综合商品率轻质油收率加工损失率单位能量因数耗能资金及综合类指标：投资资本回报率自由现金流原油保本价吨原油边际贡献损益类指标：吨油利润吨油税息前利润吨油毛利费用类指标：吨油加工费吨油现金加工费吨油变动加工费吨油固定加工费吨油期间费用吨油税金及附加吨油人工成本2005年12月10指标体系的建立现有指标体系分析（二）重新分类指标类别成本费用生产技术损益类综合类基础类综合商品率轻质油收率加工损失率单位能量因数耗能投资资本回报率 自由现金流原油保本价吨

6、油利润吨油税息前利润吨油毛利吨油加工费吨油现金加工费吨油变动加工费吨油固定加工费吨油期间费用吨油税金及附加吨油人工成本指标名称吨原油边际贡献 吨原油2005年12月11指标体系的建立现有指标体系分析（三）存在问题1.缺少横向比较的计算基础2.成本费用类指标设置不简洁3.生产技术类指标缺维修方面的指标4.综合类指标不能深刻反映炼厂赢利能力及竞争力现有指标是单独从财务或工艺技术某个方面来评价炼油厂的绩效，割裂了各指标间的相互关系，不能全面而公平地评价炼油企业；此外，由于国内现有指标是在较封闭的条件下产生的，没有与国外接轨，无法与国外情况进行比较，从而无法借鉴国外的先进经验和经营方法。具体体现在：具

7、体体现在：2005年12月121）炼油息税前利润）炼油息税前利润 这个指标类似于SOLOMON的净现金收益，所不同的是：（1）折旧：炼油息税前利润扣除了折旧；而净现金收益中包含折旧。（2）营业费用：EBIT扣除了营业费用，而净现金收益包含营业费用，因为SOLOMON是针对炼油效益作分析，所以不包含销售部分。2）原油加工负荷率）原油加工负荷率 这个指标类似SOLOMON的炼厂利用率。但是这个指标只是说明了原油常减压蒸馏装置，即一次加工能力的利用率，没有反映整个炼油资产的利用率。SOLOMON的炼厂利用率反映的是整个炼厂资产的利用率。指标体系的建立国内KPI指标与SOLOMON公司KPI指标的对比

8、2005年12月133）单位加工成本）单位加工成本 这个指标类似于SOLOMON的现金操作费用(Opex,tons)，但有几点区别。（1）这个指标不包括摊销，而现金操作费用是包括的。（2）现金操作费用包括管理费用中的很大一部分，而单位加工成本不包括任何公司管理费用。致使单位加工费用不完整，不能完全反映炼油企业的可控费用。4）单位可变加工成本（）单位可变加工成本（Variable processing cost/tons）这个指标类似于SOLOMON的可变现金操作费用，但有一个主要区别是：这个指标不包括自用燃料油气和添加剂费用，而SOLOMON的可变现金操作费用包括自用燃料油气和添加剂，滞期费等

9、。指标体系的建立国内KPI指标与SOLOMON公司KPI指标的对比2005年12月145）单位固定加工费（）单位固定加工费（Fixed processing cost/ton）与SOLOMON的固定现金操作费用类似，大的包含范围差不多，但有几点主要区别：（1）这个指标包括了固定资产折旧，而SOLOMON的固定现金操作费用不包括这一部分，（2）SOLOMON的固定现金操作费用还包括操作工人的工资、福利和管理人员的福利，而这个指标不包括。6）原油加工损失率）原油加工损失率 这个指标和SOLOMON的类似，其包含的范围基本与SOLOMON的相同。7）汽、煤、柴、润总收率）汽、煤、柴、润总收率 这个指

10、标是国内自己经常使用的指标，国外没有类似的指标。8）综合商品收率（）综合商品收率（Commercial product yield）这个指标也是国内经常使用的指标，它反映的是炼厂生产可售产品比率。它不包括炼厂自用燃料。国外采用综合收率，包括自用燃料部分。SOLOMON有分析，但不特定为指标。指标体系的建立国内KPI指标与SOLOMON公司KPI指标的对比2005年12月159）轻油收率（）轻油收率（Light product yields）这也是国内常使用的一个指标，用于衡量炼厂生产轻质油品的能力。而SOLOMON用于衡量炼厂生产和回收轻质产品的指标是体积膨胀指数（VEI），但二者是根本不同的

11、两个指标。首先，VEI是以体积作为计量单位，能更体现其优点，而国内炼厂则是以重量作为计量单位的。其次，VEI是以炼厂实际体积增加量除以现有装置结构下的理论体积增加量（称它为理论值），它是一个相对值，是相对于理论值来说其能力发挥程度的衡量，可以看出炼厂还有多少潜力没有发挥；而轻油收率则不能反映此方面的信息。另外，轻油收率不能完全反映炼厂轻质化程度，它还与炼厂加工的原油重度有关。指标体系的建立国内KPI指标与SOLOMON公司KPI指标的对比2005年12月16 通过对比可以看出，国内现有的KPI指标无论从体系的完整性，公平可比性，还是分析层次的深度方面，都与SOLOMON公司的KPI指标有一定的

12、差距。因此，国内炼油企业要与国外炼油企业比较，寻找其中的差距，落实改进措施，首先应引进国外的KPI评价体系，使国内炼油企业能与国外公司的炼厂在同一基础上进行比较，才能看出国内炼厂哪些方面存在差距，进行重点改进，以便提高竞争力。指标体系的建立国内KPI指标与SOLOMON公司KPI指标的对比2005年12月17前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月18新建评价

13、指标体系构成指标类别成本费用生产技术损益类综合类基础类维修指数单位现金操作费用单位现金期间费用单位原材料费用当量蒸馏能力单位产品总值单位毛收益利润指标已利用当量蒸馏能力投资资本回报率 操作费用增值指数 人工费用增值指数 资产增值指数操作费用指数 人工费用指数 机械耐用度体积膨胀指数能源密度指数当量人加工损失率炼厂利用率指标名称2005年12月19前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综

14、合类指标 2005年12月20基础类指标基础类当量蒸馏能力已利用当量蒸馏能力引进当量蒸馏能力，将各种炼油装置通过复杂因数复杂因数处理，当量化为蒸馏装置，作为装置规模和复杂程度不同的炼厂之间相互比较的基础，全厂总当量蒸馏能力在一定程度上反映炼厂生产系统的总资产。复杂因数：复杂因数：原油蒸馏装置的复杂因数是1，其他标准装置的复杂因数为按照投资和费用与原油常压蒸馏装置的平均投资和费用相比之值2005年12月21装置能力按实际或希望的原料质量，桶/开工日计算，不需按设计能力。对于大多数装置而言，是按每个操作日的最大可允许进料量。不过，对某些装置则以每个操作日的最大允许产量计算，如：制氢、烷基化、硫磺回

15、收等。对评价年度的改扩建的装置其规模按改造前的老能力和运行天数与改造后的新能力和运行天数进行加权平均。对评价年度的新投产的装置能力只根据投产后天数。对评价年度退役的装置能力只根据停产以前的天数。基础类指标2005年12月22前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月23成本费用类指标成本费用维修指数单位现金操作费用单位期间费用单位原材料费用毛收益增加值加工费用期

16、间费用产品总值原料费用辅助材料动力费燃料费直接工资及福利费制造费用变动费用固定费用维修费用+2005年12月24单位原材料费用单位原料费用(原油加工量原油单位成本）（外购原料油量原料油单位成本）/净进料量（吨、桶）现行的财务费用定义中，“加工费用”不含自用燃料油和自用燃料气费用，此处的现金操作费用包含自用燃料油和自用燃料气；现金操作费用即为前页所示五项费用之和。计算时取两个值：桶平均和吨平均，即费用总和除以净输入桶数或净输入吨数。单位现金操作费用成本费用类指标2005年12月25单位现金期间费用单位期间费用=(营业费用+管理费用+财务费用)净进料量（吨、桶）单位现金期间费用=(期间费用-管理费

17、中折旧及摊销-营业费中折旧)净进料量（吨、桶）维修指数日常维修指数大修指数日常维修指数（当年日常维修费用上年日常维 修费用）/2/当年炼厂当量蒸馏能力大修指数（单装置大修费用/大修间隔年限）/当年 炼厂当量蒸馏能力维修指数成本费用类指标2005年12月26前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月27生产技术类指标生产技术产品总值辅助材料动力费燃料费直接工资及福

18、利费制造费用变动费用固定费用人工能源生产、工艺机械耐用度体积膨胀指数能源密度指数当量人加工损失率炼厂利用率机械耐用度体积膨胀损失炼厂利用率2005年12月28机械耐用度炼厂机械耐用度=（装置机械耐用度装置EDC）炼厂EDC其中：装置机械耐用度（当年天数年均大修停工天数-日常维修年均停工天数）/当年天数100w机械耐用度机械耐用度通过各装置耐用度经装置当量蒸馏能力加权综合，反映全厂生产装置总体运行水平。单装置耐用度与现有设备管理中的装置可靠度接近，是装置全年运行时间的百分数，但现有可靠度指标因无适当的加权因子从而无法实现对全厂总体运行水平的反映。生产技术类指标2005年12月29体积膨胀指数报告

19、期体积增加量/（装置利用能力 参考体积增加值）100体积膨胀指数体积膨胀指数体积膨胀指数是实际体积增加量相对于理论体积增加量的百分数，由于炼油产品最终以体积面向消费者，炼油产品体积相对于所加工原料的增加，在一定程度上反映企业的盈利能力。体积膨胀指数在综合考虑各生产装置对产品体积增加的贡献，反映炼厂在现有工艺流程、加工现行原油的前提下产品体积增加相对于应得体积增加的程度，该指标比现行的轻质油收率能更科学体现炼厂轻质化水平，同时体现企业在体积增加方面所处水平，衡量企业在体积增加方面潜力的发挥程度，为企业改进装置操作指明方向，且在企业之间可比性更强。生产技术类指标2005年12月30能源密度指数炼厂

20、实际总能耗/（装置利用能力装置标准能耗）+显热界区外系统能耗 能源密度指数能源密度指数能源密度指数反映实际能耗相对于全球某年（solomen2年一发布）能耗的水平。与现行的单位能量因数耗能有异曲同工之处，能源密度指数则侧重能耗水平的差距，说明能耗方面的优劣程度，可为企业改进节能指明方向。生产技术类指标2005年12月31当量人每10万EDC的当量人（人工工时/2080）/（炼厂当量蒸馏能力/100000）人工工时=正常工作时间+加班时间+外包工时+分摊公司管理人员工时加工损失率（）加工损失量（吨）/净进料量（吨）100加工损失率炼厂利用率（）已利用当量蒸馏能力/当量蒸馏能力100炼厂利用率生产

21、技术类指标2005年12月32前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月33损益类主营业务收入其他业务利润投资收益营业外收入利润总额原油及外购原料油成本加工费用产品总值毛收益主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用营业外支出单位产品总值单位毛收益利润指标损益类指标2005年12月34单位产品总值单位产品总值（产品产量产品价格）/净进料量毛收益=（产

22、品总值原材料费用）/净进料量单位毛收益取三个值：利润总额；桶平均利润和吨平均利润利润指标损益类指标2005年12月35前言前言评价指标体系建立的原则及思路评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立指标体系的建立 新建评价指标体系构成新建评价指标体系构成 基础类指标基础类指标 成本费用类指标成本费用类指标 生产技术类指标生产技术类指标 损益类指标损益类指标 综合类指标综合类指标 2005年12月36 产值建立思路及方法：原料炼厂装置、资产人工（费用）操作（费用）毛收益综合分析炼厂生产运营，四个层面最为重要：毛收益、人工、操作、资产综合类指标2005年12月37 投资回报率增加值投资资本回报率使用

23、的资本毛收益操作费用资产营运资本产品总值原材料费用变动加工费固定加工费当量蒸馏能力可利用当量蒸馏能力人工投资资本回报率是综合程度最高的指标投资资本回报率息税前利润（1所得税率）/（平均固定资产余额平均运营资本）100%综合类指标2005年12月38 操作费用增值指数 人工费用增值指数 资产增值指数操作费用增值指数人工费用增值指数资产增值指数单位毛收益/单位现金操作费用；毛收益总额/人工费用总额毛收益总额/（已利用蒸馏能力研究年天数）增加值使用的资本毛收益操作费用资产营运资本产品总值原材料费用变动加工费固定加工费当量蒸馏能力可利用当量蒸馏能力人工投资资本回报率综合类指标2005年12月39指标作

24、用：操作费用增值指数人工费用增值指数资产增值指数炼厂装置、资产人工（费用）操作（费用）毛收益操作费用增值指数；人工费用增值指数及资产增值指数分别从操作费用、人工费用、已利用装置能力等方面阐述各自对毛收益的贡献或影响综合类指标2005年12月40增加值使用的资本毛收益操作费用资产营运资本产品总值原材料费用变动加工费固定加工费当量蒸馏能力可利用当量蒸馏能力人工人工费用指数操作费用指数人工费用总和/（当量蒸馏能力研究年天数）；现金操作费用/（已利用当量蒸馏能力研究年天数）人工费用指数 操作费用指数投资资本回报率综合类指标2005年12月41人工费用指数及操作费用指数从炼厂运营（人工、操作费）角度阐述

25、基于一定的炼厂资产，较为深入的炼厂内部运营的问题人工费用指数操作费用指数炼厂装置、资产人工（费用）操作（费用）指标作用：综合类指标2005年12月42综合类投资资本回报率 /加工费用增值指数 人工增值指数 资产增值指数 /人工费用指数 操作费用指数 增加值投资回报率使用的资本毛收益操作费用资产营运资本产品总值原材料费用变动加工费固定加工费操作费用增值指数当量蒸馏能力已利用当量蒸馏能力资产增值指数人工费用增值指数人工人工费用指数操作费用指数综合类指标2005年12月43新建指标体系综合示意图毛收益增加值产品总值原料费用辅助材料动力费燃料费直接工资及福利费制造费用变动费用固定费用维修指数税金及附加使用的资本资产营运资本其它收、支投资回报率利润人工能源密度机械耐用度体积膨胀加工损失生产、工艺当量蒸馏能力已利用当量蒸馏能力操作费用指数资产增值指数操作费用增值指数人工费用指数人工费用增值指数现金操作费用现金期间费用炼厂利用率2005年12月44谢谢！2005年12月45