项目管理 财务管理.ppt

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1、项目管理中的财务控制项目管理中的财务控制财务审计部财务审计部 刘美霞刘美霞二二0 0一二年八月一二年八月2项目管理中的财务控制项目管理中的财务控制项目项目管理管理4 4、项目的后评估、项目的后评估、项目的后评估、项目的后评估（重点分析）（重点分析）（重点分析）（重点分析）1、项目的前评、项目的前评估与选择估与选择2、项目计划与预、项目计划与预算算3、项目进度、项目进度与成本控制与成本控制1 1、项目的前评估与选择、项目的前评估与选择31、符合国家政策的方向2、符合公司战略规划3、技术可行4、与客户、供应商的合作基础立项的基本条件立项的基本条件1、项目的各项财务指标2、满足市场/内部需求3、资源

2、配备是否充分4、对公司未来运营的影响5、相关风险项目可行性分析项目可行性分析1 1、项目的前评估与选择、项目的前评估与选择4n n净现值净现值净现值净现值n1、为一个项目整个生命周期内预期未来每年净现金流的现值减去项目初始投资支出。n2、判断标准：n（1）净现值大于零，项目可行n（2）净现值小于零，项目不可行n1、项目范围n2、项目时间n3、项目采购n4、项目成本n5、时间与成本的平衡n6、资源均衡及分配n7、成本估算52 2、项目计划与预算、项目计划与预算n项目预算编制的注意事项：项目预算编制的注意事项：n1、编制依据是否合理n2、编制方法是否科学n3、编制程序是否适当n4、预算分解方式是否

3、明确，及时n5、预算责任是否落实n6、预算调整方式是否合规n7、预算执行的审批权限是否明确、合规n8、预算执行监督是否明确62 2、项目计划与预算、项目计划与预算关注进度关注进度关注质量关注质量关注变更关注变更73 3、项目进度与成本控制、项目进度与成本控制4 4、项目的后评估、项目的后评估8NO.1综合考虑项目的收入、进度、资金回收、隐性成本等因素后，评价项目的收益（将项目的实际进展与经营计划进行对比，计算进度提前/延迟产生的资金收益/成本）NO.2综合考虑项目的收入、进度、资金回收、隐性成本等因素后，评价项目的收益（将项目的实际进展与经营计划进行对比，计算进度提前/延迟产生的资金收益/成本

4、）NO.3通过深入项目，了解该项目的社会形象和未来发展赚不赚钱，赚多少钱赚不赚钱，赚多少钱怎么赚的钱，为什么赚了这么多钱怎么赚的钱，为什么赚了这么多钱名声怎么样，以后怎么样名声怎么样，以后怎么样94 4、项目的后评估、项目的后评估利润现金流10（1 1）赚）赚多少钱多少钱收入的测算开发成本测算销售费用、管理费用测算财务费用测算土地增值税测算11（1 1）赚多少钱）赚多少钱-利润利润净现值净现值净现值净现值NPVNPV1）根据统计的经营性净现金流量按适度折现率折现2）折现率可以采用同期内部利息利率或者按银行同期贷款利率做适度调整。3）只考虑项目经营性现金流，不包括筹资和回款现金流。年内部收益率年

5、内部收益率年内部收益率年内部收益率IRRIRR1）计算经营性净现金流量现值为0的利率及为内部收益率。2）该指标直接使用Excel内置公式IRR(values,guess)计算。净现值率净现值率净现值率净现值率NPVRNPVR1）该指标=NPV/投资现金流现值。2）该指标为选择性指标。12（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流13（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流分析经营性现金流情况缺口分析经营性现金流情况缺口总公司支付土地款和注册资本后公总公司支付土地款和注册资本后公司是否可以通过回款和外部借款保司是否可以通过回款和外部借款保证累计净现金流为正证累计净现金流为正分析影响净现金流的主

6、要因素分析影响净现金流的主要因素14（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流经营现金流经营现金流融资现金流融资现金流现金流调整现金流调整15其他现金流入其他现金流入税收返还税收返还 销售回款销售回款（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流其他现金流出其他现金流出管理管理/销售费用销售费用税费税费工程投入工程投入支付土地款支付土地款经营现金流经营现金流16借款借款关联方借款关联方借款 注册资本投入注册资本投入（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流其他其他归还关联方借款归还关联方借款偿还借款偿还借款融资现融资现金流金流（1）计入工程款投入的到款计入工程款投入的到款需要调入回总公司款。需要调

7、入回总公司款。（2）税务筹划工程款投入需税务筹划工程款投入需要调入回总公司款。要调入回总公司款。现金流调整现金流调整现金流调整现金流调整（1）实际数据根据实际数据根据SAP现金流现金流明细账按月和现金流项目分类明细账按月和现金流项目分类汇总取得。汇总取得。（2）预测数据由相关业务部预测数据由相关业务部门提供在经过适度调整得到。门提供在经过适度调整得到。数据取得数据取得数据取得数据取得17（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流1）项目开始标志：支付第一笔土地款的时间2）项目结束标志：项目最后一批交房结束的时间项目开发周期项目开发周期项目开始到累计经营性现金流为0的期间投资回收期投资回收期18（1 1）赚）赚多少多少钱钱-现金流现金流19（2 2）为什么赚这么多钱）为什么赚这么多钱20（2 2）为什么赚这么多钱）为什么赚这么多钱-收入收入21（2 2）为什么赚这么多钱）为什么赚这么多钱-支出支出提前付款提前付款提前付款提前付款重新分包重新分包重新分包重新分包工期延迟工期延迟工期延迟工期延迟规划规划规划规划22（2 2）为什么赚这么多钱）为什么赚这么多钱-支出支出23（2 2）为什么赚这么多钱）为什么赚这么多钱-工期工期24（2 2）为什么赚这么多钱）为什么赚这么多钱-支出支出25项目管理中的财务控制项目管理中的财务控制谢谢谢谢！