[内部审计]整体的审计计划与审计程序bgc.pptx

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1、整体的审计计划整体的审计计划与审计程序与审计程序需要进行多少审计测试才能完成工作？需要进行多少审计测试才能完成工作？需要进行多少审计测试才能完成工作？需要进行多少审计测试才能完成工作？12了解内部控制的测试了解内部控制的测试了解内部控制的测试了解内部控制的测试控制测试控制测试控制测试控制测试交易的实质性测试交易的实质性测试交易的实质性测试交易的实质性测试分析性程序分析性程序分析性程序分析性程序账户余额测试账户余额测试账户余额测试账户余额测试为了解内部控制为了解内部控制为了解内部控制为了解内部控制而进行的测试而进行的测试而进行的测试而进行的测试控制测试控制测试控制测试控制测试交易的交易的交易的交

2、易的实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试分析性程序分析性程序分析性程序分析性程序有效性测试有效性测试有效性测试有效性测试账户余账户余账户余账户余额测试额测试额测试额测试+=审计风险模型审计风险模型审计风险模型审计风险模型审计测试类型审计测试类型审计测试类型审计测试类型可接受的审计风险可接受的审计风险可接受的审计风险可接受的审计风险固有风险固有风险固有风险固有风险 X X 控制风险控制风险控制风险控制风险CRCR=检查风险检查风险检查风险检查风险Figure 12-1Figure 12-1审计风险模型与测试类型审计风险模型与测试类型审计风险模型与测试类型审计风险模型与测试类型表格表格表格表格

3、 12-2 12-2测试与证据的关系测试与证据的关系测试与证据的关系测试与证据的关系E=Extensive amount of testing;M=medium amount of testing;E=Extensive amount of testing;M=medium amount of testing;S=small amount of testing;N=no testing.S=small amount of testing;N=no testing.表表表表 12-312-3Variations in Evidence Mix图图图图 12-612-6Role of All Au

4、dit Tests in the Audit of the Sales and Collection CycleRole of All Audit Tests in the Audit of the Sales and Collection Cycle图图图图12-712-7Audit Assurance from Substantive Tests and Tests of ControlsAudit Assurance from Substantive Tests and Tests of Controlsat Different Levels of Internal Control Ef

5、fectivenessat Different Levels of Internal Control Effectiveness图图图图 12-1312-13审计过程总结审计过程总结图图图图 12-812-8交易的符合性测试交易的符合性测试交易的符合性测试交易的符合性测试和实质性测试设计和实质性测试设计和实质性测试设计和实质性测试设计 图图图图 12-1012-10应收帐款余额明细应收帐款余额明细应收帐款余额明细应收帐款余额明细符合性测试和符合性测试和符合性测试和符合性测试和实质性测试设计实质性测试设计实质性测试设计实质性测试设计图图图图 12-1112-11余额明细测试设计余额明细测试设计余

6、额明细测试设计余额明细测试设计第一阶段第一阶段第一阶段第一阶段:计划并设计审计方法计划并设计审计方法计划并设计审计方法计划并设计审计方法第二阶段第二阶段第二阶段第二阶段:执行控制测试与交易的实质性测试执行控制测试与交易的实质性测试执行控制测试与交易的实质性测试执行控制测试与交易的实质性测试第三阶段：执行分析性程序，对帐户余额进行测试第三阶段：执行分析性程序，对帐户余额进行测试第三阶段：执行分析性程序，对帐户余额进行测试第三阶段：执行分析性程序，对帐户余额进行测试第四阶段第四阶段第四阶段第四阶段:完成审计程序，发布审计报告完成审计程序，发布审计报告完成审计程序，发布审计报告完成审计程序，发布审计

7、报告 对或有负债进行评价对或有负债进行评价 对日后事项进行评价对日后事项进行评价 对证据进行分析对证据进行分析 发布审计报告发布审计报告 与审计委员会和管理层进行沟通与审计委员会和管理层进行沟通 分析性程序分析性程序分析性程序分析性程序 证据综合证据综合证据综合证据综合 审计程序的阶段审计程序的阶段审计程序的阶段审计程序的阶段 对内部控制进行了解对内部控制进行了解对内部控制进行了解对内部控制进行了解 实质性测试实质性测试实质性测试实质性测试 对交易进行的实质性测试对交易进行的实质性测试对交易进行的实质性测试对交易进行的实质性测试 控制测试控制测试控制测试控制测试 账户余额的测试账户余额的测试账户余额的测试账户余额的测试 测试的类型测试的类型测试的类型测试的类型