财务报表培训三大报表.pptx

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1、财务报表体系01020403 反映资产情况 -资产负债表 现金流量表反映损耗情况-成本与费用类报表反映控制情况-预算与分析类报表反映损益情况-损益表第1页/共26页资产负债表01第2页/共26页01资产负债表结构形式第3页/共26页01资产负债表-流动资产 流动资产流动资产企业的企业的“王牌军王牌军”指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。现金现金 锁在保险柜里的资产锁在保险柜里的资产 银行存款银行存款写在存折上的资产，存在银行里的钱写在存折上的资产，存在银行里的钱 应收帐款应收帐款“一个都不能少一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除。别人欠

2、你的钱，他知你知，除 发票外再无其他证据，防君子不防小人。发票外再无其他证据，防君子不防小人。应收票据应收票据别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。存货存货 公司里的库存，公司里的库存，“还有多少隔夜粮还有多少隔夜粮”第4页/共26页01资产负债表-固定资产 固定资产固定资产 企业的硬件企业的硬件 固定资产折旧固定资产折旧给固定资产买份养老保险给固定资产买份养老保险 固定资产的改良固定资产的改良医疗保险医疗保险 固定资产的处置固定资产的处置旧的不去，新的不来。旧的不去，新的不来。第5页/共26页01资产负债表-无形资产 无形资产无形资产不具有实

3、物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。值。第6页/共26页01资产负债表-负债 负债负债是是指指过过去去的的交交易易或或事事项项形形成成的的现现时时的的义义务务，履履行行该该义义务务预预期期会会导导致致经济利益流出企业。经济利益流出企业。负债分为：负债分为：流动负债、长期负债流动负债、长期负债第7页/共26页01资产负债表-负债 企业负债企业负债风水轮流转，我也欠人钱风水轮流转，我也欠人钱 短期融通资金短期

4、融通资金通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）应付工资及福利应付工资及福利肥了小家，别忘大家肥了小家，别忘大家 应交税金应交税金“税税税税”平安平安 或有负债或有负债不怕一万，就怕万一不怕一万，就怕万一 长期负债长期负债举债经营可不是赌博举债经营可不是赌博 公司债券公司债券国有企业的国有企业的“国库券国库券”第8页/共26页01资产负债表-所有者权益 所有者权益所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。：是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产净资产=资产资产-负债负债 所有者权益分为：股本（实收资本）所有者权益分为：股本（实收资本）资本公

5、积资本公积 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润第9页/共26页01资产负债表-所有者权益 所有者权益的构成所有者权益的构成老板权益的支点老板权益的支点 实收资本实收资本我和投资有个约会我和投资有个约会 资本公积资本公积天上掉下个大馅饼天上掉下个大馅饼 盈余公积、未分配利润盈余公积、未分配利润厚积才能薄发厚积才能薄发 股份公司股东股份公司股东我是股东我怕谁我是股东我怕谁第10页/共26页 公司所掌握的经济信息 公司所负担的债务 公司的偿债能力 公司所有者所享有的权利 公司未来的发展趋势01资产负债表提供的信息第11页/共26页 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 理论依据：资产=负债+所有

6、者权益 时点报表、静态报表 报表内的项目按流动性大小排列01资产负债表的特征第12页/共26页损 益 表02第13页/共26页02损益表结构形式第14页/共26页 营业收入“问君焉的富如许，为有源头活钱来”营业外收入“人无横财不富，马无夜草不肥”成本费用“不经历风雨，怎么见彩虹”利润“无心插柳柳成荫”02损益表第15页/共26页 反映公司获利情况 反映公司利润的构成 反映税金交纳情况 预测公司未来发展趋势02损益表提供的信息第16页/共26页 反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。理论依据：“收入-费用=损益”。动态报表、期间报表 报表内项目按收入、成本、费用、利润排列02损益表的特

7、征第17页/共26页现金流量表03第18页/共26页03现金流量表结构形式第19页/共26页03现金流量表提供的信息 反映企业净收益的质量反映企业净收益的质量 预测未来现金流量预测未来现金流量 评价企业取得和运用现金的能力评价企业取得和运用现金的能力 确定企业支付利息、股利及到期债务能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力 表明公司生产性资产组合的变化情况表明公司生产性资产组合的变化情况 在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用第20页/共26页03现金流量表 反映公司净收益的质量反映公司净收益的质量 评价企业取得和运用现金的能力评价企业取得和运用现金的能力 反映公司的偿债能力反映公司的偿债能力 现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用第21页/共26页总结04第22页/共26页04三大主表之间的关系损益表利润分配表资产负债表现金流量表资产负债表期初期间期末第23页/共26页企业的面子：一表人财企业的真功夫：钱有进有出企业的底子：明面白白我的帐资产负债表现金流量表损益表第24页/共26页Thank You第25页/共26页感谢您的观看！第26页/共26页