财务管理制培训月.pptx

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1、1关于企业与制度关于企业与制度企业是什么？企业契约理论委托代理关系制度就是一个契约保障双方的利益“参与约束”与“激励相容”第1页/共32页2财务垂直管理制度财务垂直管理制度1.垂直管理的范围2.垂直管理的内容3.财务人员的聘用4.财务人员的薪酬5.请假制度6.述职报告7.晋级与奖惩8.业务考核第2页/共32页3财务垂直管理制度的演变过程财务垂直管理制度的演变过程2001年以前，集团实施财务垂直管理的人员，为各公司财务负责人2001年以后，集团实施财务垂直管理的人员，包括财务系统编制内的全体人员2007年5月万千百货成立后，实施财务垂直管理的人员，除财务系统编制内的全体人员外，还包括收银系统编制

2、内的全体人员第3页/共32页4为什么要进行财务垂直管理为什么要进行财务垂直管理财务垂直管理是企业快速发展的保障财务垂直管理是企业规范化、标准化管理的保障财务垂直管理能更好地维护公司利益财务垂直管理是提高财务团队整体战斗力的保证企业最终的衡量其实是通过经济指标第4页/共32页5财务垂直管理制度财务垂直管理制度财务的两大基本职能财务的两大基本职能服务监督百货财务系统的三讲百货财务系统的三讲“讲学习、讲制度、讲服务”2010年万达集团财务体系的工作重点年万达集团财务体系的工作重点抓核算、严内控、保开业具体：核算水平、规范化标准，符合上市审计要求；较低风险、提高效率、主动思考、敢于创新、杜绝低级错误、

3、提升水平、把握好灵活性和原则性；团队的建设和培养第5页/共32页6全面预算管理全面预算管理为什么说预算重要为什么说预算重要预算管理具备计划、控制、协调、激励等职能，奠定了它在企业内部控制系统的核心位置。西方管理学权威认为预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一核心的核心第6页/共32页7全面预算管理全面预算管理什么是预算什么是预算预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心（各部门）都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财（资源）的财务计

4、划（安排）。通过预算管理的系统方法可以贯彻、落实企业的战略目标，并进一步完善公司的管理体系。第7页/共32页8全面预算管理全面预算管理万千百货股份有限公司预算管理委员会万千百货股份有限公司预算管理委员会组织构成：主 任：股份公司总经理（公司总经理）执行主任：股份公司分管财务副总经理（财务部负责人）委 员：股份公司各系统及各部门负责人（各部门负责人）执行部门：股份公司财务部（财务部）主要职能：1）领导万千百货股份有限公司的预算管理；2）制定和发布有关预算管理的政策、制度；3）制定万千百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案；4）审查各地百货公司的年度预算并提出修正意见。第8页/共32页9全面预算

5、管理全面预算管理几个关键步骤几个关键步骤集团集团批准批准后分后分解下解下达达百货百货年会年会签签签签署责署责任书任书上报上报集团集团审批审批第四第四次会次会议审议审议通议通过过形形成成全全面面年年度度预预算算第三第三次会次会议汇议汇总预总预算草算草案案审查、审查、讨论、讨论、反馈反馈第二第二次扩次扩大会大会议听议听取意取意见见拟定拟定总分总分目标，目标，并向并向集团集团汇报汇报第一第一次会次会议并议并下发下发预算预算编制编制通知通知各地各地公司公司制定制定下一下一年度年度工作工作目标目标9月上旬10月中旬10月下旬11月12月次年1月第9页/共32页10全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面

6、预算管理预算的参与：预算的参与：预算为全员参与：预算为全员参与：l l预算的编制：以部门为单位涵盖公司每一位员工；预算的编制：以部门为单位涵盖公司每一位员工；l l预算的执行：公司全员均应以预算为依据，严格按照预算进行预算的执行：公司全员均应以预算为依据，严格按照预算进行收支；收支；l l预算的考核预算的考核:预算的执行情况与公司各部门负责人的绩效考预算的执行情况与公司各部门负责人的绩效考核挂钩。核挂钩。第10页/共32页11全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理预算的执行、分析与评价预算的执行、分析与评价严格执行过程监控月度分析预算评价年度考核关于预算调整关于预算调整一经批复，原则

7、不作调整同一项目跨月调整，超预算80%时的调整，报股份公司分管财务副总裁批准跨项目调整，报股份公司总经理审批超过各部门、各公司整体预算，委员会审批第11页/共32页12资金管理资金管理（一）资金的重要性销售为首，现金为王对于百货资金的安全更为重要-具有一票否决权（二）如何编制资金计划首先，是根据预算进行估计；加上：已经实施尚未付款的业务进行付款预计；减去：本月预算业务实施中不需本月支付的款项；填报的表格：收入支出明细、货款支出明细、设备等固定资产明细、费用支出明细参与：以部门为单位的公司全部；编制时间：每月20-23日，编制下月全月计划；财务职责：汇总各部门资金计划，首先与预算比较，平衡后上报

8、总经理审阅，批准后上报总部财务。第12页/共32页13资金管理资金管理（三）资金与利润的关系 造血与输血，短期可以靠输血，长期必须要靠利润（四）利润的意义 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，它包括营业利润、利润总额和净利润。（五）如何保证利润 提高销售价格、提高销售数量、增加收入渠道、降低购货成本、降低各项费用。第13页/共32页14日常报销注意事项-差旅费1.所有因公出差均应通过所有因公出差均应通过OA提前填写提前填写，并获得，并获得有效签批（因会出差，附有详细时间、地点、流程和参会人有效签批（因会出差，附有详细时间、地点、流程和参会人员名单的会议通知除外）；员名单的会议通知除外）；2

9、.差旅费报销内容仅限于出差期间、出差地点的住宿费、交通差旅费报销内容仅限于出差期间、出差地点的住宿费、交通费（飞机、火车、轮船、长途汽车、机场大巴、市内轨道交费（飞机、火车、轮船、长途汽车、机场大巴、市内轨道交通）、工作餐费，上述费用须一起报销；通）、工作餐费，上述费用须一起报销；（行政职务分管副总经理（含）以上的机票由行政部统一报（行政职务分管副总经理（含）以上的机票由行政部统一报销的除外）；销的除外）；3.上述内容外的费用不予在差旅费中报销；上述内容外的费用不予在差旅费中报销；第14页/共32页15日常报销注意事项-差旅费4.出差期间未发生住宿费用或出差当天往返时，住宿用餐报销出差期间未发

10、生住宿费用或出差当天往返时，住宿用餐报销限额为正常限额的四分之一；限额为正常限额的四分之一；5.出差期间出租车费要按照出租车报销管理规定另行填报；出差期间出租车费要按照出租车报销管理规定另行填报；6.差旅费报销发票应完整填写日期，且应与批准出差期间吻合，差旅费报销发票应完整填写日期，且应与批准出差期间吻合，住宿费报销时，需提供酒店出具的住宿费报销时，需提供酒店出具的“住宿费水单住宿费水单”；7.特别注意的是不能将没使用完的差旅费报销额度，用于个人特别注意的是不能将没使用完的差旅费报销额度，用于个人理发、洗浴、按摩、足浴、购买烟酒、宾馆用品等支出；理发、洗浴、按摩、足浴、购买烟酒、宾馆用品等支出

11、；8.报销差旅费时只能在规定的额度内报销住宿费和餐费发票，报销差旅费时只能在规定的额度内报销住宿费和餐费发票，食品发票不予报销；食品发票不予报销；第15页/共32页16日常报销注意事项-差旅费9.出差期间的工作餐费出差期间的工作餐费 原则上，每人每顿餐费的标准不超过原则上，每人每顿餐费的标准不超过100元。报销时应在每张餐费发票的背面，注明时间和人数；元。报销时应在每张餐费发票的背面，注明时间和人数；10.因公出差时，接待公司只允许招待一次，标准适度；因公出差时，接待公司只允许招待一次，标准适度；11.由于出差地点多而必须填写两张以上报销单的，在最后一张由于出差地点多而必须填写两张以上报销单的

12、，在最后一张填写报销总计的大小写金额；同一报销单中涉及的全部出差填写报销总计的大小写金额；同一报销单中涉及的全部出差人员都应在人员都应在“经办人经办人”项签字；项签字；12.差旅费是集团审计的重点，因特殊情况差旅费超标时，应请差旅费是集团审计的重点，因特殊情况差旅费超标时，应请示并获得集团分管副总裁书面特批后方可报销。示并获得集团分管副总裁书面特批后方可报销。第16页/共32页17日常报销注意事项-招待费1.所有因公招待活动及礼品赠送必须事先获得审批方可安排，并且必须填写业务招待审批单，注明用餐人员，标准及事由按制度执行，做出本次的招待预算后，报总经理审批；2.集团范围内各部门检查、指导工作时

13、，只允许当地公司招待一次，标准适度；3.加班餐费列入部门招待费，加班餐费标准应注意掌握在20元/人/次以内，其他招待应注意掌握在100元/人/次以内。第17页/共32页18日常报销注意事项-单据要求1.所有传递至财务的票据必须使用签字笔、钢笔，不得用圆珠笔，不允许涂改，否则不予报销；2.所有报销单据的填写，涉及金额小写的必须加上千分位，如1000写成1,000,同时要注意，金额小写前面用￥封口，规则为：￥1,000.003.报销单据上签字要签身份证上的名字；4.1000元及以上的支出必须用支票支付，特殊情况必须事前经财务负责人同意，否则不予报销；第18页/共32页19日常报销注意事项-单据要求

14、5.慎重选择物品采购供应商，尽量避免与无银行账户的公司发生业务；6.发票内容必须与合同内容一致，否则财务有权拒绝付款；7.发票抬头需要填写完整准确，凡与公司名称不符或者以个人为开立抬头的，均按无效发票处理；8.签合同单位、开发票单位、收款单位三者必须一致，如不一致，财务部拒绝付款；（特别提醒：收取发票时还要关注开票人、开票日期等发票信息完整；一定要刮开兑奖密码，同时一定要保留兑奖联）第19页/共32页20日常报销注意事项-单据要求9.发票印章应清晰可辨并且完整，凡开票单位模糊不清的或发票章残缺的，均作无效发票处理，特别注意餐费发票的兑奖联部分保持完整；10.赠品、办公用品等能抵扣进项税的，必须

15、提供增值税专用发票；11.出租车费用报销时，需在发票后注明报销人姓名、费用发生时间、起止地、事由等。第20页/共32页21日常报销注意事项-关于OA提报1.预算不能代替立项，立项不能代替付款审批，每付一次款都要审批一次（即一事一批，一次报销）；2.注意几点：选择正确的模块和审批人 准确简洁的描述标题内容 清晰明了的阐述相关说明 一定要选择相对应的附件；3.付款OA申请标题栏、相关说明栏必须列明付款条件、审批金额、预算金额及合同执行情况等等；4.所有OA上报，涉及金额小写的必须加上千分位，且小写金额前用￥封口，如1000元要写成￥1,000.00元。第21页/共32页22日常报销注意事项-关于O

16、A提报-举例如：费用开支、经营类支出流程1.OA里填写财务部流程相应模块-关于XX费用支付的请示2.相关内容：正文中必要信息内容需填写齐全，包括付款事由、付款条件、付款金额、项目的预算执行进度、合同总金额、已付金额、本次拟付金额。3.相关附件：相关立项OA审批流程、出差审批等事前审批资料、低值易耗品购置审批表、招标比价表、相关协议、入库单、出库单（购销业务）、领用签收单、广告发布报样或验收图片、工程验收单等。4.在各项费用支出OA内容中均需注明此笔费用支出是否为年度预算内，如为预算内则需注明年度预算执行进度，此笔费用支付后年度预算的剩余金额。第22页/共32页23日常报销注意事项-报销时限1.

17、费用发生后，经办人应当在一周之内到财务办理费用报销手续（差旅费为回公司后3日内办理报销手续）；2.当月费用当月报销，特殊原因需到财务凭书面资料挂账；3.费用不得跨年报销，所有当年发生的费用应当在财务年底结账前进行报销；4.逾期报销款项，财务一律不予支付，由此发生的损失由经办人承担；5.每月月末最后一天不进行借款和报销。第23页/共32页24日常报销注意事项-票据粘贴票据粘贴时与粘贴单左上角对齐,要求粘贴必须完整、整齐：发票两侧是圆孔状的要将圆孔部分剪掉；背面是无碳复写的发票要先将发票左侧向内折起再进行粘贴;零散票据的粘贴顺序为：首先是票据类型，然后依次是时间、金额的大小（大额在前）；零散票据的

18、粘贴：在空白报销单上将原始凭证按小票在下、大票在上从右至左呈阶梯状粘贴；票据较多时可以减少票据之间的距离，票据较少时增加票据间的距离。第24页/共32页25财务付款审批流程（一）序序号号分类分类审审 批批 流流 程程最终批准人最终批准人权限权限1 1现金借款现金借款经办人申请部门经理主管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁审批-财务部总经理批准-分管财务副总裁地方百货总经理金额1万百货总部分管财务副总经理1万金额3万百货总部总经理3万金额5万集团财务部总经理5万金额10万分管财务副总裁金额10万2 2

19、正常贷款本正常贷款本息息缴纳税金缴纳税金经办人申请财务经理总经理，报百货总部：财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：集团财务部审批人财务部总经理地方百货总经理金额15万百货总部分管财务副总经理15万金额50万百货总部总经理50万金额100万集团财务部总经理金额100万3 3固定资产固定资产（购置、调（购置、调拨）拨）经办人申请部门负责人主管副总经理会计复核财务部经理总经理，报百货总部：行政部总经理分管副总经理财务部总经理批分管财务副总经理-总经理，报集团：综合管理部-分管百货副总裁-分管行政副总裁-分管财务副总裁-总裁-董事长固定资产实行清单管理百货总部行政部总经理 清单以内且单件金额

20、0.5万百货总部分管财务副总经理0.5万清单以内且单件金额5万百货总部总经理5万清单以内且单件金额10万分管财务副总裁清单以外单件金额50万或清单以内且10万单件金额50万总裁50万单件金额1000万董事长单件金额1000万金额指同一业务的单金额指同一业务的单笔支出笔支出第25页/共32页26财务付款审批流程（二）序序号号分类分类审审 批批 流流 程程最终批准人最终批准人权限权限4 4固定资产固定资产（维修、盘（维修、盘亏亏盘盈、报废）盘盈、报废）经办人申请部门负责人主管副总经理会计复核财务部经理分管财务副总经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理

21、，报集团：综合管理部-分管百货副总裁-分管财务副总裁-总裁-董事长维修按维修费用计算，盘亏、报废按原值计算，盘盈按重置价值计算。百货总部总经理金额3万分管财务副总裁3万金额50万总裁50万金额1000万董事长金额1000万5 5车辆维修保车辆维修保养养经办人申请部门经理主管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：行政部负责人主管副总经理财务部总经理分管财务副总经理总经理，报集团：分管百货副总裁审批-分管行政副总裁地方百货总经理单次金额1万百货总部总经理1万单次金额3万分管行政副总裁单次金额3万元6 6预算内招待预算内招待费费经办人申请部门经理分管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：

22、主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁单笔支出，预算外一律不予批准地方百货总经理金额1万元百货总部分管财务副总经理1万金额2万百货总部总经理2万元金额3万分管百货副总裁金额3万7 7特殊事项特殊事项（罚款、违（罚款、违约金）约金）经办人申请部门经理分管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁单笔支出百货总部总经理金额3万元分管百货副总裁金额3万金额指同一业务的单金额指同一业务的单笔支出笔支出第26页/共32页27财务付款审批流程（三）序序号号分类分类审审 批

23、批 流流 程程最终批准人最终批准人权限权限8 8系统内资金系统内资金调动调动经办人申请-财务经理总经理，报百货总部：财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁百货总部总经理金额100万元分管百货副总裁金额100万元9 9跨系统资金跨系统资金调动调动经办人申请-财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁-集团财务部审核人集团财务部总经理-集团分管财务副总裁-总裁分管财务副总裁金额5000万元，或期限不超过超30天（不含）总裁金额5000万元，且期限超30天（含）1010出租车费出租车费经办人申请部门经理分管副总经理会计复核财务经理总经理超标准一律不予报销地方百

24、货总经理金额1000元1111捐赠捐赠 经办人申请部门经理会计复核财务经理主管副总经理总经理，报百货总部：财务部总经理分管财务副总经理总经理，报集团：分管百货副总裁财务部总经理分管财务副总裁-分管行政副总裁总裁-董事长总裁金额100万董事长金额100万1212预算内费用预算内费用开支开支经营类支出经营类支出（符合合同（符合合同付款条件）付款条件）经办人申请部门经理主管副总会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁-分管财务副总裁地方百货总经理金额15万百货总部分管财务副总经理15万金额30万百货总部总经理30万金额

25、50万分管百货副总裁50万金额500万分管财务副总裁金额500万金额指同一业务的单金额指同一业务的单笔支出笔支出第27页/共32页28财务付款审批流程（四）序序号号分类分类审审 批批 流流 程程最终批准人最终批准人权限权限1313预算内费用预算内费用开支开支经营类支出经营类支出（不符合合（不符合合同付款条件）同付款条件）经办人申请部门经理主管副总会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁-分管财务副总裁-总裁百货总部总经理金额20万分管百货副总裁20万金额100万分管财务副总裁100万金额500万总裁金额500万1

26、414预算内工程预算内工程整改类支出整改类支出经办人申请部门经理主管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁-财务部审核人财务部总经理分管财务副总裁地方百货总经理金额5万百货总部分管财务副总经理5万金额20万百货总部总经理20万金额50万分管百货副总裁50万金额500万分管财务副总裁金额500万1515预算内装修预算内装修补贴类支出补贴类支出经办人申请部门经理主管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门总经理分管副总经理财务部总经理分管财务副总经理-总经理，报集团：分管百货副总裁分管财务副总裁

27、地方百货总经理金额5万百货总部分管财务副总经理5万金额20万百货总部总经理20万金额50万分管百货副总裁50万金额500万分管财务副总裁金额500万1616计划外费用计划外费用支出（预算支出（预算外）外）经办人申请部门经理主管副总经理会计复核财务经理总经理，报百货总部：主管部门负责人主管副总财务部总经理分管财务副总经理总经理，报集团：分管百货副总裁集团财务部总经理分管财务副总裁-总裁-董事长计划外为预算外概念，为经营责任书整体预算外分管财务副总裁金额500万总裁500万金额5000万董事长金额5000万金额指同一业务的单金额指同一业务的单笔支出笔支出第28页/共32页29第29页/共32页30

28、关于成本管理的基本概念一、采购方式：采购方式分为招标、比价、直接委托三种。不属于直接委托单项合同额度10万元(含)以上的业务，要求必须纳入招标管理进行控制；不属于直接委托单项合同额度10万元(不含)以下的业务，要求必须纳入比价管理进行控制。二、权责划分股份公司、各地公司总经理是采购管理工作第一责任人；成本管理部负责招标项目的组织；招标小组评委成员是招标工作直接责任人。需求部门负责比价和直接委托项目的组织；需求部门负责人是比价和直接委托项目工作直接责任人 三、关于直委直委：1.1属垄断供应、独家代理、兼容性弱、安全性要求极高、时间紧迫(突发事件处置)、集团指定采购等事项可直接委托，1.2采购或外包额度低于2万元(不含)的项目，可直接委托。第30页/共32页31谢谢！谢谢！第31页/共32页32感谢您的观看！第32页/共32页