财经法规分析.pptx

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1、2023/4/221第一节第一节 税收概述税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1、税收的概念n政治权力、强制无偿。2、税收的作用 （1）是国家组织财政收入的主要形式；（2）是国家调控经济运行的重要手段；（3）具有维护国家政权的作用；（4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。第1页/共92页2023/4/222第一节第一节 税收概述税收概述（二）税收的特征 1、强制性 纳税人的法定义务；2、无偿性 最本质特征、是三性的核心；3、固定性 稳定可靠的收入来源。第2页/共92页2023/4/223第一节第一节 税收概述税收概述（三）税收的分类1、征税对象：流转税、所得税、财产税、资源税

2、和行为税；2、征管分工：工商税、关税；3、征收权限：中央税、地方税、中央地方共享税；4、计税标准：从价税、从量税、复合税。第3页/共92页2023/4/224第一节第一节 税收概述税收概述例题1、下列属于税收最本质特征的是（）.A、强制性 B、固定性 C、分配性 D、无偿性答案：D第4页/共92页2023/4/225第一节第一节 税收概述税收概述例题2、下列属于流转税的有（）。A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税答案：AB第5页/共92页2023/4/226第一节第一节 税收概述税收概述例题3、下列属于行为税的有（）。A、印花税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税答案：AD第6页

3、/共92页2023/4/227第一节第一节 税收概述税收概述【例题多选题】按照税收征收权限和收入支配权限，目前将国家开征的全部税种划分为（）。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.专项税正确答案ABC第7页/共92页2023/4/228第一节第一节 税收概述税收概述【例题多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税正确答案ABD第8页/共92页2023/4/229第一节第一节 税收概述税收概述二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系 1、税法的概念义务性法规。2、税收与税法的关系（1）联系：l税法是税收的依据与保障；l税收是税法的内容与体现。（

4、2）区别：l税收属于经济基础；l税法属于上层建筑。第9页/共92页2023/4/2210第一节第一节 税收概述税收概述（二）税法的分类1、按照税法的功能作用划分：税收实体法、税收程序法；2、按照主权国家行使税收管辖权划分：国内税法、国际税法、外国税法；3、按照税法法律级次划分：税收法律、行政法规、规章、规范性文件。第10页/共92页2023/4/2211第一节第一节 税收概述税收概述（三）税法的构成要素1、征税人税务部门、海关；2、纳税义务人 自然人、法人；3、征税对象流转额、所得额、财产、资源、特 定行为；4、税目征税的具体项目；5、税率比例税率、定额税率、累进税率；6、计税依据 从价计征、

5、从量计征、复合计征；7、纳税环节生产、流通、分配、消费等环节；8、纳税期限按期纳税、按次纳税；第11页/共92页2023/4/2212第一节第一节 税收概述税收概述9、纳税地点：l机构所在地；义务发生地或财产所在地；报关地。10、减免税：l减税和免税l起征点：开始征税的数额界限；l免征额：免于征税的数额。月工资免征3,500元；11、法律责任：l追缴税款、滞纳金、罚款；l构成犯罪，追究刑事责任。第12页/共92页2023/4/2213第一节第一节 税收概述税收概述例题4、区别不同税种的重要标志是（）。A、征税人 B、纳税义务人 C、征税对象 D、税率答案：C第13页/共92页2023/4/22

6、14第一节第一节 税收概述税收概述例题5、月工资薪金个人所得税的免征额是（）。A、800元 B、1600元 C、2000元 D、3500元答案：D第14页/共92页2023/4/2215第一节第一节 税收概述税收概述【例题多选题】下列属于税收实体法的有（）。A.税收征管法B.增值税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法D.税收征收管理法实施细则正确答案BC答案解析AD选项属于程序法。第15页/共92页2023/4/2216第一节第一节 税收概述税收概述【例题单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率正确答案B第16

7、页/共92页2023/4/2217第一节第一节 税收概述税收概述【例题单选题】企业所得税的税率形式是（）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率正确答案C第17页/共92页2023/4/2218第一节第一节 税收概述税收概述【例题单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点正确答案B第18页/共92页2023/4/2219第二节第二节 主要税种主要税种 一、增值税（一）增值税的概念与分类1、增值税的概念l 销售货物；l 提供加工修理、修配劳务；l 进口货物。2、增值税的

8、分类 （1）生产型增值税；（2）收入型增值税；（3）消费型增值税2009.1.1起改征。第19页/共92页2023/4/2220第二节第二节 主要税种主要税种（二）增值税一般纳税人l规模较大；l会计核算较为健全；l能够提供较为完整的核算资料。（三）增值税税率l基本税率17%；l低税率13%；l零税率0。第20页/共92页2023/4/2221第二节第二节 主要税种主要税种（四）增值税应纳税额 1、销项税额；2、销售额；3、进项税额。（五）增值税小规模纳税人（六）增值税征收管理 1、纳税义务发生的时间；2、纳税期限；3、纳税地点。第21页/共92页2023/4/2222第二节第二节 主要税种主要

9、税种 二、消费税（一）消费税的概念与计税方法 1、消费税的概念l消费品、特定消费行为；l我国现行的是特别消费税。2、消费税的计税方法l从价定率；l从量定额；l复合征收。第22页/共92页2023/4/2223第二节第二节 主要税种主要税种（二）消费税纳税人（三）消费税税目与税率 1、消费税税目14个税目l奢侈品；l不可再生能源；l环境污染。2、消费税税率第23页/共92页2023/4/2224第二节第二节 主要税种主要税种（四）消费税应纳税额 1 1、销售额的确认：全部价款+价外费用。2 2、销售量的确认:3 3、从价从量复合计征：l卷烟l粮食白酒l薯类白酒 4 4、应税消费品已纳税款扣除。第

10、24页/共92页2023/4/2225第二节第二节 主要税种主要税种（五）消费税征收管理 1 1、纳税义务发生时间：l 销售环节；l 报关环节；l 零售环节：金银首饰、钻石饰品。2 2、纳税期限：3 3、纳税地点：第25页/共92页2023/4/2226第二节第二节 主要税种主要税种 三、营业税（一）营业税的概念l 应税劳务l 转让无形资产l 销售不动产（二）营业税纳税人（三）营业税的税目、税率 1、营业税税目9个税目；2、营业税税率3%-20%。第26页/共92页2023/4/2227第二节第二节 主要税种主要税种（四）营业税应纳税额（五）营业税征收管理 1、纳税义务发生时间：n 收讫款项或

11、取得收款凭证的当天。2、纳税期限；3、纳税地点：原则上采取属地征收。第27页/共92页2023/4/2228第二节第二节 主要税种主要税种 四、企业所得税（一）企业所得税的概念l居民企业；l非居民企业。（二）企业所得税征税对象l企业生产经营所得；l其他所得；l清算所得。第28页/共92页2023/4/2229第二节第二节 主要税种主要税种（三）企业所得税税率l基本税率25%；l低税率20%。（四）企业所得税应纳税所得额 1 1、收入总额；2 2、不征税收入；3 3、免税收入。n国债利息、股息、红利等权益性收益。第29页/共92页2023/4/2230第二节第二节 主要税种主要税种 4、准予扣除

12、的项目：（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失。5、不得扣除的项目:超过年利润总额12%的公益性捐赠支出。6、亏损弥补：最长不超过5年。（五）企业所得税征收管理 1、纳税地点：2、纳税期限：3、纳税申报：第30页/共92页2023/4/2231第二节第二节 主要税种主要税种 五、个人所得税（一）个人所得税概念（二）个人所得税纳税义务人（三）个人所得税的应税项目和税率 1、个人所得税应税项目11个应税项目；2、个人所得税税率。第31页/共92页2023/4/2232第二节第二节 主要税种主要税种（四）个人所得税应纳税所得额 1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产经营所得；3、对企事业单位的承

13、包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、利息、股息、红利所得。（五）个人所得税征收管理 1、自行申报纳税义务人；2、代扣代缴。第32页/共92页2023/4/2233第三节第三节 税收征管税收征管一、税务登记n含义：税收管理的首要环节和基础工作；n种类：l 开业登记；l 变更登记；l 停业、复业登记；l 注销登记；l 外出经营报验登记等。第33页/共92页2023/4/2234第三节第三节 税收征管税收征管（一）开业登记1、开业登记的对象(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人：l企业；l企业外设的分支机构和生产、经营的场所；l个体工商户；l从事生产、经营的事业单位。(2)其

14、他纳税人：l不从事生产经营、但有纳税义务；l临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的除外。第34页/共92页2023/4/2235第三节第三节 税收征管税收征管2、开业登记的时间和地点（1）生产经营纳税人u时间：自领取营业执照之日起30日；u地点：生产经营地、义务发生地主管税务机关。（2）其他纳税人u时间：纳税义务发生之日起30日；u地点：所在地的主管税务机关。第35页/共92页2023/4/2236第三节第三节 税收征管税收征管3、开业登记的内容。n单位名称、法人代表或业主身份证明；n住所、经营地点；n核算方式；n注册资本、投资总额、开户银行及账号；n经营期限、从业人

15、数、营业执照号码；n财务负责人、办税人员等。第36页/共92页2023/4/2237第三节第三节 税收征管税收征管4、开业登记的程序（1）申请税务登记表；（2）证明提供相应的文件、资料；n营业执照或其他核准执业证件；n有关合同、章程、协议书；n法人代表和董事会成员名单；n法定代表人或负责人或业主的合法证件；n组织机构统一代码证书；n其他第37页/共92页2023/4/2238第三节第三节 税收征管税收征管（3）受理；（4）审核30日之内审核完毕；（5）发证税务登记证、临时税务登记证、注册 税务登记证等。第38页/共92页2023/4/2239第三节第三节 税收征管税收征管5、税务登记证件的作用

16、和管理（1）税务登记证的作用l 开立银行账户；l 申请减免税、退税；l 领购发票；l 开具外管证；l 办理停业、歇业；l 其他税务事项。第39页/共92页2023/4/2240第三节第三节 税收征管税收征管（2）税务登记证的管理u验证换证：每年验审、3年换证；u公开悬挂：正本、经营或办公场所；u遗失补办：书面报告（15天内）、登报申明、申请补办；u银行账号：15天内向主管税务机关报告全部账号。第40页/共92页2023/4/2241第三节第三节 税收征管税收征管(二)变更登记1 1、变更登记的范围及时间要求n适用范围：l改变名称、法定代表人、性质或类型等;n时间要求：l工商变更登记之日30日内

17、；l发生变化之日起30日内；第41页/共92页2023/4/2242第三节第三节 税收征管税收征管2、变更登记的程序（1）申请：变更税务登记表；（2）证明；（3）受理；（4）审核；（5）发证：如证件内容无变化，可以不重新发证。第42页/共92页2023/4/2243第三节第三节 税收征管税收征管(三)停业、复业登记l含义：是纳税人暂停和恢复经营而办理的登记。l对象：定期定额征收方式的纳税人；l停业：停业前提出申请，填写停业登记表；l手续：收回税务登记证、发票领购簿、已购发票；l复业：于恢复经营之前，提出复业申请；l手续：经确认后领回或启用税务登记证件和发票领 购簿及其领购的发票，纳入正常管理。

18、第43页/共92页2023/4/2244第三节第三节 税收征管税收征管(三)停业、复业登记n注意事项：l停业期限不得超过1年；l停业期满不能及时复业的，应在停业期满前提出延长停业登记；l未按期复业又不申请延长的，视为已恢复营业，实施正常的税收管理；l停业期间发生纳税义务的，应当及时申报纳税。第44页/共92页2023/4/2245第三节第三节 税收征管税收征管(四)注销登记 1、注销登记的适用范围l 经营期满而自动解散；l 改、分、并而被撤销；l 资不抵债而破产；l 迁址而改变原主管税务机关的；l 被吊销营业执照；l 其他情形。第45页/共92页2023/4/2246第三节第三节 税收征管税收

19、征管2、注销登记的时间要求（1）依法终止纳税义务的：在工商注销登记前办理注销税务登记；（2）其他情形：自批准或宣告终止之日起15日内办理注销。自吊销营业执照之日起15日内办理注销。3、注销登记的程序 申请证明受理核实。第46页/共92页2023/4/2247第三节第三节 税收征管税收征管（五）外出经营报验登记 l纳税人到外县(市)进行生产经营的；l所在地主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明；l一地一证原则；l 外管证有效期一般为30日，最长不超过180日。第47页/共92页2023/4/2248第三节第三节 税收征管税收征管（六）纳税人税种登记 税务机关自受理之日起3日内进行税种登记。（七

20、）扣缴义务人扣缴税款登记1.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。2.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。第48页/共92页2023/4/2249第三节第三节 税收征管税收征管（八）法律责任 1、未按规定办理税务登记：l责令限期改正；l处2,000元以下的罚款；l严重的处2,000至10,000元罚款。2、未按规定使用和保管税务登记证件：l处2,000-10,000元的罚款；l严重的处10,000至50,000元的罚款。第49页/共92页2023/4/2

21、250第三节第三节 税收征管税收征管【例题多选题】根据税收征管法的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构正确答案ABD第50页/共92页2023/4/2251第三节第三节 税收征管税收征管例题1、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为()。A、10天之内 B、半个月之内 C、30天之内 D、半年之内答案：C 第51页/共92页2023/4/2252第三节第三节 税收征管税收征管例题2、纳税人办理税务登记时需要提供的证件或资料

22、有（）。A、营业执照 B、法定代表人的身份证 C、企业章程 D、董事会成员名单 E、企业财务报表答案：ABCD第52页/共92页2023/4/2253第三节第三节 税收征管税收征管例题3、停业期限不得超过（）。A、一个月 B、三个月 C、六个月 D、一年答案：D第53页/共92页2023/4/2254第三节第三节 税收征管税收征管例题4、税务登记证每（）年换证一次。A、1 B、2 C、3 D、4答案：C 第54页/共92页2023/4/2255第三节第三节 税收征管税收征管二、发票开具与管理n含义：收付款的书面证明。n性质：l 是确定收支的法定凭证；l 是会计核算的原始依据；l 是税务稽查的重

23、要证据。n基本联次：存根联、发票联、记账联；增值税发票还有一个抵扣联；n主管机关：税务机关。第55页/共92页2023/4/2256第三节第三节 税收征管税收征管（一）发票的种类n 增值税专用发票n 普通发票n 专业发票第56页/共92页2023/4/2257第三节第三节 税收征管税收征管1、增值税专用发票n含义：是指专门用于结算销售货物和提供加工修 理修配劳务使用的一种发票。n使用范围：只限于一般纳税人领购使用，小规模 纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。n管理：隶属于国税管理，其式样、印制及管理规 定由国家税务总局制定。第57页/共92页2023/4/2258第三节第三节 税收征管税收征管

24、2、普通发票n使用范围：1）营业税纳税人；2）增值税小规模纳税人；3）一般纳税人不能开具专用发票时；n种类：1）行业发票：如商业批发、零售统一发票等；2）专用发票：如商品房销售、广告费发票等；第58页/共92页2023/4/2259第三节第三节 税收征管税收征管3、专业发票l 金融保险企业的有关凭证；l 邮政电信的邮票、邮单等；l 交通运输部门的客票、货票。第59页/共92页2023/4/2260第三节第三节 税收征管税收征管（二）发票的开具要求1、在发生业务、确认收入时，才能开具发票；2、按号码顺序填开，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章

25、；3、填写发票应当使用中文。可同时使用另一种文字；4、机开具发票须报主管税务机关批准，并使用统一监制的机打发票；第60页/共92页2023/4/2261第三节第三节 税收征管税收征管5、开具发票时限、地点应符合规定；6、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用或擅自扩大使用范围;7、建立发票使用登记制度；8、发票存根联和发票登记簿保存5年，期满须经税务机关查验后销毁。第61页/共92页2023/4/2262第三节第三节 税收征管税收征管例题5、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是()。A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.一般普通发票答案：A 第62

26、页/共92页2023/4/2263第三节第三节 税收征管税收征管例题6、单位和个人开具发票的时间是()。A、发生经营业务、确认营业收入时 B、收到货款时 C、产品发出时 D、合同签订时答案：A第63页/共92页2023/4/2264第三节第三节 税收征管税收征管例题7、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()。A、1年 B、5年 C、10年 D、15年答案：B第64页/共92页2023/4/2265第三节第三节 税收征管税收征管例题8、下列关于发票的说法正确的是()。A、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 B、任何单位和个人不得拆本使用发票 C、未经批准不得自行扩大专业发票使用范围 D、

27、使用机开发票，必须报主管税务机关批准答案：ABCD第65页/共92页2023/4/2266第三节第三节 税收征管税收征管例题9、下面属于专业发票的有()。A、广告费用结算发票 B、保险企业的保险凭证 C、轮船客票 D、邮票答案：BCD第66页/共92页2023/4/2267第三节第三节 税收征管税收征管例题10、下列属于普通发票的有()。A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商品房销售发票 D.邮票答案：BC第67页/共92页2023/4/2268第三节第三节 税收征管税收征管例题11、下列做法不正确的有()。A、甲公司代其子公司开具了一张价值20000 万元的增值税发票 B、乙公司将

28、其未用完的增值税发票转让给丙公司 C、丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用 D、丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁。答案：ABC第68页/共92页2023/4/2269第三节第三节 税收征管税收征管三、纳税申报l纳税期限内没有应纳税款也应办理申报；l享受减免税待遇期间也应办理申报；n申报方式：（一）直接申报传统申报方式；（二）邮寄申报l统一的纳税申报特快专递专用信封；l以邮政部门收据作为申报凭证；l以寄出邮戳日期为申报日期。第69页/共92页2023/4/2270第三节第三节 税收征管税收征管（三）数据电文申报l电话语音、电子数据交换、网络传输等；l网上申报就

29、是其中的一种方式；l纳税人应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料，并定期书面报送主管税务机关。（四）简易申报定期定额方式纳税人l以缴代报；l简并征期。（五）其他方式委托申报等 第70页/共92页2023/4/2271第三节第三节 税收征管税收征管n违反纳税申报规定的法律责任：l 责令限期改正；l 处2,000元以下的罚款；l 情节严重的可处2,000-10,000元罚款。第71页/共92页2023/4/2272第三节第三节 税收征管税收征管【例题判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间内可以不办理纳税申报。（）正确答案第72页/共92页2023/4/2273第三节第三节

30、税收征管税收征管【例题单选题】邮寄申报纳税的申报日期是（）。A.填表日期B.寄出地邮戳日期C.收邮地邮戳日期D.税务机关收到日期正确答案B第73页/共92页2023/4/2274第三节第三节 税收征管税收征管四、税款征收（一）查账征收n含义：是指税务机关根据纳税人提供的会计资料所反映的情况，依照税法相关规定计算征收税款的一种方式。n适用范围：适用于经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算税款，如实履行纳税义务的单位和个人。第74页/共92页2023/4/2275第三节第三节 税收征管税收征管（二）查定征收n含义：是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原

31、材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征收税款的一种方式。n适用范围：适用于会计账册不健全、生产不稳定，但能够很好地控制购进材料或进销货的纳税人。第75页/共92页2023/4/2276第三节第三节 税收征管税收征管（三）查验征收n含义：是指税务机关对纳税人的应税产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方式。n适用范围：适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。第76页/共92页2023/4/2277第三节第三节 税收征管税收征管（四）定期定额征收n含义：简称“双定”征收，是指对一些营业额和所得额难以计算

32、准确的小型工商户，经其自报评议,由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。n适用范围：适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。第77页/共92页2023/4/2278第三节第三节 税收征管税收征管(五)代扣代缴n含义：是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。n适用范围：零星分散、不易控制的税源。(六)代收代缴 n含义：是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，在向纳税人收取款项时，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。n适用范围：零星分散

33、、不易控制的税源。第78页/共92页2023/4/2279第三节第三节 税收征管税收征管(七)委托代征n含义：是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。(八)其他征收方式n邮寄申报纳税n自计自填自缴（三自纳税）n自报核缴方式等。第79页/共92页2023/4/2280第三节第三节 税收征管税收征管五、税务代理（一）税务代理的概念 是社会中介服务的一部分。（二）税务代理的特点 1、中介性；2、法定性；3、自愿性；4、公正性。（三）税务代理的法定业务范围l税务登记、领购发票、纳税申报；l建账建制、办理账务；l税务行政复议等。第80页/

34、共92页2023/4/2281第三节第三节 税收征管税收征管六、税收检查及法律责任（一）税收检查 1、税收保全措施：l 冻结款项；l 扣押查封财物。2、税收强制执行：l扣划款项；l拍卖变卖财物。第81页/共92页2023/4/2282第三节第三节 税收征管税收征管（二）法律责任 1、税务违法行政处罚：（1）责令限期改正；（2）罚款；（3）没收财产；（4）收缴未用发票和暂停供应发票；（5）停止出口退税权。2、税务违法刑事处罚了解；第82页/共92页2023/4/2283第三节第三节 税收征管税收征管3、税务行政复议；（1）向上一级税务机关提出复议申请。（2）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机

35、关在纳税上发生争议时，必须先依法履行相应的义务，然后可以依法申请行政复议。（3）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。第83页/共92页2023/4/2284第三节第三节 税收征管税收征管例题12、纳税申报中最传统的方式是()。A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报答案：A 第84页/共92页2023/4/2285第三节第三节 税收征管税收征管例题13、甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征

36、收方式是()。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收答案：B 第85页/共92页2023/4/2286第三节第三节 税收征管税收征管例题14、某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（）个人所得税。、代收代缴 、代扣代缴 、委托代征 、自报核缴答案：第86页/共92页2023/4/2287第三节第三节 税收征管税收征管例题15、下岗职工李某开了一间超市，按规定可以享受一定期限的免税优惠，李某认为既然是免税，就是不缴税，因而也就不要进行纳税申报。答案：错误第87页/共92页2023/4/2288第三节第三节 税收征

37、管税收征管例题16、企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报、依法纳税。答案：错误第88页/共92页2023/4/2289第三节第三节 税收征管税收征管【例题单选题】根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案D第89页/共92页2023/4/2290第三节第三节 税收征管税收征管【例题多选题】下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。A.受聘税务顾问B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告正确答案ABC第90页/共92页2023/4/2291第三节第三节 税收征管税收征管【例题单选题】我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（）征收税款。A.查定征收方式B.查验征收方式C.委托代征方式D.定期定额征收方式正确答案D第91页/共92页2023/4/22财经法规与会计职业道德第三章92谢谢您的观看！第92页/共92页