超强财务分析PPT模板含某酒店财务分析.pptx

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1、-1-、整体营业状况汇总说明、整体营业状况汇总说明注：1、由于 一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总项目1月2月3月4月5月总收入1100514.51206829.571178290.671855139.65净利润-15390354432-1440673-3321.17餐饮总收入35494472426527608339428608432餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1客房总收入100536.51976914934127594491051394客房利润-4024451942233

2、34300384731.8748730第1页/共66页-2-一月二月三月四月五月02000004000006000008000001000000120000014000001600000180000020000001100514.50120683011782911855140总收入柱状图分析总收入总费用成本列2柱状分析图第2页/共66页-3-1月2月3月4月5月020000040000060000080000010000001200000100536.51976914934127594491051394502981.993467.67159112.16374717.21302663.59Cha

3、rt Title总收入总费用客房收入柱状图第3页/共66页-4-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第4页/共66页-5-财务预警指标-月度指标类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期营运能营运能力分析力分析1 1货币资金周转天数货币资金周转天数2 2存货周转天数存货周转天数3 3固定资产周转率固定资产周转率4 4总资产周转率总资产周转

4、率销售能销售能力分析力分析5 5千升酒净收入千升酒净收入6 6千升酒销售成本千升酒销售成本7 7千升酒管理费用千升酒管理费用8 8千升酒利润千升酒利润控制能控制能力分析力分析 9 9销售成本偏差率销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率1111净利润偏差率净利润偏差率资产管资产管理能力理能力分析分析1212固定资产成新率固定资产成新率1313闲置固定资产比率闲置固定资产比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季

5、度计算第5页/共66页-6-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析第6页/共66页-7-产品销售量分析单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。第7页/共66页-8-3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分

6、析92%95%107%3664099%第8页/共66页-9-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第9页/共66页-10-2005年年x月累计月累计2004年年x月累计月累计人民币人民币(万元万元)元元/千升千升人民币人民币(万元万元)元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631

7、,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费

8、用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析 累计同比第10页/共66页-11-单位：万元单位：万元2004年年x月累计净利润月累计净利润28,655(逆差逆差)/顺差顺差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1

9、,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累计净利润月累计净利润33,029 因素变动分析累计同比注：、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润 2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素第11页/共66页-12-2005年年x月累计月累计2005年年x月累计预算月累计预算人民币人民币(万元万元)元元/千升千升人民币人民币(万元万元)元元/千升千升销量（万千升）

10、销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润5

11、6,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析 累计预算第12页/共66页-13-单位：万元单位：万元2005年年x月累计预算净利润月累计预算净利润28,655(逆差逆差)/顺差顺差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分

12、销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累计净利润月累计净利润33,029 因素变动分析累计预算对比第13页/共66页-14-补贴收入分析单位：万元项目项目本年累计本年累计 应该收到应该收到本年累计实际收到本年累计实际收到本年累计应本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小计小计增值税增值税 122

13、 60 67 127 62 所得税所得税 33 33 -城建税及教城建税及教育费附加育费附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 计计 207 106 217 323 101 第14页/共66页-15-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第15页/共66页-16-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献

14、=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列累计销量（千升）累计销量（千升）单位边际贡献（元）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额累计边际贡献总额(万元万元)本年本年本年结本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品9,2256%11,547784845

15、72310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%第16页/共66页-17-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升第17页/共66页-18-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析第18页/共66页-19-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章

16、 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第19页/共66页-20-成本完成情况单位单位本年累计本年累计累计预算累计预算完成完成预算预算去年同期去年同期同比同比增幅增幅产量产量千升千升 25,677 21,770 118%24,000 7%生产生产成本成本万元万元 4,042 3,231 125%3,65810%单位单位生产生产成本成本元元/千升千升 1,574 1,484 106%1,5243%注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额第20页/共66页-21-产量、单位成本同

17、期比较第21页/共66页-22-水电费 7%（5%）酒花 4%（5%）辅料 7%（5%）大米及糖浆 23%（21%）累计成本同比结构图累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料 18%（20%）包装材料 59%（56%）燃料动力 4%（4%）工资及制造费用 19%（20%）麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜 20%（21%）折旧 31%（31%）工资及福利 35%（36%）维修费 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2%（1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商标 6%（7%）第

18、22页/共66页-23-成 本 差 异 额 分 解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价消耗因素影响成本增减额=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价)项目项目单位单位消耗因素影响消耗因素影响 价格因素影响价格因素影响其它因其它因素素合计合计20052005年单年单耗耗 20042004年单年单耗耗 成本降低成本降低额额20052005年单价年单价(元）元）20042004年单年单价（元）价（元）成本降成本降低额低额 麦

19、芽千克/千升87.03 86.709-25.072.68 2.55-34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413-2.8215.30 14.53-4.50-7.32糖浆千克/千升38.24 37.880-14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料动力46.25 46.77 16.330.29 0.28-31.04-14.71纸箱个/千升51.58 50.46-5.251.85 1.76-7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03-1.240.58 0.61 2.501.2

20、6瓶子个/千升1628.05 1615.07-15.950.42 0.35-221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06-19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00-153.00直接工资-150.14-150.14产量影响256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50-21.03合合 计计-19.82-314.19-49.64-383.65第23页/共66页-24-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格差=本年产量本年

21、的单耗（本年的单价-去年的单价)项目项目 消耗差消耗差 价格差价格差 其他其他 合计合计 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包装成本包装成本6.86258.06264.91动力成本动力成本-16.3331.0414.71废料收入废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降影单位固定费用下降影响总成本下降响总成本下降52.1452.14合计合计19.82314.1949.64383.65第24页/共66页-25-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少增加减少增加第25页/共66页-2

22、6-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元减少增加减少增加第26页/共66页-27-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33万元价格差异：31.04万元减少增加减少增加第27页/共66页-28-制造费用项目分析单位:万元本年累计本年累计累计预算累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期同比增幅同比增幅产量（千升）产量（千升）xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工资工资 405 500 81%329 23%折旧折旧 1,472 1,550 95%1,231 20%修理费修理费 815 900 91%507 61%机物料消耗机物料消耗 215

23、 150 143%106 103%水电费水电费 1,342 1,200 112%1,564-14%劳务费劳务费 289 300 96%162 78%其他其他 426 500 85%534-20%合计合计 4,964 5,100 97%4,433 12%第28页/共66页-29-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元4964443312%第29页/共66页-30-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主

24、要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第30页/共66页-31-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门第31页/共66页-32-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：第32页/共66页-33-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：第33页/共66页-34-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：第34页/共66页-35-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：第35页/共66页-36-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u

25、第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第36页/共66页-37-营业费用构成营业费用构成本年累计本年累计累计预算累计预算去年同期去年同期金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用市场费用市场费用913540%2001096246%244687533%182 运输装卸运输装卸费用费用432219%95450019%100419520%110 销售费用销售费用927441%203820035%182961146%154 合计合计22731100%50523662100%

26、52620681100%636 单位：万元第37页/共66页-38-2508422734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%2610096%第38页/共66页-39-千升酒营业费用对比图千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第39页/共66页-40-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。本期累计本期累计预算预算完成预算完成预算 去年同期去年同期增幅增幅销售收入销售收入(

27、万元万元)销售折扣折让销售折扣折让(万元万元)营业费用营业费用(万元万元)销售折扣率销售折扣率营业费用率营业费用率合计费用率合计费用率第40页/共66页-41-管理费用构成管理费用构成项目项目本期累计本期累计预算预算完成进度完成进度去年同期去年同期增减幅度增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26%其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.1266.95%23.4528

28、.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%、税金、业务招待费、坏帐准备、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%第41页/共66页-42-3652632438千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第42页/共66页-43-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生

29、产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第43页/共66页-44-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。第44页/共66页-45-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：万元第45页/共66页-46-单位：天货币资金周转天数分析周转天数周转天数本期本期35.15去年同期去年同期20.48增减幅度增减幅度14.67影响因素影响周转天数影响周转天数销售收入销售

30、收入0.01货币资金货币资金14.66合计合计14.67第46页/共66页-47-存货的分析存货的分析第47页/共66页-48-存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元834978-15%第48页/共66页-49-单位：天存货周转天数分析周转天数周转天数本期本期32.7去年同期去年同期33.3增减幅度增减幅度-0.6影响因素影响周转天数影响周转天数销售成本销售成本0.4存货存货-1合计合计-0.6第49页/共66页-50-往来款项分析单位：万元期末余额期末余额去年同期去年同期增长幅度增长幅度年初余额年初余额增长幅度增长幅度应收帐款应收帐款内部内部4,9713,79831%2,162

31、130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他应收款其他应收款内部内部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%应付帐款应付帐款内部内部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他应付款其他应付款内部内部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%第50页/共66页-51-往来款项内部挂账分析单位：万元挂账单位挂账单位应收账款应收账款其他应收款其他应收款应付账款应付账款其他应付款其他应付款帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄

32、帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额其他子公司16个月内4971其他子公司26个月内 5246其他子公司36个月内 2856其他子公司46个月内 6872其他子公司51-2年6610合计合计4971524697286610第51页/共66页-52-单位：万元减值准备分析第52页/共66页-53-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第53页/共66页-5

33、4-采购价格分析原材料大麦大米单位：元/吨第54页/共66页-55-采购价格分析原材料酒花单位：元/吨第55页/共66页-56-采购价格分析包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套第56页/共66页-57-采购价格分析包装物易拉罐瓶盖单位：元/万个单位：元/套第57页/共66页-58-采购价格分析包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万套第58页/共66页-59-采购价格分析动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨第59页/共66页-60-分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析

34、u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第60页/共66页-61-盈亏平衡点和敏感性分析 序号序号项目项目单位单位数据数据1一、变动费用计算一、变动费用计算万元万元297,9872 单位变动费用单位变动费用元元1,4473二、固定费用计算二、固定费用计算万元万元120,9964三、利润计算三、利润计算5 净收入总额净收入总额 万元万元445,8996 千升酒净收入千升酒净收入元元2,1657 主营业务经营利润主营业务经营利润万元万元26,9168四、盈亏平衡点销量四、盈亏平衡点销量万千升万千升168.59 目前销

35、量目前销量万千升万千升205.910盈亏平衡点盈亏平衡点%82%11五、敏感性分析五、敏感性分析12 1、单价的最小值、单价的最小值元元2,03513 2、单位变动成本的最大值、单位变动成本的最大值元元1,57814 3、固定成本最大值、固定成本最大值万元万元147,91215 4、销售量最小值、销售量最小值万千升万千升168.5第61页/共66页-62-销量：万千升金额：万元固定成本16.520.9盈亏平衡点安全边际额安全边际量变动成本利润总收入线总成本线盈利区亏损区盈亏平衡点分析图目前销量第62页/共66页-63-产能利用率分析单位单位数据数据本期产能本期产能万千升万千升16.09实际产量

36、实际产量万千升万千升13.6实际产能利用率实际产能利用率%84%盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量万千升万千升12.3盈亏平衡点产能利用率盈亏平衡点产能利用率%76%第63页/共66页-64-单因素变动敏感性分析表单因素变动敏感性分析表利润变动利润变动0%1%差额差额倍数倍数单价单价26,91631,3754,459单位变动成本单位变动成本26,91623,9372,9791.50固定成本固定成本26,91625,7051,2113.68销量销量26,91628,3961,4803.01单位：元利润影响价格倍数单位：万元第64页/共66页-65-谢谢大家！结 束 语第65页/共66页-66-谢谢您的观看！第66页/共66页