V1101存货核算_存货跌价准备bbmq.pptx

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1、 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司K/3V11.0.1K/3V11.0.1存货核算培训要点存货核算培训要点存货跌价准备存货跌价准备客户服务中心客户服务中心 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司目目 录录计提存货跌价准备的原因计提存货跌价准备的流程设置计提方式物料类别维护存货跌价维护存货跌价损失计算账务处理存货跌价准备计提表 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司计提存货跌价准备的原因计提存货跌价准备的原因当存货的市价或可变现净值已经低于账面价值时，出于谨慎原则，会计制度规定，需对存货计提跌价准备。随着会计制度的日益完善，存货跌价准备管理已

2、经成为不可或缺的一项会计工作，而K3核算系统为用户提供的【存货跌价准备管理】模块可以为用户详细、准确的完成存货跌价准备计提和管理工作。返回目录返回上级 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司计提存货跌价准备流程计提存货跌价准备流程计提存货跌价准备流程计提存货跌价准备流程设置计提方式存货跌价维护账务处理存货跌价损失计算物料类别维护如果按物料类别系统自动计算返回上级 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司设置计提方式设置计提方式设置计提方式设置计提方式核算系统选项核算系统选项-存货跌计提方式存货跌计提方式：按物料计提、按物料类别计提、按物料整体计提返回上级 版权所有

3、 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司物料类别维护物料类别维护物料类别维护物料类别维护_ _ _ _新增物料类别新增物料类别新增物料类别新增物料类别只有当计提方式为只有当计提方式为“按物料类别计提按物料类别计提”时，才可以且必须进行物料类别时，才可以且必须进行物料类别维护维护新增物料类别新增物料类别“对应存货跌价损失科目”、“对应存货跌价准备科目”：在按物料类别计提跌价准备时，用户在凭证模板中可以将科目来源设置为取自于这两个预设科目信息；“计提跌价比例计提跌价比例”该物料类别的整体跌价比例，可直接引入至“存货跌价维护”中该类别所属的所有物料中，采用该统一制定跌价比例的方式可明显节约数据

4、录入的工作量，但跌价比例相对个别物料而言则不甚准确；此字段不区分期间进行保存，而总是保留最新操作结果；用户按类别确认跌价比例时该字段信息可按期间进行维护，以便在存货跌价准备维护模块直接按物料类别引入该跌价比例信息。每个物料只能唯一的属于某一个物料类别每个物料只能唯一的属于某一个物料类别。版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司物料类别维护物料类别维护物料类别维护物料类别维护_ _ _ _删除物料删除物料删除物料删除物料用户可以选中需要删除的物料单击用户可以选中需要删除的物料单击【删除物料删除物料】，实现删，实现删除对应物料的功能；除对应物料的功能；删除物料类别中的物料时：删除物料

5、类别中的物料时：如果该物料本期已有跌价准备计提数据且已经生成凭证，则系统不允许删除该物料。如果该物料以前期间已有跌价准备计提数据，则系统不允许删除该物料。物料类别中的物料删除成功的影响物料类别中的物料删除成功的影响系统会自动将本期对应物料已保存的跌价准备信息删除，如果用户需要在本期对对应物料计提跌价准备，需要在存货跌价准备维护模块中重新确认并保存。返回上级 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护录入每个物料的“跌价比例”、“市价”或是“市价金额”中的任一项，则其他两项自动计算 跌价比例跌价比例（库存金额市价金额）库存金额100系统

6、允许保留4位小数市价市价市价金额库存数量小数精度由对应物料的单价精度确定应提跌价准备应提跌价准备库存金额市价金额已提跌价准备：是指对应物料在账面上提的跌价准备；已提跌价准备：是指对应物料在账面上提的跌价准备；存货跌价管理模块的启用期间，用户应根据账面上各物料的已提跌价准备数填列该信息，正常使用期间，如果用户存在手工制作跌价准备计提凭证时，也可通过修正该列数据实现系统本期已提数与补提数与账簿数据相符；版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护_ _ _ _物料的跌价比例物料的跌价比例物料的跌价比例物料的跌价比例0%每个物料每个物料的跌价

7、比例100%即市价不能为负，市价不能大于库存平均价跌价比例100，则市价为负，显然不合法；跌价比例0%，则市价大于库存平均价，当实际市价大于库存平均价时，不能录入实际市价，而只能录入与库存平均价相同的价格。版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护_ _ _ _错误录入错误录入错误录入错误录入 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护存货跌价维护_ _ _ _正确录入正确录入正确录入正确录入返回上级 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价损失计算存货跌价损失计算

8、存货跌价损失计算存货跌价损失计算n应提跌价准备应提跌价准备-已提跌价准备已提跌价准备=本期补提准备本期补提准备n本期存货跌价损失本期存货跌价损失=补提跌价准备补提跌价准备n下面我们以下例数据分别对不同的计提方式进行介绍，下面我们以下例数据分别对不同的计提方式进行介绍，假设假设B B已提跌价准备已提跌价准备1010元。元。物料库存数量库存金额库存平均单价期末市价物料类别A101001012001B10100107001C10100109002D101001012002 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价损失计算存货跌价损失计算存货跌价损失计算存货跌价损失计算_ _ _

9、 _应提跌价准备应提跌价准备应提跌价准备应提跌价准备按物料计提：按物料计提：系统与理论一致：应提跌价准备应提跌价准备=（100-70）+（100-90）=40按物料整体计提：按物料整体计提：理论：应提跌价准备=400-（120+70+90+120）=400-400=0系统：应提跌价准备=（100+100）-（70+90）=40按物料类别计提：按物料类别计提：理论：应提跌价准备理论：应提跌价准备=10+0=10=10+0=10001应提跌价准备=（100+100）-（120+70）=10002不需计提跌价准备：（100+100）-（90+120）=-10系统：应提跌价准备系统：应提跌价准备=30

10、+10=40=30+10=40001应提跌价准备=100-70=30002应提跌价准备=100-90=10 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价损失计算存货跌价损失计算存货跌价损失计算存货跌价损失计算_ _ _ _补提跌价准备补提跌价准备补提跌价准备补提跌价准备以按物料计提为例，其他同理。以按物料计提为例，其他同理。应提跌价准备=40已提跌价准备=10本期补提准备=40-10=30借：管理费用-存货跌价损失 30贷：存货跌价准备 30存货跌价损失准备科目余额=10+30=40存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备返回上级 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)

11、有限公司账务处理账务处理账务处理账务处理账务处理账务处理:借：管理费用-存货跌价损失 30贷：存货跌价准备 30存货跌价损失准备科目余额=10+30=40存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备凭证模板：凭证模板：为了保证物流与总账的数据一致，计提了存货跌价准备必须生成凭证，凭证模板可以参考如下：返回上级 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司存货跌价准备计提表存货跌价准备计提表双击【存货跌价准备计提表】，可查看存货跌价准备计提表信息；通过“存货跌价准备计提表”可以查看各个期间的存货跌价计提情况，同时该表以用户最终确认和保存的数据为准，故用户可以使用该表与跌价维护界面的数据进行比较，以确认当前物料是否都已进行了跌价准备维护工作。返回目录