(本科）Excel在会计和财务中的应用第五章教学课件.pptx

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1、YCF正版可修改PPT(本科）Excel在会计和财务中的应用第五章教学课件第五章 EXCEL在会计报表中的应用010203目录04利润表的编制会计报表基础知识科目余额表的建立资产负债表的编制学习目标0102掌握资产负债表和利润表的编制方法了解现金流量表的结构01第一节会计报表基础知识通常根据报表所反映的经济内容不同，会计报表可分为反映企业财务状况及其变动情况的报表和反映企业经营成果的报表。根据报表所反映的资金运动形态不同，会计报表可分为静态报表和动态报表。根据报表编制与报送的时间不同，会计报表可分为中期报表和年度报表。根据报表编制的会计主体不同，会计报表可分为个别报表和合并报表。除此之外，会计

2、报表还可以根据服务对象的不同，分为对外报表和内部报表；根据编制单位不同，分为基层报表和汇总报表。采用下列方法启动Excel软件：（1）通过“开始”菜单中的“所有程序”执行Excel命令启动。（2）通过桌面或任务栏中的快捷方式启动。（3）通过“运行”对话框启动Excel软件。（4）通过打开已有Excel文件启动。一、一、会计报表的分类会计报表的分类第一节 会计报表基础知识（一）资产负债表的性质和作用资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业某一特定日期的各资产、负债和所有者权益项目予以适当地排列，并对日

3、常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有债务和所有者对净资产的要求权。资产负债表能够提供资产、负债和所有者权益的全貌。通过编制资产负债表，可以提供某一特定日期资产的总额，表明企业拥有或控制的经济资源及其分布情况，是分析企业生产经营能力的重要资料；可以反映某一特定日期的负债总额以及结构，表明企业未来需用多少资产或劳务清偿的债务；可以反映所有者权益的情况，了解投资者在企业资产中所占的份额，了解投资者权益的构成情况。资产负债表还能够提供进行财务分析的基本资料，据此可以计算流动比率、速动比率等指标，了解企业的偿债能力。二、资产负债表第一

4、节 会计报表基础知识（二）资产负债表的内容和结构1.资产负债表的内容资产负债表是根据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”设计而成的，它主要反映以下三方面的内容：（1）在某一特定日期企业所拥有的经济资源，即某一特定日期企业所拥有或控制的各项资产的余额，包括流动资产、长期股权投资、固定资产、无形资产及其他资产。（2）在某一特定日期企业所承担的债务，包括各项流动负债和长期负债。（3）在某一特定日期企业投资者拥有的净资产，包括投资者投入的资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。二、资产负债表第一节 会计报表基础知识2.资产负债表的结构资产负债表按其结构分为报告式和账户式两种。在我国，资产负债表采用账户式

5、结构。报告式资产负债表，是将资产负债表的项目自上而下排列，首先列示资产的数额，然后列示负债的数额，最后再列示所有者权益的数额。账户式资产负债表，是将资产和权益分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。账户式资产负债表能够反映资产、负债和所有者权益之间的内在关系，通常包括表头、表体和表尾。表头主要包括资产负债表的名称、编制单位、编制日期和金额单位；表体包括各项资产、负债和所有者权益的年初余额和期末余额，是资产负债表的主要部分；表尾主要包括补充资料等。二、资产负债表第一节 会计报表基础知识（三）资产负债表的编制（1）根据一

6、个或几个总账科目的余额填列，具体如下：根据一个总账账户余额直接填列。例如，交易性金融资产、应付职工薪酬、应付票据、短期借款、实收资本等。根据几个总账账户余额计算填列。例如，“货币资金”项目库存现金银行存款其他货币资金。“未分配利润”项目：年中余额等于“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额；年末余额等于“利润分配”科目的余额，年末“本年利润”科目期末余额一般要结转到“利润分配未分配利润”科目，期末无余额。二、资产负债表第一节 会计报表基础知识（2）根据明细账户余额计算填列。例如：“应付账款”项目应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额。“预收款项”项目应收账款明细账贷方余额+预收账款明细

7、账贷方余额。二、资产负债表第一节 会计报表基础知识第一节 会计报表基础知识（3）根据总账账户和明细账账户余额分析计算填列。例如，“长期借款”项目需要根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属的明细账户中反映的将于一年内到期的长期借款部分计算填列。（4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。例如：“固定资产”项目固定资产累计折旧固定资产减值准备。“无形资产”项目无形资产累计摊销无形资产减值准备。“应收账款”项目（应收账款预收账款）明细账借方余额坏账准备。“预付款项”项目（应付账款预付账款）明细账借方余额坏账准备。（5）综合运用上述填列方法分析填列。例如：“存货”项目原材料周转

8、材料在途物资（材料采购）委托加工物资生产成本库存商品发出商品存货跌价准备材料成本差异二、资产负债表（一）利润表的性质和作用利润表是反映企业一定期间经营成果的会计报表。利润表把一定期间的收入与其同一期间相关的费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（净亏损）。利润表反映的收入、费用等情况，能够提供企业生产经营的收益和成本耗费情况，表明企业的生产经营成果；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本月数、本年累计数、上年数），可以分析企业未来时期利润的发展趋势及获利能力，判断投资者投入资本的完整性。由于利润既是企业经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据，因此，利润表是会计报表中的主要报表

9、。三、三、利润表利润表第一节 会计报表基础知识（二）利润表的内容和结构1.利润表的内容利润表是根据会计恒等式“收入-费用=利润”设计而成的，它主要反映以下几方面的内容：（1）营业收入。以主营业务收入为基础，加上其他业务活动实现的收入，反映企业一定时期内经营活动的业绩。（2）营业利润。以实现的营业收入加上公允价值变动收益及投资收益净额减去营业成本、税金及附加、期间费用和资产减值损失，反映企业一定时期内经营活动的结果。（3）利润（亏损）总额。以营业利润为基础，加减营业外收支等项目，反映企业一定时期内全部经济活动的最终结果。（4）净利润（净亏损）。用利润总额减去所得税费用，反映企业实际拥有、可供企业

10、自行支配的权益。三、三、利润表利润表第一节 会计报表基础知识2.利润表的结构利润表同资产负债表一样，均由表头、表体和表尾三部分构成。表头、表尾的内容同资产负债表。表体主要由营业收入、营业利润和利润总额等项目及金额构成。目前应用比较普遍的利润表的结构有多步式和单步式两种。多步式利润表中的利润是通过多步计算而来的。多步式利润表通常分为以下三步：（1）以营业收入（包括其他业务收入）为基础，减去营业成本（包括其他业务成本）、税金及附加、期间费用及资产减值损失，再加上公允价值变动收益、投资收益后，计算出营业利润。（2）在营业利润的基础上加减营业外收支，计算得出本期实现的利润（亏损）。（3）从利润总额中减

11、去所得税费用后，计算出本期净利润（净亏损）。多步式利润表的优点是便于对企业的生产经营情况进行分析，有利于不同企业之间进行比较，更重要的是有利于预测企业今后的盈利能力。单步式利润表是将本期所有的收入加在一起，然后将所有的费用加在一起，通过一次计算求出本期利润（亏损）。单步式利润表简单、直观、易于理解，但由于其提供的信息有限，故很少采用。目前，我国企业的利润表均采用多步式，具体包括五部分内容：营业收入、营业利润、利润总额、净利润和每股收益。三、三、利润表利润表第一节 会计报表基础知识（三）利润表的编制利润表是一张动态报表，反映的是企业在某一期间经营成果的构成情况，其日期的填写不同于资产负债表，应填

12、列编报的会计期间，如月份、季度或年度。其中，“本期金额”栏反映各项目的本月实际发生数，应根据有关损益类账户的本期发生额填列；“上期金额”栏反映各项目上期的实际发生数，应根据有关损益类账户的上期发生额填列。三、三、利润表利润表第一节 会计报表基础知识（一）现金流量表的内容现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。现金流量表中的“现金”不仅包括“库存现金”账户核算的现金，也包括“银行存款”账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，还包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。“现金等价物”是指企业持有的期限短、流动性

13、强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。企业会计准则将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。四、四、现金流量表现金流量表第一节 会计报表基础知识（二）现金流量表的结构现金流量表将企业的全部业务活动分为经营活动、投资活动和筹资活动，分段揭示现金净流量。三段现金净流量之和即为企业本年度的现金增减净额。现金流量表包括正表和补充资料两部分，正表的具体格

14、式和内容如表5-1所示。四、四、现金流量表现金流量表第一节 会计报表基础知识02第二节科目余额表的建立学习目标010203掌握科目余额表的编制熟悉IF函数和VLOOKUP函数能够借助期初余额表和总账一览表引入相关数据，建立科目余额表1.新建科目余额表（1）打开“大华玩具有限公司”工作簿文件。（2）单击工作表标签中“新工作表”按钮，新建一张工作表并重命名为“科目余额表”。（3）将“科目余额表”工作表移动到“总账一览表”工作表后。一、一、新建并设计科目余额表新建并设计科目余额表第二节 科目余额表的建立2.设计科目余额表（1）在“科目余额表”工作表中选中单元格A1并输入“科目余额表”，选择其他单元格

15、输入相应内容。（2）合并后居中并设置金额栏为“会计专用（不带货币符号）”格式，结果如图5-1所示。一、一、新建并设计科目余额表新建并设计科目余额表第二节 科目余额表的建立1.引入科目代码和科目名称（1）在“科目余额表”工作表中选中单元格A4并输入“=”。（2）切换到“总账一览表”工作表中，找到对应单元格A3单击后回车，或在编辑栏单击对钩。（3）自动跳转到“科目余额表”工作表并显示科目代码。（4）向下填充复制引入所有科目代码。（5）按上述方法引入科目名称。二、二、编制科目余额表编制科目余额表第二节 科目余额表的建立2.引入期初余额（1）在“科目余额表”工作表中选中单元格C4并输入“=”。（2）切

16、换到“总账一览表”工作表或“期初余额表”工作表中，找到对应期初余额所在单元格后单击回车，或在编辑栏单击对钩。（3）参照上述步骤完成其他科目期初余额的引入。二、二、编制科目余额表编制科目余额表第二节 科目余额表的建立3.引入本期发生额（1）单击“科目余额表”工作表中的单元格E4并输入“=”。（2）切换到“总账一览表”工作表，单击对应单元格后回车。（3）向下填充复制引入本期借方发生额。（4）利用同样的方法将本期贷方发生额引入。二、二、编制科目余额表编制科目余额表第二节 科目余额表的建立4.计算期末余额（1）单击“科目余额表”工作表中的单元格G4，输入公式“=C4+E4-F4”后回车。（2）向下复制

17、公式到固定资产。（3）选择累计折旧所在的单元格H21，输入公式“=D21+F21-E21”后回车。（4）选择短期借款所在单元格H27，输入公式“=D27+F27-E27”后回车，向下拖动填充柄复制到利润分配。二、二、编制科目余额表编制科目余额表第二节 科目余额表的建立1.试算平衡（1）选中A58:B58区域，合并居中。（2）选中C4：H57区域求和。2.修饰表格（1）隐藏没有余额和发生额的科目所在行。（2）调整行高和列宽。（3）对表格加边框，结果如图5-2所示。三、三、试算平衡并修饰表格试算平衡并修饰表格第二节 科目余额表的建立03第三节资产负债表的编制学习目标0102掌握资产负债表的基本编制

18、方法能够熟练设计资产负债表并准确编制出资产负债表一、一、新建并设计资产负债表新建并设计资产负债表1.新建资产负债表（1）打开“大华玩具有限公司”工作簿文件。（2）单击工作表标签中“新工作表”按钮，新建一张工作表。（3）将新工作表重命名为“资产负债表”并移动到“科目余额表”后。第三节 资产负债表的编制2.输入相关内容（1）选中单元格A1，输入“资产负债表”。（2）选中单元格A2，输入“编制单位”等。（3）选中单元格A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3，分别输入“资产”“行次”“期末余额”“年初余额”“负债和所有者权益”“行次”“期末余额”“年初余额”。（4）输入资产对应的项目内容。（5

19、）输入负债和所有者权益对应的项目内容。一、一、新建并设计资产负债表新建并设计资产负债表3.设置单元格格式（1）选择相应单元格，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，打开“设置单元格格式”对话框。（2）将标题合并居中，并加双下画线。（3）设置金额栏为“会计专用（不带货币符号）”格式。（4）设置表格边框，结果如图5-3所示。第三节 资产负债表的编制二、二、引入资产相关数据引入资产相关数据1.货币资金项目期末余额的计算取得由于“货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金”，操作时应将科目余额表中相关数据相加。（1）选中“资产负债表”工作表中货币资金所在的单元格C5，输入“=”。

20、（2）单击工作表标签中的“科目余额表”，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”工作表中的库存现金期末余额单元格G4，输入“+”后单击“科目余额表”工作表中的银行存款期末余额单元格G5，再输入“+”后单击“科目余额表”工作表中的其他货币资金期末余额单元格G6，然后回车或单击编辑栏中对钩。（4）界面自动切换到“资产负债表”工作表，编辑栏中显示公式为“=科目余额表!G4+科目余额表!G5+科目余额表!G6”，单元格C5显示计算结果为901 310.00。第三节 资产负债表的编制二、二、引入资产相关数据引入资产相关数据2.应收账款项目期末余额的直接取得（1）选中“资产负债表”工作表

21、中应收账款所在的单元格C8，输入“=”。（2）单击工作表标签中的“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”工作表中的应收账款期末余额所在单元格G9后回车，或单击编辑栏中对钩。第三节 资产负债表的编制3.其他应收账款项目期末余额的直接取得参照应收账款的操作直接取得。4.存货项目期末余额的计算取得参照货币资金的操作，将“科目余额表”工作表中的原材料和库存商品相加。5.固定资产项目期末余额的计算取得由于资产负债表中固定资产项目要反映其账面价值，在没有计提减值准备时应将科目余额表中固定资产科目余额与累计折旧科目余额相减。（1）选中“资产负债表”工作表中固定资产所在

22、的单元格C23，输入“=”。（2）单击工作表标签中的“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”工作表中的固定资产期末余额单元格G20，输入“-”后单击“科目余额表”工作表中的累计折旧期末余额单元格H21，然后回车或单击编辑栏中对钩。6.求资产合计（1）求流动资产合计。选择相应单元格区域，单击求和按钮或使用SUM函数操作。（2）求非流动资产合计。选择相应单元格区域，单击求和按钮或使用SUM函数操作。（3）求资产总计。选中单元格C36，并输入公式“=C16+C35”后回车。二、二、引入资产相关数据引入资产相关数据第三节 资产负债表的编制三、三、引入负债和所有者

23、权益相关数据引入负债和所有者权益相关数据1.直接取得对于“应付账款”“应付职工薪酬”“应交税费”“实收资本”“盈余公积”等项目，可直接取得，下面以“应付账款”为例进行操作。（1）选中“资产负债表”工作表中应付账款所在的单元格G8，输入“=”。（2）单击工作表标签中的“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”工作表中的应付账款期末余额所在单元格H29后回车或单击编辑栏中对钩。第三节 资产负债表的编制三、三、引入负债和所有者权益相关数据引入负债和所有者权益相关数据2.计算取得对于资产负债表111月的未分配利润，由于本年利润没有结转，1月资产负债表中未分配利润=

24、1月科目余额表中本年利润期末数+1月科目余额表中1月利润分配期末余额数(年初余额数)。（1）选中“资产负债表”工作表中未分配利润所在的单元格G33，输入“=”。（2）单击工作表标签中的“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”中的本年利润单元格H41，输入“+”后单击“科目余额表”中的利润分配单元格H42，然后回车或单击编辑栏中对钩。第三节 资产负债表的编制三、三、引入负债和所有者权益相关数据引入负债和所有者权益相关数据3.求负债和所有者权益合计（1）求流动负债合计。选择相应单元格区域，单击求和按钮或使用SUM函数操作。（2）求非流动资产合计。选择相应单元

25、格区域，单击求和按钮或使用SUM函数操作。（3）求负债合计。选中单元格G27，并输入公式“=G17+G26”后回车。（4）求所有者权益合计。选择相应单元格区域，单击求和按钮或使用SUM函数操作。（5）求负债和所有者权益总计。选中单元格G36，并输入公式“=G27+G34”后回车。所有数据引入后的资产负债表如图5-4所示。第三节 资产负债表的编制四、四、检验平衡检验平衡将鼠标滚动到资产负债表的最后一行，查看两边合计数是否相等，添加背景色，去掉网格线。第三节 资产负债表的编制04第四节利润表的编制学习目标0102掌握利润表的基本编制方法能够熟练设计利润表并准确编制出利润表1.新建利润表（1）打开“

26、大华玩具有限公司”工作簿文件。（2）单击工作表标签中“新工作表”按钮，新建一张工作表。（3）将新工作表重命名为“利润表”并移至“资产负债表”后。第四节 利润表的编制一、一、新建并设计利润表新建并设计利润表2.输入相关内容（1）选中单元格A1，输入“利润表”。（2）在第二行相应单元格中依次输入编制单位、日期、单位等。（3）选中单元格A3、B3、C3、D3，分别输入“项目”“行次”“本期金额”“上期金额”。（4）输入利润表中各项目内容。第四节 利润表的编制一、一、新建并设计利润表新建并设计利润表3.设置单元格格式（1）选择相应单元格，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，打开

27、“设置单元格格式”对话框。（2）将标题合并居中，并加双下画线。（3）设置金额栏为“会计专用（不带货币符号）”格式。（4）设置表格边框，结果如图5-5所示。第四节 利润表的编制一、一、新建并设计利润表新建并设计利润表1.营业收入的计算取得（1）在“利润表”工作表中选中营业收入所在的单元格C4，并在单元格C4中输入“=”。（2）单击“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”工作表中主营业务收入贷方发生额所在的单元格F45，输入“+”后单击其他业务收入贷方发生额所在单元格F46，然后回车或单击编辑栏中对钩。第四节 利润表的编制二、二、引用损益类科目本期发生额引用

28、损益类科目本期发生额2.营业成本的计算取得（1）在“利润表”工作表中选中营业成本所在的单元格C5，并在单元格C5中输入“=”。（2）单击“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作表。（3）单击“科目余额表”工作表中主营业务成本借方发生额所在的单元格E49，输入“+”后单击其他业务成本借方发生额所在的单元格E50，然后回车或单击编辑栏中对钩。第四节 利润表的编制二、二、引用损益类科目本期发生额引用损益类科目本期发生额3.税金及附加的直接取得（1）在“利润表”工作表中选中税金及附加所在的单元格C6，并在单元格C6中输入“=”。（2）单击“科目余额表”工作表，将界面切换至“科目余额表”工作

29、表。（3）单击“科目余额表”工作表中税金及附加借方发生额所在的单元格E51，然后回车或单击编辑栏中对钩。第四节 利润表的编制二、二、引用损益类科目本期发生额引用损益类科目本期发生额4.其他项目的直接取得按“税金及附加”取得的操作方法从“科目余额表”工作表中直接取得“销售费用”“管理费用”“财务费用”“资产减值损失”“公允价值变动收益”“投资收益”“营业外收入”“营业外支出”“所得税费用”等项目的数据。第四节 利润表的编制二、二、引用损益类科目本期发生额引用损益类科目本期发生额1.计算营业利润选中单元格C14，输入公式“=C4-C5-C6-C7-C8-C9-C10+C11+C12”后回车。第四节 利润表的编制三、三、计算填列项目计算填列项目2.计算利润总额选中单元格C18，输入公式“=C14+C15-C16”后回车。3.计算净利润选中单元格C20，输入公式“=C18-C19”后回车。去掉网格线，编制出的利润表如图5-6所示。第四节 利润表的编制三、三、计算填列项目计算填列项目谢谢观看