《终资产盘点操作提》PPT课件.ppt

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1、2007年年终资产盘点年年终资产盘点实务操作实务操作总公司财务部总公司财务部20072007年年1111月月目录实物资产盘点的范围实物资产盘点的范围盘点前准备阶段盘点前准备阶段实物实地盘点阶段实物实地盘点阶段 账实核对阶段账实核对阶段盘盈（亏）报废毁损报批阶段盘盈（亏）报废毁损报批阶段 账务处理阶段账务处理阶段上报报告阶段上报报告阶段资产实物盘点的范围资产实物盘点的范围符合固定资产定义的资产符合固定资产定义的资产 符合低值易耗品定义的资产符合低值易耗品定义的资产未计入资产核算的账外资产未计入资产核算的账外资产 2007年年12月月31日日前入账前入账实物范围：实物范围：机构范围：机构范围：分公

2、司本部分公司本部中心支公司中心支公司营销服务部营销服务部盘点前准备阶段盘点前准备阶段环节环节完成工作完成工作达达成效果成效果实物入库实物入库 财务未付款财务未付款统购及调拨统购及调拨与相关经办与相关经办部门协调部门协调账实相符账实相符未计入资产核算未计入资产核算的账外资产的账外资产 盘点依据盘点依据部门协管员清查部门协管员清查形成清查报表形成清查报表盘点前准备阶段盘点前准备阶段环节环节完成工作完成工作达达成效果成效果成本中心为公共部门成本中心为公共部门折旧分摊到相应折旧分摊到相应受益部门受益部门修改为受益部门修改为受益部门成本中心代码成本中心代码 资产管理部门修改资产管理部门修改盘点前准备阶段

3、盘点前准备阶段环节环节完成工作完成工作达达成效果成效果系统数据核对系统数据核对 账账一致账账一致FA=GL 财务总账数据与资产管理财务总账数据与资产管理部门明细数据核对部门明细数据核对实物实地盘点阶段实物实地盘点阶段盘点工具表盘点工具表-部门部门编制机构：编制机构：盘点时间：盘点时间：年年 月月 日日部门负责人：部门负责人：资产协管员：资产协管员：盘点人：盘点人：监盘人：监盘人：正常使用、正常使用、毁损、报废毁损、报废手手 签签账实核对阶段账实核对阶段账实核对账实核对下载下载实物资产盘点明细汇总表实物资产盘点明细汇总表账实核对阶段账实核对阶段实物资产盘点明细表实物资产盘点明细表盘点期间：盘点期

4、间：2007年年 月月 日日-月月 日日编制机构：编制机构：资产管理部门负责人：资产管理部门负责人：资产管理员：资产管理员：盘点人：盘点人：手手 签签账实核对阶段账实核对阶段机构负责人：机构负责人：财务负责：财务负责：资产管理部门负责人：资产管理部门负责人：盘点人：盘点人：资产资产盘点盘点汇总表汇总表编制机构：编制机构：手手 签签盘盈（亏）报废毁损报批阶段盘盈（亏）报废毁损报批阶段总公司非总公司非IT资产管理办法的通知资产管理办法的通知（合保办（合保办20073号）号）文件文件报批流程报批流程IT资产管理制度（试行）的通知资产管理制度（试行）的通知（合保发（合保发2007174号）号）非IT资

5、产IT资产OA形式盘盈（亏）报废毁损报批阶段盘盈（亏）报废毁损报批阶段编制机构：编制机构：报批时间报批时间:2007 年年 12 月月 *日日公章公章公章公章公章公章OA附件附件账务处理阶段账务处理阶段部门部门依据依据生成分生成分录资产管理部门借：固定资产清理-报废累计折旧 贷：固定资产-*借：营业外支-处理固定资产净损失 其他应收款 贷：固定资产清理财务部借：待处理流动资产损益低值易耗品-摊销贷：低值易耗品-发生 借：营业费用-低值易耗品摊销其他应收款 贷：待处理流动资产损益财务部签批完整的签批完整的资产盘盈（亏）报废审批表资产盘盈（亏）报废审批表上报报告阶段上报报告阶段2007年资产盘点汇总报告年资产盘点汇总报告省级资产盘点汇总表省级资产盘点汇总表机构负责人：机构负责人：财务负责：财务负责：资产管理部门负责人：资产管理部门负责人：盘点人盘点人：时间要求分公司上报总公司盘点文件包括：手手 签签