采购与应付子系统详解.pptx
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1、学习目的描述采购业务流程说明采购业务中采用的控制措施掌握系统初始化的流程了解采购子系统内部单据业务的关系及与总账的联系掌握采购子系统日常业务操作的流程第1页/共55页参考教材及资料会计信息系统薛祖云主编,厦门大学出版社,2006年7月电算化会计信息系统胡仁昱、嵇俊康、郭宗文编著,清华大学出版社,2004年1月会计信息系统 美George H.Bodnar著,清华大学出版社,2006年4月金喋K/3标准财务培训教材 金喋公司有限公司编,2007年1月会计管理信息系统杨周南主编,首都经济贸易大学出版社,2004年1月第2页/共55页第3页/共55页第一节 采购与应付子系统概述一、采购管理 采购管理
2、的目的:采购管理的目的:减少资金的占用 减少经营的风险和存储的成本,把库存减少到最低可接受程度 采购管理的内容:采购管理的内容:实际采购量的控制 采购成本的控制 货款结算的控制第4页/共55页二、采购与应付子系统的特点和目标 (一)特点 1、数据处理量大 2、数据变化频繁 3、核算方法较复杂 4、与存货子系统和账务处理子系统存在频繁的数据传递关系 (二)目标 1、采购核算与管理 2、应付账款的核算与管理 3、提供各种管理信息第5页/共55页第二节 采购与应付子系统流程分析一、采购业务流程 采购是指选择货源、发出订单、取得货物或者获得服务的业务过程。其一般步骤如下:决定需求 选择货源 请求报价
3、选择供应商 发出购买订单 验收货物 确认发票 付款ERP信息系统可以存储和处理大量有关采购业务流程的信息。SAP R/3利用其材料管理模块来支持采购业务,它为采购业务流程内所需文件信息的建立和交换提供了一种在线且完全集成的系统。第6页/共55页1、确定需求 请购单 是企业内部建立的一种请求采购某种商品的文件记录,其目的是为了保证企业在某一特定时点能够及时使用。可以手工编制请购单,也可以由MRP(物料需求计划)系统自动编制请购单。MRP系统可以自动进行相当复杂的分析,根据客户对货物的需求以及客户本身的生产进程来决定是否有采购的必要。请购单一旦编制完成,就自动传递给有关负责人员进行审批。第7页/共
4、55页2、选择货源 系统自动检查与供应商的供货合同是否已经签订。如果已签订了相关的合同,系统将核实所需的数量。如果还没有签订相关的合同,则编制一份报价请求文件。系统采用了许多技术方法来支持货源选择过程。它会自动监测与供应商签订的纲要性协议书。系统保存了有关供应商、合同有效期以及限额数量等相关信息。系统会将已获得批准和未获得批准的货源列表保存下来。根据以前保存下来的某项货物的供应情况,选择若干个供应商,邀请其就所需货物投标。第8页/共55页3、报价请求 在选择好若干个供应商后,系统会自动生成一份报价请求文件。报价请求编完后传递给供应商,请其对所需货物及劳务的价格及付款条件给予确认。报价请求既可以
5、采用纸质文件的形式传送,如传真,也可以采用电子形式传递,如EDI。报价请求上还必须详细说明申请的截止日期以及投标的指导说明。问题:报价请求与请购单包含的信息是否相同?第9页/共55页4、选择供应商 系统会自动将企业的采购要求与报价单中记录的供应商的报价进行比较,挑选出最合适的供应商,然后向其他参与竞标但竞标失败的供应商发出拒绝信。经常要用专门的技术或经验评估供应商。系统可以提供一种自动对供应商进行评估的方法,可在采购业务流程中协助企业完成评估。报价信息会储存在采购信息记录中,以备将来参考。第10页/共55页5、发出购买订单 购买订单用来确定供应商,确认订购货物名称、数量、价格、交货日期、交货方
6、式和付款方式。企业经常会建立自己特定的系统,以便针对特定的请购单自动签发购买订单。如,系统可以在不超过规定的价格或者数量的标准下,自动签发一张购买订单。购买订单的种类:针对某一商品或劳务的购买订单 有转包合同性质的购买订单 有寄售性质的购买订单 有第三方购买订单 存货运输购买订单第11页/共55页纲要性协议书 是企业与供应商签订的长期供货的契约性意向书。其通常由信息要点和具体项目两部分组成。(1)合同 (2)进度协议。一份进度协议可以分若干行项目分别列示,约定由企业制定一系列的进度表,然后报送供应商,这样对于进度协议的每行项目都会建立一个滚动交货进度。(“准时制”方式)第12页/共55页6、验
7、收货物 收货文件的编制方式:(1)当货物入库时,由存货管理系统编制 (2)参考购买订单编制收货文件 (3)先过账到质量检测账户下,如果通过检测,一个转移性的过账操作会将货物从质量检测账户转入存货 在登记收货文件后,系统会编制一份存货文件,以反映实际可以使用的存货究竟有多少。同时会形成相应的会计记录以反映总分类账的处理。第13页/共55页7、确认发票 在支付货款前,必须根据收货文件和原始的购买订单文件对发票进行检查。对发票进行确认可以将材料管理和采购与系统的其他组成模块(账务处理模块和成本控制模块)衔接在一起。当发票确认工作完成后,系统还可以自动将购买订单、收货文件与发票3份文件进行核对。第14
8、页/共55页8、付款 付款是按照购买订单或者供应商控制记录中详细规定的方式和条件来执行的。第15页/共55页9、控制记录 系统中建立控制记录,必须有其特定的目标,能反映企业的组织结构和业务流程。这些目标通常以代码来表示,为目标设定的代码包括若干区域,分别确定公司、工厂、仓库位置、购买机构以及采购小组。公司代码确定了一个具有资产负债表和损益表的会计实体。工厂代码用来确定某个独立的场所。仓库代码用来确定货物存放的具体位置。购买机构代码用来确定负责为某个或某几个工厂协商购买事宜的单位。采购小组代码用来确认对材料的具体采购或者材料的等级负责的个人和团队,采购小组是企业与供应商的主要联系人。第16页/共
9、55页二、采购交易循环控制 图4-1(a)-(c)是一份采购业务流程图中涉及的所有文件构成的分析流程图。在该流程中,最为突出的循环控制有:请购、采购、应付账款、现金支出、总分类账。(一)请购(仓储)请购单 一定要经过最初提出申请的部门的审核第17页/共55页准备请购单请购单处理请购单采购查核货物收货的处理收货报告应付账款收货报告交付单收货采购数据库图4-1(a)采购业务流程第18页/共55页(二)采购 采购过程如何完成取决于公司采购职能的集中化程度。采购部门选择好供应商后,应当根据请购单编制一份购买订单,并把其副本送交供应商。应付账款、请购以及收货部门在接下来的订单处理过程中将会分别接触并处理
10、购买订单。第19页/共55页请购单准备订单选择供应商订单的处理采购订单供应商采购数据库供应商发票发票的查核发票应收账款图4-1(b)采购第20页/共55页(三)收货 收货部门可以直接处理购买订单,并将其与从供应商处运来的货物进行核对。收货程序要求对运到的货物进行独立清点,并编制收货报告。清点过程可以使用独立盘点或盲点。第21页/共55页供应商交付单盲点交付单仓库与采购订单匹配输入收货信息采购数据库订单处理收货报告仓库图4-1(c)收货第22页/共55页(四)仓储 仓储部门在收货部门之后再次确认货物已经收到,具体做法是签收收货报告,并传递给应付账款部门。对所购货物的接收进行独立的检查确认,是采购
11、业务流程的一个重要控制点。第23页/共55页(五)应付账款 记录一次采购业务必须具备4种相关的文件记录(原始凭证):请购单、购买订单、收货报告、发票。付款活动中使用凭单系统是对采购业务采取的一种必要的控制措施。凭单系统控制外的控制措施:1、收货职能要与货物的保管职能分离。在授权付款之前,必须要收到收货职能和保管职能两方面的确认。2、负责应付账款的职员只能处理与其有关的文件,不能单独接触货物或现金。第24页/共55页3、请购单应当由采购部门以外的部门单独进行复查。4、发票在送交应付账款部门之前,要交采购部门进行必要的复查和核准5、采购条件一般应由采购部门以外的其他部门来评价是否恰当6、存货记录应
12、当及时更新,以便能客观反映实际收到的存货数量第25页/共55页(六)采购业务流程中的诚信问题 购买订单和收货报告可以控制个别的采购活动,但不能对整个业务流程进行全面的控制。整个采购业务流程的控制焦点集中在采购方和供应商关系的诚实性上。大多数企业都认为,通过书面的政策和程序手册来控制采购业务流程是可行的,也是必需的。采购政策中要求公平竞价,可以通过使用报价请求文件来保证公平竞价。采购方必须通过签发报价请求来要求供应商竞价。采购方收到供应商提供的报价后,将有关文件进行整理归档,由采购经理进行检查。评价和选择供应商报价的方法一般是基于供应商本身的特征,这被称为供应商评分计划。第26页/共55页(七)
13、供应商评分计划 当需要对若干个独立评价者的意见做出一个客观的评价时,也就是说,同一系统内多种评价混合在一起时,使用选择供应商的特征评分法是可行的。特征评分法的步骤:确认并列示评价中所包含的供应商的各种特征根据重要性和客观性原则,为每个特征设定一个权数每个评估者对每个供应商的各项特征进行排序,在110分内打分将每项特征的分数乘以其预先设定的权数,然后加总得到每个供应商的最终分数第27页/共55页三、现金支出(货款支付)业务流程 通常情况下,支票用于大额现金支出,而货币支出则仅限于从定额备用金中的小额提取。现金支出业务流程中的主要控制特征包括:使用凭单系统来支持支票的提取,批准支付与实际付款的职能
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