自考金融理论与实务第十章.ppt

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1、第十章第十章 商业银行商业银行第一节第一节 商业银行的特性与类型商业银行的特性与类型第二节第二节 商业银行的业务商业银行的业务第三节第三节 商业银行的管理商业银行的管理第一节 商业银行的特征与类型n一、商业银行的特性n商业银行是指依照本法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。n1、企业性n商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业法人，有独立的法人财产，并以其全部财产对其债务承担责任。与一般工商企业相同，商业银行以营利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。n现代商业银行大多采用了公司制的形式，且以有限责任公司和股份有限公司最为典型。一、商业银行的

2、特性n2、金融性n商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是货币这种特殊的商品。n商业银行主要依靠借贷的方式从事经营，自有资本在其资金来源中所占的比例非常低，大量资金来自于存款、借款等负债。这使得商业银行能够获得比一般企业更高的财务杠杆效应，但同时也会面临着更高的经营风险。n3、银行性n第一，商业银行能够吸收公众存款、尤其是能够签发支票的活期存款，同时能够办理贷款和转账结算业务，从而具有信用创造的功能。因此，商业银行通常也被称为存款货币银行。n第二，贷款是商业银行主要的资产运用形式，同时也是各类经济活动主体尤其是中小企业和个人的主要外部融资形式。n第三，商业银行能够为客户办理各种支付结

3、算业务，是现代支付体系的中心。n第四，商业银行的业务范围广泛，功能全面。除了提供传统的存、放、汇服务，还可办理投资理财、代收代付、咨询顾问等多种业务 二、商业银行的类型n1、按产权结构的不同，分为股份制商业银行和独资商业银行。n股份制商业银行股份制商业银行n简单地说，就是采用股份公司形式组建起来的商业银行，产权结构呈多元化。n独资商业银行独资商业银行n由单个出资人出资组建的商业银行，产权结构单一。二、商业银行的类型n2、按组织形式的不同，分为单一制商业银行、总分行制商业银行和控股公司制商业银行n单一制商业银行单一制商业银行n也称独家制商业银行，其特点是商业银行业务只由一个独立的商业银行经营，不

4、设或不允许设立分支机构。n总分行制商业银行总分行制商业银行n总分行制是目前国际上普遍采用的一种商业银行体制，其特点是，法律允许商业银行在总行之下设立分支机构从事银行业务。n控股公司制商业银行控股公司制商业银行n也称集团制商业银行，其特点是，由一个集团成立股权公司，再由该公司控制或收购若干独立的银行。二、商业银行的类型n3、按业务覆盖地域的不同，分为地方性商业银行、全国性商业银行和国际性商业银行n地方性商业银行地方性商业银行n这类商业银行以所在地区的客户为服务对象，业务经营活动范围有明显的地域性特征。例如我国的城市商业银行和农村商业银行。n全国性商业银行全国性商业银行n这类商业银行以国内所有客户

5、为服务对象，业务覆盖全国。与地方性商业银行相比，设立全国性商业银行的门槛更高。n国际性商业银行国际性商业银行n主要是指那些以国际性大企业客户为主要对象，在国际金融中心占据重要地位、国际影响力较大的商业银行。二、商业银行的类型n4、按业务经营模式的不同，分为全能性商业银行和专业性商业银行n全能性商业银行全能性商业银行n也称综合性银行，是指不受金融业务分工限制，能够全面经营各种金融业务的商业银行。全能性商业银行不仅可以经营所有的银行业务，而且还能经营证券、保险、金融衍生业务以及其他新兴金融业务。n专业性商业银行专业性商业银行n这是指那些专门从事某一领域或某一类型银行业务的商业银行。例如，专业性信用

6、卡银行（如美国运通）、专业性抵押贷款银行、专业性教育贷款银行、专业性资产管理银行、专业性服务机构投资人的银行、专业性发行风险管理产品的银行以及专业性的零售银行 第二节 商业银行的业务n一、负债业务一、负债业务n负债业务是商业银行最基本、最重要的业负债业务是商业银行最基本、最重要的业务。在商业银行的全部资金来源中，务。在商业银行的全部资金来源中，90%以上来自于负债。以上来自于负债。nn商业银行的负债业务主要包括两大块：存商业银行的负债业务主要包括两大块：存款性负债和借款性负债。款性负债和借款性负债。一、负债业务一、负债业务n1、存款业务n（1）活期存款活期存款n这是指可由存款人随时存取的存款，

7、它没有确切的期限规定，银行也无权要求存款人取款时做事先的书面通知。活期存款具有支取方便、运用灵活的特点。存款人可以用各种方式提取存款，如开出支票、本票、汇票，电话转账，使用自动出纳机（ATM）等等。一、负债业务一、负债业务n（2）定期存款）定期存款n这是指存款人和银行预先约定存款期限的存款。期限可从数日到数年不等，在我国通常为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年。定期存款的利率根据期限长短而高低不等，但都要高于活期存款。n（3）储蓄存款储蓄存款n储蓄存款指居民个人在银行的存款，也称对私存款或个人存款。政府和企业的所有存款则称之为对公存款。一、负债业务一、负债业务n（4）通知存款通知存款 n

8、指存款人在存入款项时不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。目前国内银行开办的通知存款按存款人提前通知的期限长短可划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。n（5）结构性存款结构性存款n通常是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具(主要是各类期权)，通过与利率、汇率、指数等金融市场参数的波动挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。一、负债业务一、负债业务n2、短期借款短期借款n这是指期限在1年或1年以下的借款。其目的主要在于解决银行临时性流动性不足和周转困难的资金需要。包括：同业拆借、回购协议、向中央银行借款。

9、n3、长款借款n这是指期限在1年以上的借款。商业银行除了在大量利用短期借款以外，还需在特定情况下利用长期借款，以弥补长期资金的不足。商业银行的长期借款一般采用发行金融债券的方式。目前我国商业银行发行的金融债券包括普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券和可转换债券。一、负债业务一、负债业务n（1）普通金融债券。商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券统称为金融债券。n（2）次级金融债券。是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。n（3）混合资本债券。和次级金融债券一样，发行混合资本债券所筹集到的资金也可按规定计入银行的附属资本。n

10、（4）可转换债券。是指银行依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成银行股份的金融债券。二、资产业务二、资产业务n1、贷款业务贷款业务n贷款是商业银行出借给贷款对象，并以按约定利率和期限还本付息为条件的货币资金。出借资金的银行称为贷款人，借入资金的贷款对象称为借款人。贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资产。n（1）按期限的长短，贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款n（2）按保障条件的不同，贷款可分为信用贷款和担保贷款n（3）按业务类型的不同，贷款可分为公司类贷款、个人贷款和票据贴现n（4）按质量的高低，贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款

11、等五类。通常所说的不良贷款，就是指后三类。二、资产业务二、资产业务n2、证券投资业务证券投资业务n（1）特点：）特点：n1）主动性强。）主动性强。n2）流动性强。）流动性强。n3）收益的波动性大。）收益的波动性大。n4）易于分散管理。）易于分散管理。二、资产业务二、资产业务n（2）对象对象 n1）债券类投资。包括国债、金融债券、中央银行票据、资产支持证券和公司债券等。n2）股权投资。我国现行的商业银行法规定商业银行“不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外”，这意味着商业银行可以持有其他银行的股权，而且经过批准，也可以持有其他金融机构甚至企业的股权。二、资产业

12、务二、资产业务n3、现金资产业务现金资产业务n1.库存现金库存现金n这是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金的主要作用是这是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金的主要作用是银行用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。随着电子支付系银行用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。随着电子支付系统的发展，库存现金在银行总资产中所占的比重越来越小。统的发展，库存现金在银行总资产中所占的比重越来越小。n2.在中央银行存款在中央银行存款n这是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。在中央银行这是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。在中央银行存款由两部分构成：法定存款准备金

13、和超额存款准备金。存款由两部分构成：法定存款准备金和超额存款准备金。nn3.存放同业及其他金融机构款项存放同业及其他金融机构款项n这是指商业银行存放在其他银行和金融机构的存款。这部分款项的主这是指商业银行存放在其他银行和金融机构的存款。这部分款项的主要用途为在同业之间开展代理业务和结算收付，大多属于活期性质，要用途为在同业之间开展代理业务和结算收付，大多属于活期性质，可以随时支用。可以随时支用。三、表外业务三、表外业务n是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期损益的业务。三、表外业务三、表外业务n1、支付结算业务支付结算业务n支

14、付结算是商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，是商业银行的传统业务。银行在为客户办理支付结算时，通常要借助于一定的结算工具。国际上通行的结算工具有票据、银行卡和信用证三大类，其中票据又包括汇票、支票和本票。n（1）汇兑结算）汇兑结算n这是指汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式。这种方式非常灵活，可适用于企业和个人各种款项的结算，而且无论客户在银行有无开户，均可办理。nn（2）托收结算）托收结算n这是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。一般来说，汇兑结算是付款人（汇款人）委托银行主动支付款项的行为

15、，而托收结算则是收款人委托银行主动收取款项的行为。n（3）信用证结算）信用证结算n信用证是指由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。三、表外业务三、表外业务n2、银行卡业务银行卡业务n银行卡是由经授权的银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。商业银行从事银行卡业务的收入有四个来源：n一是商户结算手续费，即接受银行卡付款的商户，在通过银行进行结算时按照实际交易金额的一定比例向银行支付的手续费。n二是年费，即持卡人向发卡银行每年缴纳的固定费用。n三是利息收入，即持有具有透支功能的银行卡客

16、户，在透支后按规定向银行支付的利息。n四是其他收入，包括客户在银行卡的挂失、转账、取现等活动中向银行支付的各种费用。三、表外业务三、表外业务n3、代理业务代理业务n代理业务是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。代理业务是典型的表外业务，在代理业务中，客户的财产所有权不变，银行不参与财产运用的收益分配，也不会动用自己的资产，而是充分运用自身的信誉、技能、信息等资源优势，代客户办理业务，并据此收取相应的代理手续费，因而是风险较低的银行业务。三、表外业务三、表外业务n4、信托业务信托业务n除了专业性的信托公司外，商业银行同样具备从事信托业务的显著优势

17、。就商业银行自身而言，信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利于增加收益，而且扩大了服务范围，丰富了业务种类，从而分散了银行的经营风险。在发达国家，较大的商业银行普遍都会经营信托业务。三、表外业务三、表外业务n5、租赁业务租赁业务n租赁是指出租人在一定时期内把租赁物借给承租人使用，承租人则按租约规定，分期付给一定的租赁费。n现代租赁，也可称金融租赁或融资租赁，其具体做法是：出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金。在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。三、表外业务三、表外业务n

18、6、投资银行业务投资银行业务n投资银行是指主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构，是资本市场上的主要金融中介。n7、担保与承诺业务担保与承诺业务n（1）担保业务）担保业务n这是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，其形式包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。n（2）承诺业务）承诺业务n这是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺、开立信贷证明、客户授信额度和票据发行便利等。n8、金融衍生交易业务、金融衍生交易业务n金融衍生交易业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理

19、等需要而进行的货币、利率、股票和商品的远期、互换、期权等衍生交易业务。第三节 商业银行的管理n一、资产负债管理一、资产负债管理n1、资产负债管理的理论沿革、资产负债管理的理论沿革n（1 1）资产管理理论：该理论认为，商业银行的资）资产管理理论：该理论认为，商业银行的资金运用只能是发放短期的、且以真实的商业票据金运用只能是发放短期的、且以真实的商业票据做抵押的、周转性的工商企业贷款。做抵押的、周转性的工商企业贷款。n（2 2）负债管理理论：该理论强调，商业银行的流）负债管理理论：该理论强调，商业银行的流动性提供不仅来自于资产方，还可来自于负债方，动性提供不仅来自于资产方，还可来自于负债方，即通过

20、对负债结构进行调整，增加主动型负债，即通过对负债结构进行调整，增加主动型负债，在货币市场上主动在货币市场上主动“购买购买”资金来满足自身流动资金来满足自身流动性需求和不断适应目标资产规模扩张的需要。性需求和不断适应目标资产规模扩张的需要。一、资产负债管理一、资产负债管理n（3）资产负债综合管理理论资产负债综合管理理论：商业银行把重心转向如何通过协调负债与资产的关系来实现经营目标，即根据外界环境的变化，动态地调整资产负债结构，协调各种不同资产和负债在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配，作出最优化的组合，以满足流动性、安全性和盈利性的要求。一、资产负债管理一、资产负债管理n2、我国商业银行资产负

21、债管理的具体实践我国商业银行资产负债管理的具体实践 n1994年中国人民银行下发了关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知，规定了十三项暂行监管指标，并对银行资本和资产风险权数作出了暂行规定。n同年，中国人民银行还发文要求各商业银行搭建资产负债管理组织架构，成立资产负债管理委员会。n这标志着国内商业银行开始全面推行资产负债管理，同时确立了比例管理方法在资产负债管理中的主要地位。二、资本管理n1、银行资本及其构成银行资本及其构成n（1）账面资本）账面资本n账面资本是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有账面资本是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公

22、积和未分者权益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，它可以直接从资产负债表上观察到，账面资本配利润等，它可以直接从资产负债表上观察到，账面资本有时又称为权益资本或会计资本。有时又称为权益资本或会计资本。n（2）监管资本）监管资本n监管资本是监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，监管资本是监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，是商业银行的法律责任，因此，监管资本也可称为法律资是商业银行的法律责任，因此，监管资本也可称为法律资本。本。n1）一级资本，也称核心资本，包括股本和公开储备。）一级资本，也称核心资本，包括股本和公开储备。n2）二级资本，也称附属资本，包括未公开储备、

23、重估储）二级资本，也称附属资本，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、带有债务性质的资本工具和长期次级债备、普通准备金、带有债务性质的资本工具和长期次级债务。务。n3）三级资本主要是指到期日在）三级资本主要是指到期日在2年以上的短期次级债务。年以上的短期次级债务。二、资本管理n（3）经济资本）经济资本n经济资本是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出来的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的非预期损失，是防止银行倒闭的最后防线。n（4）三种资本概念的比较）三种资本概念的比较n账面资本可以直接从资产负债表上观察到，是一个财务会计概念，反映的是银行实际拥有的资本水平，

24、也是银行实际可利用的资金来源；n经济资本与监管资本都是虚拟概念，是按照一定的计量方法计算得出，反映的是不同管理主体对银行资本水平提出的要求，其作用主要在于缓冲风险。n账面资本与后两类资本的范围也不相同，账面资本通常包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，即资产负债表上的所有者权益；n经济资本和监管资本的范围则大得多，不仅包括所有者权益，还包括银行提取的准备金、资产重估增值以及银行发行的、具有资本性特征的金融工具。二、资本管理n2、资本充足性管理n（1）资本充足性的含义）资本充足性的含义n资本数量适度，即商业银行持有的资本数量既能够满足其正常经营的需要，又能满足股东的合理投资回报要求。n

25、（2）资本充足性的衡量n资本充足性的衡量包括两层含义：资本持有量的计算和对其充足与否的判断。二、资本管理n（3）提高资本充足率的途径）提高资本充足率的途径n一是增加资本；一是增加资本；n二是降低风险资产总量。二是降低风险资产总量。n具体内容包括：具体内容包括：n1）增加资本总量。主要包括增加核心资本和附属资本。）增加资本总量。主要包括增加核心资本和附属资本。n2）收缩业务，压缩资产总规模。）收缩业务，压缩资产总规模。n3）调整资产结构，降低高风险资产占比。）调整资产结构，降低高风险资产占比。n4）提高自身风险管理水平，降低资产的风险含量。）提高自身风险管理水平，降低资产的风险含量。三、风险管理

26、三、风险管理n1、风险管理是商业银行的生命线、风险管理是商业银行的生命线n银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。n2、商业银行风险的种类商业银行风险的种类n（1）信用风险）信用风险n信用风险是指因债务人或交易对手的直接违约或履约能力信用风险是指因债务人或交易对手的直接违约或履约能力的下降而造成损失的风险。的下降而造成损失的风险。n（2）市场风险）市场风险n市场风险是指市场价格波动引起的资产负债表内和表外头市场风险是指市场价格波动引起的资产负债表内和表外头寸出现亏损的风险。根据风险因子的不同，市场风险可分寸出现亏损的风险。根据风险因子的不同

27、，市场风险可分为利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险四种。为利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险四种。三、风险管理三、风险管理n（3）操作风险）操作风险n操作风险是指由于内部流程、人员行为和系统失当或失败，以及由于外部事件而导致损失的风险。n（4）流动性风险）流动性风险n流动性风险可以理解为由于流动性不足给经济主体造成损失的可能性。通常情况下的流动性不足可能导致经济主体的筹资成本上升或资产价值缩水，极端情况下会诱发严重的流动性危机，甚至破产。n（5）国家风险）国家风险n国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于别国宏观经济、政治环境和社会等方面的变化而遭受损失的可能性

28、。国家风险既可能以主权风险的形式存在，也可能以转移风险的形式存在。三、风险管理三、风险管理n（6）合规风险）合规风险n合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给银行信誉带来的损失。n（7）声誉风险）声誉风险n企业声誉实际上就是企业在社会公众中的美誉度、知名度与忠诚度，它能够给企业创造丰厚的价值，是企业最重要、最宝贵的无形资产之一。任何有损于企业声誉的事件都会导致企业价值的损失，对商业银行而言，声誉风险更是其最大的威胁。n（8）战略风险）战略风险n把由于战略决策失误或战略实施不当而导致的风险称为战略风险。战略风险是现代金融企业

29、无法回避的现实问题，必须进行管理，谁更好地解决了战略风险管理的问题，谁就能获得新的竞争优势。三、风险管理三、风险管理n3、商业银行风险管理基本框架商业银行风险管理基本框架n（1）风险管理环境）风险管理环境n风险管理环境是其他所有风险管理要素运行的基础和平台，为其他要素提供规则和约束。它不仅影响商业银行战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行，还影响商业银行控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动。n（2）商业银行风险管理组织）商业银行风险管理组织n商业银行的风险管理理念、战略、政策、程序等都必须通过一定的载体才能得以实施，金融风险管理的效果与机构内部的组织架构具有高度的

30、关联性。nn（3）商业银行风险管理流程）商业银行风险管理流程n一个完整的风险管理流程主要包括：风险管理目标与政策的制定、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、风险监测与风险报告等环节。四、绩效评估n1、银行财务报表银行财务报表n（1）通过资产负债表，我们可以了解一家银行在）通过资产负债表，我们可以了解一家银行在报告期实际拥有的资产总量及其构成情况、资金报告期实际拥有的资产总量及其构成情况、资金的来源及其结构，从总体上认识该银行的资金实的来源及其结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力等情况。力、清偿能力等情况。n银行资产负债表的编制原理同一般企业基本相同，银行资产负债表的编制原理同一般企

31、业基本相同，也是根据也是根据“资产负债资产负债+所有者权益所有者权益”这一平衡公这一平衡公式，按设定的分类标准和顺序，将报告日银行的式，按设定的分类标准和顺序，将报告日银行的资产、负债、所有者权益的各具体项目予以适当资产、负债、所有者权益的各具体项目予以适当的排列编制而成。的排列编制而成。四、绩效评估n（2）利润表利润表n通过利润表，我们可以了解一家银行在报告期间经营活动的收支情况，分析其盈亏原因，还可以进一步考核银行的经营效率、管理水平，对其经营业绩作出恰当的评价。n利润表包括三个主要部分，收入、支出和利润（或亏损）。编制原理为：收入-支出利润（或亏损）。四、绩效评估n（3）现金流量表现金流

32、量表n通过现金流量表，我们可以了解一家银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况，进而分析银行的偿债能力、股息分配能力、未来的增长性等。n现金流量表以现金资产的变动为基础，遵循“现金收付实现制”的原则编制而成。四、绩效评估n2、银行绩效评价指标银行绩效评价指标nRAROC和和EVA是经风险调整的绩效评价体系中最是经风险调整的绩效评价体系中最常用的两个指标。常用的两个指标。nRAROC是指经预期损失和经济资本（或非预期损是指经预期损失和经济资本（或非预期损失）调整后的收益率失）调整后的收益率。nEVA的基本理念是资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。