预算绩效管理讲解.pptx

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1、主要内容一、预算绩效管理概述二、绩效目标管理三、绩效评价管理四、财政部预算绩效管理工作规划五、湖北省预算绩效管理工作第1页/共140页一、预算绩效管理概述1、绩效来源 来源于英文中的Performance，最初出现于企业管理中。尤其是人力资源管理中是比较明确的。2、绩效的内涵：“4E”-经济性 (Economy）最低的成本获得某一公共服务(产品)；-效率性 (Efficiency)投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较；-有效性 (Effectiveness)计划实施后，达到预期目标或效果的程度。-公平性（Equity)保障接受服务的团体或个人都受到公平的待遇，需要特别照顾的弱势群体能

2、够享受到更多的服务。第2页/共140页预算绩效管理预算绩效管理预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。它是将绩效理念融入预算管理的全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分。是以绩效目标的实现为导向,以绩效监控为保障,以绩效评价为手段,以结果应用为关键,以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。第3页/共140页财政资金安排是否科学合理；资金使用是否规范有效；预期效益是否达到目标；政府公共服务职能是否有效的履行；财政支出责任是否得到真正落实。社会各界关注的焦点社会各界关注的焦点第4页/共140页以结果为导向的

3、绩效管理 18世纪末期英国政府发配犯人到澳洲案例 政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。初期，英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯人在船上的死亡率达12，其中最严重的一艘船上 424个犯人死了158个，死亡率高达37。英国政府费了大笔资金，却没能达到大批移民的目的。第5页/共140页改变办法 1、每一艘船上都派一名政府官员监督，再派一名医生负责犯人和医疗卫生，同时对犯人在船上的生活标准做了硬性的规定。但是，死亡率不仅没有降下来，有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地死了。2、政府把船主都召集起来进行教育培训，教育他们要珍惜生命，但没有改变

4、。最后，提出改变制度：政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬，不论你在英国上船装多少人，到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了1以下。第6页/共140页案例的启示不同的导向和管理方式，带来的是截然不同的结果，以结果为导向的绩效目标考核机制，带来的是绩效的巨大改善。第7页/共140页预算绩效管理包括五个环节绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果应用反馈和应用管理第8页/共140页9预算绩效管理过程示意图预算绩效管理过程示意图评评价价预算编制预算编制绩绩 效效 目目 标标预算执行预算执行预算监督预算监督监监控控依依据据反馈应用反馈应用第9页/共140页绩效

5、目标管理绩效目标管理（1）绩效目标设定 绩效目标绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。指标和绩效标准。（2 2）绩效目标审核）绩效目标审核 预预算部门、算部门、财政部门财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提出的绩效目标进行审核。对单位提出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改；审核合格的，进入下一步预算编审流程。（3 3）绩效目标批复）绩效目标批复 财政预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在单位预算批复中在单位预算批复中同时同时批复绩批复

6、绩效目标效目标。第10页/共140页绩效运行跟踪监控管理绩效运行跟踪监控管理预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。各级财政部门和预算单位要各级财政部门和预算单位要:建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，目标发生偏离时目标发生偏离时:要及时采取措施予以纠正；情况严重的，要暂缓或停止该项目的执行。第11页/共140页绩效评价实施管理绩效评价实施管理绩效评价是预算绩效管理的核心。绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价。预算具体执行单位预算具体执行单位:自我评价。组织单位组织单位:

7、要提交绩效评价报告，制定改进和提高工作的措施。财政部门财政部门:指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报告进行审核，提出意见和建议。第12页/共140页绩效评价结果反馈和应用管理绩效评价结果反馈和应用管理 建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度，将评价将评价结果结果反馈给预算具体执行单位反馈给预算具体执行单位，执行单位根据结果进行整改。将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据作为安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置；将绩效评价结果向同级人民政府报告向同级人民政府报告，为政府决策提供参考，并作为实施行政问责的重要依据。提高绩效评价结果的透明度，并向社

8、会公开向社会公开，接受社会监督。第13页/共140页绩效评价的最终目的是绩效评价的最终目的是:改善绩效改善绩效 三只老鼠一同去偷油喝。他们找到了一个油瓶，但是瓶口很高，够不着。三只老鼠商量一只踩着一只的肩膀，叠罗汉轮流上去喝。当最后一只老鼠刚刚爬上另外两只老鼠的肩膀上时，不知什么原因，油瓶倒了，惊动了人，三只老鼠逃跑了。回到老鼠窝，他们开会讨论为什么失败。第一只老鼠说，我没有喝到油，而且推倒了油瓶，是因为我觉得第二只老鼠抖了一下。第二只老鼠说，我是抖了一下，是因为最底下的老鼠也斗了一下第三只老鼠说，没错，我好像听到有猫的声音，我才发抖的。于是三只老鼠哈哈一笑，那看来都不是我们的责任了。第14页

9、/共140页绩效考核的目的绩效考核的目的首先是改善绩效，而不是分清责任。首先是改善绩效，而不是分清责任。遇到问题先界定责任，后讨论改善策略是人们的惯性思维，当我们把精力放在如何有效划清责任上而不是如何改善上，那么，最后的结果都是归错于外，谁都没有责任，最后服务对象被凉在了一边。第15页/共140页预算绩效管理理论基础1、新公共管理理论2、委托-代理理论3、公共产品理论第16页/共140页新公共管理运动背景：20世纪70年代,由石油危机引发的经济衰弱、西方各国高额的财政赤字、福利国家的不堪负重以及一系列新的政治、经济问题。英国的问题更加突出，被称为“欧洲病人”。第17页/共140页英国预算绩效管

10、理改革1979年，英国保守党领导人撒切尔开展了著名的“雷纳评审”，强力推进绩效评估，进行政府管理流程再造。1982年，撒切尔政府公布了著名的“财务管理新方案”，实施政府财政绩效预算，要求政府公共部门所有政策议案，只要涉及资金问题，都必须向议会提交议案的目标及实现目标的投入成本，并在提案实施后提交结果评价报告。第18页/共140页澳大利亚、新西兰等国家也都先后实施了预算绩效管理。美国于1993年成立“国家绩效评估委员会”，用来指导政府改革，后于1998年更名为“重塑政府国家伙伴委员会”（National Partnership for Reinventing Government）。第19页/共

11、140页委托代理：社会公众委托政府委托代理：社会公众委托政府 1 1、为自己花自己的钱既经济又讲效果、为自己花自己的钱既经济又讲效果 2 2、为别人花自己的钱只讲经济不讲效果、为别人花自己的钱只讲经济不讲效果 3 3、为自己花别人的钱不讲经济但讲效果、为自己花别人的钱不讲经济但讲效果 4 4、为别人花别人的钱不讲经济也不讲效果、为别人花别人的钱不讲经济也不讲效果 因利己之人性，政府在因利己之人性，政府在“为别人花别人的钱为别人花别人的钱”时，会转变成时，会转变成“为自己花别人的钱为自己花别人的钱”，是谓腐败，其程度与监督的程度成反比，是谓腐败，其程度与监督的程度成反比，监督政府花钱行为和效果，

12、进行绩效管理，就是要进行公开。监督政府花钱行为和效果，进行绩效管理，就是要进行公开。第20页/共140页二、绩效目标管理 （1）绩效目标设定 绩效目标绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。绩效指标和绩效标准。（2 2）绩效目标审核）绩效目标审核 财政部门财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单对单位提出的绩效目标进行审核。位提出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改；审核合格的，进入下一步预算编审流程。（3 3）绩效目标批复）绩效目标批复 财政预算经各级人

13、民代表大会审查批准后，财政部门应在单位预算批复中在单位预算批复中同时同时批复绩批复绩效目标效目标。第21页/共140页绩效目标管理目标、任务与计划：目标是要达到的境界或者想要获得的东西，是你自己定的，你想做且能够做到的，有一定的主观性任务是为了达到你的目标而需要做的事，是你必须要做的，有强迫性计划是在确立目标并明确任务的前提下，通过对组织外部环境与内部条件的分析，而提出的在未来一定时期内完成任务进而实现组织目标的方案、途径。第22页/共140页绩效目标管理目标与计划：计划实施策略完成目标的执行方案怎么做？行动计划主要源于目标，用于上级在执行过程中的监督行动计划可用计划表或总结的形式体现行动计划

14、用于评价时提供参考第23页/共140页绩效目标管理绩效目标 指在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报 预算时填报。它必须以客观的、可测量的绩效指标来表示项目的绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示公共支出达到的产出和效果。特点：事前制定，可测量，体现目标群体需求。要解决的问题该不该办这事？(目标)花多少钱办？(预算)是否值得？(评价)第24页/共140页绩效目标管理目标设定SMART1、具体(S-specific)2、可衡量(M-measurable)3、可实现(A-achievable)4、以结果为导向(R-result-based)5、时效性(T-time-bound)第25页

15、/共140页绩效目标管理绩效目标的分类1、长期目标2、年度目标第26页/共140页 目标的层级体系使使 命命战略战略目标目标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标战略战略目标目标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标战略战略目标目标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标绩绩效效目目标标第27页/共140页更更安安全全的的交交通通更更便便捷捷的的交交通通全全球球化化链链接接环环境境指指导导卓卓越越的的管管理理遵循遵循“公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护”的的既定国策，创议相关政策和项目并实施有效管理，

16、以最低成既定国策，创议相关政策和项目并实施有效管理，以最低成本提供安全、高效、便捷的交通本提供安全、高效、便捷的交通美国交通部的目标体系美国交通部的目标体系第28页/共140页战略目标1：更安全的交通绩效目标：高速公路交通事故死亡率降低到亿分之一商业航空运输重大事故率降低到百万分之0.1铁路运输事故和意外中断率降低到16.14市内交通安全事故死亡率降低到亿分之0.488管道运输总事故数降低到每年307次第29页/共140页美国交通部2002年绩效水平展示指标指标19991999200020002001200120022002实际实际20022002目标目标实实现现未实未实现现高速路交通事故死亡

17、率高速路交通事故死亡率 /亿亿1.551.551.531.531.511.511.501.501.401.40 大型货运车事故死亡率大型货运车事故死亡率 /亿亿2.702.702.602.602.452.452.402.402.202.20商业航空运输事故率商业航空运输事故率 /百万百万0.510.510.370.370.370.370.260.260.380.38商业航空运输事故数商业航空运输事故数364364341341359359346346350350海上交通遇险者获救率海上交通遇险者获救率 87.587.582.782.784.284.284.484.48585铁路运输事故率铁路运输

18、事故率 /百万百万3.893.894.224.224.134.133.563.564.004.00市内交通事故死亡率市内交通事故死亡率 /亿亿0.530.530.500.500.480.480.490.490.490.49有害物质运输重大事故数有害物质运输重大事故数 540540565565515515189189523523第30页/共140页目标设定较差的例子到2010年改进公路状况（目标不具体，无法衡量）；消除公路交通死亡（目标太宽泛，不现实）；控制健康福利成本（目标不具体、无法衡量，没有时间限制);第31页/共140页目标设定较好的例子到2010年，80%的公路将处于良好状况；到201

19、3年，确保向公众提供服务的供水系统污染物含量合格率达到99%；第32页/共140页2012湖北省政府工作报告：全省经济社会发展的主要预期目标 地区生产总值增长10%；规模以上工业增加值增长15%；全社会固定资产投资增长20%；居民消费价格涨幅控制在4.5%左右；社会消费品零售总额增长16%；地方公共财政预算收入增长12%；外贸出口总额增长10%；城镇居民人均可支配收入增长10%，农民人均纯收入增长10%；城镇登记失业率控制在4.6%以内；人口自然增长率控制在6.5以内；确保完成国家下达的节能减排任务。第33页/共140页绩效指标 项目的绩效指标是绩效目标的细化与量化，也是考核目标完成程度的标准

20、和依据。项目的绩效目标与项目的绩效指标存在对应关系，可以一对一，也可以一对多。第34页/共140页绩效指标分类1、产出指标：数量指标、质量指标、时效指标、成本指标2、效益指标：经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标、可持续影响指标3、服务对象满意度指标第35页/共140页指标的部分类别数量数量成本成本公共产品的数量支出费用的数额处理问题的数量实际费用和预算的对比接听电话的数量接待公众的次数公共产品受益群体数量质量质量时间时间合格公共产品的数量 期限错误的百分比 截止时间投诉的数量公众满意度第36页/共140页交通类绩效指标举例产出指标：养护里程、机电日常检修次数、专项工程按时完工比例、机电维

21、修及时率、单位数量日常养护成本效益指标：服务站经营收入、通行费收入增长率、服务区污水处理率满意度指标：司乘人员满意度、司乘人员有理投诉率第37页/共140页良好的绩效指标特点1、具有信息性：清晰、简单、综合、问责制2、传达有价值的信息：有意义、以服务对象为中心3、是一种实用工具：准确、平衡、及时、可靠、有成本效益、可比性第38页/共140页绩效指标绩效标准是衡量项目绩效的标尺和准绳，一般用一个数值范围表示。指标标准的基本类型 财政支出绩效指标标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标准四种。第39页/共140页指标标准的分类定量标准定性标准没有标准怎么办?第40页/共140页绩效指标指标值

22、绩效指标的“值”或结果，指标内容的具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。（如：身高1.75米，培训300人次，车辆事故率 0.3%等）绩效的指标值应是年度在现有的预算条件下，应当达到的最优值。通过绩效的标准来衡量指标值的设定过高或过低，或是恰好。第41页/共140页项目逻辑模型 项目逻辑模型是一种理解从项目投入到结果之间因果关系的有效工具。项目逻辑模型包括投入、活动、投入、活动、产出、成效、影响产出、成效、影响5 5个关键要素个关键要素。其背后的逻辑是：对一个项目投入一定的资源，以便其开展必要的活动；至少有一些活动会获得一些产出，比如产品和服务；通过使用这些产出应该会带来某种

23、变化。第42页/共140页 项目逻辑模型表项目投入金额:分项投入:项目活动项目产出项目成效第43页/共140页投入（Inputs）：指用于项目实施的各种资源，包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。活动（Activities）：我们所做的。指为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、培训、调研等）。产出（Outputs）：我们所生产的。指通过实施各项活动而产生的产品和服务，是有形的，可计算的。比如为50个人提供了医疗服务，培训了100名小学教师，修建了100公里公路。成效（Outcomes）：我们为何做。指通过使用项目的产出而带来的短期或中期的

24、直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。比如新修公路使通行时间缩短，提高了运输效率。设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要，成效不能直接考核，它必须转化为一组关键指标，这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息。影响（Impacts）：指由成效累积导致的长期的或全面的变化，类似于战略目标。比如运输效率提高降低了运输成本（成效），从而促进了当地经济的发展（影响）。第44页/共140页就业培训项目的逻辑模型 资金 人员 物料供应 培训 教育 咨询服务 培训时数 完成课程的参加者人数 技能提升 态度改变 新的就业机会 培训者在5年内比那些没有接受培训的人挣得更多 接受

25、培训的人的生活水平高于控制组InputsInputs投入投入ActivitiesActivities活动活动OutputsOutputs产出产出ImpactsImpacts影响影响OutcomesOutcomes成效成效第45页/共140页 准就业培训项目绩效指标表指标类型绩效指标指标值绩效标准优良中差数量指标参与培训人数1000人1000900800800以下培训时间50小时50454040以下质量指标参与人员就业率90%90%以上80%70%70%以下成本指标参与者人均成本750元/人750以下800850850以上第46页/共140页食品安全项目绩效指标表指标类型绩效指标指标值绩效标准优

26、良中差数量指标市民食品安全知识知晓率82%大于82%81%80%小于80%重点企业实时监控率90%大于90%85%80%小于80%重点食品抽检合格率93%大于93%92%91%小于91%质量指标年报告集体性食物中毒事故发生率8例以下/10万人口8例以下8.6例9例9例以上成本指标监控成本降低程度50%大于50%40%20%小于20%第47页/共140页污水处理项目绩效指标表指标类型绩效指标指标值绩效标准优良中差产出指标管网长度20公里20公里181515以下污水纳管率70%大于70%60%50%50%以下污水处理负荷达到设计能力(3万吨/日)的70%70%65%60%60%以下成效指标出厂水质

27、月综合合格率95%大于93.3%90%86.786.7以下中水回收利用率95%95%以上90%85%85%以下污泥回收利用率98%98%以上95%90%90%以下效率指标吨水处理电耗0.25度/吨0.25以下0.280.300.30以上第48页/共140页(一)义务教育支出绩效指标本次评价依据13项指标。评价结果：2009年全国义务教育支出绩效分值为82.63分，属于“良好”。绩效指标权重 分值绩效指标权重 分值A经费保障努力程度类指标合计2015.73C 发展能力类指标合计2016.20 A1经费保障努力程度86.56 C1生均教育房舍建筑面积(M2/人)64.80 A21生均财政内教育事业

28、支出(元/人)86.06 C2大班额比例%43.22 A22生均公用经费支出(元/人)43.11 C3生均设备(元/生)43.31B 产出和结果类指标4035.53 C4生师比(学生/教师)64.87 B1义务教育净入学率%87.96D 满意度(问卷调查)类指标合计2015.17 B2义务教育巩固率%87.73 D1家长满意度%107.75 B3课程质量(问卷)1512.00 D2教师满意度%107.42 B4学生体育达标率(%、问卷)54.20 B5国家课程开齐率(%、问卷)43.63合计分值10082.63资料来源：上海财经大学中国教育支出绩效评价中心2009年度全国义务教育绩效评价报告2

29、010.10第49页/共140页(二)公安支出的绩效评价指标1绩效指标权值业绩值评价值20082007A、投入类20 A1 财政拨款水平15117489107501 A11 每万当量人口拨款(万元/万人)274.40 255.19 A13 平均万辆车交通拨款(万元/万辆)79.19 99.58 A2 经费支出结构5 A22 公用经费占总经费(%)14.4112.53 A23 业务经费占总经费(%)2.042.21 A3 财政执行率(%)591.34%98.83%B、产出与效果类45 B21 发案率 12 B211 每万当量人口刑事发案率(起/万人)42.7444.65 其中：命案发案率(起/万

30、人)0.10.12 B22 交通事故率11 B221 每万社会车辆的事故率(起/万车)26202233 B222 平均每起交通事故死亡人数(人/起)5.155.4 其中：重大事故发生比率17.88%16.26%B223 平均每起交通事故的经济损失(元)289860755 B23 破案率12 B231 五类多发性治安案件查处率(%)67.0470.25 B232 刑事案件的破案率(%)41.3939.35 其中：命案破案率(%)90.998 B24 每万常住人口的110处警数3 B25 各类警卫保卫人员增长率(%)2第50页/共140页公安支出的绩效评价指标2从表3的业绩对比看，由于该局加强了对

31、外来流动人口的管理，治安案件发案率下降，多数绩效指标处于全国较领先的地位。但有些指标需改进：如交通治安业绩有倒退。总体评价：公共支出的绩效是好的。分值为84.6。绩效指标权值业绩值评价值20082007C、发展能力类10 C1 人均办公业务用房(平米/人)2382.55 452.99 C2 人均警员的警车配备(辆/人)23.30 3.40 C3 人均警员的其他警务设施(元/人)246.43 21.95 C4 警员人均培训时数(时/人)2120117 C5 警察占总警务人员比例(%)271.69%72.96%D、满意率类20 D1 居民满意度(%)10 D2 文明单位建设5总分值第51页/共14

32、0页绩效目标申报表案例项目名称：美国马里兰州彩券管理和运行项目部门职能：通过出售娱乐彩票产品提供税收，支持州项目和服务，使马里兰州公民受益，以安全负责方式销售管理和促销彩票产品，提高公众对彩票完整性和公正性的信心。年度目标：为州政府运转增加销售额和收入，2009财年达到$1756.2百万彩券收入。第52页/共140页绩效指标2006年指标值2007年指标值2008年指标值2009年指标值产出：彩券销售产生支付州政府项目和服务的总收入（百万）501.0494.1501.0531.3产出：彩券销售产生总收入（百万）1560.91577.31708.71756.2质量：玩家满意度指数（提 供游戏、彩

33、券零售经验和获得彩票产品等综合满意度）79.86%80.90%80.00%80.00%质量：零售商满意度大于或等于77.47%76.40%78.00%78.00%产出：玩家基数48.5%48.5%48.5%48.5%效率：行政费用占销售比例3.5%3.28%3.38%3.42%第53页/共140页 重视产出和重视效果对绩效评价有什么不重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同同?项目目标项目目标:修建桥梁和配套乡村公路修建桥梁和配套乡村公路,使附近农村的农使附近农村的农产品至少产品至少40%40%可以通过该桥运出可以通过该桥运出,农民年人均收入增加农民年人均收入增加10%10%项目项目1 1项目工

34、程建设完成了项目工程建设完成了98%98%桥梁工程建设全部按期完成桥梁工程建设全部按期完成,通车并投入使用通车并投入使用,设计设计:优优,质量等级质量等级:优优配套的乡村公路未建设配套的乡村公路未建设附近农村通过该桥运出的农产附近农村通过该桥运出的农产品不到品不到5%5%产出评价:优-;效果评价:差项目绩效:不满意项目项目2 2项目工程建设完成了项目工程建设完成了98%98%桥梁工程建设桥梁工程建设99%99%按期完成按期完成,通通车并投入使用车并投入使用,设计设计:良良,质量等级质量等级:优优配套的乡村公路完成配套的乡村公路完成80%80%附近农村通过该桥运出的农产附近农村通过该桥运出的农产

35、品达品达40%40%以上以上产出评价:优-;效果评价:优-项目绩效:比较满意第54页/共140页2014年省级预算项目支出绩效目标编报工作编报时间 （1）部门预算“一上”阶段 11月5日前完成 （2）部门预算“二上”阶段 12月18日前第55页/共140页2014年省级预算支出绩效目标编报工作（一）编报范围和编报时间1、编报范围所有省直行政事业单位（其中省垂管单位只包括部门本级），凡涉及部门预算项目、省直专项、省对下转移支付等项目支出的，均应按要求申报2014年项目支出绩效目标。第56页/共140页（二）审核范围及时间 一是所有新增的部门预算项目、省直专项和省对下转移支付项目（含申请增加预算一

36、是所有新增的部门预算项目、省直专项和省对下转移支付项目（含申请增加预算资金的持续性项目）资金的持续性项目）。二是二是1414个部门编制整体支出绩效目标个部门编制整体支出绩效目标 三是由省财政厅在每个部三是由省财政厅在每个部门选择门选择1 12 2个个重点重点项目；项目；第57页/共140页（三）编报审核流程 1.预算“一上一下”阶段 （1）新增项目绩效目标编报 （2）新增项目绩效目标审核 2.预算“二上二下”阶段 （1）项目绩效目标编报。（2）项目绩效目标审核。（3）项目绩效目标批复。第58页/共140页绩效目标评审的具体要求2014年度省级预算项目支出绩效目标专家评审工作方案1、专家组成2、

37、评审原则3、评审方式4、评审内容第59页/共140页（六）“一上”审核情况1.预算“一上”阶段 （1）新增项目绩效目标编报 2014年度省直部门预算编制“一上”阶段，共有53个预算部门申报了349个新增项目，申请资金60.63亿。（2）新增项目绩效目标审核 54个项目通过立项审核，审核通过资金为7.99亿元，资金的审减率为86.7%。第60页/共140页预算部门应编报的材料 1、部门职能（三定方案)2、部门规划(十二五规划、行业规划）3、与项目相关的中央、省政府的政策、规划和相关批示。4、申报表、“绩效目标”、“指标内容”、“指标值”、等项目的相关文件依据。5、专家评审阶段，需调阅的其它相关资

38、料。第61页/共140页“项目绩效目标评级表”说明1、项目绩效目标评级表的主要内容包括四个方面，九个问题：项目定位 项目计划 项目管理 项目结果2、预算单位通过对这些问题简明扼要的回答和说明，可以较为全面地反映项目绩效信息。3、财政部门通过对这些问题回答和说明进行客观公正的审查，可以更为系统地了解项目的整体情况，特别是绩效情况。第62页/共140页一、项目定位关键问关键问题题评级标准评级标准解释解释1.1.项目项目是否具是否具有较强有较强的合规的合规性、相性、相关性？关性？针对性针对性（1515分）分）项目是否符合中央、省项目是否符合中央、省委、省政府的发展规划、委、省政府的发展规划、优先发展

39、重点（优先发展重点（3 3分）分）或部门的职能分工（或部门的职能分工（4 4分）分）p若中央、省委省政府有相关文件，则列出文件若中央、省委省政府有相关文件，则列出文件名称；名称；p若国家有文件则用国家文件；若国家有文件则用国家文件；p清晰阐述本部门职能与该项目的关系。清晰阐述本部门职能与该项目的关系。项目是否聚焦某一具体项目是否聚焦某一具体的问题（的问题（5 5分）分）具体、明确、简洁，实际，有依据，少空话套话，具体、明确、简洁，实际，有依据，少空话套话，尽量用一到两句话来说明。尽量用一到两句话来说明。是否存在类似项目（是否存在类似项目（5 5分）分）自查是否已经实施了类似的项目。有则重复，无

40、自查是否已经实施了类似的项目。有则重复，无则不重复。则不重复。第63页/共140页一、项目定位2 2项项目是否目是否避免了避免了影响项影响项目效果目效果或效率或效率的重大的重大缺陷？缺陷？(9(9分分)是否存在是否存在技术上的技术上的瓶颈（瓶颈（4 4分）分）p主要是指是否存在影响项目实施的操作难题，或者制度主要是指是否存在影响项目实施的操作难题，或者制度或技术缺陷。或技术缺陷。p有技术上的瓶颈并不等于该项目就无法实施有技术上的瓶颈并不等于该项目就无法实施.p避免为了争取预算而忽视或隐瞒问题避免为了争取预算而忽视或隐瞒问题.是否设定是否设定了合理的了合理的项目目标项目目标并有实现并有实现目标的

41、有目标的有效方法效方法（5 5分）分）采取更有利或更有效率的方法来达到某个目标。采取更有利或更有效率的方法来达到某个目标。p用历史数据或经验信息去证明用历史数据或经验信息去证明.p上级级部门规定的项目，无更好的方法。上级级部门规定的项目，无更好的方法。p通过失败的例子来排除其他的方法。通过失败的例子来排除其他的方法。p从其他地方的实践来看是行之有效的方法。从其他地方的实践来看是行之有效的方法。第64页/共140页一、项目定位3 3项目项目能能 否有否有效用效用于项于项目目目目标和标和项目项目受益受益人人（6 6分）分）项目是否避免在无项目是否避免在无关活动上的支出关活动上的支出（3 3分）分）

42、p紧紧围绕项目目标所派生出来的活动，并由此紧紧围绕项目目标所派生出来的活动，并由此产生的支出，视为有效支出，否则视为无效支出。产生的支出，视为有效支出，否则视为无效支出。p回答该问题的依据是项目活动支出明细表。回答该问题的依据是项目活动支出明细表。项目受益人是否明项目受益人是否明确（确（3 3分）分）一般而言，政府实施的项目受益人可以分为以下一般而言，政府实施的项目受益人可以分为以下几类。几类。p无特定群体的广大群众。无特定群体的广大群众。p特定群体。特定群体。p有特指的小数量群体。有特指的小数量群体。p能分清群体的尽量写群体，不能分清的则按粗能分清群体的尽量写群体，不能分清的则按粗略的略的“

43、群众或居民群众或居民”概念回答，但必须符合项目概念回答，但必须符合项目实际，不能为了省事直接用实际，不能为了省事直接用“广大人民群众广大人民群众”代代替。替。第65页/共140页二、项目计划4 4项项目的目的前期前期准备准备是否是否充分充分？（1010分）分）项目是否项目是否有充分的有充分的前期调研前期调研和论证（和论证（5 5分）分）p大型、技术性或较复杂的项目，必须有可行性研究报告。大型、技术性或较复杂的项目，必须有可行性研究报告。p小型、行政类或较简单的项目，只需要提供相关文件。小型、行政类或较简单的项目，只需要提供相关文件。p直接补贴给个人的项目，最重要的前期调研就是补贴对象直接补贴给

44、个人的项目，最重要的前期调研就是补贴对象数量、群体是否明确。数量、群体是否明确。p本问题为打分制问题。（充分本问题为打分制问题。（充分5 5分、较充分分、较充分3 3分、一般分、一般2 2分、分、不充分不充分0 0分）。分）。项目实施项目实施所需的物所需的物质、技术、质、技术、制度条件制度条件是否具备是否具备（5 5分）分）p物质方面的，如基础建设类项目是否落实了土地，或者说物质方面的，如基础建设类项目是否落实了土地，或者说是否已经有了土地意向；是否已经有了土地意向；p技术方面的，如规划，勘测工作是否已经完成，或者有完技术方面的，如规划，勘测工作是否已经完成，或者有完成计划和步骤；成计划和步骤

45、；p制度方面的，项目所需的各类审批是否已经通过等等。制度方面的，项目所需的各类审批是否已经通过等等。p打分制（完全具备打分制（完全具备5 5分、基本具备分、基本具备3 3分、一般分、一般2 2分、不具备分、不具备0 0分）。分）。第66页/共140页二、项目计划5 5项目项目是否有是否有明确的明确的实施计实施计划？划？（1313分）分）项目的实施主项目的实施主体是否明确体是否明确（4 4分）分）p必须明确到具体处室或单位。必须明确到具体处室或单位。p不能用领导机构代替。不能用领导机构代替。p必须有项目实施计划作为依据。必须有项目实施计划作为依据。项目的实施时项目的实施时间是否明确间是否明确（4

46、 4分）分）p不能简单的用不能简单的用1 1月月1 1日至日至1212月月3131日代替。日代替。p必须有项目实施计划作为依据。必须有项目实施计划作为依据。各级管理者在各级管理者在项目成本控制、项目成本控制、进度、结果上进度、结果上的责任是否明的责任是否明确（确（5 5分）分）p如果是单层级管理机构实施的项目，则需要分清该如果是单层级管理机构实施的项目，则需要分清该主体内的主体内的“各级管理者各级管理者”责任。责任。p如果是多层级管理机构实施的项目，则不但要分清如果是多层级管理机构实施的项目，则不但要分清牵头实施主体的责任，还必须分清其他层级管理者牵头实施主体的责任，还必须分清其他层级管理者的

47、责任。的责任。p必须有项目实施计划作为依据。必须有项目实施计划作为依据。第67页/共140页二、项目计划6 6项目项目的绩效的绩效指标体指标体系是否系是否完整？完整？(12(12分分)是否有充分反映项目目标的绩是否有充分反映项目目标的绩效指标（效指标（6 6分）分）这三个问题，都在绩效目标这三个问题，都在绩效目标表中反映。表中反映。绩效目标是否具体、量化（绩效目标是否具体、量化（6 6分）分）7 7项目项目预算申预算申请是否请是否全面、全面、规范？规范？（1010分）分）项目预算是否有漏项（项目预算是否有漏项（4 4分）分）在支出预算表中反映。在支出预算表中反映。项目预算的测算是否有规范的项目

48、预算的测算是否有规范的支出标准依据（支出标准依据（6 6分）分）在支出预算表中反映（全部在支出预算表中反映（全部有有3 3分、大部分有分、大部分有2 2分、无分、无0 0分）分）。第68页/共140页三、项目管理和项目结果8 8项目实施中项目实施中是否存在风险是否存在风险控制和跟踪管控制和跟踪管理？理？(10(10分分)是否建立了项目实施中的风险控是否建立了项目实施中的风险控制机制（制机制（5 5分）分）p必须有历史数据、信息或事例必须有历史数据、信息或事例支撑支撑p打分制（持续改进打分制（持续改进2 2分，有所分，有所改进改进1 1分、未改进分、未改进0 0分）。分）。是否建立了绩效目标的纠

49、偏机制是否建立了绩效目标的纠偏机制（5 5分）分）9 9项目绩效结项目绩效结果能否实现？果能否实现？（1515分）分）是否能实现绩效目标（是否能实现绩效目标（5分）分）必须有历史数据、信息或事例支必须有历史数据、信息或事例支撑。撑。(实施主体，填报单位实施主体，填报单位)年度绩效目标是否在实现其长期年度绩效目标是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的进展（绩效目标时体现出足够的进展（5分）分）实现绩效目标后的服务或产出是实现绩效目标后的服务或产出是否能提高效率或节约成本（否能提高效率或节约成本（5分）分）第69页/共140页三、绩效评价管理绩效评价：根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指

50、标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的评价。第70页/共140页绩效评价的分类 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为四类：财政支出项目绩效评价（包括在建项目和完工项目）部门整体支出绩效评价 财政预算支出综合绩效评价 2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。第71页/共140页 财政支出绩效评价的层次公共部门单位的评价，如某高校绩效评价按项目划分的支出评价，如新农村建设工程评价按职能划分的支出评价，如教育支出评价财政预算支出综