预算管理与成本控制.pptx

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1、 关键词关键词 资金；资金管理；风险控制资金；资金管理；风险控制随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战 资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保证。而资金管理是企业生产经营的核心，企业的经营活动实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。在当前激烈的市场竞争中，加强企业的资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任务。但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的突出问题。如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得

2、十分重要。本文试从当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问题，提出了一些对策和建议。第1页/共13页一、资金对企业的重要作用和意义任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。它是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义

3、第2页/共13页（一）企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节管住资金,可以管住企业的大部分经营活动因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力（二）加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生（三）加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理过多的持有资金,机会成本增

4、多,是资源的浪费过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理第3页/共13页二、现阶段企业资金管理存在的问题（一）资金配置不合理很多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。有些企业不顾自身能力和发展方向的限制盲目投资，超过了资金承受能力，导致大量资金沉淀、浪费，企业的信用和赢利能力下降，损失严重。（二）资金筹措不理性 1、缺乏对资金需用量的预测。一些企业对资金需用量缺乏科学预测，认为筹集的资金数量越多越好，而忽略

5、了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例，使企业陷入负债经营的恶性循环之中，企业之间或企业与银行之间形成了多角债务关系，严重制约了企业的正常运转。2、筹资渠道单一。一些企业在筹资渠道上，缺乏独立的市场主体意识，筹资渠道仍依靠银行贷款为主。随着金融企业市场意识逐步增强和完善，企业仅仅领先银行单一渠道筹资已无法满足基本需求。3、缺乏对筹资风险的预测。一些企业由于资金筹措方式单一，对适应现代企业的筹资方式缺乏了解和认识，很少考虑筹资风险，只是走一步看一步，缺乏资金筹措方面的风险预测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。第4页/共13页（三）资金使用不科学 资金使用结构不合理，一些企业资金分配

6、比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足，财务风险较高。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。其原因在于，一方面由于企业资金监管机制不健全，计划处盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。（四）管理制度不健全 随着国内经济的快速增长和发展，企业的集团化也越来越明显。但我国企业集团化管理的经验和国外比较明显不足，在资金的管理上表现为企业快速增长

7、需要资金集中管理和统一调度，但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突出。企业各下属单位为逃避现金管理，使用多个户头，截留各种收入资金，不上缴集中管理；同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求等不符，导致矛盾增加。企业集团化的发展，使我们不少领导热衷于企业铺大摊子，搞大场面，盲目追求个人业绩，导致企业长远投资混乱，回报率低下，损失惨重。企业由于不注重自身的内部管理，导致企业内部资金循环周期长，资金被大量占用在存货和产成品上。第5页/共13页（五）监督措施不完善 目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转

8、移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。第6页/共13页三、企业资金管理存在问题的原因（一）管理方式落后

9、现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，产品、需求多样化，全球经济一体化的趋势日益明朗，由此形成的规模化生产和高度集中的管理模式需要以大量准确、及时的基础数据和相关信息为支柱。这对信息收集和管理的手段提出了更高要求，但现实情况是不少企业资金占用不明、产品成本结构不清、材料消耗和工时定额不准、考核决策缺乏依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。企业单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，速度慢、效率低，难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限制，企业管理者对企业的监督管理必然滞后。另外，不少企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统缺乏了解，对推行计

10、算机财务信息化管理需要具备的条件，本企业适合采用哪种财务资金管理模式和财务管理软件等问题，缺乏明确的认识。这些都导致企业资金管理方面出现问题。（二）计划约束力不强多数企业的资金预算缺乏定额标准，计划可操作性差。资金使用和费用开支不能按计划执行。规章制度只是挂在墙上、写在本上，资金运作随意更改，年初预算往往成为一纸空文，难以真正成为企业组织生产经营活动依据。计划与实际脱节，资金管理失效，影响了企业资金的正常周转。第7页/共13页（三）资金集中管理模式尚未形成在企业管理中，集权和分权是对立的统一。实践证明，事权可以分散，但财权必须集中。在我国目前企业管理的实际中，大多数企业的职能部门分割存在，相互

11、缺乏信息联系和数据集成，购、产、销、存等环节的信息脱节，原本集中连贯的业务被人为割裂成多个环节。公司各职能部门之间对集权与分权的认识很难统一，以往强调的分权管理模式已明显不适应现代企业集团扁平化集中管理模式的要求。旧的管理模式被打破而新的模式尚未建立，在大多数企业内部对制定统一的资金使用计划和规划缺乏足够的认识，缺乏统一规范的财务资金调控制度，尚未形成高度集中的资金管理系统和信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理难以集中，致使企业决策者难以及时、准确、全面掌握企业生产经营全过程的相关信息，无法对企业资金实施有效的管理、监督和控制。第8页/共13页（四）监督机制不健全 资金内

12、部控制的监督管理职能缺乏或实施不力，使资金管理失去了最终的保障。目前，我国大部分企业的资金内部控制监管职能未起到有力的约束作用。在企业的内部控制流程中，尽管都设置了相应的资金管理规章和资金流动程序，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。内部控制的失效，引发所有者和管理者对各项资金的流动，普遍存在着监控不力，以及内部人员擅自挪用转移资金甚至侵吞资产，违法违纪等问题。另外，企业监管职能也不完善，管理者的资金调配权力没有相应的监督和限制。在相当多的企业中，重大的投资，资产购置，业务转型等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导者说了算，资金的流向与控制脱节。很多领导者对自身家底财务状况说不清，而财务人

13、员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，使资金监管程序流于形式。第9页/共13页四、完善企业资金管理和风险控制措施的若干建议（一）健全管理机制 在资金管理中，首先要健全管理机制。在企业内部设置资金管理的最高权力机构（如资金管理委员会），企业的重大资金项目必须经该委员会批准，资金预算计划经它批准方能实施，其次，严格资金的审批制度，保证重点建设项目的资金需要，压缩非生产性开支和计划外开支，再次，在财务部门内部设置专职资金管理人员，定岗定员进行专门管理。（二）强化资金计划约束 建立资金的动态调控体系确定资金的合理需要量是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中

14、的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划，建立资金的动态调控体系是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。（三）做好资金核算工作 下大力气抓好资金核算工作是实行资金有效管理的关键。在资金管理中，只有当会计核算准确方能如实反映企业财务状况和经营成果，在进行经营、理财、投资、信贷等决策利用提供的会计信息对备选方案进

15、行分析，通过比较、评价，从中选出最佳方案。第10页/共13页（四）提高资金管理人员的素质 采取多渠道、多层次对资金管理人员进行培训，及时对资金管理人员进行新政策、新制度的培训，使他们及时掌握了解资金管理的新手段、新方法，同时提高执行政策、落实政策的能力，转变观念，确立先进的理财思想，为企业的资金管理机制的高效率运行奠定基础。（五）健全资金管理规章制度 1、结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。2、聘用一批具有较高素质的资金管理人员，严格按照规

16、定运作。资金管理人员不仅要对企业负责，还要对资金使用的合理性、合法性负责，这要求他们要有较高的业务知识水平及职业道德素质，这样才能确保资金管理在有效的制度和先进的管理方法下，真正收到成效。3、改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上台阶。4、树立企业内部审计机构的权威，健全内部审计的监督职能，建立企业内部控制制度，强调内部审计与监督不仅是经营业绩的结果性审计，也是重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。第11页/共13页结束语 总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。第12页/共13页感谢您的观看！第13页/共13页