财务管理总论1.pptx

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1、第一节 财务管理的特点一、企业财务的内容 企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动；企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。第1页/共32页 回忆：产品制造企业的主要经济业回忆：产品制造企业的主要经济业务务 有哪些？有哪些？资金筹集资金筹集生产准备生产准备产品生产产品生产产品销售产品销售财务成果计算与分配财务成果计算与分配第2页/共32页1.企业财务活动 财务活动的内容反映企业资金运动的全过程。包括：资金的运用资金的运用资金的分配资金的分配资金的筹集资金的筹集资金筹集资金筹集生产准备生产准备产品生产产品生产产品销售产品销售财务成果的计算与分配财务成果的计算与分配资金的投放资金

2、的投放资金的耗费资金的耗费资金的收回资金的收回第3页/共32页产品制造企业会计核算和监督的内容（资金运动）产品制造企业会计核算和监督的内容（资金运动）第4页/共32页2.2.企业财务关系财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业投资者、受资者债权人、债务人内部各单位政府职工第5页/共32页v企业同投资者：经营权与所有权的关系；企业同投资者：经营权与所有权的关系；v企业同被投资者：所有权与经营权的关系；企业同被投资者：所有权与经营权的关系；v企业同债权人：债务与债权之间的关系；企业同债权人：债务与债权之间的关系；v企业同债务人：债权与债务之间的关系；企业同债务人：债

3、权与债务之间的关系；v企业同政府：纳税与征税的关系；企业同政府：纳税与征税的关系；v企业同职工：双方共同分配劳动成果的经济关系；企业同职工：双方共同分配劳动成果的经济关系；v企业内部各单位：财务计价结算关系；企业内部各单位：财务计价结算关系；v企企业业同同供供应应商商、客客户户：由由购购销销活活动动形形成成的的经经济济关关系。系。第6页/共32页假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债券利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于本企业与债务人之间财务关系的是（）A.甲公司与乙公司之间的关系B.甲公司与丙公司之间的关系C.甲公司与丁公司之间

4、的关系D.甲公司与戊公司之间的关系答案：AB解析：甲公司和乙公司、丙公司是债权人与债务人的关系，和丁公司是投资与受资的关系，和戊公司是债务人与债权人的关系。第7页/共32页二、财务管理的概念 简单讲，企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是组织财务活简单讲，企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。动，处理财务关系的一项经济管理活动。第8页/共32页三、财务管理的内容1 1资金筹集管理资金筹集管理2 2投资管理投资管理3 3营运资金管理营运资金管理4 4利润及其分配管理利润及其分配管理 资金的运用资金的运用资金的分配资金的分配资金的筹集资金的

5、筹集第9页/共32页四、财务管理的历史演变1.筹资财务管理阶段2.内部控制财务管理阶段3.投资财务管理阶段4.通货膨胀理财阶段5.国际财务管理阶段第10页/共32页五、财务管理的特点五、财务管理的特点（一）广泛性（一）广泛性（二）综合性（二）综合性（三）信息反馈灵敏性（三）信息反馈灵敏性第11页/共32页第二节 企业组织形式 一、企业的涵义及其分类一、企业的涵义及其分类二、企业组织形式及类型二、企业组织形式及类型 三、公司企业组织形式三、公司企业组织形式 四、企业内部组织形式四、企业内部组织形式 第12页/共32页一、企业的涵义及其分类一、企业的涵义及其分类（一）企业及其征（一）企业及其征（二

6、）企业的分类（二）企业的分类 二、企业组织形式及类型二、企业组织形式及类型（一）独资企业（一）独资企业（二）合伙企业（二）合伙企业（三）公司制企业（三）公司制企业 第13页/共32页三、公司企业组织形式三、公司企业组织形式（一）有限责任公司（一）有限责任公司（二）股份有限公司（二）股份有限公司四、企业内部组织形式四、企业内部组织形式（一）一元化结构（一）一元化结构（二）事业部制（二）事业部制（三）控股公司制（三）控股公司制（三）国有独资公司（三）国有独资公司 第14页/共32页第三节 财务管理的目标与原则一、企业的目标 企业目标对财务管理的目标有着深远的影响。企业目标为：1.生存 2.发展 3

7、.获利第15页/共32页二、财务管理目标的特征财务管理目标又称企业理财目标，是指企业财务管理所要达到的目的。其主要特征有：1.相对性2.可控性（可操作性）3.层次性第16页/共32页利润最大化 反映社会财富的增加反映社会财富的增加;便于计算；便于计算；便于协调股东、债权人、经营者三者利益。便于协调股东、债权人、经营者三者利益。缺点：优点：没有考虑资金时间价值没有考虑资金时间价值;没有考虑投资的风险价值没有考虑投资的风险价值;没有考虑与投资的对比关系没有考虑与投资的对比关系;容易导致经营者的短期行为。容易导致经营者的短期行为。第17页/共32页权益资本净利率最大化（每股盈余、每股利润、每股收益、

8、权益资本利润率、权益资本收益率、净资产收益率、股东权益报酬率、净值报酬率、权益利润率）反映了投资与收益的对比关系，反映了投资与收益的对比关系，既能够说明企业盈利水平，又能既能够说明企业盈利水平，又能揭示不同时期同一企业或不同企揭示不同时期同一企业或不同企业同一时期盈利能力的差异。业同一时期盈利能力的差异。没有考虑资金时间价值；没有考虑资金时间价值；没有考虑风险因素；没有考虑风险因素；可能导致经营者的短期行为。可能导致经营者的短期行为。优点：缺点：第18页/共32页股东财富最大化股价受多种因素影响；股价受多种因素影响；非上市公司难以适用；非上市公司难以适用；是强调股东利益。是强调股东利益。考虑了

9、资金的时间价值；考虑了资金的时间价值；考虑了投资的风险价值；考虑了投资的风险价值；考虑了与投资的对比关系；考虑了与投资的对比关系；目标容易量化，便于理解。目标容易量化，便于理解。优点：缺点：第19页/共32页企业价值最大化在股东财富最大化优点的基在股东财富最大化优点的基础上考虑了各方利益的要求础上考虑了各方利益的要求及企业长期发展的要求。及企业长期发展的要求。难以衡量、难以操作难以衡量、难以操作。优点：缺点：第20页/共32页讨论：股东、经营者和债权人之间的利益冲突主要有什么？如何协调这种利益冲突？第21页/共32页三、财务管理的原则1.企业价值最大化原则2.资金合理配置原则3.风险与报酬均衡

10、原则4.利益关系协调原则5.成本效益原则6.分级分权管理原则第22页/共32页一、财务预测二、财务决策三、财务计划四、财务控制五、财务分析第三节 财务管理方法体系第23页/共32页 一、财务预测一、财务预测 是是根根据据财财务务活活动动历历史史资资料料,考考虑虑现现实实的的要要求求和和条条件件,对对企企业业未未来来的的财财务务活活动动和和财财务务成成果果作作出出科科学学的预计和测算的预计和测算.主要任务有主要任务有:（1 1）测测算算各各项项生生产产经经营营方方案案的的经经济济效效益益,为为决决策策提提供可靠的依据。供可靠的依据。（2 2）预计财务收支的发展状况）预计财务收支的发展状况,以确定

11、经营目标。以确定经营目标。（3 3）测测定定各各项项定定额额和和标标准准,为为编编制制计计划划、分分解解计计划划指标服务。指标服务。第24页/共32页一、财务预测（续）一、财务预测（续）财务预测工作包括以下几个步骤:(1)(1)明确预测目标明确预测目标(2)(2)搜集相关资料搜集相关资料(3)(3)建立预测模型建立预测模型(4)(4)实施财务预测实施财务预测第25页/共32页 一、财务预测（续）第26页/共32页二、二、财务决策财务决策 财财务务决决策策是是指指财财务务人人员员在在财财务务目目标标的的总总体体要要求求下下,通通过过专专门门的的方方法法从从各各种种被被选选方方案案中中选选出出最最

12、佳佳方方案案.是财务管理的核心。是财务管理的核心。包括以下步骤包括以下步骤:(1)(1)确定决策目标确定决策目标(2)(2)提出备选方案提出备选方案(3)(3)选择最优方案选择最优方案第27页/共32页三、财务计划三、财务计划财财务务计计划划是是运运用用科科学学的的技技术术手手段段和和数数量量方方法法,对对目目标标进进行行综综合合平平衡衡,制制订订主主要要的的计计划划指指标标,拟拟定定增增产产节节约约措措施施,协协调调各各项项计计划划指指标标.是是控控制制财财务务活活动动的的依据依据.财务计划编制步骤财务计划编制步骤:(1)(1)分析财务环境分析财务环境,确定预算指标确定预算指标(2)(2)协

13、调财务能力协调财务能力,组织收支平衡组织收支平衡(3)(3)选择预算方法选择预算方法,编制财务预算编制财务预算 第28页/共32页四、四、财务控制财务控制财财务务控控制制是是在在财财务务管管理理的的过过程程中中,利利用用有有关关部部门门信信息息和和特特定定手手段段,对对企企业业财财务务活活动动施施加加影影响响或或调调节节,以便实现预算指标、提高经济效益。以便实现预算指标、提高经济效益。财务控制步骤财务控制步骤:(1)(1)制订控制标准制订控制标准,分解落实责任分解落实责任(2)(2)实施追踪控制实施追踪控制,及时调整误差及时调整误差(3)(3)分析执行差异分析执行差异,搞好考核奖惩搞好考核奖惩

14、第29页/共32页五、财务分析五、财务分析财财务务分分析析是是根根据据核核算算资资料料,运运用用特特定定的的方方法法,对对企企业业财财务务活活动动过过程程及及其其结结果果进进行行分分析析和和评评价价的的一一项项工作工作.通通过过财财务务分分析析,可可以以掌掌握握各各项项财财务务计计划划的的完完成成情情况况,评评价价财财务务状状况况,研研究究和和掌掌握握企企业业财财务务活活动动的的规规律律性性,改改善善财财务务预预测测、决决策策、预预算算和和控控制制，改改善善企业管理水平，提高企业经济效益。企业管理水平，提高企业经济效益。第30页/共32页五、财务分析（续）五、财务分析（续）财务分析包括以下步骤：(1)(1)占有资料占有资料,掌握信息掌握信息(2)(2)指标对比指标对比,揭露矛盾揭露矛盾(3)(3)分析原因分析原因,明确责任明确责任(4)(4)提出措施提出措施,改进工作改进工作第31页/共32页感谢您的观看！第32页/共32页