国际化经营-国际石油协议简介(中文).ppt

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1、第七章国际化经营国际石油协议/合同7.1石油协议的补充说明7.2石油协议的特点与实例7.3石油协议的经济分析7.4石油协议的趋势7.1石油协议补充说明-石油工业的特征石油工业的特征高风险、高收益国际性高度政治化合资经营决策周密产品具有多种用途7.1石油协议补充说明-石油协议石油协议/合同的作用合同的作用1.协议/合同是联结东道国与国际石油公司进行资源国石油资源勘探和开发的纽带；2.协议/合同是国际石油公司进行勘探和开发投资与实施生产作业的法律依据；3.通过协议/合同，东道国政府可以实现其石油资源的开发战略规划;7.1石油合同补充说明-石油协议/合同主要参与者如下：东道国政府（资源国）(Host

2、Government)政府机构(GovernmentAgencies)。如财政局、税务局、能矿部、环保局、计委等国家石油公司(NationalOilCompany)国外石油公司(ForeignOilCompany)，包括大石油公司、独立石油公司、国家石油公司。合同者(Contractors)，指通过招标或双向谈判，最终获得东道国政府招标区块许可证的一家公司或数家公司。银行(Bank)。培训机构(EducationInstitution)。7.1石油合同概述-资源国政府开放本国石油资源建立石油财税制度时一般要考虑如下原则：1最大限度的经济地租(EconomicRent)；2最低的投资风险；3地租

3、（收益）的收入时机；4技术转让；5高效率的石油开采；6对国民经济的影响；7研究、开发与培训；8对石油资源的了解与管理；9环境保护；10安全事宜。7.1石油合同补充说明-油公司在参与它国石油合作时一般考虑的原则如下：1取得成功后的利润；2确保项目早期的现金流动3风险与报酬应均衡；4所得利润可自由返回本国；5尽可能减少风险；6勘探成功后，有关开发的适宜的明确的财务制度；7可供选择的灵活开发方案；8获得可供利用的资料。7.1石油协议补充说明石油合同的主要类型石油合同的主要类型/种类种类1、租让合同(Concession)2、矿区使用费/公司税(Royalty/Tax)3、产量分成(Productio

4、nSharing)4、风险服务合同(Risk)5、服务合同(Service)6、回购合同7、国家石油公司私有化罗伯逊国际研究公司统计了世界上罗伯逊国际研究公司统计了世界上140个个国家的石油合同，产品分成合同占国家的石油合同，产品分成合同占75个个7.2石油协议/合同的特点与实例-租让合同1.石油公司在限定的区域内获得了勘探、开发、生产和销售所有碳氢化合物的权利2.政府收取单位固定费用3.承租的石油公司在作业经营各方面都拥有实际的完全管理权，其中包括：决定勘探速度、决定新油田的投产、决定产量、制定价格。4.勘探、开发以及经营所需的全部资金均有外国石油公司直接以股权投资方式提供5.只在历史上存在

5、，现已不用7.2石油合同的特点与实例-租让合同实例1949年GETTY公司和沙特政府所签的合同签字定金（SignatureBonus）：$9.5M=$57M(1992)年地租：100万$(未找到石油之前)每桶石油0.55$的酬金-租让合同评价优点：比较简单，便于实施和管理。缺点：不能适用项目规模和油价的变化。7.2石油合同的特点与实例-矿区使用费/公司税合同油公司获得勘探、开发、生产和销售所产量的权利政府收取定金、矿费和税收。油公司承担所有的风险并提供全部资金。经济收益的分成是通过与利润有关的滑动阶梯税来实现的。油公司控制作业。政府通过立法来控制油公司。7.2石油合同的特点与实例-矿区使用费/

6、公司税合同实例英国，1981年：矿区使用费12.5%特别石油税20%石油收入税=75%*总收入-操作费-矿区使用费-T*折旧T=35%前六个月内的50万吨产量免税公司税35%超额公司税有勘探抵免科研扣除额允许100%折旧是25%的余额递减法7.2石油协议/合同的特点与实例-矿区使用费/公司税合同实例英国1993年，新油田：公司税33%没有勘探抵免科研扣除额允许100%折旧是25%的余额递减法-矿区使用费/公司税合同评价广泛应用各种征税方法。要求有明确具体的会计制度和有效的征税机构，折旧和利息的扣除很重要。7.2石油/协议合同的特点与实例-产量分成合同成本回收产品分成国家石油公司通常掌握重大的监

7、督权和管理权，日常业务管理通常由签订合约的石油公司负责。油公司提供全部资金没有成本油风险或风险少勘探风险由油公司承担l产量分成合同实例一利比亚合同期20年签字定金和生产定金费用回收限为35%油公司分享的利润为：（产量成本油）*PI*R,其中，PI为产量系数，R为收益/成本系数产量（千桶/天）PI总收益/总成本（累计）R0-100950-151010-2508015-300825-5005030-400650-75020400475010余额全部由政府拿走。7.2石油/协议合同的特点与实例-风险服务合同油公司提供全部资金和专家，并承担全部勘探和开发风险。政府提供许可区和投资附加费的补偿。一旦有石

8、油发现，分担开发风险和承担全部生产风险。所有产出归政府所有。油公司可以有购买原油的选择权。政府有选择作业者的权利。外国石油公司获得一定量的现金报酬。7.2石油协议/合同的特点与实例-风险服务合同实例 矿区使用费5%勘探和开发费用回收，采用12年的直线折旧 服务费产量（BOPD）服务费（%）8280020 所得税25%7.2石油协议/合同的特点与实例-纯服务合同油公司提供技术上和管理上的服务。可能有原油购买选择权。通常只在开发阶段。-纯服务合同实例 费用回收勘探5年直线开发10年直线作业费用法 服务费（年费加利润油）产量利润油（%）104010-303030-502050-701570-1001

9、010057.2石油协议/合同的特点与实例生产税3%+1%/1000BOPD，最大30%雇员利润分红税15%收益税（所得）47.6一般是石油储量可靠或财力雄厚的国家采用。回购合同回购合同合同者提出开发建设期、开发计划、开发工作量和投资计划，并承担油田勘探开发的全部费用和技术服务油田投产后，从油田生产的原油的销售收入中回收投资、作业费用、财务费用和报酬财务费用和报酬指数、成本及报酬全部回收期在合同谈判时确定。承包公司得到的报酬是报酬指数乘以开发阶段的实际投资。报酬的总数与产量无关。当承包公司全部回收完其投资和合同规定的报酬后，就不再拥有项目的操作权，将其交还给政府。主要风险是开发和投资计划要比较

10、符合实际，按回购合同的规定，投资预算不能超支，超支部分由承包公司承担。回购合同国家石油公司私有化国家石油公司私有化包括国家石油公司和国营地方石油公司私有化包括国家石油公司和国营地方石油公司私有化在私有化过程中本国的私人企业可控股或参股，外国公在私有化过程中本国的私人企业可控股或参股，外国公司也可以参股或控股司也可以参股或控股国家石油公司私有化是世界的发展总的趋势国家石油公司私有化是世界的发展总的趋势应用：应用：BP和埃尼由英国和意大利国家石油公司演变成为私营公司和埃尼由英国和意大利国家石油公司演变成为私营公司加拿大、拉美、独联体国家也广泛地进行了私有化。加拿大、拉美、独联体国家也广泛地进行了私

11、有化。哈萨克斯坦阿克纠宾油气股份公司私有化：哈萨克斯坦阿克纠宾油气股份公司私有化：该公司总股数为该公司总股数为9,890,425股，其中优先股股，其中优先股9.5%；普通股；普通股90.5%。中油购。中油购买了总股份买了总股份60.3%的普通股。的普通股。按哈国法律中油成为控股者。一切活动都以公司进行运作。国家股可按按哈国法律中油成为控股者。一切活动都以公司进行运作。国家股可按股份分红，其它利益类似于租让制合同。股份分红，其它利益类似于租让制合同。公司按合同规定缴纳矿费，按税法缴纳所得税，实际上是联合经营的一公司按合同规定缴纳矿费，按税法缴纳所得税，实际上是联合经营的一种形式种形式类型优点缺点

12、租让合同很简单当油价变化时缺乏灵活性矿区使用费/税收合同根据利润的多少给与奖励操作起来十分复杂产品分成合同复杂程度适中，根据产量多少给与奖励政府过多卷入风险合同比较简单石油公司不长期参与，风险固定服务简单不反映风险回购合同优点难以说明油公司不欢迎国家石油公司私有化机会较多经营很复杂7.3石油合同的经济分析-石油合同税收1.矿区使用费ROYALTY2.公司税/所得税CORPORATIONTAX/INCOMETAX3.石油收入税PETROLEUMREVENUETAX4.暴利税WINDFALLTAX5.增值税VALUE-ADDEDTAX6.定金BONUS7.地租RENT8.供应国内市场义务DOMES

13、TICMARKETOBLIGATION9.干股CARRIEDINTEREST7.3石油合同的经济分析-石油合同中的折旧1.直线法2.转为费用法3.余额递减法4.加倍余额递减法5.生产单元折旧法-石油合同中的补贴1.定金2.费用开支3.委弃费用4.利息5.篱笆圈6.特殊情况7.3石油合同的经济分析-石油合同中的许可证区域1.勘探面积有前景的油田规模;风险;工业界的兴趣;单一公司的能力;撤销;相连区块;形状;工作义务;陆上/海上;转让北海的区块：2.32KM/NORWAY;2.34KM/BRITISH;2.10KM/DANNISK;3.78KM/GERMANY;3.78KM/NETHERLAND2

14、.撤销自愿放弃;阶段性撤销;形状;地租;工作义务;勘探期限3.形状坐标格;无坐标格7.3石油合同的经济分析4.地租固定的;单位面积;分为勘探和生产;与撤销相联系;与生产年限相联系OMAN:勘探期:$100,000pa生产期:$400,000paUK:勘探期:$112/KM生产期:$2250/KMNORWAY:勘探期:$9500生产期:YEAR$/KM78728950-16+14,2607.3石油合同的经济分析5.期限与开发的困难程度;预期油田寿命;政府参与等相关UK:6+12+30NORWAY合同期30+展期INDONESIA合同期30THAILAND合同期206.工作义务区块规模;前景;过去

15、工作;国家石油公司观点;市场需求.最小投资;工作计划7.勘探阶段区块规模;地质认识;工作义务;时间表;阶段性的撤出和撤销;展期7.3石油合同的经济分析EXPLORATIONPERIODYEARSRELINGUISHMENTUK,OFFSHORE3+3NOINTERIMUK,ONSHORE6TERMINATION6MONTHSNOTICENORWAY6+450%MOROCCO4+4+3RELATEDTOAREA&TIMETUNISIA4+2+2+220%+16%+.INDONESIA6+2+225%+25%+20%AUSTRALIA,ONSHORE5+5+550%RENEWALAUSTRALIA

16、,OFFSHORE6+550%RENEWAL租让制1、租让制的收入分配流程图一桶原油价值20.00美元承包方分成矿区使用费和税20%矿区使用费16.00美元费用扣减（经营成本、DDA、IDC等）7.00美元（毛利）地方税（从价税、采掘税、所得税）10%6.30美元联邦所得税40%税后净利润（3.78）9.00美元（经营成本、折旧、摊销）3.78美元12.78美元4.00美元（净收入）（应纳税收入）0.70美元2.52美元7.22美元36%64%产量分成合同第一个产量分成合同时1966年8月由APCO公司与帕米纳公司当时的印度尼西亚国家石油公司，现已改名为帕塔米纳签订的。从此以后，石油公司开始成

17、为承包商。产量分成合同计算流程图一桶石油价值20.00美元10%矿区使用费18.00美元40%成本回收限制（经营成本，折旧和摊销，无形钻井成本）10.00美元利润油分割40%/60%(应纳税）40%税收承包方分成政府分成2.00美元6.00美元1.60美元9.60美元48%8.00美元4.00美元2.40美元10.40美元52%4X(1-40%)印度尼西亚的85%/15%分割总产量10000万桶成本回收3500总分成油6500政府71.1583%分成4652承包方28.8462%分成1875总税率48%900承包方税后分成975成本回收+3500承包方总的财务权利4475承包方法定权利（350

18、0+1875）5375承包方收益比（承包方税后分成/总分成油）15%产量分成合同中的储量类别总可采储量承包公司50%经营权储量承包公司权利储量承包公司获取储量*1亿桶5000万桶（1亿桶的一半）2237.5万桶（上述财务权利4475万桶的一半）2237.5万桶*最终应等于石油权利储量，但在特定会计或报告期，可以多于或少于石油权利储量。在特定的会计或报告期，由于油价和其他因素的影响，承包公司的获取储量与石油权利储量不一致，即发生所谓的不足获取和过量获取。权利储量常常为经营权储量的50%上下，因此，石油公司年报中每桶储量的价值为经营权储量价值的两倍。产量分成合同的基本要素由国家规定由合同谈判确定经

19、营要素政府参股所有权转让仲裁保险义务工作量面积撤销商业性收入或产量分成要素矿区使用费*税收*折旧率投资补贴国内市场义务篱笆圈付定金成本回收限制产量分成*这些要素与承包方收益比关系密切从表中可以看出,政府和承包商的关系在许多方面都是可以谈判的，但也有一些方面通常都是由法规确定的。法规未明确要素都需要谈判。一般说来,需要谈判的要素越多,事情越好办。这对石油公司和政府机构都适用。义务工作量：一般以地震数据的公里数和钻井的口数来计算。支付定金：有时需要为谈判成功和合同签字支付现金定金，由此构成了签字费条款。矿区使用费是一项最根本的合同要素。其处理方式几乎在所有的财税制度中都差不多。成本回收是指承包商从

20、总收入中收回勘探、开发和经营成本。篱笆圈(ringfencing)成本的回收或扣减还要受收入来源的限制。一般说来，于特定区块或许可证有关的所有成本，都必须从该区块的收入中回收。这就是说油气区块有“篱笆”围起来。从政府的角度看，成本回收范围的合并或越过篱笆圈实际上都是对不成功经营的补贴。由于勘探具有风险性，政府并不欢迎打破篱笆圈。然而对石油公司而言，允许勘探成本越过篱笆圈是一个很大的财务优惠。7.4石油合同的趋势石油合同的趋势综合化;标准化；复杂化;灵活性；可调整性;资源国主导;-资源国政府开放本国石油资源建立石油财税制度时一般要考虑如下原则：1最大限度的经济地租(EconomicRent)；2最低的投资风险；3地租（收益）的收入时机；4技术转让；5高效率的石油开采；6对国民经济的影响；7研究、开发与培训；8对石油资源的了解与管理；9环境保护；10安全事宜。-油公司在参与它国石油合作时一般考虑的原则如下：1取得成功后的利润；2确保项目早期的现金流动3风险与报酬应均衡；4所得利润可自由返回本国；5尽可能减少风险；6勘探成功后，有关开发的适宜的明确的财务制度；7可供选择的灵活开发方案；8获得可供利用的资料。