国际贸易结算课件.ppt

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1、第十一章国际贸易结算第十一章国际贸易结算 国际货物贸易中的支付引论国际货物贸易中的支付引论国际货物贸易中的支付国际货物贸易中的支付支付的义务支付的义务n支付是指买方向卖方支付货款n根据国际货物买卖合同以及支配国际货物买卖合同的法律，支付是买方的基本合同义务n就国际货物买卖交易而言，支付的义务来源于买卖双方有效的国际货物买卖合同。n买卖双方应当在他们所订立的国际货物买卖合同中，用明确无误的条款对货款的支付时间、地点、方式、数额、条件和其他有关事项做出具体规定。国际货物贸易中的支付国际货物贸易中的支付 支付的风险支付的风险n在国际货物贸易中，无论是对于买方，还是对在国际货物贸易中，无论是对于买方，

2、还是对于卖方，都客观地存在着支付的风险于卖方，都客观地存在着支付的风险n产生支付风险有诸多原因，其中最为重要的原产生支付风险有诸多原因，其中最为重要的原因是支付与交货的时间差与地域差因是支付与交货的时间差与地域差n对于买方而言，支付的主要风险在于其完成了对于买方而言，支付的主要风险在于其完成了支付以后，却没有收到货物或者收到了不符合支付以后，却没有收到货物或者收到了不符合合同规定的货物合同规定的货物n对于卖方而言，支付的主要风险在于其完成了对于卖方而言，支付的主要风险在于其完成了交货以后，却未能得到货款的支付，或者未能交货以后，却未能得到货款的支付，或者未能得到货款的全部支付或支付迟延得到货款

3、的全部支付或支付迟延 第十一章 国际贸易结算n结算工具主要为票据n票据的作用支付工具汇兑工具信用工具抵押工具n票据的特性金钱性、要式性、文义性、无因性、流通性、提示性、返还性第十一章 国际贸易结算n票据种类汇票（BillofExchange，Draft）本票（PromissoryNote）支票（Check，Cheque）n结算方式汇付托收信用证银行保函和备用信用证汇票的含义n汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。-中华人民共和国票据法n汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人

4、支付一定金额的无条件的书面支付命令。-英国票据法NEXT汇票的内容1.表明“汇票”字样2.无条件支付委托3.确定的金额4.付款人的名称5.出票日期6.出票人签名7.收款人的名称8.付款时间9.付款地点10.出票地点我国票据法规定前六项内容为必要记载NEXT银行汇票票样银行承兑汇票正面实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。汇票的种类1.按出票人的不同银行汇票（Ban

5、kersDraft）商业汇票（CommercialDraft）2.按收款人的不同记名汇票、不记名汇票、指示性汇票3.按承兑人的不同-银行承兑汇票、商业承兑汇票4.按有无随付商业单据光票（CleanBill）跟单汇票（DocumentaryBill）5.按付款时间不同即期汇票（SightDraft）远期汇票（TimeBillorUsanceBill）NEXT汇票的种类（重要）(一)按照出票人的不同 1 银行汇票 在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不

6、随付货运单据。2 商业汇票 出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。（二）按照付款时间的不同 1 即期汇票 在汇票付款日期栏中采用见票即付（at sight)的汇票 2 远期汇票 规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。远期汇票付款日期的远期汇票付款日期的4 4种记载方法：种记载方法：（1）规定某一个特定日期 （2）付款人见票后若干天（at days after sight)（3）出票后若干天（at days after date of draft)（4）运输单据日后若干天（at day

7、s after B/L date)（三）按照承兑人的不同 1 商业承兑汇票 是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上，其出票人也是工商企业或个人，如出口企业。2 银行承兑汇票 是由银行承兑的远期商业汇票。通常由出口人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，而出票人则成为从债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。（注意：银行承兑汇票是一种商业汇票）（四）按照是否附有货运单据 1 光票（净票、白票）是指不附带货运单据的汇票。出票人可以是工商企业、个人或银行。付款人也可以是工商企业、个人或银行。2 跟单汇票 是指附有运输单据的汇

8、票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。四、汇票的使用汇票的使用程序：（1）即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）本票的含义n出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。-中华人民共和国票据法第73条n一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。-英国票据法NEXT本票的内容1.表明“本票”字样2.无条件的支付承诺3.确

9、定的金额4.收款人的名称5.出票日期6.出票人签字-中华人民共和国票据法NEXT银行本票是申请人本票的种类n商业本票:商业本票也称做一般本票，是由企业或个人签发的，主要用于清偿国际贸易的债权债务。1.即期2.远期n银行本票n银行本票是银行应银行存款户的需求签发的本票。NEXT均为即期本票与汇票的区别1.当事人不同:本票有两个当事人，即出票人和收款人，而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。2.是否需承兑:本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。3.出票人的主债务人地位:在任何情况下本票的出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定

10、，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人成为主债务人，出票人则处于从债务人的地位。支票的含义n出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。-中华人民共和国票据法第82条n以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。-英国票据法NEXT支票的内容n表明“支票”字样n无条件的支付委托n确定的金额n付款人名称n出票日期n出票签字-中华人民共和国票据法第85条NEXT支票的种类n我国票据法1.现金支票2.转账支票n其他国家1.划线支票2.未划线支票现金转帐票据的使用1.出票（Issue

11、）2.提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）6.拒付（Dishonour）与追索（Recourse)7.保证（Paymentguaranted）8.参加承兑和参加付款1.在汇票上写承兑字样2.将承兑后的汇票交付给持票人出票（Issue）n指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目，经签字交给持票人的行为。n收款人的写法1.限制性抬头2.指示性抬头3.持票人或来人抬头提示（Presentation）n指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。n种类1.付款提示2.承兑提示背书（En

12、dorsement）n由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人（被背书人）的名字，并把汇票交给受让人的行为。n三种方式：1.记名背书2.空白背书3.限制性背书n贴现（Discount）：远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。拒付（Dishonour）n持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。n追索（Recourse）权是指持票人具有的要求“前手”退还汇票金额及有关费用的权利。持票人可以向任何一个“前手”追索，但实践中多向主债务人追索。n拒付证书（Pro

13、test）：是由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。汇付（Remittance）n概念即汇款，付款人通过银行将款项汇交收款人的结算方式。n基本当事人汇款人（Remitter）收款人（PayeeorBeneficiary）汇出行（RemittingBank）汇入行（PayingBank）n种类-电汇、信汇、票汇及比较n特点及使用电 汇（TelegraphicTransfer,T/T）汇出行应汇款人的委托和申请，以拍发加押电报或电传方式将付款委托通知其在收款人当地的分行或代理行（汇入行），委托

14、它将一定金额的款项解付给指定的收款人。操作程序信 汇(MailTransfer,T/T)汇出行应汇款人的委托和申请，采用航寄付款委托书的方式，委托汇入行解付一定金额给指定的收款人。操作程序票 汇(RemittancebyBankerDemandDraft,D/D)汇出行应汇款人的申请，开立以其海外分行或代理行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，由收款人凭票向付款人（汇入行）取款的一种汇付方式。操作程序汇款人收款人汇出行汇入行合同电/信汇申请书交款、付费回单电/信汇通知汇款通知单据/装运凭证解付付讫借记通知电汇与信汇方式的操作程序汇款人收款人汇出行汇

15、入行合同票汇申请书交款、付费银行即期汇票票汇通知书银行即期汇票解付付讫借记通知票汇方式的操作程序银行即期汇票票汇与电汇/信汇比较n支付工具不同n涉及当事人的不同n银行利用汇款资金的时间不同汇付的特点优点n手续简便n费用低廉缺点n风险大n资金负担不平衡汇付的使用属商业信用，一般用来支付定金、货款尾数、佣金等费用，不是主要支付方式主要有三种作法1.货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）2.预付货款（Payment in Advance）3.凭单付款（Cash Against Documents）托收（Collection）n概念债权人（一般为出口商）开具汇票，委托当

16、地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取货款的一种支付方式。n当事人委托人（Principals）-债权人/出票人委托行（RemittingBank）-托收行代收行（CollectingBank）付款人（Payer）-债务人提示行（Presenting Bank）需要时的代理（Customers representation in case of need）托收（Collection）n种类按资金单据是否随附商业单据1.光票托收（CleanCollection）2.跟单托收（DocumentaryCollection）代收行向进口商交单条件1.付款交单（D/P）2.承兑交

17、单（D/A）n特点及使用付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）n概念出口商在托收委托书中指示银行，只有在付款人（进口商）付清货款时，才能向其交出货运单据，即出口商的交单以进口商付款为条件。n种类1.即期付款交单（D/Patsight）2.远期付款交单（D/Paftersight）出口商进口商托收行代收行合同即期汇票等通知结汇单据提示付款解付全套货运单据收讫通知即期付款交单的操作程序出口商进口商托收行代收行合同远期汇票等通知结汇远期汇票及单据提示承兑承兑汇票付款提示收讫通知远期付款交单的操作程序付付清清货货款款全套货运单据付款交单凭信托收据借单（D/P，T/R）“信托

18、收据”（trustreceipt,T/R），系进口商借单时提供的一种书面信用担保文件，表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物的所有权仍属于银行，保证货物售出后所得货款应于汇票到期日交银行。代收行未请示出口商出口商同意授权承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）出口商在托收委托书中明确指示银行，进口商在汇票上承兑后即可向银行领取全套货运单据，待汇票到期日再付清货款，即出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件。操作程序出口商进口商托收行代收行合同远期汇票等通知结汇远期汇票及单据提示承兑承兑汇票交单，保留汇票收讫通知承兑交单的操作程序付

19、款提示付清货款托收的特点n商业信用n对出口商风险较大n出口商有一定的资金负担n出口商给予进口商的一种资金融通托收的应用注意：n根据进口方的资信情况确定托收金额的大小 n尽可能避免全额托收与承兑交单方式 n注意了解进口国的贸易政策与惯例 n一般不能同意进口方指定代收行 n尽量争取按CIF或CIP条件成交或投保出口信用综合险 n不要使用记名提单 n确保货、单、约严格相符 n应建立健全检查管理制度 托收方式适用的国际惯例是托收统一规则（Uniform Rulers for Collection），简称URC522 信用证（L/C）n概念n信用证的当事人n信用证的内容n信用证的种类n信用证的特点n信用

20、证的作用信用证（LetterofCredit,L/C）开证银行应开证申请人的要求和指示，或开证行以自身的名义，向受益人开立的具有一定金额，在一定期限内凭规定的单据实现支付的书面保证文件。简之，是银行开立的有条件的保证付款的文件。开证申请人受益人进口国出口国开证行信用证主要当事人开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行保兑行议付行付款行转让行偿付行信用证其它当事人第二受益人开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行偿付行到期付款赎单信用证的收件人、汇票的出票人信用证上向受益人提供信用并代收单据信用证上的付款人、汇票的受票人通知信用证、鉴别其表面真实性买入、贴现受益人的汇票代开证行向议付

21、行偿付各当事人权利、义务开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行议付行付款行凭开证申请书建立委托代理关系债权债务关系通知被通知背书被背书持票人付款人关系委托代理关系各当事人间关系信用证的当事人n开证申请人（opener/applicant）n开证行（opening/issuingbank）n受益人（beneficiary）n通知银行（advising/notifyingbank）n议付银行（negotiatingbank）n付款银行（paying/draweebank）n偿付银行（reimbursementbank）n保兑银行（confirmingbank）操作程序开证申请人开证申请人受益人受

22、益人进口国出口国开证行通知行议付行议付行付款行2。申请开证1。订立合同4。通知5。审证、交单、议付3。开证支付程序支付程序6。索偿7。偿付8。付款赎单开证人（进口商）受益人（出口商）合同申请开证通知付款开出信用证通知信用证交单议付垫付跟单信用证的业务程序付款行开证行通知行议付行寄单索偿偿付付款赎单信用证的内容1.关于信用证本身的项目2.包括开证行名称、信用证性质、信用证号码、开证日期和地点、申请人名称和地址、受益人名称和地址、通知行及业务参号、有效期和到期地点、对通知行的指示、偿付指示等。3.2.关于汇票的项目4.对于使用汇票的信用证，信用证上要列明汇票金额、出票人、付款人、付款日期、出票条款

23、等内容。3.关于货物的描述一般应包括货物的名称、品质、规格、数量、包装、唛头、单价等。4.关于货物运输的项目应包括装运港或启运地、目的港或卸货港、装运期限、可否分批装运、可否转运等内容。5.关于单据的项目依申请人要求的不同列明应提交的单据，如运输单据、保险单据、商业发票、检验证书等。6.其他项目如开证行责任条款、限制议付条款、信用证生效条款、限制船只、港口或航线的条款等。信用证的主要类型信用证的主要类型(1)(1)q光票信用证与跟单信用证q光光票票信信用用证证是指受益人仅凭其开立商业汇票，无须附任何单据，即可要求相关银行履行其在信用证项下义务的信用证。q跟单信用证跟单信用证是指受益人必须凭信用

24、证所要求的商业汇票及其所附的单据，方得要求相关银行履行其在信用证项下义务（议付或付款或承兑）的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(2)(2)q可撤销信用证与不可撤销信用证可撤销信用证与不可撤销信用证q可可撤撤销销信信用用证证是指开证行可以不经过受益人同意，也无须事先通知受益人，在相关银行议付或付款或承兑之前，得随时修改信用证内容或将信用证撤销的信用证q不不可可撤撤销销信信用用证证是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人和保兑行（如已经保兑）的同意，开证行不得修改其内容或将其撤销的信用证q根据UCP500的规定，信用证上应当注明其是可撤销的抑或是不可撤销的。如无该项注明，则信用证应被视为不

25、可撤销。信用证的主要类型信用证的主要类型(3)(3)v保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证与不保兑信用证v保兑信用证保兑信用证（Confirmed LC）是指开证行开立的信用证由另一家银行加以保证兑付的信用证。信用证经保兑后，保兑行就跟开证行一样，对受益人独立地承担保证付款或承兑或议付的责任。保兑信用证对受益人的安全收汇提供了双重保障。v 不保兑信用证不保兑信用证（Unconfirmed LC）是指未经另一家银行保兑的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(4)(4)q可转让信用证与不可转让信用证可转让信用证与不可转让信用证q可可转转让让信信用用证证是指受益人有权把信用证项下的全部或部分权益转

26、让给一个或多个其他受益人亦即第二受益人的信用证。q不不可可转转让让信信用用证证是指受益人无权把信用证项下的权益转让给任何人的信用证q根据UCP500的规定，除非信用证上另有规定，可转让信用证只能转让一次信用证的主要类型信用证的主要类型(5)(5)q付款信用证、承兑信用证、议付信用证付款信用证、承兑信用证、议付信用证q付付款款信信用用证证是指在符合信用证条款的条件下，开证行自己或其授权其他银行凭规定的单据向受益人或其指定人进行付款的信用证。q承承兑兑信信用用证证是指在符合信用证条款的条件下，开证行自己或其授权其他银行承兑并支付受益人开立的汇票的信用证。q议付信用证议付信用证是指在符合信用证条款的

27、条件下，开证授权其他银行议付信用证项下款项的信用证。q延期付款信用证指受益人交单后一定时间开证行保证付款的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(6)(6)q即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证q即即期期信信用用证证是指信用证规定受益人须开立即期汇票收款，银行保证见票即付的信用证。q远期信用证远期信用证（Usance LC）是指信用证内规定受益人须开立远期汇票收款的，银行保证在远期汇票上注明的付款日到期后，方支付信用证项下款项的信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(7)(7)q信开信用证信开信用证和和电开信用证电开信用证 q信开信用证也称信开本，指开证行在印刷好的信用证格式中填入

28、各项条款后邮寄至通知行的信用证。q电开信用证又称电开本，指开证行利用电报、电信、SWIFT等各种电讯工具开立并传送的信用证。又可细分为简电 证（Brief Cable）、全 电 证（Full Cable）和 SWIFT信用证。信用证的主要类型信用证的主要类型(8)(8)q循环信用证循环信用证（Revolving LC）是指信用证项下的金额经受益人全部或部分使用后，可以在规定的条件和期限内重新恢复至原金额继续使用，一直到规定循环次数或总期限或累积的总金额限度用完为止的信用证q一般用于长期、分批交货、分期付款的国际货物买卖合同的履行q采用循环信用证对可以减少买方分别申请开证的手续和费用，亦可以减少

29、卖方按每批交货分别要求信用证、审查信用证内容的手续，而且对收回货款也有连续的稳定保证 信用证的主要类型信用证的主要类型(8)(8)q预支信用证（Anticipatory Letter of Credit）是指受益人在装货交单前可预支证上金额的信用证。q在预支信用证项下，受益人可以向开证行预支，也可以向议付行预支。q目前使用预支信用证的情况已不多见。信用证的主要类型信用证的主要类型(9)(9)q对对开开信信用用证证（Reciprocal LC）是指双方互为申请人和受益人而开出的互为条件的两张信用证。两张信用证的金额完全相等或大致相等。q在实务中，当交易的双方进行互有进出的或互有关联的交易时，通常

30、可以对开信用证方式进行结算q多用于补偿贸易、来料加工和来件装配等业务亦可以用作易货贸易中的相互担保措施信用证的主要信用证的主要类型类型（1010）v对背信用证（Back to Back Letter of Credit）又称转开信用证、从属信用证，指受益人以来证为基础请通知行另外开出的内容相似的信用证。v对背信用证和可转让信用证一样主要用于中间商的出口交易。信用证的特点n开证银行负有第一性付款责任n信用证是一项独立自足的文件n信用证是一种单据交易n开证行负有第一性付款责任 UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责

31、任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？信用证的特点n独立自足的文件 UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？信用证的特点n是一种单据交易 UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为”。单据与信用证条款不符，会怎么样？信用证的特点

32、信用证的作用对出口方而言n保证安全收汇 n便利于资金融通 n风险性 对进口方而言n及时获得代表货物的单据 n保证货物的数量、质量与交货时间 n便于资金融通 n风险性适用的国际惯例是跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documents Credits）最新的修订本以国际商会500号出版物出版，简称UCP500 银行保函（BankersLetterofGuarantee，L/G）又称银行保证书，是银行应申请人的申请向受益人开立的担保承担某项责任的文件。银行保函的当事人 n申请人（Applicant）n担保人（Guarantor）n受益人（Bene

33、ficiary）n通知行（Advising Bank）n保兑行（Confirming Bank）n转开行（Reissuing Bank）n反担保人（Counter Guarantor）银行保函的业务流程1.申请人提出开立保函的申请 2.担保人进行全面审查 3.签订担保协议并开立保函 4.索赔和理赔 5.担保人行使追索权 6.保函的撤销 银行保函的基本内容1.有关当事人的名称、地址 2.保函类别及担保人责任的规定 3.保函有效期的规定 4.保函的索偿条件与办法 5.开立保函的基础合同情况 银行保函样本n编号：n中国银行分行支行不可撤销的不上网还款担保函n致受益人：n因被保证人（以下简称借款人）与

34、你方签订了借款合同（编号），我行已接受借款人的请求，愿就借款人履行上述借款合同约定的按期还款义务向你方提供如下保证：此还款担保函的开立属银行合法行为，本还款担保函为见索即付保函。n我行对此向贵司无条件地不可撤销地保证：在还款担保函有效期内如产生下述情况，一旦收到贵司提出的任何一种事实的加盖公章并有贵司法定代表人或授权签字的书面通知及本保函原件，在三个工作日内无条件地和不可改变地向贵司支付相关费用，（包括借款合同第号内签订的本金及利息、罚息等）。n一、借款人不能按借款合同（合同号）规定日期偿还贵司的借款合同项下借款本金。n二、借款人的借款资金与借款合同（合同号）规定的用途不符。我行负责监督借款人

35、所借款项的用途，并向贵司提供资金流向对帐单。n本还款担保函的有效期为：签字盖章日至全部偿还借款日。n本还款担保函自签字盖章之日起生效。n本还款担保函的还款日为年月日。n注：本还款担保函有效期内我行对承诺范围的全部债务承担连带责任，无条件地代为清偿全部债务。n以上我行全部同意n行长签字：n中国银行分行支行n年月日银行保函样本开证银行：_地址：_致：我行客户_有限公司。开户帐号：_因开发投资“XXXXX项目”需要资金，向贵财团公司申请借示人民币亿元，期限_年，年利息执行国家银行存款利息，我行在此愿意为该公司提供不可撤消的借款偿还担保。该担保函的金额含借款的本金及所有应付利息借款到期，如果该公司无能

36、力清偿借款本息，则由我行无条件直接支付借款本息。本行授权以下签定官员，并签发确认上述担保不可拒付的经济责任。银行名称：_银行地址：_行号：_工号：_联系人：业务行长：电话：业务主任：电话：银行保函的种类（1）n独立保函。指一经开立后便与基础合同脱离关系的保函。此类保函的担保人责任完全以保函本身条款为准。基础合同撤销，担保人的责任不变。n从属保函。指其效力依附于基础合同的保函。实际上，从属保函只是基础合同的附属合同。基础合同变更，保函责任便随之变更。银行保函的种类（2）n无条件保函。指见索即付的保函。不管受益人是否履行了基础合同义务，只要在保函有效期内提供了保函所要求的证明或单据，担保人应立即付

37、款。n有条件保函。指设置了若干索赔限制条件的保函。只有这些条件满足之后，担保人才能赔付。银行保函的种类（3）n直开保函。包括直开直递保函与直开转递保函两类。n转开保函。包括转开直递保函与转开转递保函两类。银行保函的种类（4）n付款类保函。指为某种必然发生支付行为的经济活动提供担保的保函。n信用类保函。指为申请人的信用进行担保的保函。银行保函的种类（5）按保函担保职责与功能的不同可分为投标保函、履约保函、付款保函、还款保函、质量保函、租赁保函、透支保函、补偿贸易保函、加工贸易保函、关税保函、预留金保函、提货保函等十余种。备用信用证（Standby letter of Credit）又称担保信用证

38、或保证信用证，是开证行根据申请人的申请向受益人开立的担保某项责任的信用证。备用信用证（Standby letter of Credit）又称担保信用证或保证信用证，是开证行根据申请人的申请向受益人开立的担保某项责任的信用证。备用信用证与跟单信用证的异同 备用信用证是在跟单信用证的基础上发展而成的，具有跟单信用证的大部分特征：都属于信用证范畴，都利用了开证行的信用，都是独立于基础合同的自足文件，进行的都是纯单据业务。四点区别n适用范围不同n 跟单信用证只适用于货物的买卖，备用信用证的适用范围非常广泛，除国际贸易外，还可用于其他各种国际经济活动。n发挥的作用不同n 跟单信用证是单纯的国际结算工具，

39、只能用于国际结算。备用信用证的基本作用是用于担保，担保申请人履行合同义务。备用信用证不以支付为目的。有效期限不同 跟单信用证的有效期较短，通常只有几个月时间。备用信用证开立的基础交易合同通常期限较长，因而具备用信用证的有效期也比较长。对单据的要求不同 跟单信用证要求的单据主要是作为物权凭证的单据如海运提单，这种单据是由第三方签发的。备用信用证所需要的单据通常是由受益人制作的，证明开证申请人未履行合同义务的文件。备用信用证与银行保函的异同 备用信用证作为一种担保工具，与银行保函相似。四点区别：所属范畴不同 银行保函属于担保范畴，备用信用证属于信用证范畴，二者在名称上不同。适用的国际惯例不同 银行

40、保函业务（其中的见索即付保函）适用的国际惯例是见索即付保函统一规则（URDG458），备用信用证适用的国际惯例是国际备用信用证惯例（ISP98）和跟单信用证统一惯例 与基础合同的关系不同银行保函与基础合同的关系比较灵活，可以是独立关系，也可以是依附关系，备用信用证是一经开出即与原合同相独立。承担的付款责任不同 如果存在支付问题，银行保函的担保人可以承担第一付款责任，也可能承担第二付款责任，备用信用证的开证行必须承担第一付款人责任。n某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D

41、/PATSIGHT。n当时我方考虑到采用D/PATSIGHT的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。案情n后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A30天。n可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。分分 析析n出口公司要从中吸取教训：n1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。n2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。