国际贸易理论与实务第十三章国际贸易结算.ppt

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1、 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务第十三章第十三章 国际贸易结算国际贸易结算国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242 2第一节第一节 国际贸易结算中的票据国际贸易结算中的票据 一、票据的概念及特征一、票据的概念及特征二、汇票二、汇票三、本票和支票三、本票和支票国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243 3 票据的概念票据的概念 n n广义的票据：商业上作为权利凭证的单据广义的票据：商业上作为权利凭证的单据广义的票据：商业上作为权利凭证的单据广义的票据：商业上作为权利凭证的单据 （Document of TitleDocume

2、nt of Title）包括钞票、发票、提单、保单和仓单等。包括钞票、发票、提单、保单和仓单等。包括钞票、发票、提单、保单和仓单等。包括钞票、发票、提单、保单和仓单等。n n狭义的票据：只限于以一定金额为目的的可以流通狭义的票据：只限于以一定金额为目的的可以流通狭义的票据：只限于以一定金额为目的的可以流通狭义的票据：只限于以一定金额为目的的可以流通 转让的特种证券，具体是指依据票据转让的特种证券，具体是指依据票据转让的特种证券，具体是指依据票据转让的特种证券，具体是指依据票据 法签发和流通的，以无条件支付一定法签发和流通的，以无条件支付一定法签发和流通的，以无条件支付一定法签发和流通的，以无条

3、件支付一定 金额为目的的有价证券。金额为目的的有价证券。金额为目的的有价证券。金额为目的的有价证券。包括汇票、本票和支票。包括汇票、本票和支票。包括汇票、本票和支票。包括汇票、本票和支票。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/244 4票据的特征票据的特征 1.1.1.1.流通性（流通性（NegotiabilityNegotiability）2.2.2.2.无因性（无因性（Non-causative NatureNon-causative Nature）3.3.3.3.要式性（要式性（Requisite in FormRequisite in Form）4.4.4

4、.4.提示性（提示性（PresentmentPresentment）5.5.5.5.返还性（返还性（ReturnabilityReturnability）国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/245 5 A A建筑公司从建筑公司从建筑公司从建筑公司从B B钢铁厂购进一批钢材，数量钢铁厂购进一批钢材，数量钢铁厂购进一批钢材，数量钢铁厂购进一批钢材，数量2020吨，价吨，价吨，价吨，价款款款款5.65.6万元。钢材运抵建筑公司后，万元。钢材运抵建筑公司后，万元。钢材运抵建筑公司后，万元。钢材运抵建筑公司后，A A为为为为B B钢铁厂签发钢铁厂签发钢铁厂签发钢铁厂签发一

5、张以一张以一张以一张以A A公司为发票人和付款人、以公司为发票人和付款人、以公司为发票人和付款人、以公司为发票人和付款人、以B B厂为收款人的厂为收款人的厂为收款人的厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B B厂厂厂厂从从从从C C金属公司购进一批冶金轧辊，价款金属公司购进一批冶金轧辊，价款金属公司购进一批冶金轧辊，价款金属公司购进一批冶金轧辊，价款6 6万元。万元。万元。万元。B B厂厂厂厂就把就把就把就把A A公司开的汇票背书转让给公司开的汇票背书转

6、让给公司开的汇票背书转让给公司开的汇票背书转让给C C公司，余下的公司，余下的公司，余下的公司，余下的4 4千千千千元用支票方式支付完毕。汇票到期后，元用支票方式支付完毕。汇票到期后，元用支票方式支付完毕。汇票到期后，元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C C公司把汇票公司把汇票公司把汇票公司把汇票提交提交提交提交A A公司要求付款，公司要求付款，公司要求付款，公司要求付款，A A公司拒绝付款，理由是公司拒绝付款，理由是公司拒绝付款，理由是公司拒绝付款，理由是B B钢钢钢钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。铁厂供给的钢材不合格，

7、不同意付款。A公司的做法是否合法？公司的做法是否合法？案例分析案例分析-1国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/246 6汇票汇票(Bill of Exchange;Draft)n n英国票据法英国票据法定义定义汇票是一人向另汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定数额金钱的无条件的书面支票人支付一定数额金钱的无条件的书面支付命令。付命令。n n我国票据法定义我国票据法定义汇票是出票人签发的，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在

8、指定的日期无委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。的票据。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/247 7一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。汇票的基本内容汇票的基本内容(1)(1)应载明应载明应载明应载明“汇票汇票汇票汇票”字样字样字样字样(2)(2)无条件支付命令无条件支付命令无条件支付命令无条件支付命令(3)(3)确定金额确定金额确定金额确定金额(4)(4)付款期限付款期限付款期限付款期限(5)(5)付款地点付款地

9、点付款地点付款地点(6)(6)受票人，又称付款人受票人，又称付款人受票人，又称付款人受票人，又称付款人(7)(7)受款人受款人受款人受款人(8)(8)出票日期出票日期出票日期出票日期(9)(9)出票地点出票地点出票地点出票地点(10)(10)出票人签字出票人签字出票人签字出票人签字 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/248 8 汇票的种类汇票的种类1.按照出票人的不同按照出票人的不同 银行汇票(Bankers Draft)商业汇票(Commercial Draft)国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/249 9 汇票的种类汇票的

10、种类 2.按照有无随附商业单据按照有无随附商业单据 光票(Clean Bill)跟单汇票(Documentary Bill)国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241010 汇票的种类汇票的种类 3.按照付款时间的不同按照付款时间的不同 即期汇票(Sight Draft)远期汇票(Time Bill or Usance Bill)国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241111远期汇票付款时间规定办法远期汇票付款时间规定办法见票后若干天付款见票后若干天付款(At xx days after sight)出票后若干天付款出票后若干天

11、付款(At xx days after date)提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(At xx days after date of B/L)指定日期付款指定日期付款(Fixed date)国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241212汇票的种类汇票的种类*n n一张汇票往往可以同时具备几种性质一张汇票往往可以同时具备几种性质n n例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票，一张远期的商业跟单汇票，同时单汇票，一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。又是银行承兑汇票。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20

12、23/4/242023/4/241313汇票的使用汇票的使用 n n汇票的使用有汇票的使用有出票、提示、承兑、付款出票、提示、承兑、付款等。等。n n如需转让，通常经过如需转让，通常经过背书背书行为转让。行为转让。n n汇票遭到汇票遭到拒付拒付时，还要涉及作成拒绝证书时，还要涉及作成拒绝证书和行使和行使追索权追索权等法律权利。等法律权利。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241414本票本票(Promissory Note)n n本票是一个人向另一个人签发的，保证于本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，见票时或定期或在可以确

13、定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。的无条件的书面承诺。n n简言之，本票是出票人对受款人承诺无条简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。件支付一定金额的票据。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241515本票的内容本票的内容n n我国我国我国我国票据法票据法票据法票据法规定，本票须记载下列事项：规定，本票须记载下列事项：规定，本票须记载下列事项：规定，本票须记载下列事项：(1)(1)表明表明表明表明“本票本票本票本票”字样字样字样字样 (2)(2)无条件的支付承诺无条件

14、的支付承诺无条件的支付承诺无条件的支付承诺 (3)(3)确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额 (4)(4)收款人的名称收款人的名称收款人的名称收款人的名称 (5)(5)出票日期出票日期出票日期出票日期 (6)(6)出票人签字。出票人签字。出票人签字。出票人签字。n n本票上未记载规定事项之一的，本票无效。本票上未记载规定事项之一的，本票无效。本票上未记载规定事项之一的，本票无效。本票上未记载规定事项之一的，本票无效。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241616本票的种类本票的种类商业本票 银行本票 即期本票 远期本票 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务

15、2023/4/242023/4/241717支票支票(Cheque；Check)n n支票支票支票支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。定金额的无条件书面支付命令。定金额的无条件书面支付命令。定金额的无条件书面支付命令。n n出票人在签发支票后，应负出票

16、人在签发支票后，应负出票人在签发支票后，应负出票人在签发支票后，应负 票据上的责任票据上的责任票据上的责任票据上的责任出票人对收款人担保支票的付款出票人对收款人担保支票的付款出票人对收款人担保支票的付款出票人对收款人担保支票的付款 法律上的责任法律上的责任法律上的责任法律上的责任出票人签发支票时，应在付款银行存出票人签发支票时，应在付款银行存出票人签发支票时，应在付款银行存出票人签发支票时，应在付款银行存 有不低于票面金额的存款。有不低于票面金额的存款。有不低于票面金额的存款。有不低于票面金额的存款。n n如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支

17、票要求付如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做款时，就会遭到拒付。这种支票叫做款时，就会遭到拒付。这种支票叫做款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票空头支票空头支票空头支票。开出空。开出空。开出空。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。头支票的出票人要负法律上的责任。头支票的出票人要负法律上的责任。头支票的出票人要负法律上的责任。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241818支票的内容支票的内容n n我国我国我国我国票据法票据法票据法票据法规定，支票须记载下列事项：规定

18、，支票须记载下列事项：规定，支票须记载下列事项：规定，支票须记载下列事项：(1)(1)表明表明表明表明“支票支票支票支票”字样字样字样字样 (2)(2)无条件的支付委托无条件的支付委托无条件的支付委托无条件的支付委托 (3)(3)确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额 (4)(4)付款人的名称付款人的名称付款人的名称付款人的名称 (5)(5)出票日期出票日期出票日期出票日期 (6)(6)出票人签字。出票人签字。出票人签字。出票人签字。n n支票上未记载规定事项之一的，支票无效。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。国

19、际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/241919支票的种类支票的种类 n n按我国按我国按我国按我国票据法票据法票据法票据法，支票可分为：，支票可分为：，支票可分为：，支票可分为：现金支票现金支票现金支票现金支票只能用于支取现金只能用于支取现金只能用于支取现金只能用于支取现金 转账支票转账支票转账支票转账支票只能用于通过银行或其他只能用于通过银行或其他只能用于通过银行或其他只能用于通过银行或其他 金融机构转账结算。金融机构转账结算。金融机构转账结算。金融机构转账结算。n n但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可但有些国家规

20、定，支取现金或是转账，通常可但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，就有就有就有就有“划线支票划线支票划线支票划线支票”和和和和“未划线支票未划线支票未划线支票未划线支票”之分。之分。之分。之分。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/2420

21、20支票、汇票、本票的区别支票、汇票、本票的区别 汇票汇票汇票汇票本票本票本票本票支票支票支票支票当事人当事人当事人当事人 三个三个三个三个两个两个两个两个三个三个三个三个性质性质性质性质 委托支付证券委托支付证券委托支付证券委托支付证券 自付证券自付证券自付证券自付证券 委托支付证券委托支付证券委托支付证券委托支付证券到期日到期日到期日到期日 即期即期即期即期/远期远期远期远期即期即期即期即期/远期远期远期远期即期即期即期即期票据行为票据行为票据行为票据行为 需承兑需承兑需承兑需承兑 无需承兑无需承兑无需承兑无需承兑 份数份数份数份数 一套一套一套一套一张一张一张一张一张一张一张一张国际贸易

22、理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242121第二节第二节 汇付和托收汇付和托收n n汇付和托收这两种支付方式属于汇付和托收这两种支付方式属于汇付和托收这两种支付方式属于汇付和托收这两种支付方式属于商业信用商业信用商业信用商业信用即即即即银行不承担第一付款责任，仅由买卖双方根据贸银行不承担第一付款责任，仅由买卖双方根据贸银行不承担第一付款责任，仅由买卖双方根据贸银行不承担第一付款责任，仅由买卖双方根据贸易合同互相提供信用。易合同互相提供信用。易合同互相提供信用。易合同互相提供信用。n n顺汇顺汇顺汇顺汇资金的流动方向与支付工具的传递方资金的流动方向与支付工具的传递方资

23、金的流动方向与支付工具的传递方资金的流动方向与支付工具的传递方 向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆汇逆汇逆汇逆汇指资金的流转方向与支付工具的传递方指资金的流转方向与支付工具的传递方指资金的流转方向与支付工具的传递方指资金的流转方向与支付工具的传递方 向相反。托收方式收取贷款采用的是逆向相反。托收方式收取贷款采用的是逆向相反。托收方式收取贷款采用的是逆向相反。托收方式收取贷款采用的是逆 汇方法。汇方法。汇方法。汇方法。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/2422

24、22汇付（汇付（Remittance）n n汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。其他途径将款项汇交收款人。n n国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件由买方按合同约定的条件(如收到单据或如收到单据或货物货物)和时间，将货款通过银行，汇交给和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。卖方。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242323汇款人（进口商）汇入行汇出行收款人（出口商）资金 汇款申请书及付费 电（信）汇回执 信汇委托书或加押电报 电（信）汇通知书

25、 出立收款收据 付款 付讫通知电汇、信汇业务流程国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242424汇款人（进口商）汇入行汇出行收款人（出口商）资金 汇付申请书及付费 银行即期汇票 即期汇票票根 提示即期汇票 付款，收回汇票 付讫通知票汇业务流程 银行即期汇票国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242525汇付方式的性质汇付方式的性质 n n在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提供服务，因此，使用汇付方式完全行只提供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的信任，卖方交货后，买取决于买卖双方的

26、信任，卖方交货后，买方是否按时付款，则取决于买方的信用。方是否按时付款，则取决于买方的信用。n n据此，汇付方式的性质属于据此，汇付方式的性质属于商业信用商业信用。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242626汇付方式的使用汇付方式的使用 采用预付货款(Payment in Advance)和订货付现(Cash with Order)，对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压，对卖方最为有利。采用赊销(Open Account)时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金且还要承担买方不付款的风险，因此，对买方最为有利。国际贸易理论与实务国际贸易理

27、论与实务2023/4/242023/4/242727托收（托收（Collection）n n根据托收统一规则根据托收统一规则（URC522）的的定定义：义：n n托收是指由接到托收指示的银行根据所托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理收到的指示处理金融单据金融单据和和/或或商业单据商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。出单据。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242828托收方式的托收方式的当事人当事人 委托人(出口人)付款人(进口人)托

28、收行代收行国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/242929n n光票托收光票托收(Clean Collection)n n跟单托收跟单托收(Documentary Collection)付款交单（付款交单（付款交单（付款交单（documents against payment,D/Pdocuments against payment,D/P）承兑交单（承兑交单（承兑交单（承兑交单（documents against acceptance,D/Adocuments against acceptance,D/A）国际贸易中货款的收取国际贸易中货款的收取大都采用跟单托

29、收。大都采用跟单托收。托收的种类托收的种类 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243030跟单托收跟单托收付款交单(D/P)承兑交单(D/A)即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单(D/P after sight)国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243131委托人（出口商）代收行托收行付款人（进口商）资金 付款 托收申请书及光票 托收委托书和光票 提示光票 付款 收妥贷记通知书光票托收业务流程 自寄货运单据 回执轮船公司 发货 提单 提单 货物国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/

30、243232委托人（出口商）代收行托收行付款人（进口商）资金付款 托收申请书及跟单汇票 托收委托书和跟单票 提示跟单汇票 付款交单或承兑 交单后到期付款 收妥贷记通知书跟单托收业务流程 回执轮船公司 发货 提单 提单 货物国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243333托收的性质及其利弊托收的性质及其利弊 n n托收的性质为托收的性质为托收的性质为托收的性质为商业信用商业信用商业信用商业信用。银行并不承担对付款。银行并不承担对付款。银行并不承担对付款。银行并不承担对付款人必然付款的义务。人必然付款的义务。人必然付款的义务。人必然付款的义务。n n出口人收款的保障

31、就是进口人的信用，一旦进出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落口人到期不付款，出口人便会遭到货款全部落空的损失。空的损失。空的损失。空的损失。n n跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口跟单托收对出口人虽有一定的风险，但对进口人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手人却很有利

32、，不但可免去申请开立信用证的手人却很有利，不但可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且有利于资金融通和周转。有利于资金融通和周转。有利于资金融通和周转。有利于资金融通和周转。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243434使用托收方式应注意的问题使用托收方式应注意的问题 1.1.调查进口人的资信情况和经营作风。调查进口人的资信情况和经营作风。2.2.了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例。了解进口国家的贸易管制和外汇管制条

33、例。3.3.了解进口国家的商业惯例。了解进口国家的商业惯例。4.4.出口合同应争取出口合同应争取按按CIF或或CIP条件成交，或条件成交，或投保投保出口信用出口信用险；在不采取险；在不采取CIF或或CIP条件条件成交时，投保成交时，投保卖方利益险。卖方利益险。5.5.建立健全的管理制度。建立健全的管理制度。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243535 某出口商某出口商某出口商某出口商A A以以以以FOBFOB条件向美国某一进口商条件向美国某一进口商条件向美国某一进口商条件向美国某一进口商B B出口出口出口出口一批商品，其结算方式采用一批商品，其结算方式采用一

34、批商品，其结算方式采用一批商品，其结算方式采用D DP P见票后见票后见票后见票后3030天。但后天。但后天。但后天。但后来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用FOBFOB贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵贸

35、易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商由此蒙受了巨大损失。由此蒙受了巨大损失。由此蒙受了巨大损失。由此蒙受了巨大损失。请分析案例中出口商应吸取的教训。请分析案例中出口商应吸取的教训。案例分析案例分析-2国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/

36、4/242023/4/243636第三节第三节 信用证信用证 国际贸易中进出口双方往往国际贸易中进出口双方往往互不信任，出口商担心发货互不信任，出口商担心发货后进口商不付款，进口商则后进口商不付款，进口商则担心预付货款后出口方不发担心预付货款后出口方不发货，而在国际贸易中进出口货，而在国际贸易中进出口双方一手交钱，一手交货的双方一手交钱，一手交货的当面货款交割方式既不可行当面货款交割方式既不可行又非常罕见。又非常罕见。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243737信用证信用证(Letter of Credit，简称，简称L/C)信用证支付方式是随着国际贸易信用

37、证支付方式是随着国际贸易信用证支付方式是随着国际贸易信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与的发展，在银行与金融机构参与的发展，在银行与金融机构参与的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成国际贸易结算的过程中逐步形成国际贸易结算的过程中逐步形成国际贸易结算的过程中逐步形成的。信用证支付方式把由进口人的。信用证支付方式把由进口人的。信用证支付方式把由进口人的。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行付款。履行付款责任，转为由银行付款。履行付款责任，转为由银行付款。履行付款责任，转为由银行付款。因此，在一定程度上解决了进出因此，在一定程度上解决了进出因此，在

38、一定程度上解决了进出因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾，同时，口人之间互不信任的矛盾，同时，口人之间互不信任的矛盾，同时，口人之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通也为进出口双方提供了资金融通也为进出口双方提供了资金融通也为进出口双方提供了资金融通的便利。的便利。的便利。的便利。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243838信用证的含义信用证的含义 n nUCP600在第在第2条条“定义定义”中规定：中规定：“信信用证意指一项不可撤销的安排，不论其如用证意指一项不可撤销的安排，不论其如何命名或描述，该项安排构成开证行对相何命名或

39、描述，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。符交单予以承付的确定承诺。”n n由此可见，信用证是开证银行对受益人的由此可见，信用证是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所的条件，即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据，开证行就保证付款。规定的各种单据，开证行就保证付款。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/243939跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（2007年修订本年修订本）UCP600n nUniform Customs and Practice for

40、Documentary CreditsUniform Customs and Practice for Documentary Creditsn n跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例于于于于19331933年问世，历经数次修改年问世，历经数次修改年问世，历经数次修改年问世，历经数次修改19511951年修订本、年修订本、年修订本、年修订本、19621962年修订本、年修订本、年修订本、年修订本、19741974年修订本、年修订本、年修订本、年修订本、19831983年修订本年修订本年修订本年修订本(UCP400)(UCP400)、19931993年修订本年

41、修订本年修订本年修订本(UCP500)(UCP500)。n n20022002年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了修订修订修订修订UCP500UCP500的动议。的动议。的动议。的动议。n n20062006年年年年1010月月月月2525日完成修订。日完成修订。日完成修订。日完成修订。20062006年年年年1111月，国际商会在全月，国际商会在全月，国际商会在全月，国际商会在全球范围内正式发布。球范围内正式发布。球范围内正式发布。球范围内正式发布。n

42、n20072007年年年年7 7月月月月1 1日开始实施，从而全面取代实施了长达日开始实施，从而全面取代实施了长达日开始实施，从而全面取代实施了长达日开始实施，从而全面取代实施了长达1313年年年年的的的的UCP500UCP500。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/244040信用证业务中的当事人信用证业务中的当事人 1.1.申请人申请人申请人申请人(Applicant)UCP600(Applicant)UCP600定义的定义的定义的定义的2.2.开证行开证行开证行开证行(Issuing Bank)(Issuing Bank)基本当事人基本当事人基本当事人基本

43、当事人3.3.受益人受益人受益人受益人(Beneficiary)(Beneficiary)4.4.通知行通知行通知行通知行(Advising Bank)(Advising Bank)5.5.议付行议付行议付行议付行(Negotiating Bank)(Negotiating Bank)6.6.付款行付款行付款行付款行(Paying Bank)(Paying Bank)7.7.偿付行偿付行偿付行偿付行(Reimbursement Bank)(Reimbursement Bank)8.8.保兑行保兑行保兑行保兑行(Confirming Bank)(Confirming Bank)9.9.受让人受让

44、人受让人受让人(Transferee)(Transferee)又称：第二受益人又称：第二受益人又称：第二受益人又称：第二受益人 (Second Beneficiary)(Second Beneficiary)国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务信用证业务方式的程序信用证业务方式的程序信用证业务方式的程序信用证业务方式的程序2023/4/242023/4/244141出口商（第一受益人）（第二受益人）进口方银行进口商（开证申请人）出口方银行通知/议付行开证行资金 买卖合同船公司 装船 提单 申请开证 信用证 通知 交单 垫款 汇票单据 偿付 提示付款 付款赎单国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务

45、2023/4/242023/4/2442421.1.信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用n n只要出口商提供了信用证所规定的单据，开证只要出口商提供了信用证所规定的单据，开证只要出口商提供了信用证所规定的单据，开证只要出口商提供了信用证所规定的单据，开证行就承担行就承担行就承担行就承担第一性的付款责任第一性的付款责任第一性的付款责任第一性的付款责任。n n但如果开证行破产倒闭而无力付款，出口商仍但如果开证行破产倒闭而无力付款，出口商仍但如果开证行破产倒闭而无力付款，出口商仍但如果开证行破产倒闭而无力付款，出口商仍然有向进口商索要款项的权利，只不过，这时然有向进口商索要款项的权利，只不过，这

46、时然有向进口商索要款项的权利，只不过，这时然有向进口商索要款项的权利，只不过，这时是依据买卖合同而非信用证索款。是依据买卖合同而非信用证索款。是依据买卖合同而非信用证索款。是依据买卖合同而非信用证索款。出口商首先不是向进口商出口商首先不是向进口商收款，而是向开证行或其收款，而是向开证行或其授权的付款银行收款。授权的付款银行收款。信用证的特点信用证的特点国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/2443432.2.信用证是信用证是独立于贸易独立于贸易 合同之外的自足文件合同之外的自足文件 n n开证行只对信用证负责，只要出口商提供了符开证行只对信用证负责，只要出口商提供

47、了符开证行只对信用证负责，只要出口商提供了符开证行只对信用证负责，只要出口商提供了符合信用证规定的单据就付款给出口商，而不管合信用证规定的单据就付款给出口商，而不管合信用证规定的单据就付款给出口商，而不管合信用证规定的单据就付款给出口商，而不管出口商是否履行了买卖合同。出口商是否履行了买卖合同。出口商是否履行了买卖合同。出口商是否履行了买卖合同。n nUCP600UCP600在第在第在第在第4 4条规定：条规定：条规定：条规定：“开证行应劝阻申请人开证行应劝阻申请人开证行应劝阻申请人开证行应劝阻申请人试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证试图将基础合同

48、、形式发票等文件作为信用证试图将基础合同、形式发票等文件作为信用证组成部分的做法。组成部分的做法。组成部分的做法。组成部分的做法。”合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？信用证的特点信用证的特点国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/2444443.3.信用证是一项单据业务信用证是一项单据业务 n nUCP600UCP600第第第第5 5条规定：条规定：条规定：条规定：“银行处理的是单据，而银行处理的是单据，而银行处理的是单据，而银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。不是单据可能涉及的货物、服务或履约行

49、为。不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”n n所谓所谓所谓所谓“认单不认货认单不认货认单不认货认单不认货”。只要出口商提交了符合。只要出口商提交了符合。只要出口商提交了符合。只要出口商提交了符合信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使

50、处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。单据与信用证条款不符，会怎么样？信用证的特点信用证的特点国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2023/4/242023/4/244545关于不符点关于不符点n n单据不符导致拒付是信用证支付方式下一种极为普遍的单据不符导致拒付是信用证支付方式下一种极为普遍的单据不符导致拒付是信用证支付方式下一种极为普遍的单据不符导致拒付是信用证支付方式下一种极为普遍