银行会计基本核算方法.pptx
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1、第三节银行会计凭证一、银行会计凭证的意义银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明,是银行办理货币资金收付和记账的依据,也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。银行会计凭证俗称“传票”,因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。第1页/共17页二、银行会计凭证的种类1、按凭证的性质分类(1)原始凭证。凡在经济业务发生时,直接取得或编制的会计凭证,称为原始凭证。按其取得的来源不同,又分为外来原始凭证和自制原始凭证。(2)记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,加以归类整理而编制的会计凭证。第2页/共17页记账凭证从形式上分,有复式凭证和单式凭证。如一张凭证既作为借方科目记
2、账依据,又作为贷方科目记账依据,这种凭证称为复式凭证。如一笔业务涉及的科目分别填制在几张凭证上,这种凭证称为单式凭证。银行会计基本上采用单式凭证记账。第3页/共17页2、按记账凭证的格式分类(1)基本凭证。它是根据业务和核算的需要,共同适用的凭证,其格式有8种,分别为:现金收入传票、现金付出传票、转账贷方传票、转账借方传票、特种转账贷方传票、特种转账借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。(2)专用凭证。专用凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。如现金支票、转账支票、现金缴款单、信汇凭证等,这类凭证由银行统一印制,客户填写并提交给银行记账;另一类是银行自行填制
3、,凭以办理业务及记账的,如联行报单、定期储蓄存单等。第4页/共17页户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 中国XX银行现金收入传票(贷)(借)现金 年 月 日铜牌或对号单第 号总字第 号 字第 号附件 张(白纸红油墨)会计 出纳 复核 记账第5页/共17页户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 中国XX银行现金付出传票(借)(贷)现金 年 月 日铜牌或对号单第 号总字第 号 字第 号附件 张(白纸黑油墨)会计 出纳 复核 记账第6页/共17页户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 合 计 中国XX银行转账借方传票科目(借)年 月 日 对方科目(贷)总字第 号 字第 号附件
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