采购管理实务任务4.pptx
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1、采购管理实务采购管理实务任务任务4 编制采购计划与预算编制采购计划与预算 技能点技能点1:如何编制采购计划:如何编制采购计划 技能点技能点2:如何保证采购计划的准确性:如何保证采购计划的准确性 技能点技能点3:如何编制采购预算:如何编制采购预算 技能点技能点4:如何保证采购预算的准确性:如何保证采购预算的准确性 技能点技能点5:如何选择采购预算编制方法:如何选择采购预算编制方法 技能点技能点6:如何确定采购数量:如何确定采购数量 采购管理实务采购管理实务技能点技能点1 如何编制采购计划如何编制采购计划 采购管理实务采购管理实务完整的采购计划包括准备认证计划、评估认准备认证计划、评估认证需求、计
2、算认证容量、制订认证计划、准证需求、计算认证容量、制订认证计划、准备订单计划、评估订单需求、计算订单容量、备订单计划、评估订单需求、计算订单容量、制订订单计划制订订单计划8个环节。补充:采购认证是采购人员对采购环境进行考察并建立采购环境的过程(即对新产品、新供应商系统的认证,包括部件性能、供应商资质等,为后续批量采购规避风险)。采购管理实务采购管理实务接收接收开发批量需求开发批量需求接收接收余量需求余量需求准备认证环境资料准备认证环境资料制定认证计划说明书制定认证计划说明书1.1.准备认证计划准备认证计划 开发批量需求:开发批量需求:及时取得生产所需的原材料及零部件,保证按时供应用户所需产品。
3、及时取得生产所需的原材料及零部件,保证按时供应用户所需产品。开发批量需求的两种情况是:开发批量需求的两种情况是:现有的采购环境中可以选择的物品供应;现有的采购环境中可以选择的物品供应;现有采购环现有采购环境无法提供的新产品。境无法提供的新产品。余量需求:余量需求:随着企业规模的扩大,市场需求也会变得愈来愈大,旧的采购环境容量不足随着企业规模的扩大,市场需求也会变得愈来愈大,旧的采购环境容量不足以支持企业的物料需求;或者是因为采购环境有了下降趋势从而导致物料的采购环境容量以支持企业的物料需求;或者是因为采购环境有了下降趋势从而导致物料的采购环境容量逐渐变小,这样就无法满足采购的需求。以上这两种情
4、况就会产生余量需求。逐渐变小,这样就无法满足采购的需求。以上这两种情况就会产生余量需求。采购管理实务采购管理实务2.2.评估认证需求评估认证需求 分析开发批量需求分析开发批量需求分析余量需求分析余量需求确定认证需求确定认证需求 采购管理实务采购管理实务分析项目认证资料分析项目认证资料计算总体认证容量计算总体认证容量计算承接认证量计算承接认证量确定剩余认证容量确定剩余认证容量 3.3.计算认证容量计算认证容量 承接认证量承接认证量=当前供应商正在履行认证的合同量当前供应商正在履行认证的合同量物料认证容量物料认证容量=物料供应商群体总体认证容量物料供应商群体总体认证容量-承接认证量承接认证量补充:
5、供应商的补充:供应商的订单容量订单容量与与认证容量认证容量是两个不同的概念是两个不同的概念 P95 P95采购管理实务采购管理实务4.4.制定认证计划制定认证计划 对比需求与容量对比需求与容量综合平衡综合平衡确定余量认证计划确定余量认证计划制定认证计划制定认证计划 认证物料数量认证物料数量=开发样件需求数量开发样件需求数量+检验测试需求数量检验测试需求数量+样品数量样品数量+机动数量机动数量开始认证时间开始认证时间=要求认证结束时间要求认证结束时间-认证周期认证周期-缓冲时间缓冲时间采购管理实务采购管理实务接收市场需求接收市场需求接收生产需求接收生产需求准备订单环境资料准备订单环境资料制定订单
6、计划说明书制定订单计划说明书 5.5.准备订单计划准备订单计划 6.6.评估订单需求评估订单需求 分析市场需求分析市场需求分析生产需求分析生产需求确定订单需求确定订单需求 采购管理实务采购管理实务分析项目供应资料分析项目供应资料计算总体订单容量计算总体订单容量计算承接订单容量计算承接订单容量确定剩余订单容量确定剩余订单容量 7.7.计算订单容量计算订单容量 8.8.制定订单计划制定订单计划 对比需求与容量对比需求与容量综合平衡综合平衡确定余量认证计划确定余量认证计划制定订单计划制定订单计划 采购管理实务采购管理实务编制认证计划编制认证计划 某手机制造厂根据去年的销售量统计,其生产的某款手机销售
7、量某手机制造厂根据去年的销售量统计,其生产的某款手机销售量达到了达到了20万部,根据市场分析,今年的销售量会比上一年增长了万部,根据市场分析,今年的销售量会比上一年增长了30%。为生产。为生产20万部手机,公司需要采购某种零件万部手机,公司需要采购某种零件60万件才能保证万件才能保证生产。由于该种新型销售量的扩大,原有零部件供应商难以达到要求生产。由于该种新型销售量的扩大,原有零部件供应商难以达到要求的供应量。供应比例:的供应量。供应比例:A供应商供应商70%,B供应商供应商30%。A供应商年生供应商年生产能力为产能力为80万件,已经有万件,已经有40万件的订单;万件的订单;B供应商年生产能力
8、为供应商年生产能力为50万件,已经有万件,已经有24万件的订单。设测试的数量为此批零件数量的万件的订单。设测试的数量为此批零件数量的0.1%,样品数量和机动数量分别为,样品数量和机动数量分别为0.05%。要求在。要求在4月月1日前(日前(3月月31日)日)完成认证,认证周期为完成认证,认证周期为15天,缓冲时间为天,缓冲时间为15天天,请计算采购认证商请计算采购认证商品数量和采购开始认证时间?品数量和采购开始认证时间?采购管理实务采购管理实务根据此情况,公司做采购前分析根据此情况,公司做采购前分析编制认证计划。编制认证计划。第一步:分析认证需求第一步:分析认证需求 根据市场调研,公司某款手机比
9、去年增长根据市场调研,公司某款手机比去年增长30%,即需生产,即需生产20(1+30%)=26万件,才能满足销售需求。这时,该种零部件的需求万件,才能满足销售需求。这时,该种零部件的需求量为:量为:26(6020)=78万件,比去年增长万件,比去年增长78-60=18万件万件第二步:计算认证容量第二步:计算认证容量 根据需求,根据需求,A供应商需要供应供应商需要供应7870%=54.6万件,万件,B供应商需要供应供应商需要供应7830%=23.4万件才能满足需求。但是万件才能满足需求。但是A供应商的年生产能力是供应商的年生产能力是80万件,万件,已经有已经有40万件的订单,万件的订单,B供应商
10、的年生产能力是供应商的年生产能力是50万件,也已经有万件,也已经有24万万件的订单。所以件的订单。所以A供应商供应商+B供应商的供应量可以达到(供应商的供应量可以达到(80-40)+(50-24)=66万件。万件。第三步:制定认证计划第三步:制定认证计划 经过比较,经过比较,78-66=12万件,公司还需要在进行采购万件,公司还需要在进行采购12万件才能满足需万件才能满足需求。由于此种零件是根据公司要求进行定做的,所以公司需对其能满足求。由于此种零件是根据公司要求进行定做的,所以公司需对其能满足公司要求的新供应商产品进行认证。公司要求的新供应商产品进行认证。认证物料数量认证物料数量=开发样件需
11、求数量开发样件需求数量+检验测试需求数量检验测试需求数量+样品数量样品数量+机动数机动数量量=12+120.1%+120.05%+120.05%=12.024万件万件 开始认证时间开始认证时间=要求认证结束时间要求认证结束时间-认证周期认证周期-缓冲时间缓冲时间=31-15-15=1天天 即要求从即要求从3月月1号开始认证,认证的物料数量为号开始认证,认证的物料数量为120240件。件。采购管理实务采购管理实务技能点技能点2 如何保证采购计划的准确性如何保证采购计划的准确性 采购管理实务采购管理实务能预估物料或商品需用的时间和数量,保证连续供能预估物料或商品需用的时间和数量,保证连续供应应配合
12、企业生产计划与资金调度配合企业生产计划与资金调度避免物料储存过多,积压资金避免物料储存过多,积压资金使采购部门事先准备,选择有利时机采购物料使采购部门事先准备,选择有利时机采购物料确立物料耗用标淮,以便管制物料采购数量以及成确立物料耗用标淮,以便管制物料采购数量以及成本本 1.1.编制编制采购计划应达到的目的采购计划应达到的目的 采购管理实务采购管理实务采购环境采购环境年度销售计划年度销售计划年度生产计划年度生产计划用料清单用料清单存量管制卡存量管制卡生产效率生产效率 2.2.编制准确的采购计划需要考虑的因素编制准确的采购计划需要考虑的因素 采购管理实务采购管理实务认真分析企业自身情况,做到认
13、真分析企业自身情况,做到“知己知己”进行充分的市场调查,收集翔实的信息,做到进行充分的市场调查,收集翔实的信息,做到“知彼知彼”广开言路,群策群力广开言路,群策群力 3.编制采购计划的技巧编制采购计划的技巧 4.编制采购计划应注意的问题编制采购计划应注意的问题 一是编制的计划应尽量具体化、数量化,说明何时、何一是编制的计划应尽量具体化、数量化,说明何时、何人实施,以便于计划管理、执行和控制。人实施,以便于计划管理、执行和控制。二是应适时对计划进行修改和调整。二是应适时对计划进行修改和调整。采购管理实务采购管理实务技能点技能点3 如何编制采购预算如何编制采购预算 采购管理实务采购管理实务 预算是
14、一种用数量表示的计划,是将企业未来一预算是一种用数量表示的计划,是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来,定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来,是经营决策的具体化、数量化。是经营决策的具体化、数量化。所谓采购预算,就是一种用数量来表示的采购计所谓采购预算,就是一种用数量来表示的采购计划,是企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数划,是企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来,是经营决策的具体化、数量化的据系统地反映出来,是经营决策的具体化、数量化的表现。采购预算应以现金为基础编制,即应以付款的表现。采购预算应以现金为基础编制,即应以付款的金额来编制
15、,而不以预计采购的金额编制。金额来编制,而不以预计采购的金额编制。重要知识重要知识4-24-2采购管理实务采购管理实务审查企业以及部门的战略目标审查企业以及部门的战略目标制定明确的工作计划制定明确的工作计划确定所需的资源确定所需的资源提出准确的预算数字提出准确的预算数字汇总汇总提交预算提交预算审核并修改审核并修改 1.1.采购预算编制程序采购预算编制程序 采购管理实务采购管理实务P106:图:图4-7 2.2.采购预算编制流程采购预算编制流程 采购管理实务采购管理实务技能点技能点4 如何保证采购预算的准确性如何保证采购预算的准确性 采购管理实务采购管理实务促进企业计划工作的开展与完善,减小企业
16、的经营促进企业计划工作的开展与完善,减小企业的经营风险与财务风险。风险与财务风险。使企业高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的使企业高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系,明确各自责任,便于各部门之间的协调,相互关系,明确各自责任,便于各部门之间的协调,促成企业长期目标的最终实现。促成企业长期目标的最终实现。使部门之间合理安排有限资源,保证资源分配的效使部门之间合理安排有限资源,保证资源分配的效率性。率性。对成本进行控制,通过加快物资和资金周转、降低对成本进行控制,通过加快物资和资金周转、降低成本,实现企业可持续发展。成本,实现企业可持续发展。1.1.编制采购预算应达到的目的编制采购预
17、算应达到的目的 采购管理实务采购管理实务采购预算是采购计划的关键环节,因此,采购预算是采购计划的关键环节,因此,除了上节介绍的影响采购计划的主要因除了上节介绍的影响采购计划的主要因素外,还有以下因素:素外,还有以下因素:物料标准成本的设定物料标准成本的设定价格预期价格预期 2.影响采购预算编制的因素影响采购预算编制的因素 采购管理实务采购管理实务编制采购预算的要点编制采购预算的要点 编制预算之前,要进行市场调研编制预算之前,要进行市场调研 编制预算时,为保证实现企业的总目标,应制订切实可行编制预算时,为保证实现企业的总目标,应制订切实可行的编制程序、修改预算的方法及预算执行情况的分折等的编制程
18、序、修改预算的方法及预算执行情况的分折等 确立恰当的假定确立恰当的假定 每项预算应尽量做到具体化、数量化每项预算应尽量做到具体化、数量化 应强调预算的广泛参与性应强调预算的广泛参与性编制采购预算时应避免的问题编制采购预算时应避免的问题 避免预算过繁过细避免预算过繁过细 避免预算目标与企业目标相脱离避免预算目标与企业目标相脱离 避免一成不变避免一成不变 3.编制采购预算的要点和应避免的问题编制采购预算的要点和应避免的问题 采购管理实务采购管理实务技能点技能点5 如何选择采购预算编制方法如何选择采购预算编制方法 采购管理实务采购管理实务含义含义 公式公式 步骤步骤 第一,选择和确定各种经营活动第一
19、,选择和确定各种经营活动的计量单位消耗量、人工小时、的计量单位消耗量、人工小时、机器工时等。机器工时等。第二,预测和确定可能达到的各第二,预测和确定可能达到的各种经营活动业务量。种经营活动业务量。第三,根据成本性态和业务量之第三,根据成本性态和业务量之间的依存关系,将企业生产成本间的依存关系,将企业生产成本划分为变动和固定两个类别,并划分为变动和固定两个类别,并逐项确定各项费用与业务量之间逐项确定各项费用与业务量之间的关系。的关系。第四,计算各种业务量水平下的第四,计算各种业务量水平下的预测数据,并用一定的方式表示,预测数据,并用一定的方式表示,形成某一项的弹性预算。形成某一项的弹性预算。典型
20、事例典型事例 1.1.弹性弹性预算法预算法 弹性预算是固定预算的对称,又称弹性预算是固定预算的对称,又称变动预算,是指在成本按其性态分类变动预算,是指在成本按其性态分类的基础上,以业务量、成本和利润之的基础上,以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,按照预算期可间的依存关系为依据,按照预算期可预见的各种业务量水平,编制能够适预见的各种业务量水平,编制能够适应不同业务量预算的方法。应不同业务量预算的方法。成本的弹性预算固定成本预算数成本的弹性预算固定成本预算数(单位变动成本预算数(单位变动成本预算数预计业务预计业务量)量)P110:4-4 采购管理实务采购管理实务含义含义 公式及步骤公式及步骤
21、 典型事例典型事例 2.2.概率预算法概率预算法 在编制预算过程中,设计的变量较多,如在编制预算过程中,设计的变量较多,如业务量、价格、成本等等。企业管理者不可业务量、价格、成本等等。企业管理者不可能在编制预算时就十分精确地预见到这些因能在编制预算时就十分精确地预见到这些因素在将来会发生何种变化,以及变化到何种素在将来会发生何种变化,以及变化到何种程度,而只能从大体上估计它们发生变化的程度,而只能从大体上估计它们发生变化的可能性,从而近似地判断出各种因素的变化可能性,从而近似地判断出各种因素的变化趋势、范围和结果,然后对各种变量进行调趋势、范围和结果,然后对各种变量进行调整,计算其可能值的大小
22、。这种利用概率来整,计算其可能值的大小。这种利用概率来编制的预算,即为概率预算。编制的预算,即为概率预算。(1)销售量的变动与成本的变动没有直)销售量的变动与成本的变动没有直接联系。这时,只要利用各自的概率分别接联系。这时,只要利用各自的概率分别计算销售收入、变动成本、固定成本的期计算销售收入、变动成本、固定成本的期望值,即可直接计算利润的期望值。望值,即可直接计算利润的期望值。(2)销售量的变动与成本的变动有直接)销售量的变动与成本的变动有直接联系。这时,要根据计算联合概率的方法联系。这时,要根据计算联合概率的方法来计算利润的期望值。来计算利润的期望值。P110:4-5 P110:4-5 采
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