第7章会计核算程序.ppt

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1、会计速成1第七章第七章 会计核算程序会计核算程序会计速成2一、会计核算程序的概述一、会计核算程序的概述会会计计核核算算程程序序是是指指在在会会计计核核算算中中，会会计计凭凭证证组组织织、会会计账簿组织及记账程序和方法相互结合的方式。计账簿组织及记账程序和方法相互结合的方式。会会计计凭凭证证和和账账簿簿组组织织是是指指凭凭证证和和账账簿簿的的种种类类和和格格式式，各各种种凭凭证证之之间间、各各种种账账簿簿之之间间以以及及各各种种凭凭证证与与各各种种账账簿之间的相互联系。簿之间的相互联系。记记账账程程序序和和方方法法是是指指从从填填制制凭凭证证、登登记记账账簿簿到到编编制制会会计报表的步骤和方法。

2、计报表的步骤和方法。会计速成3二、主要会计核算程序二、主要会计核算程序记账凭证核算程序记账凭证核算程序科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序汇总记账凭证核算程序汇总记账凭证核算程序日记总账核算程序日记总账核算程序分录日记账核算程序分录日记账核算程序会计速成4（一）记账凭证核算程序（一）记账凭证核算程序记记账账凭凭证证核核算算程程序序是是最最基基本本的的一一种种会会计计核核算算程程序序，是是根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的核算程序。根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的核算程序。特点：特点：直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。优优点点：简简单单明明了了，易易于

3、于理理解解，反反映映经经济济业业务务的的内内容容，便于查账。便于查账。缺点：缺点：登记总分类账的工作量大。登记总分类账的工作量大。适用范围：适用范围：规模小、业务量少、凭证不多的单位。规模小、业务量少、凭证不多的单位。会计速成5现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总分类账总分类账明细分类账明细分类账会会计计报报表表转转账账款款凭凭付付款款凭凭证证收收款款凭凭证证原始凭证原始凭证汇总汇总原始凭证原始凭证核核 对对 核对核对1 12 23 34 45 56 66 67 77 77 71 1、根据原始凭证编制汇总原始凭证。、根据原始凭证编制汇总原始凭证。2 2、根据原始凭证和汇总原始凭证

4、编制记账凭证。、根据原始凭证和汇总原始凭证编制记账凭证。3 3、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。5 5、根据记账凭证逐笔登记总分类账。、根据记账凭证逐笔登记总分类账。6 6、月末，将各种账簿进行核对。、月末，将各种账簿进行核对。7 7、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。会计速成6（二）科目汇总表核算程序（二）科目汇总表核算程序科科目目汇汇总总表表核核算算程程序序是是根根

5、据据科科目目汇汇总总表表登登记记总总分分类类账账的核算程序。的核算程序。特点：特点：根据科目汇总表登记总分类账。根据科目汇总表登记总分类账。优优点点：减减少少登登记记总总分分类类账账的的工工作作量量，起起到到试试算算平平衡衡的的作用。作用。缺点：缺点：不反映科目的对应关系，不便于查账。不反映科目的对应关系，不便于查账。适用范围：适用范围：业务量较多的单位。业务量较多的单位。会计速成7现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总分类账总分类账明细分类账明细分类账会会计计报报表表转转账账款款凭凭付付款款凭凭证证收收款款凭凭证证原始凭证原始凭证汇总汇总原始凭证原始凭证 核对核对 核对核对1 1

6、2 23 34 45 57 76 68 81 1、根据原始凭证编制汇总原始凭证。、根据原始凭证编制汇总原始凭证。2 2、根据原始凭证和汇总原始凭证编制记账凭证。、根据原始凭证和汇总原始凭证编制记账凭证。3 3、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。5 5、根据记账凭证编制科目汇总表。、根据记账凭证编制科目汇总表。6 6、根据科目汇总表登记总分类账。、根据科目汇总表登记总分类账。7 7、月末，将各种账簿进行核对。、月末，将各种账

7、簿进行核对。8 8、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。科目汇总表科目汇总表7 7会计速成8科目汇总表科目汇总表年年 月月 日日会计科目会计科目账页账页本期发生额本期发生额记账凭证起记账凭证起迄号迄号借方借方贷方贷方现金现金银行存款银行存款合计合计会计速成9（三）汇总记账凭证核算程序（三）汇总记账凭证核算程序汇汇总总记记账账凭凭证证核核算算程程序序是是根根据据汇汇总总记记账账凭凭证证登登记记总总分分类账的核算形式。类账的核算形式。特点：特点：根据汇总记账凭证登记总分类账。根据汇总记账凭证登记总分类账。优优点点：减减少少登登记记总总分分类类账账的

8、的工工作作量量，反反映映经经济济业业务务的的对应关系。对应关系。缺缺点点：不不便便于于合合理理分分工工，编编制制汇汇总总记记账账凭凭证证的的工工作作量量较大。较大。适用范围：适用范围：规模大，业务量较多的单位。规模大，业务量较多的单位。会计速成10现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总分类账总分类账明细分类账明细分类账会会计计报报表表转转账账款款凭凭付付款款凭凭证证收收款款凭凭证证原始凭证原始凭证汇总汇总原始凭证原始凭证核对核对 核对核对1 12 23 34 45 57 76 68 81 1、根据原始凭证编制汇总原始凭证。、根据原始凭证编制汇总原始凭证。2 2、根据原始凭证和汇总原

9、始凭证编制记账凭证。、根据原始凭证和汇总原始凭证编制记账凭证。3 3、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。5 5、根据记账凭证编制汇总记账凭证。、根据记账凭证编制汇总记账凭证。6 6、根据汇总记账凭证登记总分类账。、根据汇总记账凭证登记总分类账。7 7、月末，将各种账簿进行核对。、月末，将各种账簿进行核对。8 8、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。汇总记账凭证汇总记账凭证7

10、 7会计速成11贷方科目贷方科目金额金额总账总账账页账页1 11010日日11112020日日21213030日日合计合计第第 号第号第 号号第第 号第号第 号号第第 号第号第 号号应收账款应收账款预收账款预收账款合计合计汇总收款凭证汇总收款凭证年 月借方科目：银行存款借方科目：银行存款会计速成12借方科目借方科目金额金额总账总账账页账页1 11010日日11112020日日21213030日日合计合计第第 号第号第 号号第第 号第号第 号号第第 号第号第 号号管理费用管理费用其他应收款其他应收款合计合计汇总付款凭证汇总付款凭证年 月贷方科目：库存现金贷方科目：库存现金会计速成13借方科目借方

11、科目金额金额总账总账账页账页1 11010日日11112020日日21213030日日合计合计第第 号第号第 号号第第 号第号第 号号第第 号第号第 号号管理费用管理费用生产成本生产成本合计合计汇总转账凭证汇总转账凭证年 月贷方科目：原材料贷方科目：原材料会计速成14（四）日记总账核算程序（四）日记总账核算程序日日记记总总账账核核算算程程序序是是设设置置日日记记总总账账，并并以以所所有有经经济济业业务务编编制制记记账账凭凭证证为为依依据据直直接接登登记记日日记记总总账账的的核核算算组组织织程序。程序。特点：特点：根据记账凭证直接登记日记总账。根据记账凭证直接登记日记总账。优优点点：记记账账手手

12、续续简简化化，便便于于检检查查账账簿簿记记录录的的正正确确性性，集中反映企业的经济业务。集中反映企业的经济业务。缺点：缺点：账页过长，不便于分工。账页过长，不便于分工。适适用用范范围围：规规模模小小、业业务务简简单单、使使用用会会计计科科目目较较少少的的单位。单位。会计速成15现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总分类账总分类账（日记总账）（日记总账）明细分类账明细分类账会会计计报报表表转转账账款款凭凭付付款款凭凭证证收收款款凭凭证证原始凭证原始凭证汇总汇总原始凭证原始凭证 核对核对 核对核对1 12 23 34 45 56 66 67 77 77 71 1、根据原始凭证编制汇总原

13、始凭证。、根据原始凭证编制汇总原始凭证。2 2、根据原始凭证和汇总原始凭证编制记账凭证。、根据原始凭证和汇总原始凭证编制记账凭证。3 3、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。5 5、根据记账凭证逐笔登记总分类账（日记总账）。、根据记账凭证逐笔登记总分类账（日记总账）。6 6、月末，将各种账簿进行核对。、月末，将各种账簿进行核对。7 7、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。会计

14、速成16（五）分录日记账核算程序（五）分录日记账核算程序分分录录日日记记总总账账核核算算程程序序是是将将所所有有的的经经济济业业务务按按所所涉涉及及的的科科目目，以以分分录录的的形形式式记记入入日日记记账账，再再按按日日记记账账过过入入总分类账的的核算组织程序。总分类账的的核算组织程序。特特点点：对对经经济济业业务务进进行行分分析析，并并进进行行序序时时登登记记的的列列表表式记录。式记录。优点：优点：集中反映企业的全部经济业务。集中反映企业的全部经济业务。缺缺点点：原原始始凭凭证证和和记记账账凭凭证证分分离离，不不便便于于进进行行原原始始凭凭证和记账凭证的核对。证和记账凭证的核对。适用范围：适

15、用范围：便于计算机操作。便于计算机操作。会计速成17现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总分类账总分类账（日记总账）（日记总账）明细分类账明细分类账会会计计报报表表原始凭证原始凭证汇总汇总原始凭证原始凭证 核对核对 核对核对1 12 23 34 45 56 66 67 77 77 71 1、根据原始凭证编制汇总原始凭证。、根据原始凭证编制汇总原始凭证。2 2、根据原始凭证和汇总原始凭证填制分录日记账。、根据原始凭证和汇总原始凭证填制分录日记账。3 3、根据分录日记账登记现金日记账和银行存款日记账。、根据分录日记账登记现金日记账和银行存款日记账。4 4、根据原始凭证、汇总原始凭证和分

16、录日记账登记明细分类账。、根据原始凭证、汇总原始凭证和分录日记账登记明细分类账。5 5、根据分录日记账逐笔登记总分类账。、根据分录日记账逐笔登记总分类账。6 6、月末，将各种账簿进行核对。、月末，将各种账簿进行核对。7 7、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。分录日记账分录日记账会计速成18三、会计电算化业务核算流程三、会计电算化业务核算流程1 1、会会计计电电算算化化含含义义：会会计计人人员员运运用用以以会会计计核核算算软软件件为为核核心心的的电电子子计计算算机机系系统统，按按照照一一定定的的程程序序和和方方法法对对会会计数据处理，以获取会计

17、信息的一种管理活动。计数据处理，以获取会计信息的一种管理活动。2 2、特特点点：处处理理工工具具电电算算化化、数数据据存存储储隐隐形形化化、数数据据传传输输自自动动化化、核核算算程程序序综综合合化化、人人员员构构成成多多样样化化、数数据据处理集中化、内部控制全面化。处理集中化、内部控制全面化。会计速成193 3、电算化会计信息系统的功能结构、电算化会计信息系统的功能结构库存管理系统库存管理系统采购计划系统采购计划系统采购管理系统采购管理系统存货核算系统存货核算系统销售管理系统销售管理系统应付款管理系统应付款管理系统账务处理系统账务处理系统应收款管理系统应收款管理系统成本管理系统成本管理系统薪资

18、管理系统薪资管理系统固定资产系统固定资产系统资金管理系统资金管理系统采购入库单采购入库单销售出库单销售出库单出出库库单单入入库库单单采采购购发发票票销销售售发发票票凭凭证证凭凭证证凭凭证证凭凭证证凭凭证证凭证凭证凭证凭证人工费人工费折旧费折旧费会计报表系统会计报表系统财务分析系统财务分析系统决策支持系统决策支持系统会计速成204 4、会会计计电电算算化化业业务务核核算算流流程程运行环境配置运行环境配置财务软件安装财务软件安装创建核算体系创建核算体系操作系统安装操作系统安装运行环境配置运行环境配置财务软件安装财务软件安装数据库初始数据库初始系统初始设置系统初始设置日常业务处理日常业务处理期末业务

19、处理期末业务处理财务报表编制财务报表编制基础信息设置基础信息设置建立操作员建立操作员创建核算账套创建核算账套财务分工财务分工系统启用系统启用基础档案设置基础档案设置机构人员机构人员客商信息客商信息存货档案存货档案财务信息财务信息总账初始化总账初始化固定资产初始化固定资产初始化薪资管理初始化薪资管理初始化应收应收/应付初始化应付初始化凭证处理凭证处理固定资产变动处理固定资产变动处理固定资产折旧处理固定资产折旧处理工资计算与分摊工资计算与分摊出纳管理出纳管理坏账计提坏账计提银行对账银行对账自动转账自动转账期末结账期末结账报表定义报表定义数据处理数据处理会计速成214 4、会计电算化业务核算流程、会

20、计电算化业务核算流程（1 1）财务软件的安装）财务软件的安装运行环境配置运行环境配置系系统统运运行行环环境境包包括括财财务务管管理理软软件件运运行行所所需需要要的的硬硬件件环环境境和和软软件件环环境境。硬硬件件环环境境包包括括计计算算机机、外外围围设设备备、网网络络设设备备、通通讯讯设设备备以以及及计计算算机机房房等等；软软件件环环境境包包括括系系统统软软件件、工工具具软软件件、应应用用软软件件和和财财务务管管理理软软件件开开发发工工具以及数据库系统等。具以及数据库系统等。财务软件的安装财务软件的安装会计速成224 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（2 2）财务软件系统初始化

21、）财务软件系统初始化初初始始化化既既是是会会计计核核算算的的一一个个具具体体专专门门方方法法，也也是是会会计计电电算算化化标标准准化化模模块块结结构构之之一一，它它主主要要包包括括四四方方面面的的内内容容：一一是是会会计计核核算算账账套套体体系系的的创创建建，二二是是会会计计数数据据字字典典的的创创建建，即即基基础础档档案案体体系系的的建建立立，三三是是各各构构成成子子系系统运行规则的设置，四是期初数据的整理录入。统运行规则的设置，四是期初数据的整理录入。会计速成234 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（2 2）财务软件系统初始化）财务软件系统初始化设置账套设置账套为为企企业

22、业设设置置核核算算账账套套体体系系。不不同同的的账账套套由由其其参参数数所所决决定定，包包括括账账套套号号、账账套套名名称称、企企业业名名称称、企企业业性性质质、数数据据编编码码方方案案、账账套套启启用用年年月月、记记账账本本位位币币和和汇汇率率方方式式等等。建建立立核核算算账账套套的的过过程程就就是是根根据据软软件件向向导导提提示示，结结合合本本企企业业的的实实际际情情况况对对上上述述账账套套参参数数进进行行设设置置的的过过程。程。会计速成244 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（2 2）财务软件系统初始化）财务软件系统初始化建立用户（操作员）建立用户（操作员）用用户户（操

23、操作作员员）是是有有权权登登录录财财务务软软件件各各子子系系统统，对对财财务软件进行操作的人员。务软件进行操作的人员。设设置置操操作作员员（三三类类：系系统统管管理理员员、账账套套主主管管、普普通通操操作员）、操作员授权。作员）、操作员授权。设置基础数据设置基础数据利利用用财财务务软软件件处处理理业业务务需需要要一一些些基基础础数数据据，所所以以事事先先需需将将基基础础数数据据进进行行设设置置，包包括括内内容容如如下下：定定义义外外币币及及汇汇率率、建建立立会会计计科科目目、辅辅助助项项设设置置、结结算算方方式式设设置置、凭证类别设置、常用摘要设置等。凭证类别设置、常用摘要设置等。会计速成25

24、4 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（2 2）财务软件系统初始化）财务软件系统初始化定制财务软件使用模式定制财务软件使用模式企企业业在在运运用用财财务务软软件件前前，首首先先要要根根据据企企业业的的特特点点，在在财财务务软软件件之之上上进进行行软软件件使使用用模模式式的的定定义义，主主要要包包括括子子系系统统的的选选用用、核核算算方方法法的的选选择择、内内部部控控制制规规则则的的设设置置等。等。系统已有数据的转移系统已有数据的转移实现手工业务与计算机业务的衔接。实现手工业务与计算机业务的衔接。会计速成264 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（3 3）财务软件

25、的日常业务处理）财务软件的日常业务处理日常处理数据准备日常处理数据准备日日常常处处理理数数据据准准备备主主要要是是为为财财务务软软件件的的日日常常运运行行提提供供数据资料。数据资料。财务软件的日常运行财务软件的日常运行财财务务软软件件的的日日常常运运行行是是对对有有关关的的会会计计数数据据进进行行例例行行的的处处理理。包包括括：录录入入数数据据、审审核核数数据据、加加工工数数据据、输输出出数据。数据。会计速成274 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（4 4）财务软件的期末业务处理）财务软件的期末业务处理期期末末处处理理即即期期末末会会计计业业务务处处理理，是是指指会会计计人人

26、员员将将本本月月所所发发生生的的日日常常经经济济业业务务全全部部登登记记入入账账后后，在在每每个个会会计计期末都需要进行的一些特定的会计处理。期末都需要进行的一些特定的会计处理。期末业务主要包括以下内容：期末业务主要包括以下内容：各种费用的分摊与计提各种费用的分摊与计提各种期末对应结转各种期末对应结转各类账户的试算平衡各类账户的试算平衡对账对账期末结账期末结账会计速成284 4、会计电算化业务核算流程、会计电算化业务核算流程（5 5）报表编制）报表编制报表结构设置（报表初始设置）报表结构设置（报表初始设置）会会计计报报表表的的主主要要目目的的是是向向企企业业的的有有关关各各方方反反映映企企业业的的财财务务状状况况和和经经营营成成果果。报报表表结结构构设设置置主主要要包包括括报报表表登登记、格式设置和公式定义等。记、格式设置和公式定义等。报表日常管理报表日常管理主要工作主要工作:报表编制报表编制