必修1经济常识第三单元第八课.ppt

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1、第八第八课课财财政与税收政与税收目录目录2014高考高考导导航航考考纲纲展示展示命命题题特点特点核心提示核心提示财财政政收入收入与支与支出出1.财财政收入的构成政收入的构成2.税收与税收与财财政的关系政的关系3.影响影响财财政收入的因素政收入的因素4.财财政支出政支出5.财财政支出的构成政支出的构成6.财财政收支平衡政收支平衡1.从考从考查查内容上看，本内容上看，本课课主要考主要考查财查财政收入和政收入和财财政支出、政支出、财财政的作用、政的作用、税收的特征、税收的作税收的特征、税收的作用、依法用、依法纳纳税等知税等知识识点。点。2.从考从考查查形式上看，形式上看，选择选择题题和非和非选择题选

2、择题皆有，且皆有，且多以多以图图表形式呈表形式呈现现。如：。如：江江苏苏卷、广卷、广东东卷、天津卷、天津卷、重卷、重庆庆卷和新卷和新课标课标全全国卷等。国卷等。3.在能力考在能力考查查上，突出考上，突出考查查学生学生获获取和解取和解读读信息、信息、调动调动和运用知和运用知识识、描述、描述和和阐阐述事物的能力。述事物的能力。一种意一种意识识：纳纳税人意税人意识识两个关系：两个关系：财财政收支政收支关系、税收与关系、税收与财财政的政的关系关系两个本两个本质质：财财政、税政、税收的本收的本质质两个构成：两个构成：财财政收入政收入的构成、的构成、财财政支出的政支出的构成构成两个作用：两个作用：财财政、

3、税政、税收的作用收的作用三个特征：税收的三三个特征：税收的三个基本特征个基本特征四种行四种行为为：违违反税法反税法的四种行的四种行为为 财财政政的作的作用用7.财财政与基政与基础设础设施工程施工程8.财财政与宏政与宏观调观调控控9.财财政与人民生活保障政与人民生活保障税收税收及其及其种种类类10.税收税收11.税收的基本特征税收的基本特征12.税收的种税收的种类类13.税收的作用税收的作用依法依法纳纳税税目录目录本节目录本节目录考考点点内内容容解解读读考考能能提提高高演演练练社社会会生生活活链链接接易易错错易易混混警警示示目录目录考点内容解读考点内容解读考点一考点一财财政收入的构成政收入的构成

4、主干梳理主干梳理1财财政的含政的含义义：国家国家_和和_就是就是财财政。政。2财财政收入：政收入：国家通国家通过过一定的形式和渠道筹集起来的一定的形式和渠道筹集起来的_,就是就是财财政收入。政收入。3构成：构成：财财政收入包括政收入包括_收入、收入、_收入、收入、_收入和其他收入。其中收入和其他收入。其中,_收入是收入是财财政收入最重要的来源。政收入最重要的来源。收入收入支出支出资资金金税收税收利利润润债务债务税收税收目录目录1正确正确认识财认识财政收入的构成政收入的构成深剖深剖细细析析财财政收入政收入主要范主要范围围税收收入税收收入税收在税收在财财政收入中占主政收入中占主导导地位，它是征收面

5、最地位，它是征收面最广、最广、最稳稳定可靠的定可靠的财财政收入形式政收入形式利利润润收入收入国家的利国家的利润润收入主要包括国有企收入主要包括国有企业业税后利税后利润润中中按按规规定上定上缴缴国家的部分，国家从参股企国家的部分，国家从参股企业业中取中取得的分得的分红红收入收入债务债务收入收入债务债务收入是国家通收入是国家通过过借借贷贷的方式，从国内外取的方式，从国内外取得的收入。国家得的收入。国家财财政部政部门门在国内外在国内外发发行行债债券、券、向外国或国向外国或国际际金融机构取得借款，都形成金融机构取得借款，都形成债务债务收入收入其他收入其他收入财财政收入中的其他收入，泛指税、利、政收入中

6、的其他收入，泛指税、利、债债以外以外的的财财政收入，主要包括收政收入，主要包括收费费、罚罚款和公用事款和公用事业业收入中上收入中上缴缴国家的部分国家的部分目录目录2.正确理解正确理解财财政在本政在本质质上是一种分配关系上是一种分配关系财财政政包包括括财财政政收收入入和和财财政政支支出出两两个个方方面面。其其中中，财财政政收收入入是是国国家家凭凭借借政政治治权权力力分分得得的的一一部部分分产产品品，财财政政支支出出则则是是以以国国家家为为主体在全社会范主体在全社会范围围内内进进行的一次集中性分配。行的一次集中性分配。3区分国家区分国家预预算和国家决算算和国家决算国国家家预预算算是是由由政政府府提

7、提出出并并经经过过法法定定程程序序审审查查批批准准的的国国家家年年度度收收支支计计划划；国国家家决决算算是是对对上上一一年年度度国国家家预预算算执执行行结结果果的的会会计计报报告。告。目录目录读图读图可知可知()A税收是国家税收是国家实实行行经济监经济监督的重要手段督的重要手段B税收是税收是财财政收入的主要来源政收入的主要来源C税收增税收增长长是是财财政收入增政收入增长长的原因的原因D税收是税收是调节经济调节经济的重要杠杆的重要杠杆典典题题例析例析目录目录【解解析析】仔仔细细分分析析图图和和图图标标可可知知，在在中中央央财财政政收收入入中中，绝绝大部分来源于税收收入，大部分来源于税收收入，应选

8、应选B。【答案答案】B【点点拨拨】在在财财政政收收入入的的构构成成中中，要要特特别别注注意意税税收收的的地地位位和作用。和作用。目录目录考点二税收与考点二税收与财财政的关系政的关系1税收是国家税收是国家组织财组织财政收入政收入_的形式，是的形式，是财财政收入政收入_的来源。的来源。2税税收收在在财财政政收收入入中中占占_地地位位，它它是是征征收收面面最最广广、最最稳稳定可靠的定可靠的财财政收入形式。政收入形式。最普遍最普遍最重要最重要主主导导目录目录1财财政收入受很多因素的影响，其中政收入受很多因素的影响，其中_和和_的制的制约约是其主要因素。是其主要因素。2经济发经济发展水平展水平对财对财政

9、收入的影响是政收入的影响是_的。的。3分配政策的影响分配政策的影响(1)在在社社会会财财富富总总量量一一定定的的前前提提下下，如如果果国国家家财财政政集集中中的的财财富富过过多多，会会直直接接减减少少_和和_的的收收入入，不不利利于于企企业业生生产产的的_和和个个人人_的的增增加加，最最终终将将对对财财政政收收入入的的增增加加产产生不利影响。生不利影响。考点三影响考点三影响财财政收入的因素政收入的因素主干梳理主干梳理经济发经济发展水平展水平分配政策分配政策基基础础性性企企业业个人个人扩扩大大购买购买力力目录目录(2)如果国家如果国家财财政集中的收入太少，将直接影响政集中的收入太少，将直接影响_

10、的的有效有效发挥发挥，降低，降低财财政政对经济发对经济发展的展的_力度，最力度，最终终也不利也不利于企于企业业的的发发展和个人收入的增加。展和个人收入的增加。(3)国家国家应应当制定合理的分配制度，既保当制定合理的分配制度，既保证证_稳稳步增步增长长，又促，又促进进企企业业的的_和和_的不断提高。的不断提高。国家国家职职能能支持支持财财政收入政收入持持续发续发展展人民生活水平人民生活水平目录目录影响影响财财政收入的主要因素政收入的主要因素深剖深剖细细析析因素因素分分类类经济发经济发展水平展水平分配政策分配政策不不同同点点地位地位基基础础性因素性因素重要因素重要因素关系关系经济发经济发展水平和展

11、水平和财财政政收入是根与叶、源与收入是根与叶、源与流的关系流的关系重要影响、直接影响重要影响、直接影响措施措施只有加快只有加快经济发经济发展，展，大力增加社会大力增加社会财财富富总总量，才能保量，才能保证证国家国家财财政收入的持政收入的持续续增增长长国家国家应应制定合理的分配制定合理的分配政策，既保政策，既保证证国家国家财财政政收入收入稳稳步增步增长长，又促，又促进进企企业业的持的持续发续发展和人民展和人民生活水平的不断提高生活水平的不断提高相同点相同点二者都是影响二者都是影响财财政收入的主要因素政收入的主要因素目录目录(2012高考广高考广东东卷卷)对对下下图图解析正确的是解析正确的是()典

12、典题题例析例析目录目录A该该省省财财政收入是随着居民收入水平的增政收入是随着居民收入水平的增长长而增而增长长的的B该该省地区生省地区生产总值应产总值应与居民收入水平保持同步增与居民收入水平保持同步增长长C该该省省财财政收入快速增政收入快速增长长是地区生是地区生产总值产总值增增长长的基的基础础D该该省省财财政收入的比重政收入的比重过过大不利于个人大不利于个人购买购买力的增加力的增加【解解析析】本本题题考考查查国国家家财财政政方方面面的的内内容容。财财政政收收入入随随经经济济发发展展而而增增长长，排排除除A。B观观点点错错误误，因因为为从从图图中中可可以以看看出出，该该省省地地区区生生产产总总值值

13、与与居居民民收收入入水水平平并并未未保保持持同同步步增增长长。C说说法法错错误误，地地区区生生产产总总值值增增长长是是财财政政收收入入增增长长的的基基础础，而而不不是是与与此此相反。相反。D符合符合题题意，答案意，答案选选D。【答案答案】D【点点拨拨】解解答答本本题题的的关关键键是是要要理理清清图图中中各各项项指指标标之之间间的的关关系，排除系，排除错误选项错误选项和与和与图图示不相符合的示不相符合的选项选项。目录目录1财财政政支支出出的的含含义义：国国家家对对筹筹集集的的_进进行行分分配配和和使使用，就是用，就是财财政支出。政支出。2财财政支出的构成：政支出的构成：财财政支出可以分政支出可以

14、分为为_支出，支出，_、教教育育、_、卫卫生生事事业业支支出出,_和和国国防防支支出出,_支出，支出，债务债务支出。支出。考点四考点四财财政支出及其构成政支出及其构成主干梳理主干梳理财财政政资资金金经济经济建建设设科学科学文化文化行政管理行政管理社会保障社会保障目录目录1正确理解正确理解财财政支出的构成政支出的构成(1)经经济济建建设设支支出出。在在全全部部经经济济建建设设支支出出中中，基基本本建建设设和和支支持持农农业业等等的的支支出出占占绝绝大大部部分分，这这反反映映了了国国家家财财政政参参与与经经济济建建设设的的重重点点。国国家家财财政政用用于于经经济济建建设设方方面面的的支支出出，有有

15、利利于于国家集中力量国家集中力量办办大事。大事。(2)科科学学、教教育育、文文化化、卫卫生生事事业业支支出出。主主要要包包括括这这些些单单位位的人的人员经费员经费支出和支出和设备购设备购置、置、维护维护及公及公务费务费用支出。用支出。(3)行行政政管管理理和和国国防防支支出出。这这是是指指国国家家用用于于政政府府机机关关、司司法法部部门门、驻驻外外机机构构以以及及军军队队建建设设、国国防防建建设设等等方方面面的的支支出出。是巩固国家政是巩固国家政权权、提供公共服、提供公共服务务的物的物质质保保证证。深剖深剖细细析析目录目录(4)社社会会保保障障支支出出。这这是是指指国国家家财财政政为为公公民民

16、提提供供的的社社会会保保险险、社社会救助和社会福利的各种会救助和社会福利的各种费费用。用。(5)债债务务支支出出。这这是是指指财财政政用用于于偿偿还还国国家家各各种种债债务务本本息息的的支支出出。国国家家债债务务主主要要用用于于国国民民经经济济建建设设，是是国国家家财财政政收收入入的的来来源源之之一一，当然当然偿还债务偿还债务也是国家也是国家财财政的政的义务义务。2区分区分债务债务收入和收入和债务债务支出支出国国家家财财政政部部门门通通过过在在国国内内外外发发行行债债券券、向向外外国国或或国国际际金金融融机机构构取取得得借借款款，形形成成债债务务收收入入，是是财财政政收收入入的的一一部部分分；

17、国国家家用用于于偿偿还还各种各种债务债务本息的支出，是本息的支出，是债务债务支出，属于支出，属于财财政支出的内容。政支出的内容。目录目录2012年年 9月月7日日，云云南南省省昭昭通通市市彝彝良良县县发发生生严严重重地地震震灾灾害害，中中央央财财政政立立即即拨拨付付云云南南省省抗抗震震救救灾灾和和恢恢复复重重建建资资金金10.5亿亿元元，以以帮帮助助受受灾灾地地区区开开展展救救灾灾救救济济和和恢恢复复重重建建工工作作。中中央央财财政政用用于抗震救灾和灾后重建的于抗震救灾和灾后重建的资资金属于金属于财财政支出中的政支出中的()A科学、教育、文化和科学、教育、文化和卫卫生事生事业业支出支出B经济经

18、济建建设设支出和社会保障支出支出和社会保障支出 C行政管理和国防支出行政管理和国防支出D债务债务支出支出典典题题例析例析目录目录【解解析析】该该题题考考查查考考生生对对财财政政支支出出的的理理解解。中中央央财财政政拨拨付付的的资资金金中中，用用于于救救灾灾救救济济的的资资金金属属于于财财政政支支出出中中的的社社会会保保障障支支出出，用用于于灾灾后后重重建建的的资资金金属属于于财财政政支支出出中中的的经经济济建建设设支支出出，故故选选B项项。【答案答案】B【点点拨拨】要要准准确确掌掌握握财财政政收收入入和和财财政政支支出出的的构构成成，对对二二者者加以加以对对比理解。比理解。目录目录1当当年年的

19、的财财政政收收入入大大于于支支出出略略有有_，或或支支出出大大于于收收入入略略有有_，都属于，都属于财财政收支平衡。政收支平衡。2财财政盈余是指当年的政盈余是指当年的财财政收入政收入_财财政支出的部分。政支出的部分。3财财政赤字是指当年的政赤字是指当年的财财政支出政支出_财财政收入的部分。政收入的部分。4国国家家应应当当根根据据具具体体情情形形，合合理理确确定定财财政政收收支支关关系系，促促进进社社会会_平衡。平衡。考点五考点五财财政收支平衡政收支平衡主干梳理主干梳理盈余盈余赤字赤字大于大于大于大于总总供求供求目录目录1正确正确认识财认识财政赤字政赤字财财政政赤赤字字，是是指指当当年年的的财财

20、政政支支出出大大于于财财政政收收入入的的部部分分。意意味味着着财财政政支支出出要要靠靠借借债债来来维维持持。财财政政赤赤字字必必须须控控制制在在一一定定范范围围内内，否否则则会会导导致致社社会会总总需需求求与与总总供供给给的的不不平平衡衡，引引发发通通货货膨膨胀胀。但但是是适适度度的的财财政政赤赤字字，对对经经济济发发展展还还是是有有利利的的。国国家家可可以以通通过过发发行行国国债债，增增加加财财政政收收入入，扩扩大大投投资资，加加强强对对薄薄弱弱环环节节的的支支持持，从从而而促促进进经经济济平平稳稳运运行行，促促进进经经济济结结构的构的优优化，促化，促进经济进经济社会的社会的协调发协调发展。

21、展。深剖深剖细细析析目录目录2财财政赤字与通政赤字与通货货膨膨胀胀的关系的关系比比较较财财政赤字政赤字通通货货膨膨胀胀区区别别含含义义指当年的指当年的财财政支出大政支出大于于财财政收入的部分政收入的部分指指经济经济运行中出运行中出现现的全面、的全面、持持续续的物价上的物价上涨涨的的现现象象原因原因是由是由财财政支出大于政支出大于财财政收入所致政收入所致是由是由纸币发纸币发行量行量过过多、多、经经济济增增长过热长过热、重复建、重复建设严设严重等重等导导致的致的联联系系财财政支出大于收入，出政支出大于收入，出现财现财政赤字，意味着政赤字，意味着财财政支出要靠借政支出要靠借债债来来维维持，持，这这种

22、状况可能种状况可能导导致社致社会会总总需求和需求和总总供供给给的不平衡，引的不平衡，引发发通通货货膨膨胀胀目录目录2012年年中中国国经经济济面面临临日日益益复复杂杂的的形形势势，为为促促进进经经济济平平稳稳较较快快增增长长，并并维维持持价价格格总总水水平平稳稳定定，全全国国财财政政赤赤字字预预计计为为8 000亿亿元。元。这这表明本年度我国表明本年度我国()A国国债债支出大于国支出大于国债债收入收入B财财政收入大于政收入大于财财政支出政支出C税收支出大于税收收入税收支出大于税收收入D财财政支出大于政支出大于财财政收入政收入【解解析析】本本题题考考查查关关于于财财政政的的基基础础知知识识。根根

23、据据财财政政赤赤字字的的含含义义，应选应选D。【答案答案】D【点点拨拨】要注意区分要注意区分财财政运行的三种状政运行的三种状态态。典典题题例析例析目录目录考点六考点六财财政与基政与基础设础设施工程施工程国家国家财财政具有促政具有促进资进资源合理配置的作用。如果完全由源合理配置的作用。如果完全由_配配置置资资源源，会会导导致致投投入入某某些些行行业业、地地区区的的资资源源严严重重不不足足，影影响响社社会会经经济济生生活活的的正正常常运运行行与与发发展展。国国家家通通过过财财政政支支持持这这些些行行业业,地地区区的的建建设设,有有助助于于资资源源的的_。例例如如,能能源源、交交通通运运输输、邮邮电

24、电通通信信、水水利利等等基基础础设设施施行行业业,需需要要大大量量的的资资金金投投入入,建建设设周期周期长长，投，投资风险资风险大，离不开国家大，离不开国家财财政的大力支持。政的大力支持。市市场场合理配置合理配置目录目录国家国家财财政具有促政具有促进进国民国民经济经济平平稳稳运行的作用。运行的作用。经济经济平平稳稳运行运行要求社会要求社会总总供供给给与社会与社会总总需求保持需求保持_,避免出避免出现现大起大起大大落落。在在经经济济增增长长滞滞缓缓、经经济济运运行行主主要要受受需需求求不不足足制制约约时时,政政府府可可以以采采取取_财财政政政政策策，通通过过增增加加经经济济建建设设支支出出、减减

25、少少税税收收，刺刺激激总总需需求求增增长长,降降低低失失业业率率，拉拉动动经经济济增增长长。反反之之,在在经经济济过过热热、物物价价上上涨涨、经经济济运运行行主主要要受受供供给给能能力力制制约约时时，政政府府可可以以采采取取_财财政政政政策策，通通过过减减少少财财政政支支出出、增增加加税收，抑制税收，抑制总总需求，需求，稳稳定物价，定物价，给经济给经济“降温降温”。考点七考点七财财政与宏政与宏观调观调控控主干梳理主干梳理基本平衡基本平衡扩张扩张性性紧缩紧缩性性目录目录1社会社会总总需求与社会需求与社会总总供供给给(1)社社会会总总需需求求是是指指一一个个国国家家或或地地区区在在一一定定时时期期

26、内内(通通常常为为一一年年)实实际际形形成成的的最最终终产产品品和和劳劳务务的的购购买买力力总总量量。它它包包括括两两个个部部分分：一一是是国国内内需需求求，包包括括投投资资需需求求和和消消费费需需求求。投投资资需需求求由由固固定定资资产产投投资资需需求求和和流流动动资资产产投投资资需需求求组组成成。消消费费需需求求由由居居民民个个人人消消费费需需求求和和社社会会集集团团消消费费需需求求组组成成。二二是是国国外需求，即外需求，即产产品和品和劳务劳务的的输输出。出。深剖深剖细细析析目录目录(2)社会社会总总供供给给是指一个国家或地区在一定是指一个国家或地区在一定时时期内期内(通常通常为为一年一年

27、)实际实际提供的最提供的最终产终产品和品和劳务劳务的的总总量。它包括两个部分：一是由量。它包括两个部分：一是由国内生国内生产产活活动动提供的提供的产产品和品和劳务劳务，包括，包括农农林牧林牧渔业渔业、工、工业业、建、建筑筑业业等行等行业业提供的提供的产产品，也包括由交通运品，也包括由交通运输输、邮电邮电通通讯讯、银银行行保保险险、商、商业业、服、服务业务业等行等行业业提供的服提供的服务务，即国内生，即国内生产总值产总值。二。二是由国外提供的是由国外提供的产产品和品和劳务劳务，即商品和，即商品和劳务输劳务输入。入。目录目录目录目录【温温馨馨提提示示】(1)区区分分财财政政政政策策和和货货币币政政

28、策策的的技技巧巧：凡凡是是有有关关财财政政收收入入和和财财政政支支出出的的政政策策，如如税税收收的的变变动动，发发行行国国债债等等都都属属于于财财政政政政策策；凡凡是是和和银银行行有有关关的的政政策策，如如利利率率的的调调整整，纸币纸币的的发发行等都属于行等都属于货币货币政策。政策。(2)财财政政的的作作用用既既可可以以通通过过财财政政支支出出来来实实现现，也也可可以以通通过过财财政政收入来收入来实现实现。目录目录(2012高考北京卷高考北京卷)经济经济波波动动的不同的不同阶阶段有不同表段有不同表现现，政府可，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的采取的措施也有所不同。下表中正确的选项选项是

29、是()典典题题例析例析选项选项经济经济衰退期衰退期经济过热经济过热期期可能的表可能的表现现可采取的措施可采取的措施 可能的表可能的表现现可采取的可采取的措施措施A税收减少税收减少增加税收增加税收失失业业减少减少降低利率降低利率B企企业业投投资资减减少少降低利率降低利率税收增加税收增加减少税收减少税收C物价上物价上涨涨提高利率提高利率企企业业投投资资增增加加增加税收增加税收D失失业业增加增加减少税收减少税收物价上物价上涨涨提高利率提高利率目录目录【解解析析】本本题题考考查查考考生生对对经经济济形形势势变变化化的的表表现现和和可可采采取取的的措措施施的的理理解解和和把把握握。本本题题审审题题时时快

30、快速速找找到到“经经济济衰衰退退期期”、“经经济济过过热热期期”、“表表现现”、“措措施施”这这些些有有效效的的“题题眼眼”信信息息是是解解答答本本题题的的关关键键。在在经经济济衰衰退退期期，增增加加税税收收无无异异于于火火上上浇浇油油，经经济济过过热热期期应应该该提提高高利利率率，A项项错错误误；经经济济过过热热期期减减少少税税收收错错误误，B项项排排除除；经经济济衰衰退退期期物物价价上上涨涨，利利率率应应该该下下调调，刺激消刺激消费费，C项错误项错误；D项项表表现现和措施均是正确的。和措施均是正确的。【答案答案】D目录目录国家国家财财政是促政是促进进社会公平、改善人民生活的社会公平、改善人

31、民生活的_。财财政通政通过过国民收入的国民收入的_，缩缩小收入分配差距，促小收入分配差距，促进进教育教育公平，建立社会保障体系与基本医公平，建立社会保障体系与基本医疗卫疗卫生制度，保障和提高生制度，保障和提高人民的生活水平，推人民的生活水平，推动动建建设设社会主社会主义义和和谐谐社会。社会。考点八考点八财财政与人民生活保障政与人民生活保障主干梳理主干梳理物物质质保障保障再分配再分配目录目录全面全面认识认识国家国家财财政的作用政的作用深剖深剖细细析析作用作用表表现现举举例例是促是促进进社会社会公平、改善公平、改善人民生活的人民生活的物物质质保障保障财财政通政通过过国民收入的再分配，国民收入的再分

32、配，缩缩小收入分配差距，促小收入分配差距，促进进教育教育公平，建立社会保障体系与基公平，建立社会保障体系与基本医本医疗卫疗卫生制度，保障和提高生制度，保障和提高人民的生活水平，推人民的生活水平，推动动建建设设社社会主会主义义和和谐谐社会社会社会保社会保险险、社会救助、社会救助、社会福利、社会福利、基本医基本医疗疗、最低生活最低生活保障保障目录目录作用作用表表现现举举例例具有促具有促进资进资源合理配置源合理配置的作用的作用如果完全由市如果完全由市场场配置配置资资源，源，会会导导致投入某些行致投入某些行业业、地区、地区的的资资源源严严重不足，影响社会重不足，影响社会经济经济生活的正常运行与生活的正

33、常运行与发发展。展。国家通国家通过财过财政支持政支持这这些行些行业业、地区的建地区的建设设，有助于，有助于资资源的源的合理配置合理配置增加增加对对西部西部的投入、加的投入、加强强基基础设础设施施建建设设、加大、加大科研投入力科研投入力度度具有促具有促进进国国民民经济经济平平稳稳运行的作用运行的作用通通过调过调整整财财政收入或支出，政收入或支出，保持社会保持社会总总供供给给和社会和社会总总需需求基本平衡，避免出求基本平衡，避免出现现大起大起大落大落扩张扩张性性财财政政政策、政策、紧缩紧缩性性财财政政策政政策目录目录下下图图所示所示为为中央中央财财政用于社会保障和就政用于社会保障和就业业、教育、医

34、、教育、医疗卫疗卫生生的支出状况。的支出状况。典典题题例析例析目录目录图图中曲中曲线线的的变变化，突出体化，突出体现现的的财财政作用是政作用是()巩巩固固国国家家政政权权，维维护护社社会会秩秩序序健健全全社社会会保保障障体体系系，改改善善人人民民生生活活调调控控收收支支水水平平，促促使使经经济济平平稳稳运运行行完完善善社社会会公共服公共服务务体系，体系，创创建和建和谐谐生活生活环环境境ABC D【解解析析】财财政政用用于于社社会会保保障障和和就就业业、教教育育、医医疗疗卫卫生生的的支支出出属属于于促促进进社社会会公公平平的的支支出出，而而三三者者逐逐年年增增加加，突突出出体体现现了了财财政政的

35、的作用，作用，不符合不符合题题意。意。【答案答案】D【点点拨拨】财财政与人民生活息息相关政与人民生活息息相关,体体现现了我国的国家性了我国的国家性质质。目录目录人人们们习习惯惯将将税税和和税税的的征征收收合合称称为为税税收收。从从本本质质上上看看，税税收收是是国家国家为实现为实现其其_,凭借凭借_,依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。考点九税收考点九税收主干梳理主干梳理职职能能政治政治权权力力财财政收入政收入目录目录税收的概念与理解税收的概念与理解深剖深剖细细析析概念概念税收是国家税收是国家为实现为实现其其职职能能,凭凭借政治借政治权权力，力，依法取得依法取得财财政收入的基本形式。税收是

36、以政收入的基本形式。税收是以国家国家为为主主体体,采采取法律形式的分配关系取法律形式的分配关系理理解解税收的目的税收的目的 实现实现国家国家职职能能凭借的力量凭借的力量 国家政国家政权权税收与税收与财财政政的关系的关系依法取得依法取得财财政收入的基本形式，政收入的基本形式，财财政收入政收入最重要的来源最重要的来源税收的主体税收的主体 国家国家税收的依据税收的依据 税法，并非随心所欲、没有税法，并非随心所欲、没有标标准准税收的本税收的本质质 是一种分配关系是一种分配关系目录目录经济经济学家拉弗用学家拉弗用图图揭示了税率与税收收入之揭示了税率与税收收入之间间的关系。的关系。由上由上图图可知可知()

37、A税率越高，税收收入就越高税率越高，税收收入就越高B政府若要增加税收，需要确定合理的税率政府若要增加税收，需要确定合理的税率CR2是政府是政府调节经济调节经济的最佳税率的最佳税率选择选择D从鼓励高新技从鼓励高新技术产业发术产业发展来看，税率展来看，税率R3优优于于R1典典题题例析例析目录目录【解解析析】本本题题考考查查税税率率与与税税收收的的关关系系这这一一重重要要知知识识点点，考考查查考考生生获获取取解解读读信信息息、调调动动运运用用知知识识的的能能力力。税税率率提提高高不不一一定定带带来来税税收收的的增增加加，A项项说说法法绝绝对对化化；R2处处是是否否是是政政府府调调节节经经济济的的最最

38、佳佳税税率率，要要根根据据经经济济发发展展态态势势及及政政府府调调控控目目标标决决定定，C项项表表述述不不正正确确；从从鼓鼓励励高高新新技技术术产产业业发发展展来来看看,应应采采取取低低利利率率政政策策,R3税税率率大大于于R1税税率率，故故排排除除D项项。所所以以本本题题应应选选B项项，解解答本答本题题的关的关键键是：把握税率与税收的关系是：把握税率与税收的关系这这一重要知一重要知识识点。点。【答案答案】B【点点拨拨】税税收收是是经经济济发发展展的的一一个个基基本本概概念念，全全面面认认识识和和理理解税收的基本知解税收的基本知识识，是提高做，是提高做题质题质量的前提和基量的前提和基础础。目录

39、目录1税税收收具具有有_、无无偿偿性性和和_的的特特征征。这这些些特征是税收区特征是税收区别别于其他于其他财财政收入形式的主要政收入形式的主要标标志。志。(1)强强制制性性：国国家家凭凭借借_强强制制征征税税。纳纳税税人人必必须须依依法法纳纳税，税税，税务务机关必机关必须须依法征税。依法征税。(2)无无偿偿性性：国国家家取取得得税税收收收收入入，既既不不需需要要返返还还给给纳纳税税人人，也也不需要不需要对纳对纳税人税人_付出任何代价。付出任何代价。(3)固固定定性性：国国家家在在征征税税之之前前就就以以法法律律的的形形式式,预预先先规规定定了了征征税税对对象和税率象和税率,不不经经国家有关部国

40、家有关部门门批准不能批准不能_改改变变。考点十税收的基本特征考点十税收的基本特征主干梳理主干梳理强强制性制性固定性固定性政治政治权权力力直接直接随意随意目录目录2三个特征之三个特征之间间的关系的关系税税收收的的三三个个基基本本特特征征是是紧紧密密联联系系、不不可可分分割割的的。税税收收的的无无偿偿性性要要求求它它具具有有强强制制性性，强强制制性性是是无无偿偿性性的的保保障障。税税收收的的强强制制性和无性和无偿偿性又决定了它必性又决定了它必须须具有具有_。固定性固定性目录目录税税收收的的“三三性性”集集中中体体现现了了税税收收的的权权威威性性。维维护护和和强强化化税税收收的的权权威威性性，是是我

41、我国国当当前前税税收收征征管管中中一一个个极极为为重重要要的的问问题题。税税收收的的特特征征，是是税税收收区区别别于于其其他他财财政政收收入入形形式式，即即不不同同于于利利润润、国国债债收收入入、规规费费收收入入、罚罚没没收收入入等等的的基基本本标标志志。税税收的特征反映了不同社会形收的特征反映了不同社会形态态下税收的共性。下税收的共性。【特特别别提提醒醒】税税收收的的固固定定性性是是相相对对固固定定，不不是是永永恒恒不不变变；无无偿偿性是相性是相对对于于纳纳税人而言。税人而言。深剖深剖细细析析目录目录为为支支持持小小型型微微利利企企业业发发展展，财财政政部部、国国家家税税务务总总局局日日前前

42、联联合合发发布布通通知知，对对它它们们实实行行所所得得税税优优惠惠政政策策，明明确确自自2012年年1月月1日日起起小小型型微微利利企企业业按按20%税税率率缴缴纳纳企企业业所所得得税税。这这一一政政策策调调整表明，税收具有整表明，税收具有()A随意性随意性 B无无偿偿性性C固定性固定性 D强强制性制性【解解析析】国国家家为为支支持持小小型型微微利利企企业业发发展展，调调整整小小型型微微利利企企业业所得税率，按所得税率，按20%的税率征税，体的税率征税，体现现了税收的固定性。了税收的固定性。【答案答案】C【点点拨拨】正确区分税收的三个基本特征正确区分税收的三个基本特征,是解答本是解答本题题的关

43、的关键键。典典题题例析例析目录目录1根根据据征征税税对对象象划划分分，目目前前我我国国税税收收分分为为_、所所得得税、税、_、财产财产税和行税和行为为税五大税五大类类，共二十多种。，共二十多种。2增增值值税和个人所得税是影响很大的两个税种。税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增增值值税税含含义义：是以生：是以生产经营产经营中的中的_为为征税征税对对象的一种税。象的一种税。纳纳税税人人：它它的的纳纳税税人人是是在在我我国国境境内内销销售售货货物物或或者者提提供供加加工工、修理修配修理修配劳务劳务以及以及进进口口货货物的物的单单位和个人。位和个人。作用：增作用：增值值税只税只对对增增值额值额

44、征税。征税。这样这样可以避免可以避免对对一个一个经营经营额额_,而而且且可可以以防防止止前前一一生生产产经经营营环环节节_行行为为。增增值值税有利于促税有利于促进进生生产产的的_和体和体现现_，也有，也有利于利于财财政收入的政收入的稳稳定增定增长长。考点十一税收的种考点十一税收的种类类和作用和作用(含含2个小考点个小考点)主干梳理主干梳理流流转转税税资资源税源税增增值额值额重复征税重复征税偷偷漏税漏税专业专业化化公平公平竞竞争争目录目录(2)个人所得税个人所得税含含义义：是国家：是国家对对_征收的一种税。征收的一种税。税率形式：我国个人所得税，税率形式：我国个人所得税，实实行行_税率和税率和_

45、税率。税率。特点：特点：纳纳税人所得越高税人所得越高,税率越高；所得越低，税率越低。税率越高；所得越低，税率越低。作作用用：个个人人所所得得税税是是国国家家_的的重重要要来来源源，也也是是调调节节个人收入分配、个人收入分配、实现实现_的有效手段。的有效手段。个人所得个人所得超超额额累累进进比例比例财财政收入政收入社会公平社会公平目录目录1增增值值税与个人所得税比税与个人所得税比较较深剖深剖细细析析增增值值税税个人所得税个人所得税征税征税对对象象生生产经营产经营中的增中的增值额值额 个人所得个人所得纳纳税税人人在我国境内在我国境内销销售售货货物物或提供加工、修理修或提供加工、修理修配配劳务劳务以

46、及以及进进口口货货物物的的单单位和个人位和个人在我国境内有住所，或无住在我国境内有住所，或无住所而居住所而居住满满一年，从我国境一年，从我国境内外取得所得的个人，以及内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住在我国境内无住所又不居住或居住不或居住不满满一年而从我国境一年而从我国境内取得所得的个人内取得所得的个人目录目录增增值值税税个人所得税个人所得税税率税率比例税率比例税率(基本税率基本税率为为17%)超超额额累累进进税率与比例税率税率与比例税率相相结结合合特点特点及意及意义义可避免可避免对对同一个同一个经营经营额额重复征税，防止前重复征税，防止前一生一生产经营环节产经营环节企企业业的的

47、偷偷漏税行漏税行为为。有利。有利于促于促进进生生产产的的专业专业化化和社会分工，体和社会分工，体现现公公平平竞竞争争实实行超行超额额累累进进税率，税率，纳纳税税人所得越高，税率越高；人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。它所得越低，税率越低。它是国家是国家财财政收入的重要来政收入的重要来源，也是源，也是调节调节个人收入分个人收入分配、配、实现实现社会公平的有效社会公平的有效手段手段目录目录2.全面全面认识认识税收的作用税收的作用(1)税税收收是是组组织织财财政政收收入入的的基基本本形形式式。由由于于税税收收具具有有强强制制性性、无无偿偿性性和和固固定定性性，因因而而能能保保证证收收入入的的

48、稳稳定定；同同时时，税税收收的的征征收十分广泛，能从多方筹集收十分广泛，能从多方筹集财财政收入。政收入。(2)税税收收是是调调节节经经济济的的重重要要杠杠杆杆。国国家家通通过过税税种种的的设设置置以以及及在在税税目目、税税率率、加加成成征征收收或或减减免免税税等等方方面面的的规规定定，可可以以调调节节社社会生会生产产、交、交换换、分配和消、分配和消费费，促，促进进社会社会经济经济的健康的健康发发展。展。目录目录(3)税收是国家税收是国家实现经济监实现经济监督的重要手段。国家在征收税款督的重要手段。国家在征收税款过过程中，一方面要程中，一方面要查查明情况，正确明情况，正确计计算并征收税款；另一方

49、面算并征收税款；另一方面又能又能发现纳发现纳税人在生税人在生产经营过产经营过程中，或是在程中，或是在缴纳缴纳税款税款过过程中程中存在的存在的问题问题。国家税。国家税务务机关机关对对征税征税过过程中程中发现发现的的问题问题，可以，可以采取措施采取措施纠纠正正,也可以通知也可以通知纳纳税人或政府有关部税人或政府有关部门门及及时时解决。解决。(4)税收具有税收具有维护维护国家政国家政权权的作用。国家政的作用。国家政权权是税收是税收产产生和存生和存在的必要条件，而国家政在的必要条件，而国家政权权的存在又依的存在又依赖赖于税收的存在。没于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运有税收，国家机器就不可

50、能有效运转转。同。同时时，税收分配是凭，税收分配是凭借政治借政治权权力，力，对对物物质质利益利益进进行行调节调节，体，体现现国家支持什么、限国家支持什么、限制什么，从而达到制什么，从而达到维护维护和巩固国家政和巩固国家政权权的目的。的目的。目录目录(2012高考浙江卷高考浙江卷)2011年，国家将个人所得税起征点由年，国家将个人所得税起征点由2 000元提高到元提高到3 500元后，又大幅上元后，又大幅上调调增增值值税和税和营业营业税起征点，如税起征点，如月月销销售售额额和和营业额营业额的最高的最高标标准都由原先的准都由原先的5 000元提高到元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效