陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度.docx

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1、 陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度 陶瓷复合材料公司存货、本钱治理制度 第一节 总则 第一条 为了加强存货日常治理，标准存货治理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。 其次条 本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产治理的各项物资。 第三条 存货治理，实行统一领导、分工治理、合理调配、节 约使用的原则。 第四条 本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。 第五条 原则上生产经营相关的由供给商给科技公司开票，与研发相关事项由供给商给陶瓷公司开票。 其次节 物料分类治理方法 第六条 公司依据物料根底特征属性分为专用材料、主要材料

2、、帮助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。 第七条 仓库主要负责公司原材料的收发存治理，产成品的收发存治理。第八条 依据上述分类，公司系统自动设置物料编码。 第三节 材料收发治理 第九条 物料的取得根据实际本钱入账，发出时采纳月末一次加权平均法进展核算，期末在对存货进展全面盘点的根底上，对患病毁损，全部或局部陈旧过时或销售价格低于本钱等，估计其本钱不行收回的局部，按单个工程的可变现净值低于其本钱的差额计提存货跌价预备。 第十条 原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须阅历收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等全都，无误前

3、方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格治理，严加记录。 第十一条 对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，依据生产规划定额发料，对生产规划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进展盘点，与统计员核对，无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须马上查明缘由，将结果上报总经理。 第十二条 材料库管员对金额重大的主要材料的发放应依据审批手续齐全的材料领用单进展发货料，其他类别的材料占总选购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗品，按常规方式治理。 第十三条 原材料的发出遵循先进先出的原则，削减因库存时间过长而造成的损失。 第四节 成品发货治理制度 第十四条 库存商品由专人保管，建立收发存统计台

4、账，严格存货的发出、领用审批手续，发觉出入库有误，马上与相关部门联系进展核对;准时上报工程部成品库存状况。 第十五条 库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对全都后，方可交运。 第十六条 因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出货通知手续; 未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。 第十七条 工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。 第十八条 承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章 ，第一，其次联经送业务部门核对后，第

5、一联，业务部门自存，其次联会计核对入账，第三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后，第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。 第十九条 “成品交运单”签收回联的审核及追责 1.审核：工程部收到“成品交运单”签收回联有以下状况者，应马上附有关单据送业务部门转客户补签。 (1)未盖“收货章 ”。 (2)“收货章 “模糊不清难以识别，或非公司名称全称。 (3)其它用途章 (公文专用章 )充当公文章 。 2.追责：工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应马上追责，并依合同规定罚扣运费，同

6、时应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对存查。 其次十条 运费审核 1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，统计“运单明细表”，计算运费; 2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有踰期送达或违反合同规定，如有应书面通知财务部依合同规定罚扣运费。 3、若“成品交运单”签收回联有特别者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。 4、工程部依据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。 其次十一条 成品领用与发票逾月 1.库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。 2、工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数

7、量，交运地点及缘由与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部门存，一份送会计部据以核对。 第四节 仓库治理方法 其次十二条 成品库房部门职责 (一)严格入库，标准手续。根据“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并准时录入T6系统。 (二)严格治理，避开过失。根据“成品库房发货治理方法”治理库存产品，做到每日盘点清库。 (三)分发成品，高效、精确;账物相符，日清月结。根据财务规定进展产成品出入库账务治理。 (四)管好现场，提升工作水平。根据“成品库房5S治理方法”进展库房、发货现场治理。 (五)管好退货，堵住漏洞。根据“产成品退换货治理方法”进展产成品退货治理。

8、 其次十三条 入库流程：车间当天依据生产规划完工的成品经检验合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单所列品名、数量是否全都，如有不符，双方进展确认，无误后签字;并马上录入T6系统。 其次十四条 出库流程： (一)仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续是否齐全，品种、数量是否正确，如有误，马上与工程部门确认，无误后配货、交运;并马上登记台账、录入T6系统。月末，与财务部核对。 其次十五条 仓库治理人员必需建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存状况。应做到定位存放，排列有序，零整分开，账、物、卡对应

9、，便于日常收发和检查。如消失实物与物资卡、仓库保管台账、物资分类数量明细账不符状况的，应准时查明缘由并报告有关负责人。 其次十六条 存货领用，仓管员发货时必需严格执行先进先出，防止存货呆滞变质。其次十七条 仓管员对手续完备的发货单和领料单上的货物名称、型号规格、类别、数量等相关工程审核无误后填写实领数量方可点数发货(料)，并在领料单签名;同时立即登录物资卡，完整、精确填写发货记录及结存数量并签名确认。 其次十八条 仓管员每月末应编制本月的存货收、发、结存报表。并将领料单送仓库主管审核后交财务部核算。领料单须领用单位、物资名称、型号规格、类别、数量、单价、金额精确无误。 其次十九条 仓管员为其所

10、辖仓库盘点的责任人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参加，财务部不定期监盘;年末进展全面盘点，由财务部会同会计师事务所进展抽查。 第七章 本钱与费用内部掌握制度 第一节 总则 第一百八十九条 为了加强本钱治理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张铺张和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节 约费用，实现利益最大。依据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。 第一百九十条 本制度所称本钱是指可归属于产品本钱、劳务本钱的直接材料、直接人工和其他直接费用。费用是指公司在日常活动中发生的、会导致全部者权益削减的、与全部者安排利润无关、除本钱之外的其他经济利益的总流出。本制度所称费用是指治理费用、营业费

11、用和财务费用。 公司应合理划分期间费用和本钱的界限。期间费用直接计入当期损益;本钱计入所生产产品、供应劳务的本钱。 第一百九十一条 加强本钱费用掌握应实行的主要措施： (一)公司要依据生产经营特点和行业要求建立必要的本钱费用核算体系和掌握制度，设置必要的机构和人员加强对本钱费用核算、掌握、治理。应做到批准人与经办人的职务相分别;经办人与证明人、验收人相分别。 (二)加强本钱费用定额、规划治理，明确本钱费用的开支与审批程序。 (三)加强本钱费用的猜测、决策、预算、掌握、核算、分析、考核工作，做到事前预算、事中掌握、事后分析。 其次节 职责分工和授权批准 第一百九十二条 公司各部门是本钱费用掌握的

12、责任人，开支的本钱费用，必需取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据(并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料)，并履行严格的审批程序，否则，财务部门不得受理。 第一百九十三条 公司财务部门负责审核、核算、记录所开支本钱费用，定期报告本钱费用开支状况，并供应相关的说明和分析。 第一百九十四条 对非生产性费用开支要严格按公司规定的批准授权和报批程序来执行;对重大费用支出要实行公司领导层集体讨论签批和上报批准制度。 第一百九十五条 各部门本钱费用制止“白条 ”入账的现象，特别状况的确无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得

13、的“白条 ”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。 第一百九十六条 财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度，或有不真实迹象的本钱费用，要坚决拒绝办理报账业务， 第三节 本钱费用的核算 第一百九十七条 财务部要做好本钱核算各项根底工作，健全与本钱核算有关的各项原始记录，制定并准时修订各项消耗定额;对生产过程中发生的一切费用，必需以审核无误、手续齐全的原始凭证作为核算依据。 第一百九十八条 根据权责发生制原则计算本钱。能确定由某一本钱核算对象负担的费用，应直接计入该本钱核算对象;对于要由几个本钱核算对象共同负担的费用，则应采纳合理的安排标准，在它们之间进展安排。 第一百九十九条

14、 本钱核算的各种处理方法，包括各种物资的计价、费用的安排等，前后各期必需保持全都，不得任意更改，确需更改必需说明更改缘由及其对本钱和财务状况的影响，按审批权限批准，并在当期财务报告中予以说明。 其次百条 公司本钱核算为一级核算，由财务部负责。财务部门要严格根据国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地确认、计量、归集、安排本钱费用，不得随便转变本钱费用确实认标准及计量方法，不得虚列、多列、不列或少列本钱费用;在充分考虑本钱费用的配比性、一贯性、重要性的状况下，正确地编制有关本钱费用开支的会计凭证，登记有关本钱费用的会计账薄，编制有关本钱费用的会计报表。 其次百零一条 财务部依据公司生产经营特

15、点和治理要求，选择合理的本钱费用核算方法，本钱核算方法一经确定，不得随便转变，如需转变应在一个会计年度完后修改公司会计政策，报公司董事会批准。 其次百零二条 本钱开支范围。 1、以下费用列入本钱 (一)生产过程中实际消耗的各种原材料、帮助材料、燃料、动力的原价和运输、装卸、整理等费用; (二)为生产产品、组织和治理生产发生的工资(含按规定允许进入本钱的奖金、津贴、补贴)以及按规定计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费; (三)按规定计提的固定资产折旧、大修理费以及固定资产租赁费; (四)生产过程中发生的办公费、水电费、机物料消耗、差旅费、劳动爱护费、修理费、及其他制造费用; (五)符合国家准

16、予列入本钱的其他费用。 2、公司的以下费用不得列入本钱开支 (一)各种资本性支出，即为购置和建筑固定资产、无形资产和其他长期资产的支出; (二)对外投资的支出; (三)被没收的财物、支付的罚款、以及赞助和不符合规定的捐赠支出; (四)固定资产借款和专项借款利息，以及流淌资金贷款的罚息; (五)国家规定不得列入本钱的其他支出。 其次百零三条 本钱核算对象和本钱工程 1、本钱核算对象 公司以铅酸蓄电池极板、启动蓄电池、无隔动力蓄电池、储能蓄电池以及电源蓄电池为本钱核算对象，计算其总本钱和单位本钱。 2、本钱工程 (一)直接材料：是指直接用于产品生产的原材料、帮助材料、包装材料及其他材料; (二)燃

17、料及动力：是指直接用于产品生产过程的外购和自制动力，包括生产耗用的水、电、燃煤等; (三)直接人工：指生产人员的工资、加班费、奖金、工资性津贴、补贴及按规定比例开支的各项福利费用; (四)制造费用：是指为组织和治理生产所发生的各种间接费用。 3、本钱核算 生产费用的归集和安排，凡能直接计入本钱核算对象的费用均直接计入，不能直接计入本钱核算对象的按肯定的标准安排计入。 (一)材料费用的核算 材料费用是指生产过程中实际消耗的外购材料(包括原材料、帮助材料、包装材料及其他材料等)实际本钱，包括买价、运杂费、运输过程中的合理损耗和入库前的选择整理费用等; (1)公司实行实际本钱进展材料日常核算。 (2

18、)领用材料要严格根据规定手续和制度执行。 (3)各生产车间平常应做好各种材料耗用的原始记录，统计员每日进展跟踪复核，月终财务部依据领料单和在产品盘点表计算本钱，在产品本钱只计算主要材料本钱。 (二)燃料及动力本钱核算：各生产车间应分别安装电表，水表，如不同单位和产品共用同一电表水表，应按肯定比例和标准，编制动力安排表分别计入各有关本钱核算对象及费用核算对象。 (三)直接人工的核算 计入本钱的工资是指生产人员的根本工资、加班工资、各种工资性津贴、奖金以及福利费等，上述工资费用按工时定额比例安排计入各本钱核算对象。(四)制造费用的核算 制造费用按工时定额比例安排计入各本钱核算对象。 4、产品总本钱

19、和单位本钱的计算。 产品总本钱是指肯定数量的产品生产过程发生的费用，它包括：直接材料、燃料及动力、直接人工、制造费用;单位本钱是总本钱与其产量的比拟(商)。 5、本钱报表。按年、季、月准时编报各项本钱报表 (一)生产本钱表(列示生产本钱明细工程本期及本年累计数); (二)制造费用明细表(列示制造费用明细工程本期及本年累计数); (三)生产费用明细表(按生产费用要素分项列示全部生产本钱、制造费用的本期和本年规划数与实际数); (五)本钱费用分析计算表(列示本钱费用工程本期与上期的比照数和主要差异、产生差异的缘由，以及与本钱费用相关指标合理性分析)。 其次百零四条 本钱费用治理要求 1.做好各项根

20、底治理工作。 2.建立健全计量、收发、领退和盘点制度。 3.正确划分各种本钱费用界限。 (1)按财务制度限定的本钱费用开支范围、划清补偿界限。 (2)正确划分本钱费用支出的时间界限。 (3)正确划分各种产品本钱费用界限。 (4)划清本期与生产期的本钱费用界限。 (5)划清收益性支出与资本性支出的界限。 (6)对于购置固定资产的支出，要划清在建期间费用和投产期间的费用。 (7)划清本钱、费用支出与福利性支出的界限。 (8)划清生产性支出与营业外支出的界限。 (9)划清各种本钱与费用的用途界限。 (10)划清完工产品和在产品之间的界限。 第四节 监视与检查 其次百零五条 公司本钱费用的监视检查权由

21、公司财务部行使。 其次百零六条 本钱费用开支的监视检查的主要内容包括：本钱费用掌握的岗位分工和授权批准状况;本钱费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象;本钱费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效;本钱费用开支的所运用的会计科目是否正确，记录有关会计账薄和编制有关会计报表是否精确、标准;非正常本钱费用开支是否按规定程序报批。 其次百零七条 对监视检查过程中发觉的本钱费用内部掌握中的薄弱环节 ，以及发觉的重大问题，应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便准时实行措施，加以订正和完善。 物业经理人：.pmC 篇2：园区治理中心存货及低值易耗品治理制度 园区治理中心存

22、货及低值易耗品治理制度 为了使本公司的仓库治理标准化，保障公司的库存安全，提高货品收发效率，加强核算与监视机制，特制定本制度。 一、公司对仓库设置特地的治理人员，全面负责公司的库存治理工作。 二、仓库由公司财务部直接收理。 三、库管人员负责办理日常库存物品的入库登记与出库登记。 四、入库登记：凡属公司各部门选购的物品均须仓库库管员验收签字。库管人员根椐公司已批准的选购申请单和发票或选购清单(送货单)准时对入库实物进展核对验收，办理入库登记，填写入库单，库管人员签名确认。入库单一式三联，第一联为存根联，留仓库备查，每二联为送货单位，交送货人。第三联为会计联，报销部门统一凭仓库入库单会计联第三联到

23、财务部报销选购款。 五、库登记：库管人员依据员工物品领用需求填写物品领用单，领用人员签名，并报部门负责人确认签名批准。 六、个人领用文具时填写个人领用文具登记表; 七、个人领用其他物品时填写物品领用表(如附表三)，报部门负责人核实批准; 八、个人早领礼品珍贵物品时填写珍贵物品领用批复表，报部门负责人核实、签名，报行政部负责人审批、签名批准。 九、仓库管人员应准时对库存物资建立仓库物日记账，每日逐笔登记入账，每月底对库存物资进展盘存清算，做到账实相符。 十、分类： 1、固定资产类：单价在2023元以上的物品; 2、低值易耗品类：单价在800元至2023元之间的物品; 3、文具类：办公文具用品;

24、4、费用类：单价低于800元以下的物品; 5、修理耗材类：公共设备的维护耗材。 十一、仓库管人员依据人类每月四号应向财务部报送分部门核算上月部门领用物资结存费用汇总表、并递交库存物资领用状况结存总汇总表，便于财务进展分类核算与核对，做到账账相符，真实反映公司存货的状况。 十二、每月初第一个非领用物品的工作日，库管人员需进展月清算、盘点。 十三、每季度末库管人员应对公司全部库存物资进展一次全面盘点清查工作，另有一名财务会计监盘。对盘点中发觉的存货盘盈、盘亏、毁损、变质等状况要进展缘由分析，凡因保管不善，出入库手续执行不严等人为因素造成的，应马上查找缘由，填写盘亏报告由公司领导审批，便于财务进展账

25、务处理。 十四、仓库管人员工作调动时，必需办理移交手续，交接手续办妥之后，方能离开工作岗位。 十五、仓库管人员对库存物资应进展妥当保管，削减不必要的损耗与铺张。 十六、仓库管人员要严格执行仓库的安全操作规程，切实做好防火、防潮、防盗等工作，发觉问题准时上报。 十七、对于库房重地，库管人员应谢绝非库管工作人员入内。 篇3：万科房地产企业存货治理制度 万科房地产企业存货治理制度 第一章 总则 第1条 目的 为了标准存货治理，节省存货治理费用，特制定本制度。 第2条 治理范围 包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。 其次章 工程物资的治理 第3条 工程物资的选购 (1)工程

26、物资的选购，依据工程规划和预算，编制总体选购规划，报企业领导审核后执行。 (2)每月初，有关部门依据年度规划、上月工程物资的实际消耗状况、工程进度变化状况及合理的需要量制订月度选购规划，严禁无规划盲目选购。 (3)工程物资的选购必需由专人负责，选购员应依据经审核过的规划及选购清单实施选购。 第4条 工程物资的入库 (1)工程物资购进后，必需仔细验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。 (2)工程物资入库验收时，发觉选购不合格或不符合要求的，由选购人员直接负责;验收入库后发觉问题的，由保管员负责。 (3)工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题时，

27、应查明缘由，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。 (4)工程物资阅历收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料选购部留存，用以考核工程物资选购规划的执行状况，其次联伴同发票送交财务治理部门报账，第三联仓库留存。 (5)选购人员向财务治理部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，否则财务人员有权拒绝报账。 第5条 工程物资的领用 (1)工程物资的领用必需按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

28、 (2)领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。 第6条 工程物资的库存治理 (1)仓库必需建立收、发、退料责任制，严格执行验收，标准计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等治理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。 (2)建立工程物资治理台账，进展数量、金额核算，设立核算人员，仔细填写收、发、退料凭证，做到真实牢靠。 (3)仓库依据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务治理部门，与财务治理部门核对无误。 第7条 工程物资的盘点清查制度 (1)为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单准时送交财务治理部门。每月2

29、5日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务治理部门。 (2)建立工程物资定期清查制度，采纳实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明缘由，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 (3)财务必需仔细做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。 (4)做好工程物资的索赔工作。 第8条 工程物资的稽核 (1)财务治理部应设置专职的审计人员(在企业的中、远期规

30、划中，视企业的进展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进展核查，对工程物资资金的利用效益进展分析。 (2)审计人员应参加工程物资的盘点，现场观看存货的流淌与掌握。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。由于有些工程物资的专业技术性强，不了解这些状况，就很难对工程物资的内部掌握制度做出推断。 (3)工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用状况的计算、检查、分析(如计算工程物资周转率、周转天数等指标)，以加强工程物资的治理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。 第三章 低值易耗品治理 第9条 依据企业的状况，规定元以下、使用年限较短、不

31、作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。 第10条 低值易耗品在购置之前应依据需要填写购置申请单，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购置低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口治理部门审核，主管副总经理审批;一次性购置低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口治理部门审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。 第11条 非生产用低值易耗品实行归口治理，计算机类低值易耗品由信息资源部治理，其他非生产用低值易耗品由行政治理部负责治理。 第12条 各归口治理部门在低值易耗品的日常治理中应进展以下工作：

32、 (1)参加供给商的选择评价; (2)参加品种、型号、规格、价格的选择; (3)负责验收; (4)提出转移、报废处理意见及参加清理; (5)参加组织资产清查等。 第13条 非生产用低值易耗品由行政治理部统一购置。 第14条 为了加强对在用低值易耗品的治理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 第15条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据;一份交给使用部门作为实物治理的依据;一份交给会计部门作为记账的依据。 第16条 各部门应建立低值易耗品卡片，由归口治理部门保管，掌握各使用部门在用低值易耗品。 第17条 要建立以旧换新的赔

33、偿制度，并准时根据制度办理凭证，进展会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账(包括数量和金额)，定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物治理，并在备查簿中进展登记。 第18条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门准时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料根据规定做价。由于员工丧失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应依据报废单进展查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。 第19条 全部离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，治理低值易耗的人员应监视低值易耗品的实

34、物治理。 第四章 存货盘点和核算 第20条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明缘由后，按时进展会计处理，一般在年终结账前处理完毕。 第21条 盘盈的存货，应当相应冲减有关本钱费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入有关本钱、费用，其中，由于自然灾难造成的净损失，计入营业外支出。 第22条 财务治理部应于每财年末比照存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失预备。 第23条 准时办理竣工决算，正确核算完工产品本钱，确保回款的准时性，随时把握产成品状况。 第24条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算本钱入账，在使用期限内分期进展摊销。建立出租开发产品台账或卡片账，定期进展盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、准时把握资产的现实价值。 第25条 对工程支出进展明细分类核算，精确核算在建工程本钱。 第26条 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外工程支出由总经理睬同主管财务的副总经理批准。 第五章 附则 第27条 本制度由财务治理部负责制定并提出修改意见。 第28条 本制度经总经理签字后生效。 第29条 本制度的解释权归财务治理部。