县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告例文.docx

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1、 X县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告例文 X 县对农村“三资”治理开展专项巡察状况报告范文 依据县委巡察工作统一部署，为进一步加强我县农村集体经济组织资金、资产、资源（简称“三资”）治理工作，保障农夫根本利益，助推乡村振兴，20XX 年 X 月 X 日至 X 月 X 日，县委第四巡察组对县业局农经总站和全县 20 个乡镇 29 个村的“三资”治理状况进展了专项巡察，并对村级巡察中发觉的“三资”治理的典型问题进展了分析归纳。现将状况报告如下： 一、巡察发觉的重点问题 （一）“三资”治理主体责任落实不到位 资产治理不完善。一是底数不清，存在流失风险。多数村庄资产治理台账虚设，集体资产长期不

2、盘点，上级拨付或移交的固定资产，本村旧学校等遗留资产，特殊是机动地和四荒地等资源性资产应入未入固定资产现象普遍，甚至在 2023 年度清产核资工作中仍未整改到位。二是随便处置，未能发挥应有作用。老学校、房屋、市场等在内的集体资产，对外承租或发包时，根本上没有任何价格评估程序和公开竞标程序，全凭支部书记或村“两委”干部会议协商，集体资产被个人无偿使用或较低价格承包现象较多。三是损公济私，集体收益受损严峻。暗箱操作或利用政策漏洞，导致集体资产资源不能为村集体增收，而成为个人获利的手段。 1. “三资”治理根底工作薄弱，登记的台账治理不完善。在抽查中发觉较多村存在资产登记不详、资源无登记的状况。例如

3、横溪镇蓄能村和后山根村，资产登记不详、资源无登记；埠头镇大庄村无台账等。 2. “三年一轮审”制度未有效落实。全县 X 个乡镇都是以清理代替审计，流于形式，未形成有效的轮审制度。 3. 代理中心办公场所未能做到独立。局部乡镇的“三资”代理效劳中心办公场所未根据有关要求做到独立设置，如 XX、XX、XX、XX、X的代理中心均设立在便民效劳中心，与承受对外业务的民政、残联、市场监视等一起，以开放式窗口的形式设立，票据安全及审核环境受到影响。 4. 一村一账户、一村一账套（账套是指存放会计核算对象的全部会计业务数据文件的总称，账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等）未落实到位。（

4、1）自然村账户未准时注销。此次巡察中发觉全县还剩 X 个自然村账户未注销，截止目前仅剩 XX、XX2 个自然村账户因法院冻结湖头村账户未注销。（2）账套合并后，XX 村的账目未统一纳入行政村的账目中。如 XX 镇 XX 村 2023 年 10月 14 日，收到 XXX 大路占用款 XX 元后，就直接将该款项支付给新渡XX 村，并由 XX 村自行处置，处置状况没有在村账中表达。 5.。 财务公开制度未有效落实。（1）财务公开不准时，不标准。财 务公开表无固定格式，局部行政村财务公开无签字、无盖章；局部村财务公开表没有每项列出明细清单。（2）乡镇未对村级财务公开制度形成有效监管。乡镇对村级财务公开

5、未形成定期检查制度，也没有对村级财务公示进展痕迹治理，保存影像资料。 6.。 村级工程相关招投标规定不完善。村级自筹资金的工程工程无相关招投标规定，标准性低。 7. 乡镇对农村三资治理工作不够重视。出于村民自治，状况简单等缘由，乡镇对农村三资治理工作监管较少，例如三年一轮审”工作流于形式；对此次农村财务公开 app 推广不重视，较多乡镇未准时开展宣传推广。 （二）“三资”治理、经办人员精力不到位、构造不合理。 1. 农经员未做到专职专用。在现有的农经员队伍中，各乡镇根本配备有 1-2 个，但农经员未能做到专职专用，大局部乡镇的农经员都兼任驻村等其他乡镇工作，身兼数职的不在少数；个别乡镇农经员缺

6、位，由其他人员代替，例如安岭农经员邱金金借用组织部多年，目前由 18 年新进公务员暂代，溪港乡农经员空缺由林科员暂代。 2. 代理睬计队伍稳定性差、局部人员业务素养 偏低。乡镇代理睬计，无编制，属劳务派遣，每月酬劳 XX0 至 XX 元不等，待遇低，导致代理睬计常常离职，队伍稳定性差；局部乡镇代理睬计为非财会专业毕业，缺少专业会计业务素养。 3.。 局部代理睬计未能专职专用。局部代理睬计在从事本职工作的同时，还兼任驻村干部。如 XX 街道 X 名代理睬计，其中一名兼网格员。XX 乡、XX 乡、XX 乡的代理睬计均兼驻村干部。 4.。 代理睬计配置不合理。一类乡镇工程量大，工程经费支出频繁，往往

7、一个村级或社区的工作量超过三类乡镇的总和，但代理睬计只有X 名。 5.。 村级“三资”治理队伍薄弱。（1）局部村主要干部对“三资”严格治理的重要性熟悉不到位。（2）有些村干部不懂财务业务学问，村监会主任、报账员年龄老化，文化水平不高，业务培训效果很差，业务学问还比拟模糊。 （3）村级报账员年龄普遍较大，文化程度较低，没有专业的学问储藏，同时村级报账员无固定酬劳，工作量大，待遇低，从客观上造成了村级财务治理制度落实到位困难。 （三）农经员、代理睬计履职不到位 1. 未做好催促村级报账员按时结报并准时记账、结账工作。普遍存在村级每月结报不准时的问题。如 XX 镇 XX 村 2023 年 3 月 X

8、X 日XX 号凭证“XX”，发票反面注明“2023 年农家乐被套”，跨 4 年后支付缘由不明；XX 镇 XXX 村 2023 年 11 月 X 日至 2023 年 3 月 X 日合计结报一次，2023 年 3 月 X 日至 2023 年 11 月 X 日合计结报一次。 2. 对村级收支票据审核把关不认真。 （1）未见清单、未取得税务部门监制的正式发票，未供应合同、协议等支付材料。如 XX 村 2023 年 3 月 X 日 X 号凭证，“XX”，无合同无清单；X 乡 X 村村老年协会活动经费 2 月 X 日 X 元、7 月 X 日 X 元、9 月 X 日 X0 元，未附使用清单。 （2）票据与报

9、销事由不相符。XX 镇 X 村 2023 年 4 月 X0 日 X 号凭证：“X 垃圾槽人工工资 X 元，发票开“绿化苗木”；2 月 X 日“党建牌材料及工资 X 元，发票开“绿化苗木”；2 月 X 日“红旗渠打坎材料及工资 X 元，发票开“绿化苗木”。 （3）不能报销的予以报销。X 乡 X 村 2023 年 2 月 X 日 X 号凭证，2023 年村民工资所附清单中有“党员学习会”1380 元；X 镇 X 村 2023年 2 月发放党员会议误工补贴 X 元，村两委嘉奖后山根小学 X 元。 （4）无依据入账。如 X 乡 X 村 2023 年 1 月 X 日 X 号凭证，一事一议路基建立补助 X

10、 万及 2023 年 1 月 X 日 X 号凭证旧房拆迁补助 X万元，代理睬计做账时未附银行进帐单。 3.账务处理不标准，会计报表不能真实反映村集体经济财务状况。如 X 乡 X 村账面余额与实际银行账户余额不全都（局部已付款项未准时入账）；X 乡 2023 年 7 月 X 日 X 号凭证煤气公司钢瓶押金 4 只，每只 150 元计 600 元，科目应记“其他应收款 - 押金”错记入治理费列支。 （四）村级财务制度执行不到位 资金治理随便性大。一是资金收支应入账未入账，个别村私设账外账。集体土地租金、占地赔偿、捐款等现金收入不入账或入账不准时，由村干部长期持有，后期使用费用支出单据抵账，实际收支

11、和账目两张皮，不能真实反映村集体收支状况，并且个别村私设账外账。二是财务票据支出治理不标准。大额白条列支无明细、账实不符多报费用、伪造单据虚假支出、以干部名义代开施工单位发票等问题突出。三是违规使用集体资金。集体资金用于报销村干部个人应担当费用、多发滥发务工（误工）费，隐匿开支，违规外借集体资金以猎取利息等问题较为普遍。详细问题表达在以下几个方面： 1. 局部村还存在坐收坐支的状况。如 X 镇 X 村 2023 年 11 月 X日 X 号凭证收入 5 笔 X 元坐收坐支。 2. 仍旧存在用现金支付工程款的状况。在工程款的支付过程中，局部村未能根据有关要求，实行银行转账支付，而是以现金的形式予以

12、支付。如 X 乡 X 村 2023 年 3 月 X 日 X 号凭证显示一笔铁索桥测量费 X 元，用现金支付；X 乡 X 村 2023 年 4 月 X 日 X 号凭证付新农村建立材料款 X 元，用现金支付。 3. 集体举债、大额资金使用未按“五议两公开”程序标准决策，风险较大。 （1）集体举债不标准。集体举债未经村民代表会议决议。如 X乡 X 村 2023 年 3 月 X 日 X 号凭证，向 X 借款 X 万元，未见村民代表 会议决议。集体举债无银行进账记录。如 X 镇 X 村 2023 年 7 月 X 日借款 X 万和 X 万，9 月 X 日借款 X 万，10 月 X 日借款 X 万，共计 X

13、 万，村根本账户无银行进账记录。 （2）大额资金使用不标准。如 X 街道 X 村 2023 年 1 月 X 日 X 号凭证付 2023 年、2023 年误工补贴 X 元，没有附村民代表会议决议；X 镇 2023 年 11 月 1 日 X 号凭证，X 村青 X 水库清污泥工程款 X 元，合同商定工程款 X 万元，未附招投标相关资料，所附村民代表会议人数不符合法定人数，仅有 X 个村民代表签名。 4.局部村存在以白条抵库。X 乡 X 村西角 X 村 2023 年 1 月至 12月屡次支付 2023 年的欠款白条 X 元。 5. 工程变更无相关手续。如下各镇 X 头村 2023 年 5 月 X 日记

14、账凭证，支付 X 万沥青路面工程款无合同，此工程为追加工程，未公开招投标，未签订合同；X 镇 X 村 2023 年 3 月 31 日 X 号凭证，“百姓舞台工程款 X 元”，所附合同工程款为 X 元，未见工程量增加相关依据。 （五）土地资源承包经营操作不标准。 一是超期承包土地。以猎取资金为群众修路、架电等为由，超过三年期限的规定对外承包集体土地，并且一次性收取租金。二是土地租赁费应收未收。三是越权发包土地。个别村庄未和有关部门协商，将途经村庄的河坡、山地甚至农田无偿给关系户或者企业使用，造成 村集体财产流失风险。 二、反映重点人的问题线索。 建议参考类。 1.X 镇后山根村违规发放党员会议补

15、贴的问题。2023 年 2 月发放党员会议误工补贴 X 元（发放时间为 2023 年 5 月 15 日党员会议，2023年 11 月 15 日党员会议）。 2.X 乡 X 村违规发放党员会议补贴的问题。2023 年 2 月 28 日 X号凭证，2023 年村民工资所附清单中有“党员学习会”，计 X 元。 3.X 乡 X 村违规发放党员会议补贴的问题。2023 年 1 月 26 日支付 2023 年党员会议学习费用 X 元。 三、意见建议 （一）明确各部门职能分工，强化责任意识 （1 1 ）村股份经济合作社是农村“三资”治理的责任主体。强化村级主职干部“三资”治理责任意识，切实做好村干部任期和离

16、任审计（清理）工作。 （2 2 ）突出落实乡镇（街道）的监管主体责任。深入推动农村集体“三资”治理全面标准化建立，切实将“三资”监管主体责任制落实到乡镇（街道）。乡镇（街道）党政主要负责人要履行好辖区农村 集体“三资”治理的第一责任人职责。 （3 3 ）县级农业主管部门负责对本行政区域内农村集体资产治理的业务指导、技术培训和监视。 （二）加强农村“三资”治理队伍建立 （1 1 ）加强乡镇（街道）农经队伍建立。农业主管部门要准时做好调研，按人口规模提出各乡镇（街道）经管站农经员的配备建议，确保农经队伍与当前所担当的村“三资”治理等工作任务相适应。各乡镇（街道）要保持农经干部的相对稳定，无特别状况

17、，不得随便调换或抽调，做到专职专用。 （2 2 ）加强代理睬计队伍建立。一是加强“三资”代理效劳中心力气。依据工作实际配齐配强代理睬计力气。二是保障代理睬计工资酬劳，确保队伍相对稳定。适当提高代理睬计工资酬劳，建议与乡镇临时工待遇持平。三是建立奖惩制度，制订代理睬计岗位目标考核方法，对代理睬计实行年度绩效考核，安排专项考核嘉奖资金。 （3 3 ）加强村“三资”治理业务力气建立。一是进一步健全村级出纳、报账员从业资格治理，建议对村级出纳、报账员实行上岗培训和每年轮训。二是逐步标准提高村级出纳、报账员的薪酬及养老保障。 （三）全面落实农村集体经济三年一轮审制度 （1 1 ）县乡两级农村审计机构要加

18、强农村集体经济组织的审计监 督，县级负责指导农村集体经济组织的审计工作，乡级负责农村集体经济组织的审计工作。加强审计资源整合，探究分类审计的形式和途径。可以实行政府购置效劳等方式，托付或招投标选定有资质的社会审计中介机构实施审计和专项审计。 （2 2 ）加强审计结果应用。1.对审计发觉的问题，催促其限期整改，实行“回头看”，加强监视检查，涉及违法犯罪的准时移送纪检监察、公安等部门处理；2.将普遍性、制度性、规律性的问题形成审计专报上报县委、县政府，进一步完善审计制度和村级财务治理制度，促进审计成果转化。 （四）以标准运营为重点，提高监管工作效能 （1 1 ）标准集体三资治理。各乡镇（街道）要催

19、促村集体经济组织强化资产资源清查制度、台帐制度、承包租赁出让等制度的执行标准，并报乡镇（街道）备案。 （2 2 ）标准会计核算。村集体经济组织只可开设一个根本存款账户。集体全部收入必需准时解入村银行账户并登记入账，不得坐收坐支、公款私存等违规行为。严格对集体经济组织货币资金支付方式的审核，工程工程资金实行银行转账，严禁用现金支付，不得托付结算。实现资金收入时，应当使用发票或台州市农村集体经济组织统一收据，并建立健全票据领用、使用、核销制度。发生支出事项时，应当按规定取得或填制有效的原始凭证。工程工程支出、资产发包租赁收入、 借款等票据报账时，须附有成员（代表）会议决议、合同文本、招投标文书等必

20、要的附件。 （3 3 ）标准村级非生产性开支。严格执行有关村级非生产性开支监视治理的各项规定，严格掌握和压缩村级非生产性开支。村干部酬劳要坚持与集体经济进展水平相适应、与当地居民收入水平相联系、与工作任务完成状况相挂钩的原则。严格执行村级非生产性开支预算预警治理制度，落实村级行政事务“零款待”；落实村级组织公费订阅报刊费用审核制度和限额制度，报乡镇（街道）农夫负担监视治理部门审核同意前方可列支；严峻制止违规发放党员会议补贴行为。 （4 4 ）标准村级债权债务治理。1.标准集体举债程序，集体举债必需严格按五议两公开程序操作。2.村集体经济组织应当加强资产负债表的分析和掌握，乡镇（街道）农村集体“

21、三资”监视治理机构要进展风险提示。3.加强合同治理标准，合同签订要以履行民主决策程序为前置条件，涉及重大事项的合同要报乡镇（街道）备案。4.重视抓好承包经营合同、租赁协议的结算和兑现。5.乡镇（街道）要积极依照有关政策法规，解决好有关集体“三资”权属争议、债权债务纠纷、呆账坏账处置等历史遗留问题。 （5 5 ）标准村级财务公开制度。标准公开表格清单格式，实行全县统一模板；涉及集体土地征占补偿及安排状况，集体资产资源发包、租赁、出让、投资及收益(亏损)状况，集体工程招投标及预决算状况，一事一议筹资筹劳及使用状况等事项进展专项公开；实行村级财务 公开痕迹治理，对每月的财务公示进展拍照上报乡镇农经站

22、留存；落实村级财务公开责任主体，强化责任追究，建议列入村监委主任的年度考核；做好人员保障，确保各村录入信息准时精确，做好农村财务公开 app 运用。 （五）以问责考核为抓手，稳固监管工作成效 （1 1 ）明确职责，强化行为标准。县农业主管部门对存在有以下监管不标准行为负主要责任：一是未做好农经业务指导工作；二是未制定全县“三年一轮审”规划。乡镇（街道）应对存在有以下监管不标准行为负主要责任：一是乡镇（街道）农经农经员、代理睬计未专职专用的；二是乡镇（街道）农村“三资”监管代理效劳机构、办公设施等配备不齐全，造成“三资”代理不能正常运作，影响村集体资产治理与监视的；三是没有制定村集体“三资”治理

23、监视详细规定或治理监视措施不力的；四是未落实“三年一轮审”制度，对农村集体经济组织审计整改意见、惩罚打算监视落实不到位的。 （2 2 ）加大农村集体“三资”治理状况在乡镇（街道）党风廉政建立责任制考核、村监会绩效考核中的比重。组织部门要将农村集体“三资”监视治理职责履行状况作为领导干部工作考核的内容，纪检监察部门要加强监视执纪问责，对农村集体“三资”治理问题突出的乡镇（街道）进展集中整治，形成严管严查的工作态势。 （3 3 ）强化监事会（村务监视委员会）履职问责。未在规定时间 内报账超过 3 个月的，列入财务整治重点村。监事会（村务监视委员会）主任消失辞职承诺书所列情形的，应准时启动辞职程序。

24、监事会（村务监视委员会）成员无正值理由连续三次不参与集体理财的、对集体合理性开支拒不理财签名或抵抗理财的等不履行职责或不正确履行职责的，经属地乡镇（街道）党委（党工委）警示不订正的，应按程序建议依法罢免。 要求各乡镇以此次专项巡察发觉的问题为根底，乡镇（街道）要组织开展好清产核资工作，排查易漏项，盘清家底，对遗留问题分类化解、逐步解决，集体资产登记做到产权明晰、责任详细、账实全都；要加强“三资”治理力度，使用“农村集体三资网络监管平台”进展电子记账，使用纸质账簿记账的要与电子账记录全都；要加强村级银行公用账户治理，村级资金需按规定程序决策后转账支付，做到应转尽转。 总而言之各乡镇要全面开展本乡镇各村自查自纠，由此及彼，由点到面，举一反三，着力发觉农村集体“三资”治理上存在的问题，并仔细做好整改工作。