会计资讯系统.ppt

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1、会计资讯系统会计资讯系统System？Performance of a System？Accounting Information System？Individual Systemv.s.Integrated System企業內的資訊系統孤島整合孤島的系統（企業流程觀點）資訊系統與企業流程的整合關係FRP(Family Resource Planning)FRP(Family Resource Planning)一天中午，丈夫在外給家裏打電話：一天中午，丈夫在外給家裏打電話：“親愛的，晚上我想帶幾個同事回家親愛的，晚上我想帶幾個同事回家吃飯可以嗎？吃飯可以嗎？”（訂貨意向訂貨意向）妻子：妻子：

2、“當然可以，來幾個人，幾點來，想吃什麼菜？當然可以，來幾個人，幾點來，想吃什麼菜？”丈夫：丈夫：“6個人，我們個人，我們7點左右回來，準備些酒點左右回來，準備些酒、烤鴨烤鴨、番茄炒蛋番茄炒蛋、涼涼菜菜 蛋花湯，你看可以嗎？蛋花湯，你看可以嗎？”（商務溝通商務溝通）妻子：妻子：“沒問題，我會準備好的，沒問題，我會準備好的，”（訂單確認訂單確認）妻子記錄下需要做的功能表（妻子記錄下需要做的功能表（MPS計劃計劃），具體要準備的菜：鴨），具體要準備的菜：鴨 酒酒 番茄番茄 雞蛋雞蛋 調料調料.（BOM物料清單物料清單），發現需要：），發現需要：1只鴨，只鴨，5瓶酒，瓶酒，4個番茄，個番茄，.（BOM

3、展開展開），炒蛋需要），炒蛋需要6個雞蛋，蛋花湯需要個雞蛋，蛋花湯需要4個雞蛋個雞蛋（共用物料共用物料）。）。打開冰箱一看（打開冰箱一看（倉庫倉庫），只剩下），只剩下2個雞蛋（個雞蛋（缺料缺料）。）。來到自由市場，妻子：來到自由市場，妻子：“請問雞蛋怎請問雞蛋怎?賣？賣？”（採購詢價採購詢價）小販：小販：“1個個1元，半打元，半打5元，元，1打打9.5元。元。”妻子：妻子：“我只需要我只需要8個，但這次買個，但這次買1打。打。”（經濟批量採購經濟批量採購）妻子：妻子：“這有一個壞的，換一個。這有一個壞的，換一個。”（驗收，退料，換料驗收，退料，換料）回到家中，準備洗菜回到家中，準備洗菜 切菜切

4、菜 炒菜炒菜.（製程規劃製程規劃），），廚房中有瓦斯爐廚房中有瓦斯爐 微波爐微波爐 電鍋電鍋.（工作中心工作中心）。）。妻子發現拔鴨毛最費時間（妻子發現拔鴨毛最費時間（瓶頸製程瓶頸製程），），用微波爐自己做烤鴨可能就來不及（用微波爐自己做烤鴨可能就來不及（產能不足產能不足），），於是決定在樓下的餐廳裏買現成的（於是決定在樓下的餐廳裏買現成的（產品委外產品委外）。）。下午下午4點，電話鈴又響：點，電話鈴又響：“媽媽，晚上幾個同學想來家裏吃飯，你幫準備一下。媽媽，晚上幾個同學想來家裏吃飯，你幫準備一下。”（緊急訂單緊急訂單）“好的，兒子，你們想吃什好的，兒子，你們想吃什?，爸爸晚上也有客人，你願意

5、和他們一起吃嗎？，爸爸晚上也有客人，你願意和他們一起吃嗎？”“菜你看著辦吧，但一定要有番茄炒雞蛋。我們不和大人一起吃，菜你看著辦吧，但一定要有番茄炒雞蛋。我們不和大人一起吃，6：30左右回來。左右回來。”（不能（不能併單處理併單處理）“好的，肯定讓你們滿意。好的，肯定讓你們滿意。”（訂單確認訂單確認）雞蛋又不夠了，打電話叫小販送來。（雞蛋又不夠了，打電話叫小販送來。（緊急採購緊急採購）6：30，一切準備就緒，可烤鴨還沒送來，急忙打電話詢問：，一切準備就緒，可烤鴨還沒送來，急忙打電話詢問：“我是李太，怎麼訂的烤鴨還沒送來。我是李太，怎麼訂的烤鴨還沒送來。”（採購委外單跟催採購委外單跟催）“不好意

6、思，送貨的人已經走了，可能是堵車吧，馬上就會到的。不好意思，送貨的人已經走了，可能是堵車吧，馬上就會到的。”門鈴響了，門鈴響了，“李太，這是您要的烤鴨。請在單上簽一個字。李太，這是您要的烤鴨。請在單上簽一個字。”（驗收驗收 入庫入庫 轉應付轉應付帳款帳款）6：45，女兒的電話：，女兒的電話：“媽媽，我想現在帶幾個朋友回家吃飯可以嗎？（又是媽媽，我想現在帶幾個朋友回家吃飯可以嗎？（又是緊急緊急訂購意向，要求現貨訂購意向，要求現貨）“不行呀，女兒，今天媽媽已經需要準備兩桌飯了，時間實在是來不及，不行呀，女兒，今天媽媽已經需要準備兩桌飯了，時間實在是來不及，真的非常抱歉，下次早點說，一定給你們準備好

7、。真的非常抱歉，下次早點說，一定給你們準備好。”（ERP的使用局限的使用局限:要有穩定的外部環境，要有一個起碼的提前期要有穩定的外部環境，要有一個起碼的提前期）送走了所有客人，疲憊的妻子坐在沙發上對丈夫說：送走了所有客人，疲憊的妻子坐在沙發上對丈夫說：“親愛的，現在咱們家請親愛的，現在咱們家請客的頻率非常高，應該要買些廚房用品了（客的頻率非常高，應該要買些廚房用品了（設備採購設備採購），最好能再雇個小保姆），最好能再雇個小保姆（連（連人力資源人力資源系統也有介面了）。系統也有介面了）。”丈夫：丈夫：“家裏你做主，需要什家裏你做主，需要什?你就去辦吧。你就去辦吧。”（通過審核通過審核）妻子：妻子

8、：“還有，最近家裏花銷太大，用你的私房錢來補貼一下，好嗎？（最後還有，最近家裏花銷太大，用你的私房錢來補貼一下，好嗎？（最後就是就是應收貨款的催收應收貨款的催收）還可再加上還可再加上成本核算，總帳，決策分析成本核算，總帳，決策分析等等。等等。例如例如送走了所有客人，妻子拿著計算器，準確地算出了今天的各項成本送走了所有客人，妻子拿著計算器，準確地算出了今天的各項成本(成成本核算本核算）和節餘原材料（）和節餘原材料（車間退料車間退料），並計入了日記帳（），並計入了日記帳（總帳總帳）把結果念給丈夫聽（給決策者把結果念給丈夫聽（給決策者報表報表），丈夫說道），丈夫說道“值得，花了值得，花了145.49

9、元，請元，請了好幾個朋友，感情儲蓄帳戶增加了若干了好幾個朋友，感情儲蓄帳戶增加了若干”（經濟效益分析經濟效益分析）。）。製造應用系統與製造實務的發展差距製造應用系統與製造實務的發展差距1920 1990198019601940 標準成本系統 勞力為基礎勞力為基礎的製造的製造MRPI、Robot CAM、CAD、standard Alone ModulesFMSCIM ERP製造應用系統製造應用系統2000 製造實務製造實務多組織、多廠、多倉庫、多儲位、多幣別BTO/CTO?全球化作業、供應鏈管理、全球運籌JITMRPII裝配線、大量生產人工標準人工標準可互換零件 激勵理論機械化製造Extent

10、ed ERP&Customer CentricWeb-enabler ERP 精實生產(Lean Production)60/70年代發展詳細市場策略年代發展詳細市場策略,以專注在創造及抓住客戶之以專注在創造及抓住客戶之忠誠忠誠80年代需要彈性年代需要彈性及快速反應及快速反應供應鏈發展特色供應鏈發展特色:90年代發現自己生產好的產品已經不夠年代發現自己生產好的產品已經不夠在在cost-effective 考量下考量下,如何尋求在如何尋求在supply network 之上、下游出貨及售後之上、下游出貨及售後服務已成全新之挑戰服務已成全新之挑戰,一種一種“運籌補給的運籌補給的文藝復興文藝復興“於

11、焉產生於焉產生提高銷售及提高銷售及市場佔有率市場佔有率降低成本降低成本電子化企業電子化企業電子化企業電子化企業(E-Business,EB)(E-Business,EB)(E-Business,EB)(E-Business,EB)生產生產行銷行銷人力人力R&D財務財務會計會計固資固資MRP配銷配銷庫存庫存消費者消費者顧客顧客會員會員上下游上下游供應商供應商製造商製造商批發商批發商零售商零售商PresentationLayerApplicationLayerData ServiceLayer3-Tiers Client ServerExtranetInternetIntranetERPCRMSC

12、Mactualestimated(B2C)(B2B)DataBase電子化價值鍊電子化價值鍊 SAP R/3SAP R/344多公司、多廠別多公司、多廠別多公司、多廠別多公司、多廠別44使用者權限控管使用者權限控管使用者權限控管使用者權限控管-組織組織組織組織,單別單別單別單別,add/display/modify/delete,.,add/display/modify/delete,.,add/display/modify/delete,.,add/display/modify/delete,.44多語言多語言多語言多語言44多幣別多幣別多幣別多幣別44BOM(SAP:BOM(SAP:BOM

13、(SAP:BOM(SAP:多版本多版本多版本多版本)44Routing(SAP:Routing(SAP:Routing(SAP:Routing(SAP:多版本多版本多版本多版本)44成本方法成本方法成本方法成本方法-by-by-by-by廠別廠別廠別廠別(MFG/(MFG/(MFG/(MFG/PRO),byPRO),byPRO),byPRO),by料號料號料號料號(SAP)(SAP)(SAP)(SAP)44物料帳物料帳物料帳物料帳(Material Ledger)-SAP(Material Ledger)-SAP(Material Ledger)-SAP(Material Ledger)-SA

14、P44傳票產生方式傳票產生方式傳票產生方式傳票產生方式44傳票借貸傳票借貸傳票借貸傳票借貸(MFG/PRO:+/-)(MFG/PRO:+/-)(MFG/PRO:+/-)(MFG/PRO:+/-)44基本資料維護基本資料維護基本資料維護基本資料維護(公司別公司別公司別公司別/廠別廠別廠別廠別/組織組織組織組織)44單據別單據別單據別單據別/單據編號控制單據編號控制單據編號控制單據編號控制 44審計軌跡審計軌跡審計軌跡審計軌跡 (Drill down report)(Drill down report)(Drill down report)(Drill down report)44文件流程文件流程

15、文件流程文件流程 44參數設定參數設定參數設定參數設定44流程面流程面流程面流程面 R/3R/3Client/ServerClient/ServerClient/ServerClient/ServerABAP/4ABAP/4ABAP/4ABAP/4FIFIFIFI財務會計財務會計財務會計財務會計COCOCOCO管理會計管理會計管理會計管理會計AMAMAMAM固定資產固定資產固定資產固定資產PSPSPSPS專案管理專案管理專案管理專案管理WFWFWFWF工作流程工作流程工作流程工作流程ISISISIS特定產業特定產業特定產業特定產業解決方案解決方案解決方案解決方案MMMMMMMM物料管理物料管理

16、物料管理物料管理HRHRHRHR人力資源人力資源人力資源人力資源SDSDSDSD銷售配銷銷售配銷銷售配銷銷售配銷PPPPPPPP生產計畫生產計畫生產計畫生產計畫QMQMQMQM品質管理品質管理品質管理品質管理PMPMPMPM設備設備設備設備!管理管理管理管理 三階式的三階式的三階式的三階式的主從架構主從架構主從架構主從架構網路化企業經營環境網路化企業經營環境網路化企業經營環境網路化企業經營環境整合性解整合性解整合性解整合性解決方案決方案決方案決方案最佳業務流程最佳業務流程最佳業務流程最佳業務流程即時性的整合即時性的整合即時性的整合即時性的整合 國際化國際化國際化國際化/多貨幣多貨幣多貨幣多貨幣

17、特定產業特定產業特定產業特定產業解決方案解決方案解決方案解決方案開放式開放式開放式開放式的系統的系統的系統的系統SAP R/3 ModulesSupplierKeyAccountRetailerDistributor活動基準成本計算請購報價採購在庫倉庫管理購買分析供應商評估入庫發票驗證銷售計劃生產計劃（P）生產控制品質管理製造分析固定資產管理Project管理工廠維護提案/指導訂單出貨開立發票銷售支援銷售分析財務資訊管理投資管理一般會計資金管理連結決算A/P管理技術資料管理人事管理科目別會計資訊產品別成本計算財務管理A/R管理獲利性分析事業別供應商入庫請求製品別成本計算內部工單管理成本中心管理

18、利潤中心管理採採購購生生產產銷售銷售過帳(Posting)入庫出庫出貨出貨請求付款生產要求收款EDI/EDI/InternetInternetEDI/InternetVMIRecipe配方事業部間之交易（最適化（最適化Control）SCOPESCOPEEDI/EDI/EDI/EDI/InternetInternetInternetInternetMMMMPPPPSDSDPSPSEDI/EDI/EDI/EDI/InternetInternetInternetInternetI IAMAMCOCOComplexity of Integration綱 要1 1 1 14 4 4 43 3 3 32

19、 2 2 2ERP ERP 對現行審計實務之影響對現行審計實務之影響企業資源規劃-財務會計模組企業資源規劃-成本控制模組對企業員工的衝擊綱 要1 1 1 14 4 4 43 3 3 32 2 2 2ERP ERP 對現行審計實務之影響對現行審計實務之影響企業資源規劃-財務會計模組企業資源規劃-成本控制模組對企業員工的衝擊lGeneral LedgerlAccounts ReceivablelAccounts PayablelTax and Financial ReportslSpecial Purpose LedgerlLegal ConsolidationsFIFIFinancial Acc

20、ountinglDepreciationlProperty ValueslInsurance PolicieslCapital Investment GrantsAMAMFixed Asset ManagementR/3 Financial Process Overview Organizational Structure(Organizational Structure(組織架構組織架構)Client 000CompanyCompanyCode 1000Code 1000Business area 1000Business area 1000Business area 1000Busines

21、s area 1000CompanyCompanyCode 2000Code 2000CompanyCompanyCode 3000Code 3000CompanyCompanyCode 4000Code 4000Business area 2000Business area 2000Business area 2000Business area 2000Client 001Client 400Client 400.事業部事業部公司公司系統用戶端系統用戶端組織結構組織結構公司公司(4)(4)工廠工廠(4)(4)集團集團(3)(3)倉庫倉庫(4)(4)貴客戶集團貴客戶集團1 1貴客戶貴客戶公司公

22、司2 2貴客戶貴客戶公司公司3 3貴客戶貴客戶公司公司1 1貴客戶貴客戶中國公司中國公司.江蘇廠江蘇廠00010001成品倉成品倉00020002維修倉維修倉00040004材料倉材料倉00030003半成品倉半成品倉.貴客戶貴客戶一廠一廠貴客戶貴客戶二廠二廠貴客戶貴客戶三廠三廠貴客戶集團貴客戶集團2 2儲格儲格(10)(10)儲格儲格1,2,31,2,3.批次批次1,2,31,2,3Batch(10Batch(10)料號料號(15(15碼碼)FI模組 FI與與MM整合整合 IV 發票驗證發票驗證 GR 收料收料 PR 請購請購 PO 訂購訂購 Order PO 訂購單訂購單 PR 請購單請購

23、單 Payment 付款付款 AP應付帳款應付帳款 Invoice 發票驗證發票驗證 GR 收料收料 IQC品質檢驗品質檢驗 Material Stock Account 庫存帳庫存帳 Budget Management 預算管理預算管理 -PR Block -PO Block Downpayment Management 預付款管理預付款管理 -Cash(TT)-LC Financial Accounting 財務會計財務會計 -Accounts Payable/Lib.(應付帳款應付帳款)-Inventory/Asset management(存貨存貨/資產管理資產管理)-Outgoing

24、 Payment (付款作業付款作業)-Cash Position(現金管理現金管理)MM採購流程 FI關聯 Accounts ReceivableAccountingAccountingSales/distrib.Sales/distrib.ControllingControllingTreasuryTreasuryOrderreceiptforecastProfit/lossOrderreceiptGoodsissueInvoiceCredit reviewDunningnoticePaymentCashforecastCashforecastElectronicbankingGenera

25、lledgerCreditreviewCustomers/generalledgerAccounts PayableAccountingAccountingLogisticsLogisticsControllingControllingTreasuryTreasuryPurchase mitments(Cost centerorder)Purchasecommitments(Cost centerorder)Actual(preliminary)ActualPurchaserequisitionPurchaseorderGoodsreceiptInvoice receipt(prelim.po

26、sting)ElectronicbankingCashmanagementCashforecastCashforecastVendorsRe-leaseGLCashedchecksPaymentGLFixed Asset請購單請購單採購單採購單單據驗收單據驗收實體驗收實體驗收產生資產主檔產生資產主檔資本化資本化資本化資本化Cash ManagementPurchasingdept.Treasurydelivery date+payment termshistorical payment behavioractualizedCash forecastAccountsreceivableSales

27、dept.payment settlement by value date agreed or forecastedby value date on bank acct.Cash mgmt.positionPurchaseorderGoodsreceiptInvoicePaymentAccountstate-mentInvoiceCashreceiptAccountstate-mentSalesorderGoodsissue50 DMAccountspayable流量預測流量預測現金部位現金部位今日的財會功能，多由一些 低附加價值之活動組成.未來需要扮演的是企業伙伴約占約占15%15%約占約占

28、15%15%約占約占60-70%60-70%管理會計風險交易處理內部/外部報告財務長知識計畫財務長知識計畫財會知識透視財會知識透視Arthur Andersen Arthur Andersen 與與 The Economic The Economic Intelligence UnitIntelligence Unit經濟學人雜誌聯經濟學人雜誌聯合研究專案合研究專案(CFO Knowledge(CFO Knowledge Programme SM)Programme SM)研究對象涵蓋研究對象涵蓋了全球了全球170170個國家，橫跨美國、個國家，橫跨美國、亞太地區及歐洲等，包括全球各亞太地區及

29、歐洲等，包括全球各大知名公司大知名公司ColgateColgate、KodakKodak及及McDonaldsMcDonalds等等計畫時間為二年，並將涵蓋三項計畫時間為二年，並將涵蓋三項研究專題研究專題勤業管理顧問公司亦針對國內台勤業管理顧問公司亦針對國內台灣各大企業財會高階主管，進行灣各大企業財會高階主管，進行財務長知識計畫之調查財務長知識計畫之調查研究對象涵蓋了台灣各大知名企研究對象涵蓋了台灣各大知名企業中鋼、中央投資、大陸工業中鋼、中央投資、大陸工程、中華汽車、陽明海運、大眾程、中華汽車、陽明海運、大眾電腦、世界先進、台灣好潔工業電腦、世界先進、台灣好潔工業等等財會功能必須轉型，以反映

30、經營環境的變遷財會功能必須轉型，以反映經營環境的變遷財會功能有多大的改變？過去三至五年過去三至五年未來三至五年未來三至五年重大變革沒有或微幅改變中度變革14%14%14%14%42%42%42%42%44%44%44%44%重大變革沒有或微幅改變中度變革4%4%57%57%39%39%重大變革沒有或微幅改變中度變革21%21%5%5%74%74%沒有或微幅改變重大變革中度變革32%32%32%32%36%36%AA(AA(國外國外)勤業勤業(台灣台灣)財會部門必須在交易處理財會部門必須在交易處理與策略性作業間取得平衡與策略性作業間取得平衡財會功能資源的分發現下未來五年內50%交易處理50%策略

31、性作業28%策略性作業72%交易處理對財會功能現況不滿意居多對財會功能現況不滿意居多針對下列各項財會功能，您滿意程度？滿意尚可不滿意適當技能組合適當績效衡量適當組織架構6%6%6%6%35%35%35%35%59%59%59%59%33%33%33%33%4%4%4%4%63%63%63%63%33%33%33%33%5%5%5%5%62%62%62%62%AA(AA(國外國外)勤業勤業(台灣台灣)37%37%37%37%11%11%11%11%52%52%52%52%16%16%16%16%5%5%5%5%79%79%79%79%63%63%63%63%5%5%5%5%32%32%32%32

32、%對財會功能現況不滿意居多（續）對財會功能現況不滿意居多（續）針對下列各項財會功能，您滿意程度？滿意尚可不滿意決策訊息的彈性與可接觸性整合的網路資訊系統日常重複性與具附加價值工作之平衡24%24%24%24%4%4%4%4%72%72%72%72%21%21%21%21%1%1%1%1%78%78%78%78%27%27%27%27%1%1%1%1%72%72%72%72%AA(AA(國外國外)勤業勤業(台灣台灣)52%52%52%52%16%16%16%16%32%32%32%32%63%63%63%63%21%21%21%21%16%16%16%16%32%32%32%32%68%68%6

33、8%68%0%0%0%0%今日及未來財會功能的改變.Business PlanningMeasuring andControlling Financial/Accounting RiskTransaction Processingand ReportingBusiness PartneringMeasuring andControlling Business RiskTransaction Processingand ReportingSavingsSavingsleads to focusing on creating value and reducing costs策略性財會功能架構策略性

34、財會功能架構評估企業風險及機會改善基本財會作業流程策略流程人員科技提供具附加價值之企業營運分析發展績效管理架構擴展技能共享知識革變動啟改善基本財會作業流程改善基本財會作業流程改善基本財會作業流程擴展技能共享知識革變動啟執行標竿比較與參考最佳實務升級以共享服務達成服務導向外包同時考量成本與效益整合系統將資料一次輸入，並可共用改善利用資訊科技改善交易處理與報告流程改善基本財會作業流程改善基本財會作業流程何謂標竿管理?標竿管理是一項有系統、持續性的評估過程；透過不斷地將企業內部各項流程與世界上居領導地位之企業相比較，以獲取協助企業改善營運績效的訊息。標竿管理之類型共通標竿競爭者標竿內部標竿將公司之流

35、程與在該流程上表現最好之公司相比較將公司之流程與同業相比較將部門之流程與其他事業單位或部門相比較共享服務之基本概念重新整合併規劃組織內特定員工或特定功能，以提供最具成本效益與較高品質之服務。量大、重複性高的工作專業技能全公司的訊息可被規劃成共享服務的理想作業公司採用共享服務，平均減少百分之三十成本。共享服務的預期成果各服務型態平均節省之成本各服務型態平均節省之成本成本降低的平均百分比資料來源大約五十個公司資料來源大約五十個公司.0%5%15%20%25%30%35%40%45%10%應收款和信用固定資產薪資應付帳款 一般會計25%25%35%45%45%共享服務案例美國運通American E

36、xpress年收入140億美元全球性之金融服務業財務功能再造於美國、英國及印度成立共享服務中心財務交易處理應付帳款作業供應商管理作業降低相關人員員額25%成立跨功能性組織作業及技術標準化部門導向轉變為流程導向組織架構一致化45個分散作業單位重複性之作業功能及流程缺乏標準化作業及一致性之組織架構作業品性水準不一公司概況改造方案改造成果主要問題共享服務案例奇異General Electric年收入600億美元盈余47億美元員工人數221,000人成立二個以流程為重心之共享服務中心，為十二個事業單位提供服務薪資作業應付帳款作業稅務申報作業差旅費處理作業固定資產作業一般會計作業財務人員由2200人降為

37、 620人 72%交易處理量增加一倍節省成本達8000萬美元應付帳款處理成本降低66%薪資處理成本降低50%公司概況改造方案改造成果外包 Outsourcing AA&EIU調查顯示有12%-40%不同財會功能外包例退休金管理、稅務申報作業、薪資作業、租賃作業、內部稽核作業、短期投資管理等.未來三年外包財會功能將倍增外包不僅是趨勢，它更是一項企業實務，用以改善流程並支援公司關注其策略核心.財會流程改造o執行標竿管理與參考最佳實務o利用訊息科技改造交易處理與報告流程o整合資訊系統，避免資料重複輸入，並建立資料 之共用性透過流程改造，以降低成本並提升服務品性整體流程分類了解市場及客戶研擬遠景及策略

38、設計產品及服務市場及銷售產出及運送 製造業 產出及提供 服務業 發出帳單及售後服務人 力 資 源 發 展 及 管 理資 訊 管 理財 務 及 實 體 資 源 管 理環 境 管 理 計 畫 之 執 行公 共 關 系 管 理改 善 及 變 革 管 理營運流程管理及支援流程財會功能的流程財會功能的流程財務和實體資源的管理2 管理財務和會計交易 2.1 處理應付帳款 2.2 處理薪資 2.3 處理應收帳款、信用及收款 2.4 結帳 2.5 處理福利金及退休金 2.6 管理差旅費及交際費 1 管理財務資源 1.1 發展預算 1.2 管理資源分發 1.3 規劃資本架構 1.4 管理現金流量 1.5 管理財

39、務風險3 報導訊息 3.1 提供外部財務訊息 3.2 提供內部財務訊息4 執行內部稽核5 管理稅務功能6 管理實體資源7.1 與股東溝通7.2 與銀行建立關係7.3 衡量組織績效其他程式財務流程改造實例財務流程改造實例應付帳款流程改造之理念架構與供應商之關係 應付帳款之處理 電腦科技之支援應付帳款流程改造之原則與供應商之關係與供應商形成策略聯盟，以共同發展應付帳款的最佳處理模式協調主要供應商匯總開立發票付款，避免每一運次即開立發票付款的繁複作業應付帳款流程改造之原則 續 應付帳款之處理採行適當及充分授權的模式，釐清個人的職責，使其具備足夠權限來即時處理供應商款項之支付與適當帳戶之歸屬作業依供應

40、商交易的性質與金額，建立傳票複核的重要性門檻（例如僅針對金額重大或性質特殊的傳票，複核其授權、核準、簽章及數字運算）依支付款項的重要性與傳票的複雜性，平均而有效率地分發應付帳款作業量依據供應商之往來情形、折扣條件並評估本身的現金流量狀況，決定供應商之付款頻率將應付帳款之處理作業予以集中化，會計責任、錯務更正、授權與核準驗証之部分則予以分權化應付帳款流程改造之原則 續 電腦系統之支援整合採買、付款與收款系統，以增加效率，避免錯誤（例如電腦自動核對採買單、驗收單與發票）減少供應商數目，並與其建立EDI之策略性連線，應用於訂貨、更正價格及驗收報告與發票之接收等付款作業上收到貨料時以協議價格來支付應付

41、帳款，取代需待收到發票才付款的限制（Open Contract）將文書資料以非書面模式加以記錄、儲存與報告，俾以即時回應供應商或企業內部之詢問q企業營運分析q風險管理q績效管理財會功能轉型重點財會功能轉型重點評估企業風險及機會改善基本財會作業流程策略流程人員科技提供具附加價值之企業營運分析發展績效管理架構擴展技能共 享知識革變動啟評估企業風險與機會發展績效管理架構提供具附加價值之企業營運分析現下未來五年內54%54%33%33%51%51%29%29%24%24%40%40%財會功能在何處扮演主導的角色？提供具附加價值之企業營運分析q建立財務分析模型以分析研發之投資 q參與新產品開發小組之作業

42、 q協助企業購並及分割 q利用作業製成本制度提供更好的成本訊息q評估設備、零件銷售與售後服務間的毛利關係q依據成本要素建立提供客戶量身訂製銷售之訂價方法財會部門必須發展風險持續評估財會部門必須發展風險持續評估與控制的流程與控制的流程評估風險確認風險了解風險來源衡量風險控制風險監控風險評估之績效表現企業風險模型企業風險模型競爭者風險 敏感性風險 股東關係風險 可用資金風險重大災害風險 政治風險 法律與管製風險 產業風險 資金市場風險環環 境境 風風 險險流流 程程 風風 險險營運風險營運風險顧客滿意風險顧客滿意風險人力資源風險人力資源風險商品開發風險商品開發風險效率風險效率風險產能風險產能風險績

43、效差異風險績效差異風險循環時間風險循環時間風險來源風險來源風險商品價格風險商品價格風險過時過時/損壞風險損壞風險企業中斷風險企業中斷風險產品產品/服務失敗風險服務失敗風險環境風險環境風險安全健康風險安全健康風險商標商標/品牌受損風險品牌受損風險營運的營運的價格風險價格風險契約承諾風險契約承諾風險績效衡量風險績效衡量風險整合風險整合風險完整性與正確性風險完整性與正確性風險法定報告風險法定報告風險財務的財務的預算和規劃風險預算和規劃風險完整性與正確性風險完整性與正確性風險會計訊息風險會計訊息風險財務報告評估風險財務報告評估風險稅務風險稅務風險退休基金風險退休基金風險投資評估風險投資評估風險其它法定

44、報告風險其它法定報告風險策略的策略的環境評估風險環境評估風險企業組合風險企業組合風險評價風險評價風險績效衡量風險績效衡量風險組織架構風險組織架構風險資源分發風險資源分發風險規劃風險規劃風險生命週期風險生命週期風險決決 策策 用用 資資 訊訊 風風 險險授權風險授權風險領導風險領導風險授權額度風險授權額度風險績效獎勵風險績效獎勵風險溝通風險溝通風險誠實性風險誠實性風險管理者管理者/員工舞弊風險員工舞弊風險非法行為風險非法行為風險未授權使用風險未授權使用風險聲譽風險聲譽風險訊息流程訊息流程/科技風險科技風險接觸風險接觸風險可靠性風險可靠性風險相關性風險相關性風險可用性風險可用性風險財務風險財務風險

45、貨幣風險貨幣風險利率風險利率風險流動性風險流動性風險資金風險資金風險現金轉換風險現金轉換風險衍生風險衍生風險支付風險支付風險再投資風險再投資風險信用風險信用風險抵押風險抵押風險對應團契風險對應團契風險企業風險管理依據企業風險的重要性及發生可能性決定風險管理的模式.檢視、糾正與監控持續評估2143預防發生監控與調查發生可能性發生可能性高高高高低低低低重重要要程程度度績效管理的概念一個具整合性、持續性的作業循環，而非單一事件。一種權責分明，兼顧責任與權力的組織文化成功的績效管理體系，包含了三個主要的原素配合全公司策略與績效管理系統，規劃組織、流程與科技之基本架構。績效管理循環績效管理文化績效管理基

46、本架構組織人員流程科技支援架構績效管理循環文化績效管理循環發展策略設定績效目標獎勵與訓練確認影響績效之障礙監控與績效評估克服影響績效之障礙我們想要達到什麼？我們如何設定方向？我們是否在鼓勵正確的行為？我們的進展如何？必要的變革行為是什麼？什麼阻礙了我們的方向？策略釐清示意圖 動 因 策略特點組織目標關鍵流程作業活動績效衡量指 標遠景使命 價值觀績效衡量展開釋例藉由產品快速推出維持客戶忠誠度行銷及銷售新產品開發週期使用零件數供應商數需求潛量實際與預算成本比概念設計產品設計原型品製作 設定目標成本策略目標關鍵流程衡量產出衡量過程主要活動供應商在第日參與?跨功能別投入?設計是否標準化?製程步驟數 共

47、用零件數年內加速上市時間50每年發展項新產品年內25利潤來自新產品主要績效衡量指標(KPIs)之特性與公司策略及目標結合可執行可控制可衡量簡單化有助於持續性改善品品質質時時間間.同時兼顧KPIs必須是.財會功能轉型之動力財會功能轉型之動力評估企業風險及機會改善基本財會作業流程策略流程人員科技提供具附加價值之企業營運分析發展績效管理架構擴展技能共享知識革變動啟共享知識共享知識啟動變革啟動變革擴展技能擴展技能財會功能轉型之動力財會功能轉型之動力q交易處理q資金籌措q租稅規劃與申報q成本管理q執行會計控制q發展並協調預算之編製q執行內部稽核q監控並報告財務結果現下交易處理交易處理企業伙伴企業伙伴q持

48、續改善主要財會作業活動q評估企業風險機會q提供具附加價值的營運分析q研擬全公司績效管理制度未來交易處理交易處理企業伙伴企業伙伴現在未來五年內財務長認為有必要進行下列變革財務長認為有必要進行下列變革39%32%擴展對企業營運單位的服務範圍替換人員以獲取必備的技能與內部資訊使用者建立客戶與供應商之間的關係引介共享服務將財會功能適度的外包8%39%48%45%47%39%47%32%42%8%23%創造未來的財會組織q了解公司之策略，尤其是成長方向q與相關人員共同發展財會功能之共享愿景q評估目前之續效表現與技能水準q利用訊息科技強化相關的財會服務、共享服務與外包的服務q加強與非財會人員之溝通，並提供

49、教育訓練q建立新的招募程式、來源與訓練計畫改善基本財會作業流程擴展技能共 享知識革變動啟公用事業費用處理作業流程應付帳款匯總開立發票中心零用金處理作業流程改變中心稽核袋處理模式簡化中心每月結帳報表提供具附加價值之企業營運分析擴展技能共 享知識革變動啟分區市場預算及財務預估管理再投資計畫管理中心機會點分析協助中心促銷計畫評估新開中心之影響評估中心營運人員之財務訓練評估企業風險及機會擴展技能共 享知識革變動啟Internal Control on Sales/Cash Internal Control on Sales/Cash ManagementManagementNew Store Deve

50、lopment/Site New Store Development/Site EvaluationEvaluationExisting Store Relocation or Closing Existing Store Relocation or Closing EvaluationEvaluationFranchise System DevelopmentFranchise System Development發展績效管理架構擴展技能共 享知識革變動啟資料倉儲資料倉儲 Data WarehouseData WarehouseKPI Report SystemKPI Report Syst