企业内部控制存问题及对策（全文完整）.docx

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1、企业内部控制存问题及对策（全文完整）企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制存在的问题及对策摘要：企业财务舞弊等不良事件时有发生，严重阻碍了企业发展，增强相关法律法规制度建设，能有效防范该类事件的发生。中国企业实施内部控制起步较晚，内控体系尚不规范，存在相对较多的问题。本文以企业内部控制的内涵为出发点，探讨其存在的问题及应对措施。关键词：企业内部控制问题对策一、企业内部控制概述企业内部控制是指通过专业化的管理制度，从董事会开始延伸至员工的全员参与的内部管理活动，它把防范企业运营风险、加强内部监管作为主要任务，逐步建立多元化的过程控制体系，进而产生一个严密的、规范化的管理体制。随着中国经济的迅猛

2、发展，加强企业内部控制的理念已经被越来越多的企业所接纳。内部控制的重要作用已经在国有企业、民营企业中得到明显的体现。在这一背景下，社会各界对企业内部控制的规范性也引起了较高的重视。二、企业内部控制存在的问题（一）企业内部控制环境尚不完善控制环境在企业内部控制中尤为重要，它对企业内控制度的贯彻与执行产生直接影响。内控环境包括内部环境和外部环境，其中内部环境不佳主要表现为公司治理结构不完善，授权不明确，权责不清晰，而内控岗位的设置亦不够合理，存在不少兼职人员，业务交叉问题突出，导致内控组织虚设。外部环境不完善表现为现有政策中内控制度不健全，内控责任主体不明确，难以满足市场经济下的企业发展需求。（二

3、）企业缺乏健全的内部控制体系构建健全的内部控制体系是现代化企业管理中规避风险的重要保障。目前，企业内部控制最主要的困难在于缺乏一个完整、可操作性强的内部控制体系的，尤其是信息沟通控制和风险控制方面，仍存在不少问题。在沟通制度、信息质量、信息系统安全性及反舞弊机制上存在缺陷；在风险控制上，多数企业管理者缺乏风险防范意识，无法识别企业潜在的外部与内部风险，应对风险时受主观因素影响较大。（三）企业内部控制执行不力受企业传统管理模式影响，大多企业管理者对内部控制不重视，表现为实际工作中对内部控制执行情况过问较少，有的甚至敷衍了事。一些领导对内控的实施仅停留在发布制度上，并未将其运用到实际管理中，更不用

4、谈内控执行效果。会计和出纳岗位一人担任、不相容职务不分离，审批授权无章可循，对企业文化建设不重视等等，这都表现出企业内控缺失且执行不力，最终给企业带来风险，使其蒙受损失。（四）缺乏对企业内部控制的有效监督不少企业没有设立内控监督机构，使得内部监督工作得不到足够重视。企业也没有制定合理的内部控制执行评价标准，因此无法对内控执行的有效性进行衡量。此外，财政等外部监管部门在企业内控执行监督上也未能严格履行其应尽的职责，在具体审计过程中包庇纵容、徇私舞弊，严重制约了外部监管的权威性和严肃性。各职能部门也未能充分调动投资者、债权人、社会公众、媒体等监督企业的积极性。三、加强企业内部控制的对策管理层只有提

5、高风险防范意识，完善企业内控环境，健全内控机制，建立内控监督机构，才能对企业内部控制实施进行有效监管。（一）完善企业内部控制环境要规范企业内部控制，首先要完善企业内部控制环境，在内控环境建设上狠抓落实。要消除内部控制环境建设中遇到的障碍，应从以下方面入手：一是完善董事会职能。目前，大多数企业的董事会只是形式上的存在，真正发挥董事会职能的少之又少，董事会在企业经营过程中几乎没有实际决策权。二是要设置合理的内部控制岗位，明晰权责。要根据内部控制工作需要，按实际需求设置内控岗位，明确各岗位职责，避免一岗多人或者多岗一人，逐步优化企业内部与外部控制环境。此外，政府部门应起到积极的引导作用，制定有利于内

6、部控制实施的政策。（二）健全企业内部控制体系为确保企业内控制度的顺利执行，就一定要构建完善的内部控制体系。发挥各组成部分的协同效应，制定适合企业自身的内控制度，形成的新制度应具有一致的目的和控制方向。此外，随着企业的发展，内控体系也应及时修正。不但要完善相关内控制度，还要打造独特的企业文化，并以此来增强企业凝聚力，提高员工的责任心，进而强化企业内部控制。（三）重视并提升企业内控制度执行力一是要增强内控制度的透明度。要积极探索内控制度的表现形式，使用那些易于被员工理解和接受的表述方式，如控制表、流程图等，增强制度制定的透明度，并做好制度的讲解和答疑工作。二是要将制度执行情况纳入考核当中。企业应建

7、立适当的激励与约束机制，将各责任单位和全体员工实施内控的情况纳入到绩效考评体系中，以提高内控制度的执行力。三是要发挥会计师事务所等中介机构的促进作用。目的不仅在于监督企业是否执行内控制度，还应帮助企业营造“软控制”环境，使成员自觉将职业道德放在首位。（四）加强对内部控制的监督检查企业可以通过多种途径来加强对内部控制的监督，而加强内部审计机构的监督职能则成为主要方式。企业须设置独立的内部审计机构，并配置相应的岗位与人员，确保内部审计的权威性。内部审计机构应与内部审计监督紧密结合，进而对内控的有效性进行监督。对于监督检查中存在的内控缺陷问题，内部审计机构应按内部审计工作程序及时向上级部门汇报。对于重大缺陷问题，内部审计机构则可以直接向董事会、监事会等报告。