项目可行性研究报告的编制.docx

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1、工程可行性争辩报告的编制第一章、总论一工程及其承办单位1、工程名称2、承办单位3、承办单位概况二可行性争辩工作范围1、工程建设的背景和必要性2、市场分析与推测3、工程建设已具备的条件4、生产技术方案5、总图布局与公用工程6、实施进度安排7、劳动组织治理和人员培训8、节能、环境保护、消防、劳动安全卫生、工程招标9、投资估算与资金筹措10、财务分析与综合评价四工程建设背景和必要性五工程可研报告主要编制原则六工程概况1、拟建地点2、建设规模与目标3、主要建设条件4、工程投入总资金及效益状况5、主要技术经济指标七争辩简要结论、问题与建议其次章、市场分析与推测一国内外市场现状调查二产品市场推测三价格现状

2、与推测四市场竞争力分析五市场风险第三章、资源条件评价指资源开发工程一资源可利用量矿产地质储量、可采储量，水利水能资源隐藏量，森林蓄积量等。国内外市场需求推测二资源品质状况矿产品位、物理性能、化学组分，煤炭热值、灰分、硫分等。三资源赋存条件矿体构造、埋藏深度、岩体性质，含油气地质构造等。四资源开发价值资源开发利用的技术经济指标。第四章、场址选择一场址所在位置现状1、地点与地理位置2、场址土地权属类3、气候条件及占地面积4、土地利用现状5、技术改造工程现有场地利用状况二场址建设条件1、地形、地貌、地震状况2、工程地质与水文地质3、城镇规划及社会环境条件4、交通运输条件5、公用设施社会依托条件水、电

3、、汽、生活福利6、防洪、防潮、排涝设施条件7、环境保护条件8、法律支持条件9、征地、拆迁、移民安置条件10、施工条件三场址条件比选1、建设条件比选2、建设投资比选3、运营费用比选4、推举场址方案5、场址地理位置图第五章、产品方案与建设规模一产品方案产品方案，即拟建工程的主导产品、关心产品及其生产力量的组合方案。1、产品方案构成2、产品方案比选3、推举方案及其理由二建设规模建设规模也称生产规模，是指工程在正常生产运营年份到达的生产或效劳力量1、建设规模方案比选2、推举方案及其理由第六章、技术方案、设备方案和工程方案一技术方案1、生产方法包括原料路线2、工艺流程3、工艺技术来源需引进国外技术的，应

4、说明理由4 推举方案的主要工艺生产装置流程图、物料平衡图，物料消耗定额表二主要设备方案1、主要设备选型2、主要设备来源进口设备应提出供给方式3、推举方案的主要设备清单三工程方案1、主要建、构筑物的建筑特征、构造及面积方案2、扩建工程方案3、特别根底工程方案4、建筑安装工程量及“三材”用量估算5、技术改造工程原有建、构筑物利用状况6、主要建、构筑物工程一览表第七章、主要原材料、燃料供给一主要原材料供给1、主要原材料品种、质量与年需要量2、主要关心材料品种、质量与年需要量3、原材料、关心材料来源与运输方式二燃料供给1、燃料品种、质量与年需要量2、燃料供给来源与运输方式三主要原材料、燃料价格1、价格

5、现状2、主要原材料、燃料价格推测四编制主要原材料、燃料年需要量表第八章、总图运输与公用关心工程一总图布置 1平面布置。列出工程主要单项工程的名称、生产力量、占地面积、外形尺寸、流程挨次和布置方案2. 竖向布置（1） 场区地形条件（2） 竖向布置方案（3） 场地标高及土石方工程量3. 技术改造工程原有建、构筑物利用状况4. 总平面布置图技术改造工程应标明建和原有以及撤除的建、5总平面布置主要指标表二场内外运输1. 场外运输量及运输方式2. 场内运输量及运输方式3. 场内运输设施及设第九章、节能一法规依据及用能标准二工程能源消耗种类和数量分析1、能耗种类2、能耗指标计算3、能耗指标分析三工程所在地

6、能源供给状况分析四节能措施 第十章、节水措施一节水措施二水耗指标分析第十一章、环境影响评价一场址环境条件二工程建设和生产对环境的影响1、工程建设对环境的影响2、工程生产过程产生的污染物对环境的影响三环境保护措施方案四环境保护投资五环境影响评价第十二章、劳动安全卫生与消防一危害因素和危害程度1、有毒有害物品的危害2、危急性作业的危害二安全措施方案1、承受安全生产和无危害的工艺和设备2、对危害部位和危急作业的保护措施3、危急场所的防护措施4、职业病防护和卫生保健措施三消防设施1、火灾隐患分析2、防火等级3、消防设施第十三章、组织机构与人力资源配置一组织机构1. 工程法人组建方案2. 治理机构组织方

7、案和体系图3. 机构适应性分析二人力资源配置1. 生产作业班次2. 劳动定员数量及技能素养要求3. 职工工资福利4. 劳动生产率水平分析5. 员工来源及聘请方案6. 员工培训打算 第十四章、工程实施进度一工程组织安排二工程实施进度安排三工程实施进度表横线图 第十五章、投资估算投资估算是在工程的建设规模、产品方案、技术方案、设备方案、厂址方案和工程建筑方案及工程进度打算进展争辩并根本确定的根底上对投资工程总投资数额及分年资金需要量进展的估算。投资估算是投资决策过程中确定融资、筹措资金的重要依据。也是进展财务分析和经济分析的重要根底。一工程总投资1、工程总投资工程总投资由建设投资、建设期利息和流淌

8、资金构成。建设投资是指在工程筹建和建设期间所花费的全部建设费用。按概算法分类包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用，其中工程费用包括建筑工程费用、设备及工器具购置费及安装工程费。预备费用包括根本预备费和涨价预备费。建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息。流淌资金是工程运营期内长期占用并周转使用的营运资金。2、对投资估算的准确度要求工程建议书阶段，投资估算的允许误差率为正负 20%；可行性争辩报告阶段，投资估算的允许误差率为正负 10%；二投资估算的依据1、特地机构公布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关工程造价的文件。2、特地机构公布的工程建设其他费

9、用估算方法和费用标准，以及有关机构公布的物价指数。3、部门和行业制定的投资估算方法和估算指标。4、拟建工程所需设备、材料的市场价格。5、拟建工程建设方案确定的各项工程建设内容及工程量。以下是一个工业工程的投资估算依据依据国家进展和改革委员会和“中国工程询问协会”关于建设投资工程可行性争辩报告编制中关于工程投资估算的相关规定，及现行国内建筑工程、设备购置、运输、安装价格相关规定和市场实际行情计算本工程总投资估算。1、工程及安装费用按 2023 年河北省建筑工程定额河北省建筑安装定额和承德县具体状况计列；2、建设单位治理费按财政部2023394 号文“关于印发根本建设财务治理规定的通知”计列；3、

10、工程建设监理费按国家物价局、建设部1992价费字 479 号文关于公布工程建设监理费有关规定的通知计列；4、招投标代理费按国家计委计价格 2023 1980 号文招标代理效劳收费治理暂行方法有关规定计列；5、场地使用费按承德县具体状况计列；6、人员培训费按承德县具体状况计列；7、筹建费按工程费用的 3%计列；8、勘察设计费依据国家计委、建设部计价格 2023 10 号文“关于公布工程勘察设计收费治理规定的通知”计列；9、预备费按工程及其它费用的 6%计列；10、铺底流淌资金按国家要求取正常年份流淌资金的 30%。三建设工程投资估算方法1、简洁估算法单位生产力量估算法：Y2= Y1/X1X2CF

11、Y2-拟建工程投资额Y1-性质类似的建设工程X1-已建类似的建设工程生产力量X2-拟建建设工程生产力量CF不同时间、地点的定额、单价、费用变更等综合调整系数估算简洁快速，但准确度差。生产力量指数估算法：Y2= Y1X2/X1nCFY2-拟建工程投资额Y1-性质类似的建设工程X1-已建类似的建设工程生产力量X2-拟建建设工程生产力量CF不同时间、地点的定额、单价、费用变更等综合调整系数n-生产力量指数计算简洁，快，但要求资料牢靠条件根底一样。还有比例估算法、系数估算法、指标估算法等。2、建设投资分类估算法建设投资分类估算法是对构成建设投资的各类投资，即工程费用、工程建设其他费用和预备费分类进展估

12、算。1） 估算步骤A 分别估算工程建设所需建筑工程费用、设备及工器具购置费及安装工程费。B 在工程费用的根底上估算工程建设其他费用。C 以工程费用、工程建设其他费用为根底估算根本预备费。D 总计求的建设投资。2） 建筑工程费估算A 估算内容建筑工程费是指为建筑永久性建筑物和构筑物所需用的费用。B 估算方法单位建筑工程投资估算方法、单位实物工程投资估算方法、概算指标投资估算法。3） 设备购置费估算设备购置费包括国内设备购置费、国外设备购置费和工器具及生产家具购置费。4） 安装工程费估算安装工程费=设备原价安装费费率安装工程费=设备吨位每吨设备安装费指标安装工程费=安装工程实物量每单位安装工程实物

13、量费用指标5） 工程建设其他费用估算工程建设其他费用是指建设投资中除建筑工程费用、设备及工器具购置费及安装工程费以外的， 为保证工程建设顺当进展和交付使用而发生的各项费用。A、建设用地费工业用地征用涉费税事项包括两局部。第一局部是土地出让总收入:（1） 、土地补偿费总额，包括土地补偿费、安置补偿费、拆迁补偿费、青苗补偿费，此费用用 于农民补偿前三年土地平均产值 30 倍，不同地段价格不同。（2） 、土地前期开发费用，包括七通一平。（3） 、土地中介机构费用、测量费 248 元/亩、平估费、地质灾难平估费 2 万元、环评报告编制费，此费用中介机构收取。（4） 、土地净收益：最低20 元/平方米。

14、农业开发资金占15%，其中 30%上缴省财政；县廉租住房补助占 10%；县土地收储资金占土地出让总收入 5%。（5） 、保证农民最低生活水平支出。其次局部是其他税费：（1） 、增建设用地有偿使用费 14 元/平方米，全额上缴省财政；（2） 、耕地开垦费 15 元/平方米，此费用用于耕地开垦占一补一，如县内无开垦耕地指标，此费用上缴省财政；（3） 、耕地占用税 22.5 元/平方米，50%上缴省财政；（4） 、征地治理费，土地补偿费总额的 4%纳入县财政预算治理；（5） 、契税，土地出让总收入的 4%县留用。B、与工程建设有关的费用（1） 建设治理费建设治理费包括建设单位治理费、工程建设监理费和

15、工程质量监视费（2） 可行性争辩费（3） 争辩试验费（4） 勘察设计费（5） 环境影响评价费（6） 职业安全卫生安康评价费（7） 场地预备及临时设施费（8） 引进技术和设备其他费用（9） 工程保险费（10） 市政公用设施建设及绿化补偿费C、与工程运营有关的费用（1） 专利及专有技术使用费（2） 联合试运转费（3） 生产预备费（4） 办公及生活家具购置费（5） 根本预备费估算根本预备费=工程费用+工程建设其他费用根本预备费费率（6） 涨价预备费涨价预备费=It(1+f)t-17)汇总编制建设投资估算表四建设期利息估算建设期利息建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款

16、或债券 利息及手续费、承诺费发行费、治理费等融资费用。1、建设期利息估算的前提条件2、建设期利息的估算方法五流淌资金估算流淌资金是指工程运营期长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性需要资金。 流淌资金估算的根底主要是营业收入和经营本钱。应当在营业收入和经营本钱估算之后再估算流淌资金。这里我讲两种方法，一是扩大指标估算法，二是分项具体估算法。1、扩大指标估算法扩大指标估算法是参照同类企业流淌资金占营业收入的比例营业收入资金率或流淌资金占经营本钱的比例经营本钱资金率或单位产量占流淌资金的数额。流淌资金=年营业收入额营业收入资金率流淌资金=年经营本钱经营本钱资金率流淌资金=年产量单位产量占

17、流淌资金的数额2、分项具体估算法分项具体估算法是对流淌资产和流淌负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进展估算，最终得出工程所需的流淌资金数额。流淌资金=流淌资产-流淌负债流淌资产=应收账款+预付账款+存货+现金流淌负债=应付账款+预收账款流淌资金本年增加额=本年流淌资金-上年流淌资金A、各项流淌资产和流淌负债最低周转天数确实定B、年周转次数确实定年周转次数=360 天最低周转天数C、流淌资产估算流淌资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括货币资金、短期投资、应收及应付款项、存货、待摊费用等。为简化计算工程评价中仅考虑应收

18、账款、存货和现金三项。存货估算应收账款估算现金估算预付账款估算D、流淌负债的估算流淌负责是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内归还的债务，包括短期借款、应付 账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算工程评价中仅考虑应付账款。六工程投入总资金估算汇总表七分年投资打算表第十六章、融资方案 一资本金筹措1、设工程法人工程资本金筹措2、既有工程法人工程资本金筹措二债务资金筹措三融资方案分析第十七章、财务分析财务分析，又称财务评价是工程决策分析与评价中为判定工程财务可行性所进展的一项重要工作是工程经济评价的重要组成局部是投资融资决策的重要依据。财务分析的含义：财

19、务分析是在现行会计准则、会计制度、税收法规和价格体系下，通过财务效益和 费用的推测，编制财务报表，计算评价指标，进展财务盈利力量分析、归还力量分析和 生存力量分析，据以评价工程的财务可行性。财务分析的作用：工程决策分析与评价的重要组成局部；重要的决策依据；工程和方案比选中起着重要作用。v 总本钱费用v 总本钱费用是指在肯定时期工程评价中一般指一年为生产和销售产品或供给效劳而发生的全部费用。v 1生产本钱加期间费用法v 总本钱费用=生产本钱+期间费用v 生产本钱=外购原材料+直接燃料和动力费+直接工资或薪酬+其他直接支出+制造费用v 期间费用=治理费用+财务费用+销售费用v 2生产要素估算法v

20、总本钱费用=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+ 其他费用v 3工资或薪酬v 4折旧费v 5修理费v 修理费是指为保持固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能在运营期内对其进展必要的修理所发生的费用。v 6)无形资产摊销费v 无形资产是指企业拥有或者把握的没有实物形态的可识别非货币资产，包括专利权、非专利权、商标权著作权、土地使用权和特许权等。v 7其他资产的摊销v 其他资产原称递延资产是指固定资产、无形资产和流淌资产之外的其他资产。v 8其他费用v 其他费用包括其他制造费、其他治理费、其他营业费v 9利息支出v 利息支出包括长期借款利息、流淌资金借款利

21、息和短期借款利息。v 10经营本钱v 经营本钱=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用v 经营本钱=总本钱-折旧费+摊销费利息支出v 11固定本钱与可变本钱v 固定本钱是指不随产品产量变化的各项本钱费用，可变本钱是指随产品产量增减而成正比例变化的各项本钱费用。5、相关税金估算财务分析涉及到的税金主要包括关税、增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育附加等。二财务盈利力量分析1、现金流量分析1工程投资现金流量分析工程投资现金流量分析的含义：工程投资现金流量分析是针对工程根本方案进展的现 金流量分析，是考虑资金时间价值，在工程计算期内用效益费用数据为现金流量，编

22、制现金流量表，计算相关指标考察工程盈利力量。2工程投资现金流量表编制现金流入主要包括营业收入、补贴收入、在计算期的最终一年，还包括回收固定资产 余值及回收的流淌资金。现金流出主要包括建设投资、流淌资金、经营本钱、营业税金及附加。净现金流量=现金流入-现金流出是计算评价指标的根底。v 工程投资现金流量分析的指标v 依据工程投资现金流量表可以计算工程投资财务内部收益率FIRR，工程投资财务净现值FNPV、工程投资回收期。v 工程投资财务净现值FNPV是指按设定的折现率 ic 计算的工程计算期内各年净现金流量的现值之和。v FNPV=CI-COt(1+ic)-iv 工程投资财务内部收益率FIRR是指

23、能使工程在整个计算期内各年净现金流量现值等于零时的折现率，它是考察工程盈利力量的相对量指标。v CI-COt(1+FIRR)-i=0v FIRR-欲求取的工程投资财务内部收益率。如 FIRR0 即认为工程盈利力量能满足要求。v 工程投资回收期v 工程投资回收期是指工程的净收益回收工程投资所需的时间。其表达式为：v CI-CO=0v 工程投资回收期计算公式为：v 投资回收期Pt=累计净现金流量开头为正值年份数-1+上年累计净现金流量确定值/当年净现金流量v 2 静态分析v 1工程投资回收期v 2)总投资收益率v 总投资收益率是指工程达产后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润与工程总投

24、资的比率。v 3工程资本金利润率v 工程资本金利润率是指工程达产后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润与工程资本金的比率。v 3 财务评价报表v 1财务现金流量表v 2损益和利润安排表v 3资金来源与运用表v 4借款归还打算表四偿债力量分析借款归还期或利息备付率和偿债备付率偿债力量分析是通过编制相关报表，计算利息备付率、偿债备付率等指标，考察工程借款的归还力量。1、相关报表编制1） 借款还本付息打算表2） 资产负债表2、偿债力量分析1） 利息备付率利息备付率是指在借款归还期内的息税前利润与当年应付利息的比值，它从付息资金来源充裕性角度反映支付债务利息的力量利息备付率=息税前利润应付利息额2

25、） 偿债备付率偿债备付率是指在借款归还期内的息税前利润加上折旧和摊销减去所得税的余额与当年应还本付利息的比值，它从偿债资金来源充裕性角度反映支付债务本息的力量。偿债备付率=息税前利润+折旧+摊销-所得税当年应还本付利息三不确定性分析不确定性是与确定性相对的一个概念，指某一大事活动在将来可能发生，也可能不发生，其发生状况、时间及其结果的可能性或概率是未知的。不确定性分析是对影响工程的不确定性因素进展分析，测算它们的增减变化对工程效益的影响，找出最主要的敏感因素及其临界点的过程。1. 敏感性分析编制敏感性分析表，绘制敏感性分析图1） 敏感性分析的作用和内容2） 敏感性分析的方法和步骤A、选取影响工

26、程的不确定性因素一般选建设投资、销售价格、经营本钱B、确定影响工程的不确定性因素的变化程度C、选取分析指标一般选财务内部收益率、财务净现值、投资回收期D、计算敏感性指标敏感度系数敏感度系数是指工程效益指标变化的百分率与不确定因素变化的百分率之比。E=A/F临界点临界点是指不确定因素的极限变化，即不确定因素的变化使工程由可行变为不行行的临界数值。E、结果分析v 2盈亏平衡分析绘制盈亏平衡分析图v 盈亏平衡分析是在肯定市场和经济治理条件下，依据到达设计生产力量时的本钱费用和收入数据，通过求取盈亏平衡点，争辩分析本钱费用与收入平衡关系的一种方法。企业盈亏会有一个转折点，称为盈亏平衡点。v 盈亏平衡分

27、析的作用是考察企业产出品变化的适应力量。v 盈亏平衡点计算公式：v BEP生产力量利用率=年固定总本钱/年销售收入-年可变本钱-年销售税金及附加100%v BEP产量=年固定总本钱/单位产品价格-单位产品可变本钱-单位产品销售税金及附加v BEP产品售价=年固定总本钱/设计生产力量+单位产品可变本钱+单位产品销售税金及附加四风险分析v 1 工程主要风险因素识别v 2 风险程度分析v 3 防范和降低风险对策v五财务评价结论第十八章、争辩结论与建议v 一推举方案的总体描述v 二推举方案的优缺点描述v 1、优点v 2、存在问题v 3、主要争辩与分歧意见v 三主要比照方案v 1、方案描述v 2、未被承

28、受的理由v 四结论与建议v 对重大工程还需做国民经济评价、社会评价，我们接触到的工程一般不需要。可研报告应带的附图、附表、附件v 一附图v 1、场址位置图v 2、工艺流程图v 3、总平面布置图v 二附表v 1、工程建设投资估算表v 2、主要单项工程投资估算表v 3、流淌资金估算表v 4、投资使用打算和资金筹措表v 5、销售收入、销售税金及附加估算表v 6、外购原材料费用估算表v 7、外购燃料动力费用估算表v 8、固定资产折旧费估算表v 9、无形资产及递延资产摊销估算表v 10、总本钱费用估算表v 7、财务现金流量表v 8、损益和利润安排表v 9、资金来源与运用表v 10、借款归还打算表v 11

29、、资产负债表v 12、单因素敏感性分析表v 13、工程国民经济效益费用流量表v 14、国内投资国民经济效益费用流量表v 三附件v 1工程建议书初步可行性争辩报告的批复文件v 2环保部门对工程环境影响的批复文件v 3资源开发工程有关资源勘察及开发的审批文件v 4主要原材料、燃料及水、电、汽供给的意向性协议v 5工程资本金的承诺证明及银行等金融机构对工程贷款的承诺函v 6中外合资、合作工程各方草签的协议v 7引进技术考察报告v 8土地主管部门对场址批复文件v 9技术开发的技术鉴定报告v 10组织股份公司草签的协议二、编制可行性争辩报告应留意的问题v 一 编制可行性争辩报告是一项政策性、技术性都很强

30、的综合性的询问效劳工作。v 二从实际动身，按经济规律办事v 三编写报告必需尽可能把握与工程有关的专业学问。v 四重视对不确定性因素的分析争辩。 五要给出比选方案。六 环境保护。不仅要做环境现状调查。推测工程的环境影响，并应提出环境保护和“三废”治理的初步方案，最终，依据有关部门的要求做环境影响报告书或环境影响报告表。v 七要按规定单列节能篇。没按节能要求做工程能耗指标计算和分析，节能措施就没有针对性，更谈不上有关部门的审批意见。v 八 准确评述和落实资源、原材料、燃料及公用设施等重要外部协作条件。v 九 投资估算和资金筹措。投资估算中，应说明投资估算依据方法和标准，必要附表应齐全，以论证投资估算的合理性。 资金筹措。不仅资金筹措渠道要明确，符合国家有关规定，并应供给意向性的或协议性的证明材料，企业自有资金(股本金)局部肯定要有有关部门的证明材料或资产评估报告，以论证资金来源的牢靠性。 视工程资金筹措状况，必要时应进展融资方案分析。v 十财务评价和国民经济评价。工程经济效益分析、评价方法应符合国家标准，根底数据翔实、牢靠，不应主观臆断。