国有企业财务管理办法三篇.docx

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1、 国有企业财务管理办法三篇 更新时间：2023-09-27 来源：有用范文 投诉建议 关于元宵节活动方案 关于元宵节活动方案 2023-02-03 烟花爆竹禁燃禁放工作汇报 2023-02-03 心理卫生与心理辅导自考笔记 2023-02-03 优秀教师事迹简介三篇 2023-02-03 公司集体活动总结1000字 2023-02-03 【-有用范文】 财务泛指财务活动和财务关系。互信今日为大家细心预备了国有企业财务治理方法，盼望对大家有所帮忙!国有企业财务治理方法一篇 第一条严格执行会计法、审计法及关于印发县党政机关差旅费治理方法、县党政机关会议费治理方法、县党政机关培训费治理方法的通知等财

2、务治理有关制度，仔细落实中心八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节省，压缩开支，勤俭办事。同时，根据财政部门规定的开支范围和标准，标准票据审核，对不符合财务治理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。 其次条财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议讨论打算后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必需是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。 第三条凡能通过电话、信函办理的事务不派人出

3、差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字前方可外出，出差期间的车船费、住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行担当。 第四条外出参与会议、培训，单位原则上担心排车辆，由参训人员依据详细状况选择来回交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销来回会议、培训地点的差旅费。 第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。 第六条办公用品购置，由出纳定期统计制定选购规划，汇报公司

4、经理签字同意后统一购置，属政府选购的按程序进展办理;个人未经同意在外购置的任何物品，一律不予报销。 第七条公司机关文件、资料，原则上在公司内部印制;需在外面印刷的，必需经公司经理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的书籍、图册和喷绘的版面等，由公司董事会讨论提出方案，汇报稽查大队领导同意后，安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。 第八条根据“谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责”的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进展一次清理核对，做到账物相符;修理公物由人秘股统一负责办理，修理事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议讨论同意后，由报账员按国有资产治理部门规定的

5、程序办理报废手续;职工调离或离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手续。 国有企业财务治理方法二篇 第一章总则 第一条为了加强会计根底工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务治理，标准市属国有粮食企业财务行为，推动现代企业制度建立,依据会计法)、财务通则、会计准则和企业财务制度的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。 其次条本制度适用的监管范围企业流淌资产、固定资产、负债以及本钱费用进展监管。 其次章流淌资产的治理 第三条流淌资产的治理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流淌资产损失等。 第四条货币资金的治理 (一)现金治理：要建

6、立健全现金治理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必需由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必需随时承受相关部门及本企业领导的监视检查，库存现金不得超过规定限额。 (二)银行存款的治理：企业必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和银行结算业务，根据资金性质或业务需要，开设银行账户进展结算。银行印鉴必需由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人供应资金(贷款)担保，任何人不得出借银行账户;不准签发空头支票和远期支票;不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位

7、和个人。 (三)各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。 (四)严禁用公款炒股、炒期货。 第五条应收或预付帐款的治理 (一)企业各种生产经营活动应当按中华人民共和国合同法签订合同并严格履行。 (二)企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，准时收回，以防坏账的发生。 第六条其他应收款的治理 (一)以前年度发生的其他应收款要查清缘由，企业催促并帮助责任人实行一切有效措施追回。 (二)除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。 第七条应收补贴款的治理 应收补贴款应专款专用，并准时与财政部门结算。 第八

8、条存货的治理 (一)企业存货，特殊是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。 (二)企业每个季末要对库存商品进展盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找缘由，分清责任，准时调整账务。 (三)中心、省、市、县级储藏粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。 第九条待处理流淌资产损失的治理 (一)由于政策缘由造成的流淌资产损失按规定列支。 (二)由于人为因素造成的.流淌资产损失，要找出缘由，分清责任，由企业集体讨论，提出处理意见并按规定程序报批前方可入帐。 第十条坏帐损失的治理 企业每

9、年末，对债权债务进展全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项根据会计制度有关规定分清状况进展处理。 第三章固定资产的治理 第十一条企业资产购建的治理 (一)工程审核。根据有关规定投资额在5万元以上(含)的新建、改建、扩建、装修、撤除、修缮等建立工程工程，国家投资的工程应当经企业领导班子讨论打算;企业自筹的工程经企业领导班子及职代会讨论打算;专项资金工程必需根据专项资金使用治理方法进展报批。 (二)工程招投标。拟建工程经核准批复后，工程建立单位应当严格执行招投标制度。 (三)根本建立(含新建、扩建、修理改造)工程竣工验收后，应当托付有资质的中介机构审计前方可结算付款。 (四)盘盈

10、固定资产必需准时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。 (五)企业购置汽车(货车、轿车)必需报经市商务和粮食局批准后，方可购置。亏损企业一律不得购置轿车。 第十二条企业资产处置的治理 (一)应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、局部出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。 (二)审批程序：企业处置国有资产，必需由企业领导班子及职代会讨论，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示(附处置资产明细表)，经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产治理部门审批。 (三)经批准处置的国有资产必需通过有资质的中介机构评估，其

11、评估价值在5万元(含5万)以上必需实行公开竞卖方式进展。 第十三条企业资产收益的治理 企业资产收益必需按时入帐并按相关规定使用。 第四章负债的治理 (一)应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必需有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。 (二)专项应付款：最低收购价、仓房修理费、简易建筑费企业必需专款专用，不得挤占挪用。 第五章本钱费用的治理 第十四条制定费用标准。企业要增加节省意识，制定工资、款待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，猎取最大的经济效益。 第十五条企业全部费用开支必需坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审批制度。 第十六条严把费用开支关，堵塞漏

12、洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。 第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、本钱、费用，不准虚列本钱、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、精确地反映企业的经营成果。 第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置“小金库”。 第六章监管方式 第十九条严格实行攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度。市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。 (一)每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。 (二)如遇特别状况，市商务和粮食局随时对企业财务执行状况予以检查。 第七章责任追究 其次十条现金消失短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相

13、关法律法规规定的，根据有关法律法规处理。 其次十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关责任人实行赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须实行肯定的经济和行政惩罚。 其次十二条企业财务负责人未按攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度规定进展报告的，市商务和粮食局责令其改正，并赐予批判，发觉三(件)次以上(含三次)未报告的，市商务和粮食局将视其情节赐予通报批判,并追究其失职责任。 其次十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的，市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违反法律法规者，将依法依规予以处理。 第八章附则 其

14、次十四条本制度由财务审计科负责解释。 其次十五条本制度自公布之日起施行。 国有企业财务治理方法三篇 第一章总则 第一条为标准国有投资公司的财务行为，加强财务治理，结合国有投资公司的特点及其治理要求，制定国有投资公司财务治理若干暂行规定(以下简称规定)。 其次条本规定所称国有投资公司(以下简称公司)是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。 第三条公司财务治理除本规定外，比照工业企业财务制度执行。 其次章资金筹集 第四条公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有

15、。公司的注册资本金分别由以下渠道解决： (一)财政预算内根本建立资金; (二)其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。 第五条公司必需在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行状况报主管财政机关备案。 第三章资金运用 第六条公司必需在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和托付贷款等。 参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建立工程进展投资，从而拥有其相应股权的经济行为。 第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必需托付金融机构代理，即托付贷款。 托付贷款是指公司依据国家产业政策进展的需要，托付全融机构向企业或建立工程办理贷款

16、发放及回收业务的经济活动。 公司应建立健全贷款的投放、工程治理和监视制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。仔细做好贷款工程条件评审和财务评估，加强对托付贷款的跟踪、监视和治理，确保贷款的安全。 第八条托付贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同商定到期(含展期后到期)但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期(含展期后)未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益;逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。 第九条公司托付金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的托付贷款手续费

17、依据有关规定处理，计入当期损益。 第十条公司发生的托付贷款损失要按规定的冲销条件、方法和审批权限分别从投资风险预备金和坏账预备金中冲销。投资风险预备金仅限于冲销托付贷款本金，其应收托付贷款利息冲减坏账预备金。 第十一条经国家批准从事担保业务的公司，可自主打算开展担保业务，担保余额应掌握在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2023万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入;担保损失计入其他营业本钱。 第十二条公司要严格掌握固定资产购建，上报年度财务规划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金规划。 第四章本

18、钱和费用 第十三条公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入本钱。 第十四条公司的本钱与费用包括以下内容： (一)利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。 (二)固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。 (三)托付贷款手续费。指公司托付金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。 (四)业务款待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务款待费在全年营业收入的1%以内把握使用。 (五)业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1%以内把握使用。 (六)各种预备金。公司的预备

19、金包括投资风险预备金、坏账预备金。 1.投资风险预备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3提取投资风险预备金，投资风险预备金年末余额到达上年末投资余额的1%时，实行差额提取。 公司发生投资损失，可以用投资风险预备金冲销;假如投资风险预备金缺乏以弥补投资损失，计入当期损益。 公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险预备金。 投资损失指投资到期收回取得款项低于账面价值的差额。 公司发生的托付贷款中1年以上(含1年)收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险预备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险预备金。 2.坏账预备金。公司可按年末应收账款余额的3提取坏账

20、预备金，用于核销公司应收账款的坏账损失及逾期贷款利息。 公司的坏账损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过1年的确不能收回的应收账款。 公司发生的托付贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏账预备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏账预备金。 公司当年发生已计入损益的坏账损失，超过当年计提的坏账预备金局部，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。 (七)治理费。指公司行政治理部门为开展投资业务及经营治理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、询问费、诉

21、讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。 第十五条公司的业务宣传费、业务款待费、托付贷款手续费，一律据实列支，不得预提;国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报规划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。 第十六条公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入本钱费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用工程和标准，应报主管财政机关批准。 第五章收入、利润与安排 第十七条公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。 利息收入是公司发放托付贷款获得的利息收入。 其他营业收入是指投资询问、担保收入等。 第

22、十八条公司的利润总额按以下公式计算： 利润总额=营业利润+投资收益+股权转让收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业税及附加-营业本钱 投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于账面价值的差额，以及根据权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数据等。 股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建立工程的股权或股份所取得的股权转让价高于账面价值的差额。 股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于账面价值的差额计入当期损益。 公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。 第十九条公司利

23、润总额根据国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。 公司的税后利润安排方案必需报主管财政机关审批。主管财政机关依据公司的实际状况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。 第六章财务报告和评价 其次十条公司应定期向主管财政机关供应财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。 会计报表包括资产负债表、损益表(或利润表)和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了，公司要编制合并会计报表。 会计报表附注是为帮忙理解会计报表的内容而对报表的有关工程等所作的解释，其内容主要包括：所采纳的主要会计处理方法;会计处理方法的变更状况、变更缘由以及对财务状况和经营成果的影响;

24、非常常性工程的说明;会计报表中有关重要工程的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。 其他附表主要包括利润安排表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际状况编报。 公司的财务状况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其安排状况。财务收支状况、税金缴纳状况、各项财产物资变动状况、主管财政机关批准事项的执行状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的状况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 公司年度财务报告(一式两份)应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。 公司应依据主管财政机关

25、的要求，对各项财务收支执行状况进展仔细分析，提出改良和加强治理的意见。 季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。 其次十一条公司应对经营状况和成果进展总结和评价。 (一)经营状况指标 1.资本保值增值率=期末全部者权益总额/期初全部者权益总额100% 2.资本收益率=净利润/实收资本100% 3.资产负债率=负债总额/资产总额100% (二)托付贷款回收率指标 1.托付贷款本金回收率=实收贷款本金额/到期就收贷款本金额100% 2.托付贷款利息回收率=实收利息/到期应收利息100% 3.逾期托付贷款比例=逾期托付贷款月均总额/各项贷款月均余额100% (三)经营成果指标 1.营业利润率=利润总额/营业收入100% 2.投资收益率=投资净收益/投资总额100% 3.对外担保率=对外担保余额/资本总额100% 第七章附则 其次十二条本暂行规定由财政部负责解释和修订。 【国有企业财务治理方法三篇】