审计整改工作方案.docx

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1、审计整改工作方案关于浦审报202353号（浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告）（以下简称审计报告）已收悉。高行镇按照关于进一步加强审计整改工作的实施意见（浦委办发201526号）和高行镇内部审计工作管理制度的要求，针对审计报告所反映的相关问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告如下。一、加强领导，镇主要领导挂帅督办为把审计整改各项意见和建议落到实处，按照规定的时间节点完成整改要求，我镇明确了由镇党委书记、镇长为双组长

2、的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相关领导以及镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的协调和推进落实工作。二、专题部署，上下形成思想共识我镇主要领导高度重视审计整改工作，在2023年12月18日收到审计报告后的第一时间，于2023年12月21日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于2023年12月24日召开党委会（涉及整改的相关职能部门负责人全部列席会议），专题研究部署审计整改工作。会议要求，一是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理旧事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依规彻底整改。镇各分管领导要履行

3、“一岗双责”，及时协调并督促所分管部门单位的整改工作。二是及时整改到位，涉及整改牵头部门在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于三个月内整改完毕。三是举一反三严管，严格从源头上、机制上举一反三，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆违整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不仅要建章立制，而且在执行落实上必须到位。对整改不到位及违规违纪单位及个人，坚决查处。三、落实责任，确保整改措施到位过程中，镇主要领导多次召开专题会议，推进审计报告所反映的问题的即知即改和整改落实，逐一明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求不折不扣按照时间节点抓紧制定具体、符合要求的整改

4、措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的根源，采取有力措施加以整改和解决。同时，按照确定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后形成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相关单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。四、具体实施，整改方向清晰明确此次经济责任审计共发现问题27个，主要涉及贯彻执行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理以及动拆迁项目和工程管理等4个方面。此外，对审计报告中3个其他需揭示事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格履行“一岗双责”带领职能科室制定整改明确时间节点、整改措施，截止

5、目前，30个问题中13个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率43.3%；16个问题在整改过程中，1个问题因暂不具备销户条件待银行相关规定调整后再予实施，所有可解决问题将于3月底前完成整改。具体内容详见：2023年度审计工作中发现的问题整改措施清单。五、举一反三，严肃各项制度和纪律镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未执行审计整改结果或执行不到位的，查明原因并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进一步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理、加强镇属企业的监督管理。对内

6、控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可执行、有制度必执行，确保重大决策有效执行、确保财政资金安全有效使用。审计整改工作方案审计查出问题不是最终目的，对审计查出问题提出整改建议，并进行有效整改，才是审计的最终目标。审计整改是对审计项目中查出的问题采取了必要的处理、纠正、规范等措施。审计发现问题的整改工作，是审计工作的进一步延伸，是被审单位的工作，也是审计部门的工作。整改工作要起到有效作用，需要各级管理层高度重视，既要有审计单位（部门）的加强指导和督促，也要被审计单位的积极配合，还要有相关职能管理部门的大力支持。不仅要对发现问题的有效纠正，更要从建立长效机制上动脑筋，确保审计成果得到有

7、效运用。一、审计整改现状及存在的问题1、对内部审计重视不够，存在屡审屡犯现象审计单位重视程度不够，对审计发现的问题和整改不力的处理、处罚力度不够，给有的单位（部门）领导和干部留下了“审与不审一样”的印象。被审计单位领导对内部审计工作和审计整改的认识不够，对内部审计意见重视不够，没有将审计意见落到实处，审计整改流于形式，致使存在“审了就算”、“屡审屡犯”现象。2、审计整改缺乏监督机制没有建立和完善审计整改监督制度，使审计整改监督工作不到位；对审计发现问题没有整改或整改不到位的单位，缺乏责任追究机制，审计整改与不整改一个样。3、被审单位没有建立审计整改落实机制针对审计发现问题，被审单位建立相应的整

8、改落实机制，没有制定相应的整改方案，没有将整改任务分解落实到部门、班组、个人，或者将整改任务安排下去后不再过问，对整改落实情况缺乏监督和考核，也是整改不到位的主要原因之一。4、联动机制不健全，审计整改指导和监督不够未能与纪检监察部门建立联动机制。对审计发现存在违规违纪的行为或嫌疑，未能及时与纪检监察部门沟通，不能充分发挥监察部门对审计发现问题的有效监督和对违规违纪行为的查处，是被审单位对审计整改不够重视的原因之一。未能与机关各职能管理部门建立联动机制。由于没有与各职能管理部门建立联动机制，不能充分发挥职能管理部门的专业化管理作用，资源不能共享，使审计整改监督工作仅仅是审计部门的事情。由于审计人

9、员缺乏、审计人员素质不高，部分审计任务，特别是一些综合性的审计业务都是委托给中介机构进行审计，审计部门只是为了完成审计任务而审计，没有重抓审计整改和整改指导工作，使很多审计整改不能落实到位。5、审计机构不健全，审计人员不足、素质不高部分单位未设置审计机构或未配置审计专职人员，现有的审计人员素质不高，难以适应审计工作需要，致使部分单位内部发现问题没有独立的机构或专责人员进行牵头、监督和督促整改，使审计整改难以落实到位。二、改善审计整改现状，建议参考以下几点实战被审单位对合理的审计意见和建议是否采纳、落实，对不合理的意见建议是否有解释说明，理由是否充分属实，是审计单以下几点建议，采取多措并举，多管

10、齐下，切实提高审计整改率。1、加强制度建设，完善审计整改制度审计整改制度包括审计整改监督、报告（汇报）、考核制度，多年来，由于未建立相关审计整改制度，或制定了但形同虚设而未执行到位，使审计整改监督和考核力度不够，存在“只审不究、屡审屡犯”现象。建立和完善审计整改的监督机制。建立审计整改的监督机制，规范审计整改的监督行为，明确审计、纪检监察、各专业职能管理部门的相关责任部门的监督责任和有关责任追究制度。制定审计整改报告（或汇报）制度。一是对开展的审计发现的问题，要求限期整改和提交审计整改报告；二是建立定期审单位的“一把手”亲自到审计单位向分管领导进行汇报等。建立审计整改考核制度。一是审计单位建立

11、审计整改考核制度，对审计单位的指导、监督和被审单位的整改落实情况建导、监督和考核制度。2、审计整改实行“一把手”负责制被审单位要充分认识存在问题的危害性和解决问题的紧迫性，严肃对待审计查出的问题。对审计查出问题的整改落实要实行“一把手”负责制，“一把手”负总责、分管领导亲自抓、牵头（承办）部门具体抓，相关部门积极配合，确保时间、内容、人员、责任、效果均落实到位。3、建立审计整改联动机制，充分发挥职能管理部门的指导和监督作用，弥补审计人员不足问题通过加强沟通和协调，充分发挥机关各职能管理部门对基层部门的专业化管理作用，建立联动机制，将审计整改工作落到实处。与职能部门建立联动机制，将审计整改任务、

12、责任层层分解落实。加强与财务、营销、工程等各职能管理部门的沟通、协调、建立联动机制，充分发挥他们的专业化管理职能，做到部门间沟通、协调经常化，注重信息共享、分工负责、各司其职、分类督办，有效地抓好审计整改责任落实，形成审计整改监督合力，促进审计整改工作取得实效。与纪检监察部门建立联动机制，加大监察惩处力度。建立与纪检监察部门的联系协调机制，实现监督信息资源共享，监和司法机关进行查处。加强审计整改的指导，弥补审计人员不足。审计单位应充分发挥职能管理部门的专业化管理作用，职能管理部门在加强专业化管理的同时，也从规范角度加强审计整改的指导，帮助被审单位整改、规范。4、将审计发现问题分类，制定分步整改

13、措施根据审计问题的整改难易程度，将发现问题分为容易整改、整改难度较大、难以整改的问题，按难易程度制定相应的整改措施。容易整改的问题，在审计过程中对发现的问题及时与被审单位沟通，对容易整改的问题可立即进行整改，在出具审计报报告，促进被审单位的整改积极性。整改难度较大的问题，制定具体的审计整改措施，分步、限期进行整改。对于难以整改的问题，应及时组织分析问题成因及整改难的原因，及时向相关管理部门汇报，寻求管理部门的协调、支持和帮助解决。5、开展后续审计内部审计具体准则第8号-后续审计对后续审计的定义，指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。其基本目的是为了

14、审查和监督被审计单位是否对报告中揭示的问题和偏差进行了纠正和改进，采取的纠正措施是否及时、合理、有效。后续审计是审计工作不可或缺的关键程序，不仅关系到审计工作的质量，而且能反映被审单位的问题整改是否有实效。对表面上认可审计结论，而实际上根本不实施任何改进措施的被审单位进行追踪审计，防止形式主义。后续审计是审计人员自身的工作规范。通过开展后续审计，来验证审计工作和被审计单位的反面意见的是非功过，严格的审计规范要求审计人员通过后续审计来明辨是非。6、建立审计整改档案审计部门每年对各单位（部门）开展的审计项目、发现的问题、整改情况等进行统计建档。便于审计单位掌握被审单位（部门）各环节存在的问题和整改

15、情况。便于审计单位对被审单位的整改情况进行跟踪监督和指导。便于审计单位对下一年度审计的安排提供参考依据。通过对被审单位的横向和纵向比较，发现和掌握各单位做得好的方面，以及各单位之间存在的差距。7、加强审计整改考核，加大审计整改制度执行和责任追究力度将审计意见落实情况，纳入年末对被审单位（部门）领导班子或领导干部责任制、工作业绩考核，作为干部考核的主要内容之一，严格责任考核，强化责任追究。明确机关职能管理部门审计整改责任，纳入月度和年度工作任务考核。对职能管理部门和被审单位（部门），将审计整改工作列入月度中，纳入月度和年度绩效考核。究相关责任人员的责任。对长时间不整改或已整改过之后又违反的单位，

16、将从重考核、处理。8、加强审计人员后续教育，提高审计人员素质建立健全审计人员档案，掌握审计人员业务技能水平和专业特长，开展有针对性的后续教育培训。鼓励审计或财务、营销等专业人员参加经济师、注册会计师、内部审计师、国际内部审计师（CIA）等考试取证，提高监督整改的同时，更好地从业务上指导被审单位整改，也提高了被审单位工作人员的业务素质水平。纵观审计工作，审计只是一个起点而不是终点，审计的最终目的是通过发现问题，分析原因，提出整改建议，促使被审计单位不断整改、不断规范，举一反三，建立长效机制，促进被审计单位持续快速、健康地发展。审计整改工作方案为贯彻落实省、市和区领导关于审计查出问题全面整改工作部

17、署和要求，推进审计查出问题全面整改落实到位，根据中共贵州省委审计委员会关于进一步加强审计整改工作的意见贵州省审计厅审计查出问题整改工作暂行办法中共贵州省委审计委员会贵州省审计厅关于印发的通知，制定本整改工作方案。一、工作目标坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实关于审计工作重要批示指示精神，省委审计委员会关于审计整改工作重要要求及孙志刚书记、谌贻琴省长、李再勇常务副省长等省领导关于加强审计整改的批示指示和要求，树牢“四个意识”、坚定“四个自信、做到“两个维护”，切实提高政治站位，坚决扛起审计整改的政治责任，加大审计整改工作力度，加强审计整改督促、调度和指导，实现审计查出问题整改督

18、促全覆盖，加快推进审计查出问题全面整改，确保问题整改到位，充分发挥审计“治已病、防未病”的重要作用。二、问题范围问题范围重点为2023年至2023年9月本级审计机关组织实施项目并已纳入统计台账的审计查出尚未整改完成的问题和上级审计机关查出的问题涉及区审计局督促整改的相关内容，即各审计组与法规审理与整改督查股梳理至10月31日尚未完成整改的问题。对今后各级审计机关组织实施项目审计查出问题的整改工作按本工作方案实行。三、组织领导区审计局成立审计整改工作领导小组，局主要领导任组长，局班子成员任副组长，各股、室（中心）主要负责人为成员，分管审计整改工作的局领导具体负责，责任单位落实分工任务。领导小组主

19、要职责为对审计整改工作进行安排部署，研究整改工作中遇到的重大问题。领导小组下设办公室在法规审理与整改督查股，负责落实领导小组审计整改工作部署和要求，牵头组织实施审计整改工作，督促调度审计整改，对接协调整改事宜，汇总综合整改情况，按要求报送整改结果，完成领导交办的其他工作任务。区审计局各相关审计组具体负责本审计组审计查出问题整改的督促调度、审查和报送等工作。四、任务分工及基本程序（一）法规审理与整改督查股工作任务。1.制定审计问题整改工作方案。紧紧围绕加快推进问题全面整改落实到位，制定审计整改工作方案，明确目标任务、规定整改任务，压实整改责任，组织和督促审计整改方案的执行，统筹推进审计整改工作。

20、3.督促调度整改工作推进情况。督促各审计组按照整改工作安排和要求完成整改工作，按时报送问题整改情况。根据工作问题进行调度并且建立健全问题整改分台账。根据工作需要，组织开展现场督导。4.对接协调审计整改工作事宜。落实好整改相关工作安排和要求，做好审计整改情况报告相关事宜。统筹协调审理整改相关事宜，会同相关审计组研究解决整改相关问题，推动形成审计整改合力。（二）审计组工作任务。1.审计组总的工作任务。（1）建立健全问题整改分台账。根据问题清理情况和相关审计报告，利用审计问题整改台账，规范填报审计整改台账信段性整改目标和措施，划出时间表、路线图，扎实推进整改。（2）推进建立健全问题“双台账”。审计组

21、会同被审计单位根据审计查出的具体问题，逐一明确问题整改涉及的具体区任，推进相关区级主管部门或相关部门被审计单位建立健全审计整改“双台账”，推动问题整改完成。（3）加强整改督促和检查指导。督促各整改责任单位切实履行审计整改责任，采取有效措施加快推进问题整改完成，并规审理与整改督查股。根据工作需要和安排，开展现场督导。（4）审查分析并出具审核意见。对牵头负责的问题，要对被审计单位上报的整改推进情况进行审核把关，认真审查整改理与整改督查股。（三）区审计局其他相关股、室（中心）工作任务。落实区审计局整改工作安排部署，完成安排的工作任务，积极配合牵头股、室（中心）或者审计组做好审计整改工作，推进形成整改

22、合力，协同推动问题整改落实到位。（四）区审计局工作任务。认真贯彻落实省审计厅和市审计局整改工作安排部署，加强与省审计厅、市审计局的上下协调联动，完成省审计厅和市审计局交办的工作任务。按照省审计厅和市审计局工作安排和要求，积极向区政府汇报对接，抓好各项整改工作落实，督促被审计单位切实履行整改主体责任，指导审计查出问题整改，积极推进问题全面整改完成。五、时间安排审计整改督促分为两个阶段，第一阶段为2023年10月至12月，主要督促2023年9月底前审计查出尚未整改完成的问题；第二阶段为2023年起至所有审计查出问题整改到位（主要为以前年度审计查出尚未完成整改的问题及以后年度审计查出的问题）。（一）

23、第一阶段整改督促及报送时间。2023年11月起至12月，每月调度整改情况，加快推进问题全部完成整改。各审计组每月3日前将截至上月底的整改推进情况报送法规审理与整改督股；法规审理与整改督查股汇总综合并于每月初及时将上月整改推进情况按程序报送上级相关部门及市审计局。（二）第二阶段整改督促及报送时间。2023年起，每季度调度整改情况，持续推进问题整改落实到位。各审计组每季度下一月的3日前将截至上季度末的整改推进情况报送法规审理与整改督查股；法规审理与整改督查股汇总综合并按要求及时将季度整改推进情况按程序报送上级相关部门及市审计局。六、关于2023年及以后年度各级审计机关组织实施项目审计查出的问题的整

24、改工作安排从2023年开始，各级审计机关组织项目审计查出问题整改工作，严格执行中共贵州省委审计委员会关于进一步加强审计整改工作的意见贵州省审计厅审计查出问题整改工作暂行办法及本方案规定和要求，并按下述程序开展审计整改工作。执行中，如有变更将另行通知。（一）整改台账的建立。本级审计机关组织实施审计项目在出具正式审计报告后，由审计组逐一按规定和要求及时建立健全审计整改台账，做到底数清楚、目标明确、责任明确、措施得力、管理规范。报送法规审理与整改督查股，法规审理与整改督查股根据审计报告核对台账相关事项；上级审计机关审计查出的问题，涉及本级整改的事项，由法规审理与整改督查股协调对接后建立台账，协调高度

25、相关部门督促整改。（二）审计整改的督促。在审计报告反映问题到达整改期限后，审计组按照规定和要求及时开展审计整改的督促、调度和指导工作，推进问题全面按期整改完成。（三）整改情况的审查。审查相关整改责任单位报送的整改情况，根据工作需要，开展整改检查，对重大整改事项开展现场督导，分析研判审计整改结果。（五）整改结果的报送。按照贵州省审计厅审计查出问题整改工作暂行办法相关规定和要求，按时报送审计整改情况。其他报送整改工作情况的时间和要求，按照具体工作安排执行。七、工作要求（一）提高政治站位，切实履行整改责任。区审计局各审计组和相关股室督促整改责任单位，要切实提高政治站位，树立和强化审计整改工作一盘棋，

26、认真落实好各项审计整改工作部署和要求。各审计组和相关股室要切实履行牵头审计组责任，坚决杜绝“新官不理旧账”的现象，按照规定和要求积极主动督促整改主体责任单位、区级监督管理部门履行审计整改责任，推进审计查出的问题整改完成；要加强审计查出问题整改过程的督促，根据工作需要，适时对整改情况进行跟踪检查；要组织对被审计单位报送的整改情况逐一认真审核，确保问题真整改、整改到位，防止虚假整改。（二）加强督促指导，提升审计整改实效。加强整改的督促、调度和指导，督促被审计单位落实审计整改主体责任，逐条扎实抓好问题整改完成，推进审计整改工作高质量发展。同时，督促相关被审计单位结合自身职责和权限，举一反三、加强管理

27、、完善制度，健全问题整改长效机制，努力做到防患于未然。（三）加强沟通协调，形成审计监督合力。区审计局各审计组之间要加强审计整改的协调协同，坚决杜绝出现推诿、扯皮等影响审计整改工作的情况，密切配合共同推进审计整改工作要加强与省、市审计机关的上下联动，跟踪省、市审计机关贯彻落实省审计厅整改工作安排部署和督促整改工作落实情况，努力推动形成省、市、县三级督促整改合力。要加强与有关监管部门以及纪检监察部门的协调配合，强化信息沟通共享，协同推进审计整改工作。（四）落实整改责任，严肃整改追责问责。区审计局各审计组督促整改责任单位要认真执行本方案的规定和要求，切实履行审计整改工作责任，严要求、高标准、高质量完成工作任务。对审计整改工作中出现的敷衍、推诿、拖延等影响审计整改工作的情况，区审计局将按根据有关规定严肃追究相关部门和人员责任。