审计委员会独立董事.ppt

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1、證券交易法關於獨立董事制度、審計委證券交易法關於獨立董事制度、審計委員會功能、募集與發行制度之調整及違員會功能、募集與發行制度之調整及違反規定之罰則規範反規定之罰則規範主主 講講 人人行政金融監督管理委員會行政金融監督管理委員會證券期貨局第一組證券期貨局第一組中華民國中華民國95年年2月月日日大綱大綱壹、壹、證交法修正重點說明證交法修正重點說明貳、貳、獨立董事制度介紹獨立董事制度介紹參、審計委員會參、審計委員會介紹介紹肆、加強董事及監察人之獨立性肆、加強董事及監察人之獨立性伍、罰則及施行日期伍、罰則及施行日期陸、募集與發行制度之調整陸、募集與發行制度之調整柒、結語柒、結語1 1金管會證期局金管

2、會證期局壹、證交法修正重點說明壹、證交法修正重點說明u美國因陸續發生恩龍（美國因陸續發生恩龍（Enron）公司等弊案，迫公司等弊案，迫使其加速改革公司治理之決心，並訂定沙氏法案使其加速改革公司治理之決心，並訂定沙氏法案（Sarbanes-Oxley Act），），國際組織及世界各國國際組織及世界各國亦高度重視健全公司治理。我國前已衡酌上開潮亦高度重視健全公司治理。我國前已衡酌上開潮流趨勢推動或規劃各項健全公司治理機制，因近流趨勢推動或規劃各項健全公司治理機制，因近期國內發生上市公司弊案，各界咸認為推動健全期國內發生上市公司弊案，各界咸認為推動健全公司治理，強化董事之獨立性與功能，並落實專公司治

3、理，強化董事之獨立性與功能，並落實專業人員及經營者之責任，應有其必要性及急迫性業人員及經營者之責任，應有其必要性及急迫性。u證券交易法部分條文修正案總統已於證券交易法部分條文修正案總統已於95年年1月月11日公布，重點為推動公司治理法制化、擴大證日公布，重點為推動公司治理法制化、擴大證券商業務、與外國簽訂資訊合作協定及加強防制券商業務、與外國簽訂資訊合作協定及加強防制證券不法行為等各項金融改革事宜。證券不法行為等各項金融改革事宜。2 2金管會證期局金管會證期局壹、證交法修正重點說明壹、證交法修正重點說明u在健全公司治理方面修正重點：在健全公司治理方面修正重點：1.強化董事會之職能強化董事會之職

4、能 2.加強董事及監察人之獨立性加強董事及監察人之獨立性3.加強經營者對於財務報告編製不實之責任加強經營者對於財務報告編製不實之責任 4.落實專業人員之責任落實專業人員之責任u公司治理制度之建置，能有效監督企業組織活動，本次證交法修正推動公司治理有助於與國際接軌，並有利於我國企業赴海外籌資，得以提升我國公司治理之國際水準，吸引國際投資人來台投資。3 3金管會證期局金管會證期局壹、證交法修正重點說明壹、證交法修正重點說明證券交易法關於董事會及董監事董事會及董監事之修正重點(一一)強化董事會之職能強化董事會之職能：引進獨立董事制度，並增訂公司得擇一設置審計委員會或監察人，希藉助獨立董事及審計委員會

5、之設置，輔助及提升董事會之專業經營能力；另公司應訂定董事會議事規則，以落實董事會運作。(二二)加加強強董董事事及及監監察察人人之之獨獨立立性性：規定董事及監察人間彼此具有親屬等關係者，不得超過一定比例或人數；另規範法人股東不得同時擔任董事及監察人，以強化監察人之獨立性。4 4金管會證期局金管會證期局貳、獨立董事制度介紹貳、獨立董事制度介紹u獨立董事的功能l提升企業運作效能提升企業運作效能獨立董事得就其不同專業領域提供董事會專業與客觀獨立董事得就其不同專業領域提供董事會專業與客觀之意見，有助董事會作出對公司股東最有利之決策之意見，有助董事會作出對公司股東最有利之決策l強化事前及事中治理機制強化事

6、前及事中治理機制l保障股東權益保障股東權益我國企業董事及監察人有因彼此為關係人，或為同一我國企業董事及監察人有因彼此為關係人，或為同一法人指派之情事，致監察人常遭質疑缺乏獨立性而未法人指派之情事，致監察人常遭質疑缺乏獨立性而未能充分發揮監督之效果，故循序推動獨立董事制度，能充分發揮監督之效果，故循序推動獨立董事制度，對股東權益之維護應具有正面意義對股東權益之維護應具有正面意義l促進與國際接軌促進與國際接軌5 5金管會證期局金管會證期局證券交易法修正重點證券交易法修正重點第第14條之條之2(一一)公司得依章程規定設置獨立董事。主管機關應視公司公司得依章程規定設置獨立董事。主管機關應視公司規模規模

7、、股股東結構東結構、業務性質業務性質及其他必要情況要求其設置獨立董事，人數及其他必要情況要求其設置獨立董事，人數不得少於二人，且不得少於董事席次五分之不得少於二人，且不得少於董事席次五分之。(二二)規範獨立董事消極資格；另獨立董事應具備之規範獨立董事消極資格；另獨立董事應具備之專業知識專業知識、持股持股與兼職限制與兼職限制、提名方式提名方式及其他有關獨立董事資格之事項，授權及其他有關獨立董事資格之事項，授權主管機關定之。主管機關定之。(三三)排除公司法第一百九十七條有關董事持股轉讓超過二分之一時排除公司法第一百九十七條有關董事持股轉讓超過二分之一時當然解任之規定。當然解任之規定。(四四)明訂獨

8、立董事因故解任，致實際在任人數低於本法或公司章程明訂獨立董事因故解任，致實際在任人數低於本法或公司章程規定時，如公司尚有其他獨立董事可執行其職務，則尚無立即規定時，如公司尚有其他獨立董事可執行其職務，則尚無立即補選之必要，可由公司在最近一次股東會中補選即可，惟如獨補選之必要，可由公司在最近一次股東會中補選即可，惟如獨立董事全體均解任時，因本法規範特定職權應由獨立董事為之，立董事全體均解任時，因本法規範特定職權應由獨立董事為之，為免公司營運造成影響，爰規定公司應依規定召開股東臨時會為免公司營運造成影響，爰規定公司應依規定召開股東臨時會補選之。補選之。貳、獨立董事制度介紹貳、獨立董事制度介紹6 6

9、金管會證期局金管會證期局證券交易法修正重點證券交易法修正重點第第14條之條之3規範獨立董事之職責規範獨立董事之職責-下列事項應提董事會決議通過，獨立董事如有反對意見或保留下列事項應提董事會決議通過，獨立董事如有反對意見或保留意見應於董事會議事錄載明意見應於董事會議事錄載明:(1)訂定或修正內部控制制度。訂定或修正內部控制制度。(2)訂訂定定或或修修正正取取得得處處分分資資產產、從從事事衍衍生生性性金金融融商商品品、資資金金貸貸與與他他人人及及為他人背書保證等重大財務業務行為之處理程序。為他人背書保證等重大財務業務行為之處理程序。(3)涉及董事、監察人涉及董事、監察人自身利害關係自身利害關係之事

10、項。之事項。(4)重大之資產或衍生性商品交易重大之資產或衍生性商品交易。(5)重大之資金貸與、背書或提供保證。重大之資金貸與、背書或提供保證。(6)募集、發行及私募募集、發行及私募具有股權性質之有價證券具有股權性質之有價證券。(7)簽證會計師簽證會計師之聘任、解任或報酬。之聘任、解任或報酬。(8)財務、會計或內部稽核主管之任免。財務、會計或內部稽核主管之任免。貳、獨立董事制度介紹貳、獨立董事制度介紹7 7金管會證期局金管會證期局貳、獨立董事制度介紹貳、獨立董事制度介紹1.公開發行公司應設置獨立董事之適用範圍，將秉持循序漸進原則採分階段方式推動，初步規劃優先以金控公司、一定資本額規模之銀行、證券

11、、保險、證券、投資信託及上市櫃公司為適用對象。2.公司如屬法令強制設置獨立董事者，公司須於95年度召開股東會時，配合修正公司章程載明獨立董事之名額與提名、選任方式，章程並應載明該條文係配合證券交易法第183條規定辦理。公司如屬自願設置獨立董事者，可比照辦理。3.為使企業得有充分時間規劃推動公司治理各項新制度，明定獨立董事及審計委員會等之設置，明定實施日期為九十六年一月一日且考量董事、監察人之任期及緩衝問題，爰明定公司依規定設置獨立董事、審計委員會，得自現任董事或監察人任期屆滿時，始適用之8 8金管會證期局金管會證期局u審計委員會與董事會之關係l審計委員會係董事會下設立之功能性委員會，藉由專業分

12、工及超然獨立之立場協助董事會決策。l審計委員會決議之重大事項仍須提董事會決議，以明確落實董事會之責任。參、審計委員會介紹參、審計委員會介紹9 9金管會證期局金管會證期局證券交易法修正重點證券交易法修正重點第第14條之條之4(一一)公公開開發發行行公公司司應應擇擇一一設設置置審審計計委委員員會會或或監監察察人人，但但主主管管機機關關得得視視公公司司規規模模、市市場場需需求求及及其其他他必必要要情況，命令其設置審計委員會。情況，命令其設置審計委員會。(二二)明定審計委員會明定審計委員會應由獨立董事組成應由獨立董事組成，其人數，其人數不得不得少於三人，獨立董事中至少應有一人具備會計或少於三人，獨立董

13、事中至少應有一人具備會計或財務專長財務專長。(三三)公司法、證交法及其他法律賦與監察人之職權，公司法、證交法及其他法律賦與監察人之職權，於審計委員會準用之。於審計委員會準用之。參、審計委員會功能介紹參、審計委員會功能介紹1010金管會證期局金管會證期局第第14條之條之5 審審計計委委員員會會之之職職責責-下下列列事事項項應應經經審審計計委委員員會會1/2以以上上同同意意，並並提提董董事事會會決決議議，除除第第(10)項項外外如如未未經經審審計計委委員員會會1/2以以上上同同意意者者，得得由由全全體體董董事事2/3以上同意行之：以上同意行之：(1)訂定或修正內部控制制度。訂定或修正內部控制制度。

14、(2)內部控制制度有效性之考核。內部控制制度有效性之考核。(3)訂定或修正取得處分資產、從事衍生性金融商品、訂定或修正取得處分資產、從事衍生性金融商品、資金貸與他人及為他人背書保證等重大財務業務行資金貸與他人及為他人背書保證等重大財務業務行為之處理程序。為之處理程序。(4)董事、監察人董事、監察人自身利害關係自身利害關係之事項。之事項。(5)重大重大之資產或衍生性商品交易。之資產或衍生性商品交易。(6)重大重大之資金貸與、背書或提供保證。之資金貸與、背書或提供保證。(7)募集、發行或私募具有股權性質之有價證券。募集、發行或私募具有股權性質之有價證券。(8)簽證會計師簽證會計師之聘任、解任或報酬

15、。之聘任、解任或報酬。(9)財務、會計或內部稽核主管之任免。財務、會計或內部稽核主管之任免。(10)年度及半年度財務報告年度及半年度財務報告。參、審計委員會功能介紹參、審計委員會功能介紹1111金管會證期局金管會證期局第第26條之條之3(一一)明定公開發行公司明定公開發行公司董事人數不得少於五人董事人數不得少於五人。(二二)排除公司法第二十七條第二項之適用排除公司法第二十七條第二項之適用，即政府或法，即政府或法人股東不得同時指派代表人擔任董事、監察人。人股東不得同時指派代表人擔任董事、監察人。(三三)明定董事間應有明定董事間應有超過半數超過半數之席次，之席次，不得不得具有配偶或具有配偶或二親等

16、以內親屬關係，且監察人二親等以內親屬關係，且監察人至少一人至少一人不得與董不得與董事或其他監察人有配偶或二親等以內親屬之關係。事或其他監察人有配偶或二親等以內親屬之關係。(四四)公司應依主管機關規定之辦法訂定董事會議事規範。公司應依主管機關規定之辦法訂定董事會議事規範。肆、加強董事及監察人之獨立性肆、加強董事及監察人之獨立性1212金管會證期局金管會證期局伍、罰則及施行日期伍、罰則及施行日期u第第178條、第條、第181條之條之2及第及第183條條(一一)罰罰則則：對對於於公公司司未未依依規規定定設設置置獨獨立立董董事事、審審計計委委員員會會，獨獨立立董董事事、審審計計委委員員會會之之人人數數

17、、資資格格不不符符規規定定，或或董董事事會會人人數數不不足足規規定定或或未未依依規規定定補補選選者者，依依證證券券交交易易法法第第178條規定處分。條規定處分。(二二)施行日期：為避免新制度對於公司現行運作造成重大施行日期：為避免新制度對於公司現行運作造成重大衝擊，明定其實施日期為九十六年一月一日施行，以衝擊，明定其實施日期為九十六年一月一日施行，以有適當之緩衝期間。另為免公司適用之疑義，且考量有適當之緩衝期間。另為免公司適用之疑義，且考量董事、監察人之任期及緩衝問題，爰明定公司依規定董事、監察人之任期及緩衝問題，爰明定公司依規定設置獨立董事、審計委員會，或依第二十六條之三第設置獨立董事、審計

18、委員會，或依第二十六條之三第六項規定有董事、監察人應解任之事由，得自現任董六項規定有董事、監察人應解任之事由，得自現任董事或監察人任期屆滿時，始適用之事或監察人任期屆滿時，始適用之 1313金管會證期局金管會證期局第第22條條1.將有價證券之募集及發行之申請核准案件納入申報生效之將有價證券之募集及發行之申請核准案件納入申報生效之適用範圍，爰刪除申請核准制。適用範圍，爰刪除申請核准制。2.研研議議配配合合修修正正發發行行人人募募集集與與發發行行有有價價證證券券處處理理準準則則及及外外國國發發行行人人募募集集與與發發行行有有價價證證券券處處理理準準則則 等等條條文文，取取消消募募集集與與發發行行有

19、有價價證證券券案案件件兼兼採採申申請請核核准准制制，全全面面改改採採申申報報生生效效制制，俾俾簡簡化化企企業業籌籌資資作作業業。現現行行適適用用申申請請核核准准制制之之案案件件，包包括括募募集集設設立立、上上市市或或上上櫃櫃公公司司財財務務業業務務符符合合特特殊殊情情事事而而辦辦理理現現金金增增資資發發行行新新股股或或具具股股權權性性質質之之公公司司債債案案件件，及及上上市市或或上上櫃櫃公公司司非非因因分分割割之之減減少少資資本本案案件件等等，全全面面改採申報生效制，並明定其申報生效期間為改採申報生效制，並明定其申報生效期間為30個營業日。個營業日。3.另依海外處理準則及外國人募發準則規定申報

20、之案件，需另依海外處理準則及外國人募發準則規定申報之案件，需事先取得央行同意函後始得向本會送件。事先取得央行同意函後始得向本會送件。陸、募集與發行制度之調整陸、募集與發行制度之調整1414金管會證期局金管會證期局柒、結語柒、結語為推動公司治理，本次證券交易法修正案引進獨立為推動公司治理，本次證券交易法修正案引進獨立董事及審計委員會等新制，配合本法第十四條之二董事及審計委員會等新制，配合本法第十四條之二第一項、第二項、第十四條之四第一項、第五項及第一項、第二項、第十四條之四第一項、第五項及第二十六條之三第八項規定之授權，本會未來將配第二十六條之三第八項規定之授權，本會未來將配合訂定下列子法或函令

21、，以利公司遵循辦理：合訂定下列子法或函令，以利公司遵循辦理：l公開發行公司應設置獨立董事適用範圍。公開發行公司應設置獨立董事適用範圍。l公開發行公司獨立董事設置辦法。公開發行公司獨立董事設置辦法。l公開發行公司設置審計委員會及行使職權辦法公開發行公司設置審計委員會及行使職權辦法。l董事會議事辦法。董事會議事辦法。1515金管會證期局金管會證期局柒、結語柒、結語u獨獨立立董董事事之之引引進進是是為為落落實實董董事事會會功功能能，美美國國安安隆隆、世世界界通通訊訊等等公公司司董董事事會會內內部部早早有有獨獨立立董董事事存存在在卻卻仍仍發發生生弊弊案案，故故法法條條規規定定再再多多、獨獨立立董董事事

22、名名聲聲再再高高，董董事事會會仍仍可可能能徒徒具具形形式式，因因此此公公司司內內部部應應積積極極建建立立完完善善的的制制度度及及董董事事會會績效評估制度以發揮董事會之功能。績效評估制度以發揮董事會之功能。u完善之公司治理制度，如未能有企業負責人之支持，亦完善之公司治理制度，如未能有企業負責人之支持，亦難以發揮其成效，故難以發揮其成效，故公司治理最重要的機制為強化管理公司治理最重要的機制為強化管理者對自身誠信的要求與遵守者對自身誠信的要求與遵守。u展望未來，政府當局將以更宏觀的態度及更審慎、務實展望未來，政府當局將以更宏觀的態度及更審慎、務實的作法，循序推動各項公司治理改革措施，並期望在凝的作法，循序推動各項公司治理改革措施，並期望在凝聚各界共識下，共同建構具有國際水準並符合國情的完聚各界共識下，共同建構具有國際水準並符合國情的完善公司治理制度。善公司治理制度。1616金管會證期局金管會證期局報報 告告 完完 畢畢敬敬 請請 指指 教教