酒业有限公司财务管理规章制度.doc

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1、 酒业有限公司财务管理规章制度 河北 某酒业 有限公司财务治理制度 （试行） 二一年十二月十日 目 录 第一章 总 则 其次章 会计机构和会计人员 第一节 会计机构设置 其次节 会计人员岗位设置 第三节 会计人员岗位职责 第四节 会计人员治理 第五节 会计工作交接 第三章 资金治理 第一节 资金治理原则 其次节 财务猜测与准备 第三节 筹集资金的治理 第四节 资金审批权限及资金审批程序 一、日常费用的审批权限及资金审批程序 二、借支款项的审批权限及资金审批程序 三、税款资金的审批程序 四、物资选购资金的审批权限及资金审批程序 五、固定资产的购置、处置的审批权限及审批程序 六、投资的审批权限及审

2、批程序 第四章 发票、银行账户及财务印鉴治理 第一节 发票治理 其次节 银行账户治理 3 / 69 第三节 财务印鉴治理 第五章 现金治理 0 / 69 第六章 应收账款治理及坏账核销制度 第七章 物资治理及操纵 第一节 原材料治理规定 其次节 低值易耗品治理规定 第八章 费用开支治理 第一节 费用预算治理 其次节 费用报销治理 一、会计报销程序 二、会计报销规定 三、差旅费用报销规定 四、业务款待费用报销规定 第九章 本钱及费用治理 第十章 合同治理和评审 第一节 产品销售合同治理及评审 一、产品销售合同治理 二、产品销售合同评审程序 其次节 外采外销、材料选购及托付加工合同治理及评审 一、

3、外采外销、材料选购及托付加工合同治理 二、评审程序 第三节 商品外采外销合同治理及评审 一、商品外采外销合同治理 二、商品外采外销合同评审程序 第十一章 产品价格治理及操纵 第十二章 利润安排制度 1 / 69 第十三章 财务报告制度 第十四章 会计档案治理 第十五章 附则 2 / 69 某酒业 有限公司 财务治理制度 为了加强公司的财务治理，标准资金收支治理程序，操纵公司经营风险，爱惜公司资产的安全与完整，盘活存量资产，最大限度地发挥资产的效能，最大程度地提高公司的经济效益。同时，本着引导和提高公司的经营治理水平，完善财务监视治理机制的原则，特制定本制度。 第 一 章 会计机构和会计人员 第

4、一节 会计机构设置 第 一 条 会计机构及会计人员设置 公司设立财务部，财务部在董事会的领导下，依法独立行使核算、治理和监视职能。公司的会计主管帮助董事特长理财务部的日常治理工作。 其次节 会计人员岗位设置 第 二 条 会计人员岗位设置 依照目前的经营现状和实际需要，公司财务设会计主管、本钱兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员（材料库、成品库）五个岗位。 第三节 会计人员岗位职责 第 三 条 会计人员岗位职责 一、会计主管岗位职责 会计主管在董事会领导下，全面负责公司的会计核算和财务治理工作，主导公司财务预算的拟订、修改，其要紧职责如下： 3 / 69 1、负责制订和修改公司会计核算、财务

5、治理制度。 2、参加公司有关经营方针、经营决议、经营目标的制定，并对其执行与落实状况进展跟踪治理。 3、负责公司的年度经营预算的制定，参加制定和审核公司销售准备、生产经划、利润准备、资本投资准备。 4、负责制订、修改公司本钱、费用开支范围和开支标准，制订公司本钱核算方法，按公司财务制度规定审核公司资金收支和费用报销，提交董事会争论通过后执行。 5、主导建立健全公司会计核算的数据治理体系，每月审核会计人员凭证、帐簿、报表和编制公司财务治理报表。 6、组织制定和治理税收政策方案，合理进展税务筹划。 7、每月组织公司有关部门开展经济活动分析，编制财务分析报告，对经济活动中存在的问题提出改良意见和建议

6、。 8、参加公司重大投资工程的调研，并对其可行性进展分析和评价。 9、参加公司经济合同的签订和审核，并组织对其执行状况进展监视和考核。 10、依照治理需要设置会计岗位，负责公司财务人员的评聘治理工作，组织建立财务人员考核治理和培训制度，定期或不定期地组织对公司及下属机构财务人员进展考评和培训。 11、监视公司遵守国家财经纪律和各项法规制度，以及董事会决议。 12、负责公司支票、汇票的签发工作，要求出纳建立支票登记簿，保管公司财务专用章。 4 / 69 13、依照资金周转状况，合理进展融资。 14、协调公司与银行、税务部门的关系。 15、完成董事长、总经理交办的其他任务。 二、总账兼本钱会计岗位

7、职责 总账兼本钱会计在会计主管的领导下，负责公司日常的会计核算工作，帮助会计主管搞好公司财务治理工作。其要紧职责如下： 1、依据公司会核算制度，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减变动等经济业务进展会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿，准时、精确地进展账务处理和结算工作。 2、精确计算收入、合理归集本钱、费用，确保收入本钱费用符合配比原则，编制本钱核算单，正确核算在制品本钱、自制半成品本钱和产成品本钱和财务成果，详细负责编制公司财务报表，包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注讲明，依据公司账簿按月编制公司预算执行状况表等相关治理报表。 3、月末组织对

8、原材料、帮助材料、自制半成品、产成品等存货进展监盘，对盘盈、盘亏状况依照盘点结果指导材料、成品会计编制盘点报告，并依据盘点结果进展账务处理。 4、月末对库存现金、银行存款、有价证券等进展例行监盘，编制货币资金点表、银行存款余额调整表，并依据盘点结果对盘盈、盘亏进展账务处理。同时在会计主管认为有必要时，能够对库存现金、银行存款进展抽查。 5、审核全部记账凭证，复核总账和明细账的勾稽核关系。并 5 / 69 经双方单位书面确认，包括应收款项、应付款项及内部往来的核对工作。 6、审核产品销售有关票据开具的合理性，对低于指导价开具的票据是否存在未经审批状况，对觉察的问题准时向会计主管提出反应意见。 7

9、、按时完成每月税金的计算、申报和缴纳工作，年末做好相关税种的汇算清缴工作。 8、审核和监视月末财务部各岗位对账工作，负责公司对外债权、债务的治理，按月进展公司往来清理工作,定期向债权单位和债务单位发送对账询证函，保管经对方确认的对账记录档案。 9、负责审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格公司选购付款的手续，操纵使用限额和付款期限，觉察问题准时向会计主管提出反应意见。 10、准时组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案治理工作。 11、帮助会计主管做好部门内部的治理工作，完成会计主管交办的其他任务。 12、准时向会计主管反映经济运行、会计核算中存在的问题，提出必要建

10、议。 13、完成领导交办的其他工作。 三、材料成品会计岗位工作职责 要紧帮助会计主管、总账兼本钱会计搞好产品生产本钱的核算和治理，以及对仓库材料物资的监管，其详细职责是： 1、登记原材料、帮助材料、自制半成品、产成品数量金额明 6 / 69 细账，准时供应材料物资收、发、存等会计信息。 2、帮助会计主管、总账兼本钱会计对原材料、帮助材料、产成品进展治理。月末参加材料库、成品库存和车间在制品的实物盘点。 3、月末结账前与仓库核对材料、成品数量，与本钱会计核对金额，确保账实相符、账账相符，对不全都的要准时查找原因并准时进展账务处理。 4、每月 2 日前完成材料核算，按本钱核算要求归集和安排材料费用

11、，为本钱会计核算本钱提出精确的数据。 5、负责公司固定资产、低值易耗品的治理，按资产责任部门建立明细台账，对资产的增减变动按月进展更新，并对当月增减变动的固定资产办理入、出库手续交总账会计进展账务处理,至少每半年进展一次清产核资工作。 6、准时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出状况，并核对有关明细账目，了解经济合同履约状况，催促经办人员准时办理结算和出入库手续，准时传递有关入、出库凭证交总账会计进展会计核算。 7、负责公司税控开票系统的治理，专用发票、一般发票的开具，开具发票必需按公司规定的指导价，低于指导价销售时必需按规定报会计主管、总经理、董事长审批，按日编制产成品进销存日报表。 8、

12、负责公司发票、收据的治理，按时购置发票、收据，并编号治理，建立发票、收据领、购登记簿，做好领用、缴销登记。 9、准时向会计主管反映库存物资收、发、存流转过程中存在 7 / 69 的问题，提出改良建议。 10、完成领导交办的其他工作。 四、出纳岗位工作职责 1、根据国家财经法规、公司财会制度的有关规定，负责办理公司日常资金收支工作，包括现金收付款业务和银行结算业务，确保货币资金的安全。 2、依照审核无误、手续完备的原始凭证，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，觉察过失准时更正。 3、每日下班前报送现金流量表，包括现金、银行存款，

13、对货币资金收支状况准时向会计主管、总经理、董事进步行反映。 4、每月最终一日与总账会计进展货币资金盘点，报送现金盘点表，准时依照银行存款对账单编制银行存款余额调整表，对盘盈、盘亏状况报经批准后准时进展账务处理。 5、严格遵守公司费用和资金的审批程序，对完成审批程序的支付款项准时办理支付手续，严格按规公司定开具支票，准时前往各开户银行取回银行单据；仔细审查临时借支款项的用途、金额和批准手续，操纵使用限额和报销期限。 6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到数据精确、真实，手续完备、单证齐全。 7、按已审核的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。

14、8、每月 1 日前编制资金收支准备，报会计主管、总经理、董 8 / 69 事长审批后执行。 9、负责妥当保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章。 10、负责其他财务外勤工作和公司领导交办的其他任务。 五、仓库保管员岗位工作职责 （一）、成品库保管员岗位工作职责 1、成品库保管包括车间生成完工的各种酒和外购成品酒。 2、成品入库必需有车间供应的“完工产品交库单”，仓库保管员凭“完工产品交库单”，填写产品入库单并注明生产准备通知单号，仓管保管员对完工产品数量和包装质量严格进展验收，并签字认可后开具成品入库单。成品入库单一式五联。第一联存根联，用于缴销，其次联财务联，用于本钱会计入账，第

15、三联成品会计联，用于登记数量金额明细账，第四联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。第五联车间统计联，用于车间统计及办理计件工资核算。 3、入库产品必需分类堆放整齐，各产品上应贴有存货卡，随时记录出入库和结存状况，做到卡、货相符，觉察问题准时更正或向会计主管反应。 4、成品出库必需严格执行提、发货程序。凭财务开具的“产品出库单仓库联”或“产品调拨单仓库联”办理相应的出库手续和账务登记。 5、每日按要求填报产成品进销存明细表，附同产品出库单报送财务部，帮助财务部与各单位发货的往来核对。 6、成品账目做到日清月结，准时上报库存动态，月末做好盘 9 / 69 点工作，出具盘点报表，保证账实相符，有不符应准时查明原因经批准后进展账务调整。 7、做好产品的防护，留意防火、防潮.