集团股份公司固定资产管理办法.docx

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1、固定资产治理方法1 目的为标准加强公司固定资产的验收、编码、入帐、使用、治理、出售、调拨及 报废等行为，保障公司固定资产的保值与增值，提高固定资产使用效益，特制定本治理方法。2 适用范围适用于集团公司、分子公司及各地办事处的固定资产治理。低值易耗品与无形资产的治理也可参照执行。3 治理原则固定资产实行分级归口治理即由职能部门归口治理，依据各类固定资产的使用地点， 由各级使用单位负责具体治理，并将治理责任落实到班组和个人。以保障固定资产的治理层层负责，物物有人管。4 职责治理部门4.1.1 行政事务部：负责各种办公设备电脑除外、食堂设施、办公家具等；4.1.2 工程治理部：负责建筑工程、生产经营

2、所用的各种设备及船舶、车辆、通讯导航、锅炉等资产；4.1.3 育养研发部：负责育苗养殖业各种器、及所需其他设备；4.1.4 信息技术部：负责办公自动化硬件、信息网络、软件系统、电脑等；4.1.5 安全治理部：负责灭火器等安全设施。治理部门职责4.2.1 编制固定资产投资打算，对土建与设备购置的工艺、技术性能等进展可行性争论分析； 选购、出租、调拨、报废清理、盘盈、盘亏、出售、租入等的建议提出、手续办理及监视清查。制定固定资产优化配置打算，提高资产利用率。4.2.2 依据固定资产的配置状况，各公司及部门设立专职或兼职固定资产治理人员，制定固定资产的管、用、养、修制度，检查固定资产的分布状况和固定

3、资产的完好状况，准时把握固定资产的动态信息以报备相关的主管部门。4.2.3 固定资产治理部门应依据财务部门编制的固定资产报告单，具体填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位挨次排列，编码保管，建立固定资产治理台账。4.2.4 负责固定资产标牌的设计、发放和检查。使用单位的职责4.3.1 固定资产使用单位应制定专人负责实物治理监视，做到账、物、卡、相符。4.3.2 对使用中的固定资产执行有关部门制定的修理保养制度和有关操作规程，建立岗位责任制。要定期对使用中的固定资产进展检查，消退安全隐患。实行专人治理、专人使用、专人保养，定人、定机、定岗的“三专”和“三定”制度。4.3.3 建立固定资产技术

4、档案、台账，做到统计资料和原始记录齐全，按时、准确地上报各种统计报表和分析材料。4.3.4 把握固定资产动态并准时上报主管部门，不得擅自对固定资产进展转移、清理、出租、转让等处理。财务部门的职责4.4.1 协作固定资产治理部门，做好固定资产治理的各项根底工作；4.4.2 依据电算化系统的要求填制统一的固定资产卡片，依据编码原则进展固定资产编码。4.4.3 帮助固定资产治理部门，跟踪固定资产打算实施状况，并进展打算的综合与资金的平衡。4.4.4 依据会计制度的要求进展财务核算账务处理。4.4.5 协作固定资产治理部门，做好固定资产的增加、调拨、清理报废及清查盘点工作。5 定义、编码与账务处理固定

5、资产是指使用期限超过一年的船舶、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、通讯设备以及其它设备、器具和工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在 2023 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也应当作为固定资产。不具备上述规定的，为低值易耗品。治理原则一样。分类与编码原则见财务部固定资产编码方案。计价、折旧、清理等会计账务处理见公司会计制度，账务处理方法必需与公司财务部规定全都，不得擅自转变，6 固定资产购置、建与改建、扩建的验收入帐固定资产的选购打算在经批准后原件交选购部，同时复印主管部门、使用单位及财务本部付款会计各一份。依据选购治理程序执行。固定资产的验收应由使用单位主管人员与企业负责人、选购

6、部门、主管部门或指定人员 与财务部门人员在建、购置与自建固定资产验收记录表共同签字确认。对于规模较大、技术难度较大的资产应有技术专家协同验收。财务人员依据验收记录、质检报告、付款凭证等依据确认固定资产可以入帐。同时编制固定资产报告单，由财务人员、主管人和使用单位负责人签字确认，同时列明实物治理人。单据一式四联，存根一联，财务入帐一联，主管部门台账治理一联，使用单位台账治理一联。财务部门依据固定资产报告单登记用友软件固定资产卡片，主管部门和使用单位如设备科等可于每月10 日前共享电算化系统输出的固定资产卡片。主管部门固定资产治理员和使用单位具体负责人依据固定资产报告单登记固定资产治理台账。固定资

7、产治理部门在接到固定资产报告单一周内发放固定资产标牌并监视使用单位粘贴完成，并于治理台账注明相关信息。固定资产的保险事宜依据财产保险制度执行，由安全治理部统一治理。7 固定资产的使用与修理固定资产使用单位、归口主管部门和安全治理部应对固定资产的使用编制操作指导书，特别是特种设备的治理必需符合安全操作标准，并通过培训、掌握等方法确保使用人员严格依据制度标准使用。主管部门应制定或辅导使用单位制定定期的修理、保养、检查制度，并定期对使用中的固定资产进展检查，消退安全隐患，严禁超负荷、带病、违章运行固定资产。固定资产修理分为大修理和常常修理两类，固定资产大修是指修理范围大、工程多、时间间隔长或修理费用

8、金额在此资产原值 30%以上的局部更，由主管部门负责，并办理固定资 产修理验收记录表；常常性修理是指局部检修、个别零件更换、排解故障、清洗或修理费用金额在此资产原值 30%以下的局部更，由使用单位自行负责，并办理固定资产修理验收记录表。依此登记相关台账。8 技术档案的治理建立健全公司固定资产技术档案，对每一次固定资产的改、扩建及变更要做好完整的记录， 并保存好原始资料和原始记录，积存技术资料，把握固定资产性能和状态，供给合理的固定资产使用参数。技术档案一式两份，使用单位技术部门和主管部门各一份。要做好固定资产相关技术档案的保密工作，在人员工作岗位发生变化时，要做好技术档案的交接工作，任何人不得

9、擅自带走公司的技术资料，要做好固定资产技术档案的交接记录。9 固定资产的内部调拨固定资产的内部调拨，由主管部门填制固定资产处理申请审批表，经拨出、拨入单位财务科长、企业负责人签字同意，调入、调出单位事业部负责人批准调拨。审批表一式三份，原件留主管部门，复印两份交使用单位财务与财务本部各一份。调出单位依据固定资产处理申请审批表调出固定资产，拨出单位保管填制移库单一式五联，填明调拨资产的品名、规格和发货数量，拨出单位经办、财务科长、企业负责人和承运人签字后，除第一联拨出单位保管联外，其余四联随资产同行。拨入方接到资产后由实物报告人、拨入单位负责人签字后留一联，拨出、拨入单位会计联返回，承运人留一联

10、。会计和双方固定资产治理员分别依此登记固定资产治理台账。拨入单位财务部门依据移库单编制固定资产报告单，单据一式四联，存根一联，报财务本部往来调拨财务入帐一联，主管部门台账治理一联，使用单位台账治理一联。集团内部所属单位的固定资产调拨，依据账面净值计价。10 固定资产的处置固定资产的闲置封存、出租、转让、报废清理、盘盈与盘亏需由使用单位实物保管人、财务科长、企业负责人签字上报主管部门经理审核，同时需提出处置方案，经财务部会签后，经使用单位事业部负责人、财务总监审核后，报总经理批准后处置。审批表一式三份，原件留主管部门，复印两份交使用单位财务与财务本部各一份。固定资产依据批复意见处置时，需由单位财

11、务科长、企业经手人、企业负责人、主管部门固定资产治理员或指定人员等至少三人签字确认固定资产处置记录。财务部门依据处置记录入帐，缴清相关税费，并编制固定资产报告单，单据一式四联， 存根一联，财务入帐一联，主管部门台账治理一联，使用单位台账治理一联。固定资产申请报废的条件：10.4.1 主要构造和部件损坏严峻无法修复的，或修复费用过大不经济的。10.4.2 因设备陈旧、技术性能低、无利用改造价值的。10.4.3 因事故及意外灾难造成严峻破坏，无法修复的。10.4.4 因改建、扩建工程需要，必需撤除的。10.4.5 因能耗过大，无法改造，连续使用得不偿失的。10.4.6 因环境污染超过标准，无法改造

12、的。11 固定资产的清查主管部门及使用单位要依据财产盘点制度对各分管部门定期或不定期地进展固定资产盘点清查，觉察问题要准时以书面形式上报公司主管副总。定期清查时间为每年的 11-12 月份进展，通过固定资产清查，核对固定资产账面、实、卡和贴是否相符，查明账实不符的缘由。资产清查由归口主管部门与财务人员牵头，实物保管人、保管人直接负责人共同参与，到实物现场逐一核对，编制盘点表并签字确认，对于盘亏、毁损、报废等事宜，在盘点完毕后 3 日内上报固定资产处理审批表。盘亏、由于人为事故缘由造成固定资产毁损的，应由主管部门及安全治理部查清缘由，明确责任，属于过失人造成固定资产毁损的，应追究过失人的经济赔偿

13、责任或行政、法律责任， 报总经理批准后执行。12 责任固定资产使用人员及治理人员都有管好、用好固定资产的义务和责任，依法维护其安全、完整。在固定资产使用及治理过程中，有以下行为之一的，由主管部门责令改正，并依据相关法律、法规追究其主管领导和直接责任人员的责任?。12.2.1 对所分管的固定资产造成流失不反映、不报告、不实行相应治理措施的。12.2.2 未按其职责要求，放松固定资产治理，造成严峻后果的。12.2.3 不按规定权限，擅自转让、处置固定资产和用于经营投资的。12.2.4 不照实进展固定资产登记、填报固定资产治理台帐、隐瞒真实状况的。12.2.5 弄虚作假，以各种名目侵占固定资产和利用职权牟取私利的。12.2.6 对用于经营投资的固定资产，不认真进展监视治理，不履行投资者权益、收缴资产收益的。12.2.7 以上假设情节严峻，并造成固定资产大量流失，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑责任。13 其它实物资产治理对不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等财产物资、低值易耗品以及无形资产，必需分类登记，参照本方法治理。14 细则治理依据本方法，各公司可结合实际状况制定固定资产治理实施细则，需报备各相关部门。15 支持性文件固定资产处理申请审批表固定资产处理记录建、购置与自建固定资产验收记录表固定资产修理验收记录表固定资产治理台账固定资产标牌