商业银行资本管理(1).pptx

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1、第第2篇篇 商业银行资本管理商业银行资本管理第第4章章商业银行资本的规定商业银行资本的规定学习目标：学习目标： 1988年年7月月15日，西方日，西方12国中央银行在瑞士国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议资本标准的协议巴塞尔协议巴塞尔协议。这是在。这是在特定时期制定的国际银行业的特定时期制定的国际银行业的“游戏规则游戏规则”，它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的经营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的构成及资本充足比率构成及资本充足比率

2、巴塞尔协议巴塞尔协议都做了明都做了明确的规定。确的规定。 通过本章学习要求掌握商业银行资本的功通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草案的内容。计算，并了解新资本协议草案的内容。4.1 商业银行资本的构成商业银行资本的构成4.1.1 商业银行资本的功能商业银行资本的功能 一般来讲，商业银行的资本具有三大功能一般来讲，商业银行的资本具有三大功能: 保护存款人利益。而资本给存款人提供了一个保护存款人利益。而资本给存款人提供了一个承受损失的缓冲器承受损失的缓冲器 。 满足银行经营满足银行经营 。与一般

3、企业一样，银行从事。与一般企业一样，银行从事经营活动也必须具备一定的前提。首先，银行开经营活动也必须具备一定的前提。首先，银行开业必须拥有一定的资本，满足各国法律规定的最业必须拥有一定的资本，满足各国法律规定的最低注册资本的要求；其次，银行必须拥有营业所低注册资本的要求；其次，银行必须拥有营业所需的固定资产，这些固定资产只能用资本金购买。需的固定资产，这些固定资产只能用资本金购买。 满足银行管理各国金融管理当局为了控制商业满足银行管理各国金融管理当局为了控制商业银行，维护金融体系的稳定，一般都对银行的资银行，维护金融体系的稳定，一般都对银行的资本作了较为详细的规定本作了较为详细的规定 。4.1

4、.2 商业银行资本的构成商业银行资本的构成 巴塞尔协议巴塞尔协议将银行的资本划分为两类：一类是核心将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。1. 核心资本核心资本核心资本包括股本和公开储备。核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在例如股票发行溢价、保留利润（

5、凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。负债表上的储备。 2. 附属资本附属资本附属资本包括非公开储备、重估储备、普附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1）非公开储备。该储备不公开在资产负债）非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。的监管

6、机构所接受。 2）资产重估储备。包括物业重估储备和证）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。券重估储备。 3）普通准备金。指用于防备目前尚不能确）普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。定的损失的准备金或呆账准备金。 4）混合资本工具。指既有股本性质又有债务）混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。性质的混合工具。 5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。工具和不许购回的优先股。 另外，另外，巴塞尔协议巴塞尔协议还

7、规定，在核定还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。除对其他银行和金融机构资本部分的投资。4.2 商业银行资本充足度商业银行资本充足度4.2.1资本充足度的涵义资本充足度的涵义商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理数量充足是指银行资本数量必须超过

8、金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。誉的最低限度。 资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。 资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。4.2.2资本充足度的测定资本充足度的测定 巴塞

9、尔协议巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：对国际银行业的统一资本要求包括：1核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于率不得低于4%，即：，即： 核心资本比率核心资本比率=核心资本核心资本/风险加权资产总额风险加权资产总额100%4% 风险加权资产总额风险加权资产总额=资产资产风险权重风险权重2总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超，其中二级资本不得超过一级资本的过一级资本的100%，即：，即： 资本充足比率资本充足比率=总资本

10、总资本/（表内风险加权资产总额（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）表外风险加权资产总额）100%8% 从测算公式或以看出，风险权重占了一个很从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对此此巴塞尔协议巴塞尔协议对银行资产负债表内、表外对银行资产负债表内、表外的不同资产作了权重的规定。的不同资产作了权重的规定。 当要计算一家银行的资本充足率时，就要按当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产照协议规定

11、的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。负债的表内项目和表外项目。 对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；的风险权数即可； 对于表外项目，则要根据对于表外项目，则要根据巴塞尔协议巴塞尔协议规规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。一家银行的资本规模为一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目 资产负

12、债表内项目资产负债表内项目 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300国内银行存款国内银行存款 75家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款企业贷款 975资产负债表内总资产资产负债表内总资产 1500 用来支持政府发行债券的备用信用证用来支持政府发行债券的备用信用证 150 对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺300 表外项目加总表外项目加总 4501）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外项目表外项目 账面价值账面价值 转换系数转换系数

13、 对等信贷额对等信贷额 银行提供的银行提供的 备用信用证备用信用证 150 1.00 = 150 对企业的对企业的 长期信贷承诺长期信贷承诺 300 0.5 = 150 2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：险权数，结果如下： 风险权重为风险权重为0%类类 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300 风险权重为风险权重为20%类类 国内银行存款国内银行存款 75备用信用证的信用对等额备用信用证的信用对等额 150风险权重为风险权重为50%类类 家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75风险权重为风险权重为100%类

14、类 对企业的贷款对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额对企业的长期信贷承诺对等额 150 银行风险加权总资产银行风险加权总资产=（75+300）0+ （75+150）0.2+750.5+(975+150) 1 =1207.5 3)该银行的资本充足率该银行的资本充足率=总资本总资本/风险加权总资风险加权总资产产 =100/1207.5 =8.28% 该银行的资本充足比率已达到该银行的资本充足比率已达到巴塞尔协议巴塞尔协议规定的规定的8%的要求。的要求。 资产负债表内的风险权重资产负债表内的风险权重 0%(a)现金现金(b)以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政以一国货币计价并以该货币

15、融资的、对中央政府和中央银行的债权府和中央银行的债权(c)对经合组织对经合组织中央政府和中央银行的其它债权中央政府和中央银行的其它债权(d)以经合组织中央政府证券以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组作为抵押或由经合组织中央政府担保织中央政府担保的债权的债权0%、10%、20%或或50%（由各国自行决定）（由各国自行决定）（e）对国内公共部门（不包括中央政府）的债权对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款的贷款 20%(a)对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、对多边开发银行（国际复兴开发银

16、行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权的债权(b)对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款注册银行提供担保的贷款(c)对经合组织以外国家注册银行剩余期限在对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在限在1年之内的贷款年

17、之内的贷款(d)对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款押的贷款(e)托收现金托收现金 50%（a）完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款 100%(a)对私人部门的债权对私人部门的债权(b)对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在1年以上年以上(c)对经合组织以外中央政府的债权（以本国货币计价和融对经合组织以外中央政府的债权（以本国货币计

18、价和融资的除外）资的除外）(d)对公共部门所属的商业公司的债权对公共部门所属的商业公司的债权(e)办公楼、厂房设备和其它固定资产办公楼、厂房设备和其它固定资产(f)不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）(g)由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）(h)所有其它资产所有其它资产 资产负债表外项目的信用转换系数资产负债表外项目的信用转换系数 转换系数为转换系数为100%的表外业务的表外业务 1直接信用替代（对一般债务的担保，包括直接信用替代（对一般债务的担保，包括对贷款和债券起担保作用的

19、备用信用证）对贷款和债券起担保作用的备用信用证） 2银行承兑业务及其参与的直接信用替代银行承兑业务及其参与的直接信用替代（也就是备用信用证）（也就是备用信用证） 3回购协议（回购协议（sale and repurchase agreement）和有追索权的资产出售，该资产和有追索权的资产出售，该资产出售并没有包括在资产负债表中出售并没有包括在资产负债表中 4购买资产的远期性协议（购买资产的远期性协议（forward agreements转换系数为转换系数为50%的表外业务的表外业务 1 与 某 些 交 易 相 关 的 或 有 业 务 与 某 些 交 易 相 关 的 或 有 业 务（contin

20、gencies）（）（即投标保证金、履约即投标保证金、履约保证金、担保书和与特殊业务相关的备用保证金、担保书和与特殊业务相关的备用信用证）信用证） 2未被使用的初始期限在未被使用的初始期限在1年以上的承年以上的承诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺诺 3循环证券承销服务（循环证券承销服务（RUFs）和票据和票据发行服务（发行服务（NIFs） 转换系数为转换系数为20%的表外业务的表外业务 1商业信用证商业信用证 2. 有自行偿付能力的与贸易有关的或有有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目项目转换系数为转换系数为0的表外业务的表外业务 1未被使用的期限在未被使

21、用的期限在1年或年或1年以下的，年以下的，可以在任何时候无条件取消承诺可以在任何时候无条件取消承诺 4.3 巴塞尔协议巴塞尔协议的新发展的新发展4.3.1巴塞尔协议巴塞尔协议的积极作用及主要不足的积极作用及主要不足1988年协议公布实施后为众多国家广泛采用，年协议公布实施后为众多国家广泛采用，成为评估银行经营状况的重要指标，发挥了积成为评估银行经营状况的重要指标，发挥了积极作用。实践证明，风险加权法对银行持有的极作用。实践证明，风险加权法对银行持有的流动性高、低风险资产无负面影响，而且将表流动性高、低风险资产无负面影响，而且将表外业务也纳入到资本监管体系之中，有助于银外业务也纳入到资本监管体系

22、之中，有助于银行间的稳健经营和公平竞争。行间的稳健经营和公平竞争。但是但是1988年协议也存在不足，主要表现在：年协议也存在不足，主要表现在：1仅涉及信用风险和市场风险，对市场风险的规仅涉及信用风险和市场风险，对市场风险的规定过于笼统（直到定过于笼统（直到1996年才将对市场风险监管年才将对市场风险监管纳入到资本充足率的框架下），尤其是对银行纳入到资本充足率的框架下），尤其是对银行账面资产的利率风险、操作风险、流动性风险、账面资产的利率风险、操作风险、流动性风险、法律风险以及名誉风险等非信用风险，或语焉法律风险以及名誉风险等非信用风险，或语焉不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。不详，或缺乏

23、可操作性，有的甚至并无提及。2粗线条的风险权重不能精确地把资本与银行面粗线条的风险权重不能精确地把资本与银行面临的风险密切结合在一起，未能从监管上为银临的风险密切结合在一起，未能从监管上为银行改善自己的风险管理水平提供激励。行改善自己的风险管理水平提供激励。3在计算资本充足率时，确认资产（包括对政府、在计算资本充足率时，确认资产（包括对政府、银行、企业的债权）风险权重的大小主要依据债银行、企业的债权）风险权重的大小主要依据债务人所在国是否为经合组织成员国，成员国的主务人所在国是否为经合组织成员国，成员国的主权风险为零，而非经合组织成员国的主权风险为权风险为零，而非经合组织成员国的主权风险为20

24、%。OECD与非与非OCED的划分标准带有明显的的划分标准带有明显的“国别歧视国别歧视”。4对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为100%。5原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。6经济资本和监管资本不一致，导致银行通过资经济资本和监管资本不一致，导致银行通过资产证券化进行监管资本套利。产证券化进行监管资本套利。 4.3.2 2001年新资本协议草案的内容年新资本协议草案的内容 1月月16日新协议草案主要介绍了修改协议的原日新协议草案主要介绍了修改协议的原因以及与因以及与1988年协议相比的主要变化，全文由主年协议

25、相比的主要变化，全文由主文件（详细介绍新协议的内容及结构）及七个辅文件（详细介绍新协议的内容及结构）及七个辅助性文件（分别为信用风险标准法、信用风险内助性文件（分别为信用风险标准法、信用风险内部评级法、资产证券化、操作风险、利率风险管部评级法、资产证券化、操作风险、利率风险管理和监管原则、监管部门的监督检查、市场约束）理和监管原则、监管部门的监督检查、市场约束）组成。草案除了对监管框架三大支柱的内涵进行组成。草案除了对监管框架三大支柱的内涵进行了详细的补充说明外，再次强调三大支柱的平衡了详细的补充说明外，再次强调三大支柱的平衡对监管商业银行面临的信用风险、市场风险、操对监管商业银行面临的信用风

26、险、市场风险、操作风险、利率风险至关重要，表明三大支柱互为作风险、利率风险至关重要，表明三大支柱互为一体协调发展才能达到提高银行风险计量与管理一体协调发展才能达到提高银行风险计量与管理水平的目的。水平的目的。为了保持资本质量，避免银行集团内部的双为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以银行业务为主的银行集团的持基础上扩大到以银行业务为主的银行集团的持股公司。股公司。 新协议还考虑了银行业的进步和业内对新协议还考虑了银行业的进步和业内对1988年协议的批评意见，明确提出五大目标，年协议的批评意见，明确提出

27、五大目标，即把评估资本充足率的工作与银行面对的主要即把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧密的联系在一起，促进安全稳健性；风险更紧密的联系在一起，促进安全稳健性；在充分强调银行自己的内部风险评估体系的基在充分强调银行自己的内部风险评估体系的基础上，促进公平竞争；激励银行提高风险计量础上，促进公平竞争；激励银行提高风险计量与管理水平；资本反映银行头寸和业务的风险与管理水平；资本反映银行头寸和业务的风险度；重点放在国际活跃银行，基本原则适用于度；重点放在国际活跃银行，基本原则适用于所有银行。所有银行。 新资本协议结构新资本协议结构 新协议草案的改善之处具体表现为：新协议草案的改善之处具体表

28、现为：1. 使资本水平更真实的反映银行面对的风使资本水平更真实的反映银行面对的风险。险。2. 使资本水平更全面的反映银行面对的风使资本水平更全面的反映银行面对的风险。险。3. 区分监管资本和经济资本。区分监管资本和经济资本。4. 强调激励商业银行改善内部控制。强调激励商业银行改善内部控制。5. 监管当局的评估和及时干预。监管当局的评估和及时干预。 思考与练习：思考与练习： 1简述商业银行资本的功能。简述商业银行资本的功能。2简述商业银行资本的构成。简述商业银行资本的构成。3简述资本充足度的涵义。简述资本充足度的涵义。4风险加权资产如何计算？风险加权资产如何计算？5. 简述新资本协议草案的基本内容。简述新资本协议草案的基本内容。