增值税发票管理规定范文汇总增值税发票管理相关规定(2篇).docx

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1、 增值税发票管理规定范文汇总增值税发票管理相关规定(2篇)推举增值税发票治理规定范文汇总一 一、集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部或其控股的生产企业向主管国税机关备案时，不再供应集团公司总部及其控股的生产企业的出口退(免)税备案表(或出口退(免)税资格认定表)复印件。 二、出口企业或其他单位办理撤回出口退(免)税备案事项时，假如向主管国税机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退(免)税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。 因合并、分立、改制重组等缘由撤回出口退(免)税备案的出口企业或其他单位(以下简称撤回备案企业)，可向主管国税机关供应以下资料，经主管国税机关

2、核对无误后，视同已结清出口退(免)税款： (一)企业撤回出口退(免)税备案未结清退(免)税确认书(附件1); (二)合并、分立、改制重组企业决议、章程及相关部门批件; (三)承继撤回备案企业权利和义务的企业(以下简称承继企业)在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号。 撤回备案事项办结后，主管国税机关将撤回备案企业的应退税款退还至承继企业账户，如发生需要追缴多退税款的，向承继企业追缴。 三、外贸企业进口货物复出口的，申报退(免)税时不再供应进口货物报关单。 四、自本公告公布之日起，启用本公告制发的来料加工免税证明申请表(附件2)、来料加工免税证明(附件3)、代理进口货物证明申请表(附件4)和代

3、理进口货物证明(附件5)。出口货物劳务增值税和消费税治理方法(国家税务总局公告20xx年第24号公布)附件28、29、33同时废止。 五、本公告自公布之日起施行。国家税务总局关于局部税务行政审批事项取消后有关治理问题的公告(国家税务总局公告20xx年第56号)第三条第六项第3目，出口货物劳务增值税和消费税治理方法第五条其次项第5目之(2)、(5)关于“还需同时供应进口货物报关单”的内容同时废止。 特此公告。 国家税务总局 年月日 推举增值税发票治理规定范文汇总二 所得税汇算清缴是所得税治理的一项重要工作。汇缴工作涉及面广，政策性强，程序简单，需要税务机关、纳税人和社会中介机构共同努力才能做好。

4、本文结合近几年所得税汇缴工作实践，谈一些思索，提一些建议。 1、对汇缴征纳双方的责任熟悉不清晰。在企业所得税汇算清缴治理方法国税发200号（以下简称治理方法）公布前，所得税汇缴的主体并不明确。长期以来形成的习惯作法是，年度纳税申报由纳税人完成，所得税汇缴由税务机关越俎代庖，造成汇算清缴的主体不清、法律责任不清。治理方法明确汇算清缴的主体是企业，企业应对纳税申报的真实性、精确性和完整性负法律责任；税务机关在汇缴期内负责政策辅导、资料审核和税款结算，在汇缴完毕后应开展纳税评估和检查。但受习惯的影响，局部干部仍旧持有“以查代算”的观点，认为只有税务机关的查账检查完毕，才算汇算清缴工作完成。在实际操作

5、中，把年度纳税申报视为纳税人自核自缴完毕；把年度纳税申报至4月底以前这段时间作为税务机关实施企业所得税检查阶段。“以查代算”的观点，使企业所得税又重新回到原有的老路，制约了企业所得税汇算清缴改革的深化。 2、所得税治理平台的数据处理力量不完备。目前使用的所得税治理平台属于ctaiswai挂软件，主要功能是汇缴录入和结果查询，能够满意汇缴的业务需求。但是，该系统没有数据分析功能，对汇缴数据的增值应用考虑还不够。一方面，我们对重点税源户、亏损大户、特别户进展重点审核时，既要着眼于年度申报表表、表间勾稽关系，又要留意结合企业自身进展沿革和所属行业特点。这是由于，通过调阅企业历年的所得税申报资料和调整

6、数据，分析企业的经营变动状况，能够为治理人员汇缴审核供应帮助性推断；另一方面，根据行业治理的思路，同一行业肯定时期内的进展变化应当表现出全都性，详细表达为行业利润率、本钱费用利润率、资产回报率、所得税奉献率等保持相对全都水平，这为分析衡量所得税税源质量和征管状态供应依据，也为所得税纳税评估和检查选案供应重要参考。 3、事务所中介市场进展不均衡。会计师、税务师事务所是随着市场经济的进展而产生的，对市场主体公正竞争、标准核算起到了促进作用。特殊对所得税汇缴发挥重要的“经济警察”的作用。但由于体制机制、市场发育和执业环境等缘由，事务所在执业质量、公信力、收费标准等方面还存在不标准的问题。一是执业质量

7、参差不齐。所得税鉴证业务多集中在3-5月，事务所出于本钱掌握和多接业务的考虑，会聘用一些不具备执业资质的人员，审计质量因而打了折扣。从审计披露的问题来看，主要是对费用的审计，对收入、本钱工程关注较少；二是独立公正性有待提高。独立性是会计师事务所的立业之本，是会计师业务质量的根本保证。受个别事务所不标准执业的影响，有些企业误认为，会计事务所是疏通税企关系的一个桥梁，既可以降低税务风险又可以削减纳税本钱；三是收费标准缺乏依据。局部企业反映，收费标准不一，弹性较大。 4、相关治理配套措施不健全。一是缺少质量评价体系。由于所得税业务的简单性，汇缴工作面广量大，缺乏对汇缴质量的量化评价指标，无法实现有效

8、的监视和质量评价；二是纳税评估和检查没有准时跟上。治理方法要求税务机关在汇缴完毕后，组织开展纳税评估和检查。由于投入精力不多，针对性不强，成效不明显；三是账务处理辅导不到位。汇缴调整有些涉及账务处理，这对中小企业财务人员是个难点。从加强跟踪治理的角度，那些纳税调整涉及账务处理，以及如何处理，是后续治理不行无视的工作。 1、通盘考虑汇缴工作的阶段重点。税务机关要从汇算清缴的内涵去把握工作方向和着力点。既要克制“双主体论”，防止税务机关越位包揽应由企业担当的责任，也要避开“无关论”，淡化税务机关在汇算清缴中宣传辅导、指导催促的责任。以系统观为指导，可分事前、事中、事后三个阶段治理。事前治理就是税务

9、机关在汇缴前通过多种形式进展企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特殊是当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；事中治理就是汇缴开头后，税务机关要做好对企业年度纳税申报表的审核工作；事后治理就是在汇缴完毕后，税务机关要仔细组织开展纳税评估工作，对存在问题的，该补税的补税，该移交的移交，起到标准一个、震慑一片的作用。 2、增加所得税信息化治理力量。在现代信息和网络技术背景下，企业所得税治理已离不开信息化，将现代科学技术引入所得税治理是标准治理的必由之路。一是构建基于数据仓库的所得税治理平台。数据仓库不仅满意一般的信息查询、报表生成，更为重要的是，利用数据挖掘技术对数据仓库进展深度

10、分析和利用。在此基数上建立分析模型或设立分析方法，以发觉数据背后的规律、趋势或关联。二是强化汇缴结果的质量检验。依据行业治理和分类治理的思路，企业按明细行业进展汇总归集，对各项财务、税务指标进展规律分析、趋势比拟和配比分析，筛选出疑点企业，为评估和检查供应案源。三是充分利用系统资源。如利用ctais系统中增值税和所得税的销售收入数据，实现自动比对。再如对营业税纳税人，取得地税征管系统的申报数据，与国税申报收入进展比拟，验证是否少申报收入。 3、强化企业所得税评估和检查。汇算清缴完毕后，税务机关应准时开展纳税评估和检查工作。依据纳税人的年度纳税申报资料、财务报表和涉税审核审批表以及平常把握的征管

11、资料，运用综合征管软件和治理平台中的信息资源，对收入、本钱、费用、利润率、税负等多项指标进展综合分析。运用设定的各项评估指标体系和行业指标参考值进展审计评估，确认企业汇算清缴的真实性、精确性。对纳税评估中疑点或问题较多的企业，收入、本钱、费用、利润率变化特别的企业，税负偏低的企业，以及重点行业，有针对性地实施专项检查。有效防止检查“四周出击”、流于形式，真正收到以查促管的效应。 4、重视发挥中介效劳机构作用。会计师、税务师事务所是联系税务机关和纳税人的纽带，正确发挥中介机构的作用，有利于提高纳税人汇算清缴的效率和质量。税务机关要依托注册会计师、税务师协会等行业协会，对中介效劳机构进展治理、指导和监视。要对中介机构的执业资质和效劳质量进展评估验证，结果向纳税人公开。一方面要引导中介机构市场化运作、标准化治理，积极参加企业的汇缴工作，发挥独立鉴证的功能；另一方要引导纳税人正确熟悉税务代理，自愿选择代理效劳机构。对那些组织松散、资信较差的中介机构，要实行措施限制其进入市场。