经济师《财政税收》考前必做卷（附答案和解析）.pdf

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1、经济师 财政税收考前必做卷（附答案和解析）一、单项选择题（共 60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、对公园、铁路这种“公共劳务”适用的收费政策应该是（）OA、高价政策B、低价政策C、平价政策D、免费政策【参考答案】：C2、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为O OA、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取贷款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。3、我国政府

2、采购的主要方式是（）。A、公开采购B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源来购【参考答案】：A4、提供公共产品的目的是（）oA、盈利B、追求社会效益和社会福利最大化C、利润最大化D、满足公众需要【参考答案】：B5、设计预算管理体制的核心问题()。A、预算管理原则的确定B、预算管理权限的界定C、预算收支范围的划分D、预算调节制度的安排【参考答案】：C6、外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得的，除国家另有规定外，都应以()为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。A、收入金额B、财产转让收入C、营业额D、收入总额减除成本费用及损失的余额【参考答案】：A7、甲国对乙国居民在甲国取得

3、的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了()原则。A、属人主义B、属地主义C、属地兼属人主义D、全面征税【参考答案】：A8、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()oA、财政支出在社会再生产中的地位B、财政支出的经济性质C、财政支出的目的性D、财政支出的收益范围【参考答案】：B【解析】：本题考查财政支出的分类依据。按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出。9、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的()oA、横向公平原则B、纵向公平原则C、普遍原则D、配置原则【参考答案】：B1 0、下列哪一税种不是中央税()OA、关税B、车辆

4、购置税C、土地增值税D、海关代征的增值税【参考答案】：C【解析】：本题考查中央税的内容。土地增值税是地方税，不是中央税。1 1、关于财政支出的绝对规模与相对规模说法不正确的是O OA、财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小B、财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用C、财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与G NP 或G D P 的比值D、消耗性财政支出占G NP 或G D P 的比例表示公共部门耗用经济资源的份额【参考答案】：A1 2、下列关于税收饶让的表述，正确的是()oA、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税

5、问题C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除【参考答案】：A1 3、下列不是纳税检查客体的是()oA、代扣代缴人B、代收代缴人C、纳税担保人D、税务机关【参考答案】：D1 4、公共财政的理论基础是()oA、缺理论B、“公共产品”和“市场失灵”理论C、财富最大化理论D、国家职能理论【参考答案】：B1 5、某外贸进出口公司当月从日本进口 1 4 0 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8 万元，已知小轿车关税税率为5 0%,消费税率为5 机 进口这些轿车应缴纳的消费税为()。A、6 1.6 万元B、8 8.4 2 万元C、5 6 万元

6、D、8 0 万元【参考答案】：B【解析】：本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格=140X(8+8 X 50%)/(1-5%)=1768.42(7/元);应纳消费税=1768.42X5%=88.42(万元)。16,2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是()OA、用于国债投资或存入银行B、用于股票投资或存入银行C、用于房地产投资或存人银行D、用于国债投资或其他有价证券投资【参考答案】：A17、财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于()oA、财政拨款收入B、财政补助收入C、上级补助收入D、事业收入【参考答案】：B18、预算指标的测算有多种方法，其中利用两项不

7、同性质而又内在联系的数值间的比例关系，根据其中一项已知数值求得另一数值的方法属于O OA、因素法B、比例法C、分析法D、系数法【参考答案】：D19、下列关于抵免法的表述中正确的有()oA、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题【参考答案】：B2 0、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()oA、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降.利润下降【参考答案】：A【解析】：本题考查购买性支出的内容。购买性支出的增加，往往

8、会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面，所以是价格上升，利润提高。2 1、预算外资金管理的关键问题是()oA、收入多少的问题B、规模大小的问题C、使用范围的问题D、分配权和管理权的问题【参考答案】：D2 2、1 9 9 4 年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的()。A、1：0.1B、1：0.2C、1：0.3D、1：0.4【参考答案】：C2 3、税收的公平原则的内容不包括()oA、税收负担的公平B、税收的经济公平C、税收的社会公平D、税收的效率公平【参考答案】：D2 4、在评标的基础上裁决中标人的过程是()oA、开标B、权标C、中标D

9、、定标【参考答案】：D2 5、税收支出是一种()，属于财政补贴性支出。A、消费性支出B、直接性支出C、生产性支出D、间接性支出【参考答案】：D【解析】：本题考查税收支出的内容。税收支出是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。2 6、目前不再按预算外资金管理的是()oA、社会保障基金B、乡自筹资金C、行政事业性收费D、国有企业税后留用资金【参考答案】：D2 7、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。A、发生货物并办妥托收手续的当天B、按合同的约定的收款日期的当天C、签订销售合同的当天D、收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天【参考答案】：B28、委托加工应税消

10、费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（）OA、组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1 -消费税税率）B、组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）C、组成计税价格=（村料成本+加工费）X（1 -消费税税率）D、组成计税价格=（材料成本+加工费）X（1+消费税税率）【参考答案】：A29、按规定，企业应按当期计税工资总额的（），分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。A、2%,5%B、1.5%,2%C、3%,5%D、1.5%,3%【参考答案】：B30、”全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受

11、益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是（）。A、效率原则B、法律规范原则C、收入原则D、受益范围原则【参考答案】：D【解析】：本题考查政府间事权划分原则。“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责，所依据的政府问事权划分原则是受益范围原则。3 1、某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入1 00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正 确 的 是O OA、应计算缴纳增值税1 7万元B、应计算缴纳增值税6万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元【参考答案】：D3 2、个人所得税的扣

12、缴义务人每月所各缴的税款应当在次月()内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。A、1 0 日B、7日C、1 5 日D、3 0 日【参考答案】：B3 3、社会保障最早创立于()oA、丹麦B、德国C、英国D、美国【参考答案】：B3 4、金融服务业的营业税税率为()oA、3%B、5%C、8%D、5%2 0%的幅度税率【参考答案】：B3 5、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正 确 的 是（）。A、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B、纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C、纳税人将不动产

13、无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A项销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B项单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D项税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。3 6、最早提出转移支付概念的是（）oA、庇古B、凯恩斯C、亚 当 斯密D、费里德曼【参考答案】：A【解析】：最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。3 7、财政履行收

14、入分配职能的主要目标是（）。A、实现资源配置高效率B、实现收入平均分配C、实现收入公平分配D、实现经济的稳定增长【参考答案】：C3 8、纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的形式称为O OA、税收资本化B、消转C、顺转D、后转【参考答案】：C3 9、下列不属于税收职能的是()oA、收入B、调节C、监督D、管理【参考答案】：D4 0、政府进行宏观经济调控的首要目标是()oA、充分就业B、物价基本稳定C、经济适度增长D、国际收支平衡【参考答案】：A【解析】：本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就业。4 1、税务机关对单位

15、和个人使用发票的情况进行检查，主要检查内容不包括()OA、发票的真实性B、发票的使用手段C、发票的合法性D、发票的有效性【参考答案】：B4 2、更新改造支出属于()。A、预算外投资B、预算外经常性支出C、基本建设支出D、科技三项费用【参考答案】：B4 3、美国经济学家阿尔文汉森于2 0 世纪4 0 年代提出()oA、周期平衡预算政策B、健全财政政策C、功能财政预算政策D、预算平衡政策【参考答案】：A4 4、目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()oA、企业亏损补贴B、价格补贴C、职工生活补贴D、财政贴息【参考答案】：A【解析】：本题考查财政补贴项目的内容。企业亏损补贴作为

16、冲减财政收入的财政补贴项目。4 5、市场机制唯一能使经济回升的手段是()，这也是有限度的。A、增加投资B、利率下降C、利率上升D、减少投资【参考答案】：B4 6、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()oA、1 年内B、5年内C、1 0 年内D、无限期【参考答案】：D4 7、个人所得税的纳税义务人不包括()oA、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、股份有限公司总经理【参考答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。4 8、在财政法制的

17、调整方法中，财政处理经济问题采用的是()oA、政治程序B、市场方式C、合同契约方式D、双方自愿方式【参考答案】：A4 9、下列货物中使用增值税17%税率的是()oA、杂志B、农机C、暖气D、服装【参考答案】：D50、某国有企业2 0 0 3 年度亏损2 0 万元，2 0 0 4 年度亏损10 万元，2 0 0 5年盈利 5 万元，2 0 0 6 年度亏损15万元，2 0 0 7 年度盈利8万元，2 0 0 8 年盈利8 0 万元,则 2 0 0 8 年度的应纳税所得额为()oA、2 5万元B、4 5万元C、4 8 万元D、55万元【参考答案】：C51、保税区内加工企业出12 1货物基本采用()

18、管理方法。A、免抵退B、直接退税C、免税D、不征不退【参考答案】：D52、国家物资储备支出属于()oA、消费性支出B、积累性支出C、补偿性支出D、非生产性支出【参考答案】：B【解析】：本题考查积累性支出的内容。国家物资储备支出属于积累性支出。53、增值税专用发票只限于()领购使用。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、非增值税纳税人D、纳税人【参考答案】：B54、按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为()oA、计税工资B、扣税工资C、工资总额D、应付工资【参考答案】：A55、企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。A、制造费用B、产品成本的直接工资C、销售费用D、管理

19、费用【参考答案】：A【解析】：本题考查工资的科目处理。企业辅助生产工人工资应通过制造费用科目处理。56、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是()oA、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B57、我国现行个人所得税采取()的征收方法。A、分类课征B、综合课征C、分类和综合相结合D、混合课征【参考答案】：A58、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2 0 11年6月份取得由该企业发放的工资收入10 0

20、 0 0 元人民币。其应纳的个人所得额为（）oA、14 6 5 元B、13 0 5 元C、12 0 0 元D、6 6 5 元【参考答案】：D【解析】：本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=10 0 0 0 2 0 0 0 2 8 0 0=52 0 0 （元），52 0 0 x 2 0%-3 7 5=6 6 5（元）。59、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50 0 0 0 0元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为5%。仓储保管合同的印花税税率为1%。该项合同双方应缴纳的印花税税额为O OA、5 0 0 元B、2 5 0 元C、3 7 5 元D、1 0

21、0 0 元【参考答案】：A6 0、部门预算编制的原则不包括（）oA、透明性原则B、公正性原则C、稳妥性原则D、重点性原则【参考答案】：B二、多项选择题(共30题，每题2分)。6 1、世界各国的社会保障制度的类型有()oA、国债理财型B、社会救济型C、普遍津贴型D、节俭基金型E、社会保险型【参考答案】：B,C,D,E【解析】本题考查社会保障制度的类型。世界各国的社会保障制度的类型有社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。6 2、经济稳定的含义包括()oA、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、经济发展E、分配公平【参考答案】：A,B,C6 3、公共产品具有()特征。A、效用的可分割性B

22、、权益的社会性C、受益的排他性D、取得方式的非竞争性E、提供目的的非盈利性【参考答案】：D,E【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品具有以下特征：1.效用的不可分割性2.受益的非排他性3.取得方式的非竞争性4.提供目的的非盈利性。6 4、瓦格纳的税收原则有()oA、财政政策原则B、国民经济原则C、社会公平原则D、平等原则E、税务行政原则【参考答案】：A,B,C,E6 5、税务登记的种类包括()oA、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、停业税务登记【参考答案】：A,B,C,D6 6、税务代理人代理变更税务登记申报需要向税务机关报送的资料有()oA、变更税务登记申请书B、工商变更登记

23、表及变更后的工商营业执照C、企业有关变更登记事项的决议及有关证明文件D、原税务登记证件E、原 税务登记表【参考答案】:A,B,C,D,E6 7、若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为()OA、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法E、盘存法【参考答案】：A,C,E【解析】本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查法、顺查法、盘存法。6 8、下面财政支出项目中，属于积累性支出的有()oA、国家物资储备支出B、企业挖潜改造支出C、生产性基本建设支出D、非生产性基本建设支出E、生产性支农支出【参考答案】：A,C,D,E6 9、减免税种类包括()oA、法定减免B、

24、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。7 0、在固定资产的审查中，应检查的内容包括()oA、固定资产现值B、累计折旧C、固定资产净值D、固定资产清理E、在建工程【参考答案】：B,C,D,E7 1、在我国，货币政策的目标是()oA、缩小贫富差距B、保持币值稳定C、促进企业公平竞争D、促进经济增长E、公平收入分配【参考答案】：B,D7 2、与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是()。A、采取分类课征制B、纳税人的税收负担较轻C、费用扣除额较宽D、计算税额时间的多样化【参考答

25、案】：A,B,C,D7 3、下列属于政府投资的决策标准的是()oA、就业创造标准B、资本一技术最大化标准C、资本一产出比率最小化标准D、资本一劳动力最大化标准E、资本一产出比率最大化标准【参考答案】:A,B7 4、税收负担转嫁的形式有()oA、前转B、右转C、左转D、后转【参考答案】：A,D7 5、国债的推销机构有()oA、金融机构B、税务机构C、中央银行D、各级政府E、邮政储蓄系统【参考答案】：A,C,E7 6、预算外资金收支两条线制度的构成要素有()oA、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行账户C、实行票据管理、使用单一化D、实行收缴分离、票款分离的管理办法【参考答案】：A,B

26、,C,D7 7、税务登记证件的使用要求包括()oA、要亮证经营B、需银行盖章C、办理涉税事宜要持税务登记证D、要定期验换E、遗失要声明作废【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查税务登记证件的使用要求。B不属于税务登记证件的使用要求。7 8、复式预算的典型形式是双重预算，它包括()oA、经常预算B、国家预算C、地区预算D、企业预算E、资本预算【参考答案】：A,E【解析】本题考查双重预算包括的内容。复式预算的典型形式是双重预算,包括经常预算、资本预算。7 9、解决国际重复征税的主要方法为()oA、低税法B、扣除法C、免税法D、抵免法E、扣税法【参考答案】：A,B,C,D8 0、文教科学卫生单位的收入定额主要包括()oA、补偿性收入定额B、生产性收入定额C、创造性收入定额D、结转性收入定额E、代办性收入定额【参考答案】：A,B,E