2021年初级会计职称《经济法基础》冲刺习题.pdf

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1、2021年初级会计职称 经济法基础冲刺习题【考题多选题】（2 01 9 年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.稽核B.往来结算C.总账报表D.财产物资核算 正确答案A B C D 答案解析会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。【考题单选题】（2 01 9 年）根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）oA.普通合伙企业B.个人独资企业C.外商独资企业D.国有大中型企业 正确答案D 答案解析国有的和国有资产占控股地位或者主导

2、地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。【考题单选题】（2 01 9 年）根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于（）。A.30 学分B.90 学分C.60 学分D.1 5 学分 正确答案B 答案解析会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于9 0学分。【考题单选题】（2 02 0年）按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计人员应当实行回避制度的是（）。A.国家机关、国有企业、事业单位B.国家机关、国有企业、企事业单位C.国有企业、企事业单位、外资

3、企业D.国有企业、事业单位、外资企业 正确答案A 答案解析国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。【考题多选题】（2 02 0年）根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）oA.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作D.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的总账会计 正确答案A C 答案解析单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。【考题多

4、选题】（2 01 9年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术资格的有（）。A.初级会计师B.高级会计师C.注册会计师D.中级会计师 正确答案A B D 答案解析选 项C,注册会计师不属于会计专业技术资格。【考题多选题】（2 02 0年）根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.会计人员办理交接手续的，无须监交B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交 正确答案B C D 答案解析选 项 A,一般会计人员办理交接手续，由会计机

5、构负责人（会计主管人员）监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。【考题单选题】（2 01 9 年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，负责对会计机构负责人办理会计工作交接手续进行监交的是（）。A.单位法务部负责人B.单位负责人C.单位人事部负责人D.单位档案管理机构负责人 正确答案B 答案解析一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。【考题单选题】（2 01 9 年）根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作

6、交接手续进行监交的是（）。A.纪检部门负责人B.会计机构负责人C.档案管理机构负责人D.人事部门负责人 正确答案B 答 案 解 析 一般 会 计 人 员 办 理 交 接 手 续，由 会 计 机 构 负 责 人（会 计 主 管 人 员）监 交;会 计 机 构 负 责 人（会 计主管人员）办 理 交 接 手 续，由 单 位 负责人监交，必要时主管 单 位 可 以 派 人 会 同 监 交。【考 题 判 断 题】（2 01 9年）从 事 会 计 工 作2年且具有助理会计师专业技术资格 人 员，可 担 任 单 位 会 计 机 构 负 责 人。（）正 确 答 案 X 答 案 解 析 担 任 单 位 会 计

7、 机 构 负 责 人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上 专 业 技 术 职 务 资 格 或 者 从 事 会 计 工 作3年 以 上 经 历。【考 题 判 断 题】（2 01 9年）张 某 从 事 会 计 工 作 因 挪 用 公 款 被 判 处 有 期 徒 刑，刑罚 期 满 后5年，可 以 从 事 会 计 工 作。（）正 确 答 案 X 答 案 解 析 因 有 提 供 虚 假 财 务 会 计 报 告，做 假 账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会 计 账 簿、财 务 会 计 报 告，贪 污，挪 用 公 款，职务侵占等与会计职务有关的违法 行 为 被 依 法 追 究 刑 事 责 任 的 人 员，不

8、得 再 从 事 会 计 工 作，故张某终身不得从事会计 工 作。【考 题 判 断 题】（2 0 1 8年）国有企业、事 业 单 位、股份制企业必须设置总会计师。（）正 确 答 案 X 答 案 解 析 国 有 的 和 国 有 资 产 占 控 股 地 位 或 者 主 导 地 位 的 大、中型企业必须设 置 总 会 计 师，其 他 单 位 可 以 根 据 业 务 需 要，自行决定是否设置总会计师。【例 题 单 选 题】“理 万 金 分 文 不 沾”体 现 的 会 计 职 业 道 德 是（）。A.参与管理B.廉洁自律C.提高技能D.强化服务 正 确 答 案 B 答 案 解 析 廉 洁 自 律 要 求

9、会 计 人 员 在 日 常 工 作 中 做 到 公 私 分 明、不 贪 不 占。【考 题 多 选 题】（2 0 1 9年）根 据 会 计 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属于会计职 业 道 德 内 容 的 有（）。A.坚持准则B.客观公正C.参与管理D.廉洁自律 正确答案A B C D 答案解析会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容。【考题单选题】（2 0 1 8年）对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是（）。A.对单位罚款三千元以上五万元以下B.对个人罚款三千元以上五万元以下C.对单位罚款五千元以上五万元以下

10、D.对个人罚款五千元以上十万元以下 正确答案B【考题单选题】（2 0 1 8年）根据会计法律制度的规定，会计人员故意隐匿会计账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作。该期限为（）。A.5年B.2年C.3年D.1年 正确答案A 答案解析隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。【考题单选题】（2 0 2 0年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。A.小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准B.双方当事人任何一方终止用工均应提前3天通知对方C.劳动报酬可按月结算D.双方当事人可以

11、约定试用期 正确答案A 答案解析选 项 B,非全日制用工双方当事人任何一方都可以“随时通知”对方终止用工;选项C,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过1 5 日；选 项 D,非全日制用工双方当事人不得约定试用期。【考题单选题】（2 0 2 0 年）甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的是（）。A.王某每天到饭店工作3小时B.王某每周周一休息C.按小时计酬D.按月结算支付劳动报酬 正确答案D 答案解析 选 项 D,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过1 5

12、 日。【考题单选题】（2020年）2019 年 8月 1 日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月 6日，郭某到甲公司上班。8月 1 0 日，甲公司与郭某签订劳动合同,约定劳动合同期限2 年，试用期 1 个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。A.2019 年B.2019 年C.2019 年D.2019 年88 正确答案9月 1 日8月 1 0 日月 6日月 1 日 答案解析用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。【考题单选题】（2020年）2018 年 6月 1 日刘某到甲公司上班。2019 年 6月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同，下列关于甲公司未与刘某签订书面劳动合同法律后果

13、的表述中，正确的是（）。A.视为双方自2019 年 6月 1 日起已经订立无固定期限劳动合同B.甲公司应向刘某支付2018 年 6月 1 日至2019 年 5月 31 日期间的2倍工资C.双方尚未建立劳动关系D视 为 2018 年 6月 1 日至2019 年 5月 31 日为试用期 正确答案A 答案解析 选 项 A,自用工之日起满1 年的，用人单位仍未与劳动者订立书面劳动合同，视为自用工之日起满1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同;选项B,2倍工资的支付起算点为用工之日起满1 个月的次日（2018 年 7月 1日）；选 项 C,劳动关系自用工之日（2018 年 6月 1 日）起建立。

14、【考题多选题】（2020年）2019 年 1 1 月 1 日，甲公司向张某发出录用通知，1 1 月 6日，张某到甲公司上班，截 至 2019 年 1 2 月 31 日，甲公司一直未与张某签订劳动合同。关于甲公司未与张某签订书面劳动合同法律后果的下列表述中，正确的有（）。A.甲公司与张某之间视为自2019 年 1 2 月 6日起已订立无固定期限劳动合同B.甲公司应当与张某补订书面劳动合同C.甲公司与张某之间未建立劳动关系D.甲公司与张某之间的劳动关系自2019 年 1 1 月 6日起建立 正确答案B D 答案解析 选 项 A B,用人单位自用工之日起超过1 个月不满1 年未与劳动者订立书面劳动合

15、同的，应当向劳动者每月支付2 倍的工资并与劳动者补订书面劳动合同;选项C D,用人单位自用工之日起（2019 年 1 1 月 6日）即与劳动者建立劳动关系。【考题单选题】（2015 年）2013 年 3月 1 2 日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2 000元，直 至 2014 年 2 月 1 2 日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。A.18 000 元B.20 000 元C.22 000 元D.4 4 000 元 正确答案B 答案解析 未及时订立书面劳动合同的工资补偿应该自2013 年 4月 1 2 日开始计算，到 2014 年 2 月 1 1 日，共

16、 计 1 0 个月，则除正常工资外，要 支 付 10X 2 000=20 000（元）工资补偿。【考题多选题】（2015 年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有（）。A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等B.不得扣押劳动者相关证件C.不得向劳动者索取财物D.不得要求劳动者提供担保 正确答案A B C D 答案解析用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向

17、劳动者收取财物。【考 题 判 断 题】（2019 年）会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。（）正确答案 V 答案解析会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。单选题 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（）。A.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的15 0%支付其工资B.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额5 0%以上 1 0 0%以下的标准向劳动者加付赔偿金C.实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延

18、长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失 答案 A 单选题 根 据 劳动合同法的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 答案 B 单选题 根据劳动合同法律制度的规定，下列描述中正确的是（）。A.用人单位初次实行劳动合同制度，在订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满1 0 年的，应当订立无固定期限劳动合同B

19、 .某国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者已经在该企业工作满1 0 年，应当订立无固定期限劳动合同C.劳动者从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不能合并计算为新用人单位的工作年限D.原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限 答案 D 单选题 根据社会保险法律制度的规定，下列职工退休年龄的说法错误的是（）oA.赵某，男，系某煤矿从事井下作业的工人，其法定退休年龄为5 5 周岁B .钱某，女，系某航空公司空乘人员，其法定退休年龄为5 0 周岁C.孙某，男，因生病经有关部

20、门鉴定完全丧失劳动能力，其法定退休年龄为5 0周岁D.李某，女，因外出旅游发生交通事故经有关部门鉴定完全丧失劳动能力，其法定退休年龄为4 5 周岁 答案 B 单选题 某企业刘某的月工资为5 0 0 0 元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6%,个人缴费比例为2%,根据社会保险法的规定当月应计人刘某个人医疗保险账户的储存额为（）元。A.9 0 B.1 0 0C.1 9 0 D.3 0 0 答案C 单选题 根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是（）。A.生活自理障碍分为三个等级B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重

21、的为十级，最轻的为一级D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定 答案C 单选题 赵某与甲公司于2 016年1月1日签订了 1年期的劳动合同,2 016年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2 017年1月1日，劳动合同终止。根 据 劳动争议调解仲裁法的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。A.2 017年1月1日B.2 017年7月1日C.2 018年7月1日D.2 018年1月1日 答案D 单选题 老王已经从事工作12年，2 014年4月1日老王进人A公司工作，2 017年8月1日因病无法从事工作，开始病休。在医疗期未满的情况下，老王最晚在（）均

22、可以享受医疗期待遇。A.2 017年11月1日B.2 018年2月1日C.2 018年5月1日D.2 018年8月1日 答案D 多选题 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 答案A B C D 多选题 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.除另有规定外，纳

23、税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税 答案B C D 多选题 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于广告样品的应税消费品 答案B C D 多选题 根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。A.应税消费品销售额包括向

24、购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并人销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金,应并人应税消费品的销售额 答案 B C D 多选题 根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。A.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，

25、均应并人金银首饰的销售额，计征消费税D.带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 答案 ABC 多选题 甲公司是一家卷烟厂，2 0 1 9 年 8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A 企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人D.在委托加工的

26、业务中丙公司是消费税的纳税人 答案 ABD 多选题 根据营业税改征增值税规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B.日本某公司为中国境内某企业设计时装C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务 答案 BC 多选题 下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发

27、生时间一律为服务提供的当天 答案ABC 多选题 下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（）。A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其机构所在地税务机关申报纳税D.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税 答案BC D 多选题 下列选项可以选择按照5%征收率计算增值税的有（）oA.一般纳税人出租其2 0 1 6年4月3 0日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的B.房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目C.纳税人提供

28、劳务派遣服务，选择差额纳税的D.典当业销售死当物品 答案ABC根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【答案】A【解析】（1）选 项 BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业；（2）选

29、项 D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得【答案】A【解析】（1）选 项 A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得

30、缴纳企业所得税,来源于境外（韩国）的所得不需要在我国缴纳企业所得税；选 项 BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得（无论境内取得的所得是否与所设机构、场所有实际联系），以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得（日本的所得），缴纳企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收

31、入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现【答案】B【解析】选 项 A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。甲企业2 0 1 8年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金2 0 0万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息1 2万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2 0 1 8年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣

32、除的利息支出为（）万元。A.1 2 B.1 0C.8 D.1 1【答案】B【解析】（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（2）利息扣除限额=2 0 0 X 5%=1 0（万元），实际发生额1 2万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支出为1 0万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质赞助支出C.企业参加财产保险按照规

33、定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【答案】B【解析】选项A C：企业所得税前据实扣除；选项D：属于应税收入（转让固定资产收入属于“转让财产收入”）对应的成本、费用，在税前据实扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是（）。A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费，准予扣除B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除【答案】D【解析】选 项 D：企业依照国家规定为特

34、殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。境内某居民企业2 0 1 8 年取得销售货物收入2 0 0 0 万元，出租设备取得租金收入2 0 0 万元，对外投资取得的股息收入1 0 0 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费1 2 0 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2 0 1 8 年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。A.1 1 万 元 B.7 2 万元C.1 2 0 万 元 D.6 1 万元【答案】A【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的6 0%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。销售（营业）收入

35、包括主营业务收入（销售货物收入属于此类）、其他业务收入（租金收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益（股息收入属于此类）。实际发生额的 6 0%=1 2 0 X 6 0%=7 2 （万元）销售（营业）收入X 5%。=（2 0 0 0+2 0 0）X 5%。=1 1 （万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为1 1 万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机械设备C.自创商誉D.未投入使用的厂房【答案】D【解析】选 项 A D：房屋、建 筑 物“以外”未投

36、入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础【答案】C【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。某机械设备制造企业2 0 1 8年度实现销售收入3 0 0 0万元，发生符合条件

37、的广告费和业务宣传费支出4 0 0万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出6 0万元。在计算该企业2 0 1 8年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.4 1 0 B.3 5 0C.4 5 0 D.3 6 0【答案】C【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收 入1 5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3 0 0 0 X 1 5%=4 5 0（万元），待扣金额=4 0 0（当年发生额）+6 0（上年结转额）=4 6 0 （万元），4 6 0万

38、元4 5 0万元，允许扣除4 5 0万元，超过限额的1 0万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。甲居民企业适用的企业所得税税率为2 5%,2 0 1 8年境内应纳税所得额为3 0 0万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税2 5万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为1 0 0万元，在B国已缴纳企业所得税2 0万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2 0 1 8年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.7 2.5 B.8 0 C.7 5 D.97.5【答案】B【解析】A 国

39、所得的抵免限额=(3 0 0+90+1 0 0)X2 5/X 90/(3 0 0+90+1 0 0)=2 2.5(万元)，实际在A国已缴纳税款2 5 万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免2 2.5万元，剩余的2.5 万元可以结转以后5 个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=(3 0 0+90+1 0 0)X 2 5%X 1 0 0/(3 0 0+90+1 0 0)=2 5(万元)，实际在 B 国已缴纳税款 2 0 万元，需要在我国补缴税款5 万元。该企业2 0 1 8 年在我国实际应缴纳的企业所得税=(3 0 0+90+1 0 0)X 2 5%-22.5-20=80 (万元)或 3 0 0

40、 X 25%+5=80 (万元)。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位【答案】C D【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正 确 的 有()。A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所

41、得的企业或者机构、场所所在地确定【答案】A B D【解析】选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有()oA.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】B C【解析】选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金

42、额确定销售商品收入金额。20 1 8年甲企业取得销售收入80 0 0 万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费6 0 万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费5 0 0 万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费20 0 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A.业务招待费准予扣除的数额为3 9 万元B.业务招待费准予扣除的数额为3 6 万元C.广告费准予扣除的数额为5 0 0 万元D.广告费准予扣除的数额为7 0 0 万元【答案】B

43、 D【解析】选项A B：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的6 0%扣除（6 0 X 6 0%=3 6 万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0（80 0 0 X 5%=4 0 万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为3 6 万元;选项C D：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入1 5%的部分（80 0 0 X 1 5%=1 20 0 万元），准予扣除;在本题中，该企业当年实际发生广告费（5 0 0万元）+上年结转广告费（20 0 万元）=7 0 0（万元

44、），未超过扣除限额1 20 0 万元，则 20 1 8年甲企业税前准予扣除的广告费为7 0 0 万元。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的6 0%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的1 5%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣

45、除【答案】A C【解析】选项A B：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的6 0%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项C D：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有()。A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.财产保险费【答案】A B C【解析】选项D：企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有()。A.企业应

46、当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧【答案】B D【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（）。A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为1 0 年C.无形资产的摊销年限不得低于1 0 年D.已足额提取折旧的固定资产的改建

47、支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【答案】A B C D已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益C.财政拨款D.违约金收入【答案】A B【解析】选 项 C：财政拨款属于不征税收入;选项D：属于应税收入。根据企业所得税法律制度的规定，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（）。A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.娱 乐 业 D.房地产业【答案】A B C D企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。（）【答案】V根据

48、企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）【答案】X企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）【答案】X【解析】自2008年 1 月 1 日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税

49、前扣除。（）【答案】X【解析】列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。（）【答案】V技术转让所得，免征企业所得税。（）【答案】X【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据票据法律制度的规定，到期前追索，持票人可以行使追索权

50、的情形包括（）oA.汇票被拒绝承兑的B.承兑人死亡、逃匿的C.承兑人被依法宣告破产的D.付款人因违法被责令终止业务活动的【答案】ABCD【解析】到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索:（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】A C【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足