集团公司资本预算管理办法.pdf

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1、中国华能集团有限公司资本预算管理办法第 一 章 总 则第一条为进一步规范集团公司资本预算管理行为，促进发展质量和效益提升，根据国家有关法律法规、集团公司 预算与综合计划管理规定等有关规章制度，制订本办法。第二条本办法所称资本预算管理是指依据集团公司战略和发展目标，对预算年度内各种经济资源和资本性支出行为所做的安排。资本性支出范围包括境内外基本建设投资、项目前期、股权投资、生产技改、环保改造、小型基建、矿权价款、小机组收购、信息化建设、科技研发投入等，资本性支出的计量依据有关会计准则和对资产负债表影响的价值量确定。第三条本办法适用于集团公司总部（直属单位和分支机构）、区域公司、产业公司和其他全资

2、、控股境内外企业（以下简称预算责任单位）。第二章资本预算管理组织第四条集团公司董事会是资本预算管理的最高决策机构，集团公司预算管理委员会（以下简称“预委会”）是资本预算管理的日常协调机构，预算管理委员会办公室（以下简称“预算办公室”）是资本预算管理的日常管理机构。具体职责按照 中国华能集团有限公司预算与综合计划管理规定执行。第五条集团公司职能部门依据部门职责承担相应资本预算管理工作，部门设置及部门职责发生变化，相应自动调整其承担的资本预算管理工作。（一）办公厅负责审核一般公务用车购置（含企业负责人用车及公务用车）预算,提出专业审核建议。（二）规划部负责归口审核基本建设项目前期费用（含事业部管理

3、的前期费用）、前期工作目标、煤矿矿权价款、小机组收购、产能关停等预算，提出专业审核建议，会同有关部门提出年度基建新开工项目、施工准备项目清单。负责按项目建立前期费统计台账，配合预算部开展投资控制考核清算工作。（三）预算部是资本预算归口管理部门，具体负责：1.组织编制创一流指标三年滚动提升计划。2.编制年度预算编制大纲。3.提出年度资本预算总额度和分类额度。4.编制年度基本建设投资，审核小型基建、非电、非煤产业更改零购预算；配合资本运营部编制股权投资、股权融资预算。5.汇总专业部门预算审核建议，统筹平衡资本预算总额度和有关专业审核建议之间的差异，按程序提交预委会审议和总办会批准。6.统一下达年度

4、资本预算，根据需要实施动态管理。7.确定资本预算考核方式、考核指标和清算口径。8.组织开展基建投产项目经济效益后评价。9.按要求向国家有关方面报告集团公司投资计划及投资统计年报和月报。（四）企法部负责审核信息化投资预算，提出专业审核建议。负责按项目建立集团公司审批项目执行情况统计台账，配合预算部开展投资控制考核清算工作。（五）财务部负责审核编制国有资本经营预算、集团公司财政类权益性资金预算、集团公司低效无效实物资产处置预算，负责将总部直接出资的项目纳入集团公司总部预算、负责根据批准的资本预算编制融资计划和资金预算。（六）资本运营部负责审核编制集团公司并购、重组改制、转让、划转、增资扩股及股票认

5、购、增持等股权投资预算，以及低效、无效股权投资项目处置预算，根据集团公经营发展要求提出股权融资计划。（七）安生部负责审核和归口编制集团公司电力生产更新改造、供热改造、码头改造、生产零购预算。负责按项目建立集团公司审批项目执行情况统计台账，配合预算部开展投资控制考核清算工作。（八）科环部负责审核编制集团公司电力环保改造项目、集团公司科技项目、碳盘查及减排项目等预算。负责按项目建立集团公司审批项目执行情况统计台账，配合预算部开展投资控制考核清算工作。（九）基建部负责提出基本建设项目（不含煤炭、核电核岛项目）投资、年度投产计划的专业审核建议。负责初审核电项目常规岛部分的投资，初审结果提交核电事业部，

6、配合规划部提出年度开工及施工准备项目清单。（十）物资部负责年度预算安排内有关项目的采购计划和采购管理工作。（十一）煤炭事业部负责审核煤矿项目基本建设投资（含煤炭基地项目投资）、年度投产预算，负责维简、安全费使用预算以及更新改造投资预算,提出专业审核建议。配合规划部审核煤炭矿权价款投资预算和年度开工及施工准备项目清单。（十二）核电事业部负责审核核电项目基本建设投资预算,提出专业审核建议。（十三）煤化办负责审核煤化工项目基本建设投资预算，提出专业审核建议。负责对煤化工项目前期费和更新改造预算进行初审，初审结果分别提交规划部和安生部进行平衡。配合规划部提出年度开工及施工准备项目清单。（十四）页岩办负

7、责审核页岩气、煤层气项目基本建设投资预算，提出专业审核建议。负责对页岩气、煤层气项目前 期 费（含勘探）和生产、更新改造预算进行初审，初审结果分别提交规划部和安生部进行平衡。（十五）教培中心负责审核集团公司级技术技能人才培训基地培训设施和培训设备投入预算，提出专业审核建议。（十六）研究院负责编制宏观经济形势预测和电力、煤炭、资本等市场分析报告，为年度预算编制提供预判基础。第三章资本预算编报第六条 集团公司每年8-10月组织编制创一流指标三年滚动提升计划，作为年度预算编制大纲和年度预算编制的重要依据。各职能部门按照职责分工开展工作，主要内容为:（一）滚动预测当年预算主要指标执行情况，定量分析和预

8、判创一流年度阶段目标实现情况。（二）结合市场形势和创一流指标要求，前瞻性预判未来三年经营发展环境，编制未来三年经营计划、资本性支出计划、资本运营和资产处置计划等专业计划。（三）根据未来三年专业计划，对创一流指标和国资委年度、任期考核指标进行预判，提出实现相关目标的措施和建议。（四）对未来三年经营发展中存在的重大问题或影响创一流目标、国资委考核目标的重要事项进行预警。第七条集团公司创一流指标三年滚动提升计划由集团公司总部直接编制，或根据需要采取上下联动的方式编制。（一）集团公司职能部门应根据需要编制专业滚动计划，专业滚动计划有关结果作为创一流指标三年滚动提升计划的编制基础。（二）创一流指标三年滚

9、动提升计划提交预委会讨论后提交董事长办公会审议。（三）经批准的创一流指标三年滚动提升计划应分解至有关单位，指导年度预算编制，促进改善经营发展工作。（四）集团公司按季发布各预算责任单位创一流指标完成情况及主要指标排名情况。各预算责任单位根据需要发布所属单位创一流指标完成情况。第八条 集团公司每年10月制订年度预算编制大纲，指导年度预算编制工作。预算编制大纲要落实创一流指标三年滚动提升计划提出的措施和建议，明确提出年度预算编制的约束性条件和量化要求。年度预算编制大纲由预委会主任审批后下发。第九条集团公司职能部门在年度预算上报前，根据创一流指标三年滚动提升计划和年度预算编制大纲要求，提前与预算责任单

10、位进行有关专业预算的事前沟通和必要审核，指导有关预算责任单位开展专业预算申报。第十条预算责任单位按照集团公司有关要求，根据预算年度经营情况、资本运营情况、资产处置情况，进行本企业资本性收支平衡测算，确定投资规模。拥有项目资源但经营积累和财务状况不支持投资需求的，原则上应采取以下必要措施，确保资金落实和资产负债率不上升：（一）按照股权多元化有关规定引入社会投资主体。（二）挖掘内部潜力，通过存量资产处置、低效无效资产处置、存量项目股权合作等方式等量置换投资空间。（三）在集团公司内部寻找潜在投资主体。（四）探索合同能源、资产证券化等创新投融资方式。第十一条 资本预算编制内容包括项目安排计划、投资需求

11、计划和资金使用计划。预算责任单位对当年资本预算执行情况进行全面清理，并详细预测全年执行情况的基础上编制。（一）基本建设项目投资。包括各类基本建设项目尾工、续建、投产、开工、施工准备等项目安排和投资预算、资金预算、资本金预算。1.市场条件落实、投产条件具备方可列入预算年度投产计划；取得核准或完成备案手续以及已纳入国家或地方年度开发建设方案且具备核准（备案）条件、获得环评批复、接入系统审查通过、预期经济效益好的方可列入预算年度新开工项目计划；取 得 路 条（或同等效力审批文件）和环评批复的方可列入预算年度施工准备项目计划。新开工和施工准备项目超过1个时，应按照市场、项目内部收益率、送出消纳等因素进

12、行排序比选。各类项目安排均应编制详细的时间节点和进度计划。2.投资预算根据工程进度和预计结算情况，按照计入预算年度资产负债表的财务价值量编制，项目投资预算不得超过批复的概算投资总额，超过概算水平的投资计划必须履行调概手续后方能纳入投资计划。电力项目投资预算中包含的小机组收购费用、煤矿项目投资预算中包含的矿权价款应单独说明并提供支持性文件。3.资金预算根据工程进度和合同、协议规定，按照预算年度预计付款额编制。资金预算包括资本金需求、融资安排和落实情况。资本金预算根据年度资金预算和国家规定或股东协议约定的资本金比例编制。4.境外投资项目还应取得所在国政府容量许可、批复电价方案、签 订PPA协议（或

13、类似协议）、落实融资方案，以及所在国税收、外汇等方面的支持性文件，方能列为开工项目或施工准备项目。（二）生产更新改造、环保改造项目投资。原则上纳入集团公司电力节能规划和环保改造滚动规划的项目方能列入预算年度的节能环保改造项目计划。煤炭更改零购原则上在当年提取的安全、维简、环境恢复治理等专项资金总额内（提取数扣除当年费用性支出）安排。其他产业更新改造支出按照固定资产原值的一定比例申报。改造项目按照投资计划和资金计划分别编制，投资计划依据计入预算年度资产负债表的财务价值量编制，资金计划依据合同、结算，按照预算年度预计付款额编制。（三）前期工作目标和前期费投资。前期工作应有效、有序、有度，前期目标符

14、合集团公司总体发展速度和结构调整需要，前期费计划应按照有关取费标准和保持资源储备相对稳定的原则编制，前期费计划不包括已进入施工准备阶段的项目前期支出。（四）股权项目及金融产业总投资。股权投资计划包括对子企业投资（不含基本建设项目资本金注资）、对合营、联营企业投资和其他参股投资。1.涉及集团公司系统各单位共同持股、或交叉持股的子企业增资，应由管理单位或控股股东协调，有关股东按照增资额和股比同步编制股权投资计划。2.集团公司直接管理的二级单位之间的资本金注资事项,由被注资单位向其股东单位申请，协商一致后，由股东单位编制股权投资计划。3.各级预算责任单位新增股权投资或股权并购均由集团公司审批，原则上

15、经过集团公司批准的股权投资项目方可纳入股权投资预算，按照章程、投资协议、股东会决议等有效法律文件约定的金额编制。进入低效、无效资产处置计划的对外参股项目不得继续追加股权投资。4.境外股权投资项目应详细说明标的企业经营发展状况和所在国家政策、法律、市场、税收等外部环境，明确年度投资需求的依据和必要性。5.金融产业总投资（包括但不限于权益类、固定收益类、融资融券以及客户保证金等），实施总量控制和分类管理，总量按照预算年度资产、负债增加额实施备案管理，其中需履行集团公司总办会决策程序的股权类投资按项目或额度纳入预算管理。6.不可预见或不能事前公开的资产重组、股权并购等事项暂不列入年度资本预算编制范围

16、。（五）小型基建项目投资。包括集团公司批准（或授权批准）立项和按额度管理的小型基建项目。经集团公司批准后的单独立项审批项目方可列入年度预算，按照建设进度分项目编制投资计划。额度管理的小型基建项目投资按照固定资产原值的一定比例申报投资额度。金融产业基层单位小型基建投资计划自行安排，不纳入集团公司预算管理。（六）信息化项目投资。包括集团公司统筹项目和企业自建项目。统筹项目根据集团公司信息规划和实施进度确定年度投资，自建项目根据项目立项依据和管理需要从严从紧安排,自建项目应按照重要性进行排序。（七）小机组收购。处于前期阶段的项目可单独编制小机组收购预算，列入所在省区和集团公司发展规划、已经签署小机组

17、收购协议的项目方能列入年度预算，依据有关合同协议和目标项目的推进需要确定。（八）矿权费。处于前期阶段的煤矿项目可单独编制矿权费预算，列入所在省区和集团公司发展规划的项目矿权费方能列入年度预算，依据有关矿权协议、项目前期进展情况确定。（九）科技投入。符合集团公司中长期科技发展规划要求的科技项目，方能列入年度预算。科技投入预算总额原则上不超过科技经费当年以各种方式筹集的来源总额。第十二条预算责任单位要严格按照集团公司预算编制要求上报年度预算方案，存在委托管理关系的单位，在预算上报前要和委托方充分沟通。年度预算通过预算信息系统和正式文件上报，二者必须保持一致，内容不一致的，视为无效预算。第四章资本预

18、算审核第十三条资本预算审核遵循专业审核和综合平衡相结合的原则开展，预算部研究提出年度资本预算总额度和分类额度。集团公司相关职能部门在分类额度框架内进行专业审核、反馈审核意见。预算部对各职能部门专业审核结果进行汇总，根据预算总额度进行总体平衡，提交集团公司预委会审议，并根据预委会审议情况进行再平衡。第十四条资本预算总额度包括资本预算总投资额度和分类额度。资本预算总投资额度是资本预算安排上限。分类额度包括各类资本性支出额度、项目建设规模和产业投资额度、金融产业总投资额度等。（一）各类资本性支出额度包括基本建设投资、前期费、电力生产更新改造、电力环保改造、煤炭产业更改、其他产业更改、小型基建、股权投

19、资、信息化建设等各类资本性支出额度。（二）项目建设规模目标包括年度投产规模、新开工规模以及施工准备规模。（三）产业投资额度包括火电、水电、风电、光伏、煤炭、核电、交通及其他等明细类额度。（四）金融产业总投资额度是金融企业经营行为引起的集团公司合并总资产增加额，不包含金融产业在集团公司层面内部抵消的部分。第十五条资本预算总额度根据集团公司预算年度经营活动净现金流入和价值创造能力确定，其中：（一）预算部会同财务部、资本运营部，依据三年滚动提升计划目标、有关单位上报的年度预算、外部环境和市场形势判断、国资委考核要求等初步情况进行预测。总投资额度;预算年度预计提取折旧*用于投资的折旧百分比+（预算年度

20、净利润-预算年度预计分红+预算年度预计股权融资额）/（1-预算年度期末预计资产负债率）。预算年度股权融资额=存量项目股权合作增加少数股东权益+基建项目新增少数股东权益+财政专项补助+国有资本经营预算注资+股票增发+IPO项目筹资额。存量项目股权合作增加少数股东权益、股票增发、IPO项目筹资额由资本运营部提供，财政专项补助、国有资本经营预算注资、预算年度预计分红由财务部提供。用于投资的折旧百分比根据预算年度归还贷款本金计算确定，预算年度期末预计资产负债率按照满足国资委年度和任期业绩考核要求确定。预算年度IPO项目筹资额，需兼顾以后年度发展需要。（二）前期费等业务拓展性支出总额原则按照预算年度净利

21、润的一定比例确定，节能环保改造根据集团公司批准的专业规划和国家及地方政策要求确定，小型基建、信息化等投资总额原则上按照固定资产原值的一定比列确定。股权投资、小机组收购、矿权收购、科技投入等投资总额按照集团公司发展战略和预算年度整体经营发展情况确定。（三）项目建设规模根据总投资额度，结合能源行业发展总体速度、能源市场需求、可再生能源配额要求，以及集团公司规划目标、低碳清洁能源滚动提升目标、发展接续要求、资源储备和内部决策程序履行情况等因素统筹确定。产业投资目标根据有关项目建设进度确定。（四）金融产业总投资额度作为集团公司测算期末总资产和负债率的基础，原则上根据集团公司总体财务状况，按照上报金额单

22、列，金融产业资产增加额与效益、权益增加额不匹配的，可调整其上报金额。第十六条资本预算总额度签报预委会主任或集团公司主要领导批准后，作为年度资本预算审核的基本依据。资本预算总额度在预算编制过程中可根据集团公司经营发展的总体需要和市场、效益、风险等因素保持动态调整。资本预算总额度发生变化后，应及时通报集团公司职能部门。第十七条集团公司职能部门在资本预算分类额度范围内开展专业审核，并反馈书面审核意见。(-)根据预算管理职责，对本部门负责的当年预算执行情况按项目进行清理，合理预测资本预算年度完成情况，夯实预算审核基数。没有本年完成情况预测的，原则上不纳入预算综合平衡。(二)根据项目审批文件、集团公司有

23、关规定和批复情况，对基建类新增项目的基本情况、外部审批、内部决策、市场、效益、建设条件落实、建设进度安排时间节点等方面逐一进行复核，对同一类项目进行排序，提出项目安排的专业意见并说明理由，项目建设进度应与前期工作进展相协调。根据集团公司专业规划或滚动计划，对节能类更新改造项目的成本效益进行复核测算。对环保类改造项目的政策要求进行研究和预判，对改造对象、改造方案等必要性和可行性等进行审查复核。根据有关项目进展情况和董事会、股东会决议，对存量长期股权投资项目进行审查复核，根据尽职调查报告、项目估值资料，对新增收购项目的必要性和可行性等进行审查复核。境外股权投资项目还应同时对投资所在国的投资政策、市

24、场环境等情况进行审查复核。根据集团公司发展战略和年度发展要求，对前期工作目标、小机组收购项目、矿权收购项目、信息化建设项目、小型基建项目的必要性、科学性、可行性进行审查复核。（三）基本建设项目投资和资金审核依据项目概算和建设阶段进行，项目累计投资计划不得超过批准的概算总投资，投产项目原则上按照管理概算总投资95%测算；续建和新开工项目按照合理工期测算；施工准备项目年度投资按照概算总投资的1-2%测算，原则上不安排设备预付款。新增项目或预留额度项目，按照集团公司公布的同类项目标杆造价指标审核。节能环保改造投资参照同类已完工项目的招标和竣工结算等情况审核。科技投入项目根据预算年度筹集经费额度和外部

25、经费来源审核，原则上不得突破。其他各类项目按照有关规定审核年度投资额度。（四）属于集团公司立项审批的结转项目和新增项目，专业审核意见均应明确到具体项目。在预算编制日不满足预算安排条件的，可按照资源储备情况和集团公司需要提出预留投资额度，暂不明确到具体项目。（五）集团公司职能部门加强沟通衔接，确保专业审核与年度预算其他安排相协调，项目投产、开工时间与产量安排和投资安排相协调，节能环保改造项目与项目大修、能耗、排放指标安排相协调。牵头部门在组织审查审核时，要会同有关部门共同研究。（六）专业审核意见与资本预算总额度和分类额度不一致的，应详细说明原因并提出差异调整意见。资本预算总额度发生变化的，专业审

26、核意见应同步调整。第十八条预算部根据专业审核意见和有关分析说明，与职能部门和有关预算责任单位充分沟通，对专业审核意见和安排进行综合平衡，形成资本预算第一版草案。（一）根据集团公司创一流指标三年滚动提升计划和年度预算总体审定情况，对建设规模、投资计划、项目安排、资金需求等内容进行综合平衡，投资规模和发展速度总体应与财务状况相协调。（二）根据不同区域产业发展政策和经营发展情况、以及投产项目经济效益后评价报告等有关评价分析资料，对资本预算安排的区域结构进行综合平衡。（三）根据不同预算责任单位的经营发展状况、中长期滚动发展规划、三年滚动提升计划，对资本预算的投资主体进行综合平衡，原则上对资产负债率超过

27、集团公司水平且继续上升的单位，投资从严从紧审核。（四）根据集团公司投融资能力和融资创新要求，对资本预算安排的投融资方式进行综合平衡。（五）根据财务、统计等报表资料，对具体项目的投资安排和资金配置进行综合平衡。（六）根据集团公司经营发展总体情况，对有关专业部门提出的预留投资额度进行综合平衡，提出集团公司年度预留投资额度。（七）根据综合平衡情况，与有关职能部门和预算责任单位进行沟通，结合反馈情况进一步平衡资本预算草案。第十九条资本预算第一版草案可单独或纳入年度预算方案提交集团公司预委会审议，专业审核和综合平衡方案之间的差异由预委会协调解决，并明确重大问题的解决方案。预算部会同有关部门，根据审议意见

28、进一步平衡，形成年度资本预算第二版草案，上报党组会审议。第二十条预算部根据有关决策会议意见，修正集团公司年度资本预算方案，直至董事会最终批准。第五章资本预算下达第二十一条 履行集团公司董事会决策程序的项目资本预算，由预算部在年初统一下达。金融产业总投资额度不下达投资计划，在执行过程中实施备案管理。外部审批和内部决策没有履行完毕的项目和投资额度，以及预留投资额度，预算暂不下达，根据需要实施动态管理。其中预算新开工项目可根据需要先行下达少量施工准备投资，预算施工准备项目可下达少量前期费用。第二十二条动态管理的投资预算，根据集团公司总体需要和审批权限进行统筹管理。（一）因外部审批及内部决策没有履行完

29、毕而预留的项目投资，待决策程序履行完毕后，由预委会主任批准后，预算部直接下达预算。（二）未明确到项目的节能环保改造、前期费等预留投资额度，职能部门根据项目立项决策权限及审批情况，提出预留投资预算使用建议，会签预算部后履行有关决策程序，批准后由集团公司职能部门会签预算部后下达项目立项批复文件和项目预算。（三）动态管理的投资预算可一事一办，也可定期集中下达，定期集中下达原则上每月办理一次，应将职能部门批复下达的动态管理项目预算纳入预算下达文件，由预算部报经预委会主任批准后集中下达。第二十三条 全面委托管理的项目或单位，资本预算应同步下达给产权单位和管理单位，纳入受托管理单位资本预算考核。部分委托管

30、理的项目或单位，资本预算分别下达给有关各方，委托管理各方均纳入资本预算考核。第二十四条预算责任单位年度绩效目标责任书需与下达资本预算保持一致，资本预算动态下达后年度绩效责任书目标也一并调整。第二十五条集团公司职能部门可根据工作需要下达本专业领域工作计划，涉及资本预算安排的专业计划需会签预算部，并与下达资本预算保持一致。第二十六条预算责任单位要严格按照集团公司下达的资本预算分解下达到基层单位，项目间不得随意调整。拟提交股东会（董事会）审议并涉及资本预算的议题，须经集团公司预算部和有关职能部门提出审查意见，方可提交股东会（董事会）审议。第六章资本预算执行及监控第二十七条预算责任单位必须严格执行集团

31、公司下达的资本预算，在集团公司批准的预算范围内安排投资活动、进度计划、建设工期、资金拨付和招标。基本建设项目要做到主体工程与配套工程相协调、项目建设与资本预算安排相统一。第二十八条 预算责任单位要严格执行有关项目公司组建、开工审批、工程建设招标、股权投资审批等规定，列入年度施工准备预算的项目，核准后方可按照集团公司有关规定，报请批准后组建项目公司、开展主设备招标；列入年度新开工预算的项目，必须经过集团公司审批后，方可开工建设、开展工程建设招标。涉及预算执行的前期工作批复、项目立项批复、开工批复、股权批复等文件需会签预算部。第二十九条集团公司财务部门根据批准的资本预算安排，制定各单位融资计划。预

32、算责任单位必须在集团公司下达的融资计划和资金预算范围内，结合项目建设进度使用预算内资金。第三十条集团公司预算部和职能部门要建立预算执行监控平台，各平台数据口径要保持一致，集团公司经济活动分析、对外发布数据以预算部数据为准。预算责任单位要按照统计管理和会计管理规定，定期上报月度资本预算执行情况报表、基建统计报表、对外投资统计报表。（一）基建统计报表月报于每月2号 前 上 报（遇节假日不顺延），年报报送时间每年确定一次。基建投资、资金到位、资金支付严格按照财务报表口径填列。（二）月度资本预算执行情况月报于每月3号前上报，资本性支出总额需与投资完成控制额保持一致，资本性支出表中基建投资完成额需与基建

33、统计报表投资完成额一致。资本预算执行情况年报与基建统计年报时间保持一致。（三）对外投资统计分为月报和年报，当月发生对外投资时，应于次月6日前上报月报，年报根据国家有关部门要求的时间上报。（四）金融企业不定期报备投资计划实施情况和总投资额度变化情况。预算执行过程中，总投资额度明显超过预算单列金额，应提前编制应对预案并采取控负债的相应措施。第三十一条集团公司预算部和职能部门对预算责任单位资本预算执行情况进行监督，必要时开展联合稽查，确保投资活动有序开展，资本预算执行可控在控。集团公司建立通报机制，通过月度碰头会、月度经济运行简报、月度基建前期视频会议，通报资本预算完成情况，对违反预算管理制度和预算

34、要求的违规建设、超预算和预算外投资行为进行通报，对预算执行中的问题，及时采取处理措施，并可提请集团公司领导约谈预算责任单位主要负责人。第三十二条集团公司审计部门对资本预算执行情况进行审计稽查，资本预算审计稽查可以结合投资审计、经济责任审计、专项审计等工作开展，审计报告中应包括资本预算管理和执行情况分析评价。第三十三条集团公司建立资本预算滚动预测分析机制，对年度预算进行过程控制。各预算责任单位按照年度下达预算的口径，对集团公司下达的投资预算、资产控制目标全年完成情况进行预测，预测结果随九月份资本预算执行情况表一并上报。集团公司可根据需要随机布置开展滚动预测工作。第七章资本预算调整第三十四条资本预

35、算建立年度调整机制。由于市场环境、并购重组、产业政策、改革发展、项目审批变化等主客观因素，导致年度预算的编制基础变动，可以申请资本预算调整。调整后的资本预算原则上在每年年中集中进行。第三十五条根据资本预算调整事项和预算总目标变化情况，分别确定调整权限。（一）预算责任单位资本预算总目标不变，在下达的资本预算同一类别内不改变建设阶段和属性的项目之间进行调整，由集团公司职能部门报分管领导审批。（二）集团公司资本预算总目标不变，预算责任单位在下达的资本预算类别之间、或预算责任单位之间调剂平衡投资,由集团公司预委会主任审批，如有必要，提交集团公司预委会审批。（三）集团公司资本预算总目标变动，由集团公司董

36、事会审批。第三十六条资本预算调整必须由预算责任单位按照管理级次上报文件，详细说明资本预算调整的事项、调整原因、测算依据、以及对本单位年度目标的影响程度。预算责任单位内部资本预算类别之间的调整，必须详细列明调减项目和调增项目。调整后的资本预算（不含备案）由集团公司预算部统一下达。第三十七条年度资本预算调整后，预算责任单位年度绩效目标责任书相关指标应同步调整，有关统计资料、滚动预测、执行情况分析、资金拨付等均按调整后目标执行。第八章资本预算考评第三十八条 资本预算纳入年度绩效目标考核体系进行考核。金融企业考核期末总资产（不含集团公司层面可合并抵消资产），其他企业考核投资完成控制额。第三十九条投资完

37、成控制额是集团公司批准下达的各单位年度资本性支出总额，计算公式如下：投资完成控制额=资本性预付账款增加额+资本性其他应收款增加额+长期股权投资增加额+可供出售金融资产增加额+固定资产原值增加额+在建工程增加额+工程物资增加额+无形资产原值增加额+应交税金增加额（因资本性支出形成的可抵扣进项税增加额）。金融企业考核口径期末总资产=金融企业期末资产总额-金融企业期初资产总额-集团公司可合并抵消资产总额。第四十条投资完成控制额作为控制指标，扣分标准为每年度各预算责任单位发展绩效权重分值的30%o 没有发展绩效的预算责任单位，按照经营绩效控制指标考核扣分。（一）投资完成控制额每超过考核目标1%,扣扣分

38、标准 的 5%,扣满为止。（二）分类投资额度每超预算1%的，扣扣分标准的1%,多项合并计算，扣满为止。（三）分类投资中单个项目额度每超预算1%的，扣扣分标准的0.2%,多项合并计算，扣满为止。（四）投资完成控制额没有超支，预算外项目超过投资完成额考核目标3%的，扣扣分标准1.5倍，在 0-3%之内的，按比例扣减；（五）以上扣分标准，一至三项取最高分，与第四项合并计分，合计扣分最高不超过发展绩效实际得分的50%。第四十一条 集团公司建立投产项目经济效益后评价机制，对近三年基建投产项目滚动开展效益后评价，对照前期可研数据及投产后的效益情况，采用可研比较分析、趋势分析、敏感性分析等方法，进行综合评价

39、比较分析差异产生的原因。以评价结果指导项目开发前评价、投资决策、预算管理等相关工作，实现投资全过程闭环管理。第四十二条 投产项目经济效益后评价工作由预算部门会同有关职能部门，按照自下而上的方式开展。（一）集团公司预算部每年5 月份确定评价对象、评价方法和评价指标，部署年度评价工作。（二）预算责任单位负责编制本单位评价报告，并履行总办会决策程序后上报集团公司。（三）集团公司预算部审核编制投产项目经济效益后评价报告，经专题会审议后，提交集团公司总办会审批。第四十三条 投产项目经济效益后评价结果在集团公司系统内进行通报，评价结果作为投资决策和预算安排的基本依据。第九章附则第四十四条本办法由集团公司负责解释。第四十五条 本办法自发布之日起执行。原 中国华能集团公司预算与综合计划管理规定等规定与本办法重合的事项以本办法为准。