2017年企业差旅费报销标准.pdf

《2017年企业差旅费报销标准.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年企业差旅费报销标准.pdf（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、20172017 年最新企业差旅费报销标准年最新企业差旅费报销标准为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，各企业都会制定相应的差旅费报销标准，那么，今天，师达教育网小编给大家整理的企业差旅费报销标准，供大家阅读参考。为了加强财务管理，控制管理费用支出，提高公司的经济效益，根据经营管理的需要，参照有关费用支出标准，特制定本规定。一、乘坐交通工具的规定：级别 飞机 火车 轮船部门主管以上 飞机 硬卧或软卧 二等舱其他职员 须经部门经理批准 硬卧 三等舱1.乘坐火车须 8 小时以上，方可购卧铺票;报销时按票价的 20%给予路途补贴。2.乘坐硬坐在 8 小时以上，未补购卧铺票的，报

2、销金额按卧铺票价报销。3.关于定票费的规定：定票费金额在车票金额的 20%以内时，实报实销，超过 20%的，由部门经理签字后方可报销。二、住宿费、市内交通费及出差补助费标准规定1.住宿费标准：地区 总经理级 部门主管级 其他职员经济特区、直辖市、省府所在地 150 120 100上述城市以外的其他地区 100 80 70说明：在出差地公司已安排住宿的不予报销住宿费。因特殊情况超出住宿费标准的，须经总经理批准才能报销。出差期间，公司未安排住宿同时又没有住宿发票的总经理及部门经理应按每日 100 元补助，其他职员按每日 20 元补助。2.出差补助标准不分地区、不分级别，每天 50 元3.出差 24

3、 小时以内，8 小时以上算一天，出差不到 8 小时算半天。4.参加会议，对方安排食宿或交纳会务费的，按补助标准的 50%补助。5.市内交通原则上不搭出租小车，有特殊情况者，由部门经理审批报销数额。6.随总经理一同出差的职员，按总经理标准报销。相关阅读出差人员的差旅补贴企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用，在企业报销工作中正常报销入账即可，营改增后，上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据亦可以进行进项税额抵扣。企业对于出差人员，在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴，是否必须取得合法票据进行报销此部分补贴是否允许所得税税前扣除业务人员取得该补贴，是否应纳

4、入工资薪金所得一并计算个人所得税出差补贴，不同于差旅费用。差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的，而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴，这种辛苦的付出可以是无形的，也可以是业务人员为了提高出差的舒服度，突破公司差旅费用规定的额度，提高交通、住宿档次的有形的东西。而公司为了鼓励员工，进行的一定标准的补助。国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知中明确规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的

5、副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。财税字199582 号文对国税发【1994】089 号文进行了补充说明：国税发1994089 号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。从上述两份文件的规定可以看出，企业业务人员出差过程中发生的出差补贴，包含午餐补助，属于个人所得税的不征税项目，超出此规定范围，以及超出企业制度约束的金额的，应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税

6、。差旅补贴，目前国家没有统一规定，各地税务机关执行时，一般参照当地财政部门指定的的公务员差旅补贴标准，各企业万万不可将其作为税收筹划的手段任意放大补贴金额。根据 2007 年颁布的中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。新企业所得税法实施条例第二十七条规定：企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业业务人员差旅补贴符合上述规定，因此在标准范围内的金额部分，允许税前扣除，超出标准的部分，在计入个人工资薪金所得扣缴个人所得税后，亦允许税前扣除。出差途中的餐费出差途中的餐费，到底应列支差旅费用，还是应列支招待费这不是一个小问题。列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的 60%进行所得税税前扣除，而且税前扣除总额还要受到业务招待费总体税前扣除标准限制。个人认为，区分出差途中的餐费属于什么费用，就是看谁消费的。如果是出差人员自己按规定消费的，就是差旅费，出差人员消费的餐费超出企业差旅费标准的，如果报销，就应把超出部分计入个人工资薪金所得，计征个税，未超出的，计入差旅费;如果是出差人员宴请客户消费的，就是业务招待费。