会计制度设计06任务作品题答案.docx

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1、答：我在虹润工作。公司生产及销售电子仪表等等。在北京,上海,广州,重庆都有分公司，是高新技术企业，总部在南平顺昌，依法缴税一年上百万。随着企业日益开展壮大，企业对管理模式进展了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化,标准化,系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织构造如下：财务部主要组织构造财务部主要组织构造一现金的管理1,现金的运用范围依据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资,工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得干脆兑付现金。企业收

2、支的各种款项必需依据规定办理，在规定的范围内运用现金，允许的范围有：1职工工资,津贴，个人劳务酬劳；2依据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金；3各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4出差人员必需随身携带的差旅费；5结算起点1000 元以下的零星支出；中国人民银行确定须要支付的其他支出。2,现金的结算管理办理现金收入业务，要依据经济业务的内容向对方单位或个人开具合法收据，并将现金刚好存入银行，不准以任何名义,形式设立小金库，不得随意坐支。各部门依据业务须要办理借款业务，需填写“借款单，要素填写必需齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要刚好归

3、还借款或拿凭据报销。个人办理现金报销业务，必需按要求填制“费用报销单或“差旅费报销单，并随附原始单据或原始批件。出纳依据费用报销流程的规定付款。收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫“现金付讫章。财务部门要严格依据有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。3,现金的日常管理设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符账实相符，银行存款余款与银行对账单相符账账相符，现金,银行日记账数额分别与现金,银行存款总账数额相符。如发生长,短款问题，须于当日查找,核对清晰,寻查缘由，并刚

4、好报告部门领导。长款必需按规定入账，短款由相关责任人赔偿。不得以白条及单据抵库存现金，不得保存账外现金。存取现金应至少两人同行，须有专车接送。存取现金时，必需提高警觉不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管,携带。库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为 3 万元，超出限额局部每日下班前送存银行。财务稽核应不定期盘点库存现金。二银行存款的管理1,银行存款的运用范围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2,银行账户的管理银行账户分类：根本存款账户,一般存款账户,临时存款账户和专用存款账户。银行账户管理a.必需遵守银行的规定开设和运用。银行账户只供本单位经营业务

5、收支结算运用，严禁借账户供外单位或个人 运用，严禁为外单位或个人代收代支,转账套现。总经理财务部经理会计内部稽核出 纳税务会计档案管理b.银行账户的账号必需保密，非因业务须要不准外泄。c.账户开立,变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件,资料,印鉴，各有关部门应主动予以协作。公司开户资料假设发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥当保管。3,银行存款的结算管理银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以运用现金进展结算的业务外，其

6、余结算业务都必需通过开户银行进展转账结算。单位办理银行结算业务必需严格遵守银行结算方法，正确运用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构,存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员依据收 付款依据业务的发生依次逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。依据已获 批准签订的合同付款，不得变更支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准变更收款单

7、位人。因公出差或办公,经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人,部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由，按月编制银行存款余额调整表，调整相符。出纳人员要对错账,漏账进展更正,补充，发觉银行对账单的过失，要刚好与银行核对更正，对未达账项必需按月进展清理。6出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调整表按时间依次装订成册,妥当保管。支票的管理a.空白支票由出纳人员向银行

8、购置，并按编号依次填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。b.主管人员要定期核查备查簿的管理状况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期,申请单位,收账单位,用 途,支票号码,预料报账日期,领用人签章,支票实际金额,报销日期及凭证编号,注销记录等。c.严禁签发空白支票,远期支票，特别状况下确需运用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期,收款单位,用途的转账支票。d.领用空白支票必需注明限额,日期,用途及运用期限,并报总会计师审批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在运用前先盖上印章。业务经办人

9、员领出支票后，要妥当保管，刚好结算。如不慎将支票丢失，依据银行结算方法规定，支票遗失要刚好向银行申请挂失。责任人应刚好向领导汇报，主动实行措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或局部由责任人赔偿。e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必需在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必需填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。f.出纳签发支票时应依据支票连续编号按依次签发，以便于管理和备

10、查。建立支票登记簿，签发支票后要刚好登记。g.逾期未用的支票要刚好收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废章，并将这些作废支票与其存根一并保存，刚好交回开户银行。h.从外单位取得的支票要刚好送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单。i.为刚好精确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原那么上每月 25号以后停借支票。4,银行存款的日常管理出纳要妥当保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，依据未达账项编制“银行存款余额调整表。对于公司的闲置资金可依据状况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。三财务处理流

11、程图1,会计记账流程图会计记账流程图会计记账流程图2,货币资金收款流程图收款流程图收款流程图不付款凭证审批通过开票通过收款凭证记账款回项单3,货币资金支付流程图：付款流程图付款流程图稽核审核凭证会计整理,备份数据资料会计填制凭证会计打印凭证接档案流程会计打印帐薄报表合业务经营部门业务经营部门填制付款凭证出纳计岗位出纳计岗位依据审核后的收款凭证开票款项存入银行登记银行,现金日记账会计岗位会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿内部稽核岗位内部稽核岗位审核付款凭证业务经营部门业务经营部门填制付款凭证客服客服单位,个人开户银行开户银行收取款项并开具收款回单不付款凭证审批通过通过付款凭证记账银现行金出纳计岗位出纳计岗位依据审核后的付款凭证付款登记银行,现金日记账会计岗位会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿内部稽核岗位内部稽核岗位审核付款凭证客服客服单位,个人银行支付款项银行支付款项