基金会年度财务审计报告.docx

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1、 审 计 报 告*2015*号*基金会： 我们审计了后附的*基金会财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*基金会管理层的责任，这种责任包括：(1)按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和基金会财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

2、我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，*基金会财务报表在所有

3、重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了*基金会2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)*会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国*市二一年月日资 产 负 债 表01表编制单位:20XX年12月31日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付帐款4应交税金26存货5 预收账款27待摊费用6 预提费用28一年内到期的长期债权投资7 预计负债29其他流动资产8一年内到期

4、的长期负债30流动资产合计9其他流动负债31流动负债合计32长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计36减：累计折旧14固定资产净值15受托代理负债：在建工程16受托代理负债37文物文化资产17负债合计38固定资产清理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产合计41受托代理资产：受托代理资产21资产合计22负债和净资产总计42单位负责人： 制表： 复核:业务活动表02表编制单位: 20年12月31日单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定

5、性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1会费收入2政府补肋收入3提供服务收入4商品销售收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费用（一）业务活动成本12其中：捐赠项目成本会员活动成本政府补助成本 提供服务成本销售商品成本 投资活动成本业务活动税金及附加（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其他费用28费用合计35三、限定性净资产转为非限定性净资产40四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）45单位负责人： 制表： 复核:现金流量表20年12月31日 03表编制单位： 单位：元项 目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1接受捐赠收到的现金2收到会费收到的现金3提供服务收

6、到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品接受劳务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13业务活动产生的现金净流量14二、投资活动产生的现金净流量15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收的现金17处置固定资和产无形资产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20购建固定资和产无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金 22支付的其他与投资活动有关的现金23现金流出小计24投资活动产生的现金流量净额25三、筹资活动产生的现

7、金流量26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36单位负责人： 制表： 复核:*基金会会计报表附注 一、基本情况*基金会（以下简称本基金会）于 年 月 日经江苏省民政厅批准登记。登记证号：苏民基证字 第 号。组织机构代码： 。法定代表人： 。业务主管单位： 。业务范围： 。二、财务报表的编制基础本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为基金会不存在可能导致持续运营产生重大疑虑

8、的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。三、财务报表符合民间非营利组织会计制度的声明本基金会财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。四、主要会计政策1、 会计制度本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2、 会计期间本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3、 记账本位币本基金会以人民币为记账本位币。4、 记账基础和计价原则本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、 外币业务核算方法本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发

9、生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6、 短期投资核算方法短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7、 坏账核算办法 本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以

10、内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。本基金会的坏账确认标准：（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8、 存货核算方法（1） 存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2）取得和发出的计价方法：本基金会材料

11、、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3）存货的盘存制度：本基金会存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的确认原则：本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9、 长期投资核算方法（1）长期股权投资本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本

12、基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值准备本基金会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10、 固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。（1） 固定资产按取得时实际成本计价。（2） 固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使

13、用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设备年%融资租入固定资产年%其他设备年%（3） 不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。11、 在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12、 无形资产计价和摊销方法本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下： 按 年摊销 按 年摊销 按 年摊销（注：如果计提了

14、减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。） 13、 受托代理资产受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。14、 预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：（1） 该义务是基金会承担的现时义务。（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3） 该义务的金额能够可靠地计量。15、 限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定

15、，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。16、 收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够

16、可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据基金会具体情况，对不适用的项目予以删减。）接受捐赠的非货币性资产，应当以其

17、公允价值计算。捐赠方在向基金会捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性捐赠票据或者非税收入一般缴款书收据，不得确认为捐赠收入。五、财务报表主要项目注释1、货币资金货币资金种类币种年初账面余额年末帐面余额现金人民币银行存款人民币合 计2、短期投资短期投资种类年初账面余额年末账面余额账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其他合 计 短期投资跌价准备情况说明：3、应收账款 （1）应收账款账龄：账 龄年初账面余额年末账面余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价

18、值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）应收账款主要客户：客户名称 年初账面余额 年末账面余额欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合 计坏账准备金提取情况或写明未提取坏账准备金原因说明：4、预付账款 （1）预付账款账龄：账 龄年初账面余额年末账面余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）预付账款主要客户：客户名称年初账面余额年末账面余额欠款时间欠款原因账面余额占预付账款总额的比例账面余额占预付账款总额的比例12345合 计5、其他应收款 （1）其他应收款账龄：账 龄年初账面余额年末账面余额

19、账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）其他应收款主要客户：客户名称年初账面余额年末账面余额欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合 计6、存货 （1）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品合 计（2）存货跌价准备明细如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销1原材料2库存商品3接受捐赠物资4低值易耗品合 计7、待摊费用 明细项目年初账面余额本年增加本年摊销年末账面余额合计08、长期股权投资 被投资单位初

20、始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法12合 计9、长期债权投资项 目年初账面余额年末账面余额1国债投资2合 计10、委托理财受托人法定代表人姓名委托金额委托期限报酬确定方式实际收益实际收回金额合计11、固定资产、累计折旧 （1）固定资产类别如下：项 目年初账面余额本期增加额本期减少额年末账面余额一、固定资产原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具（2）固定资产用途如下：用 途年初账面余额年末账面余额原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合 计（注：有已设立

21、抵押和担保的固定资产，应予说明。）12、在建工程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算数比例资金来源合 计13、文物文化资产项 目年初账面余额年末账面余额12合 计（因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。）14、无形资产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1二、累计摊销额合计1三、无形资产账面价值合计1（注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。）15、受托代理资产 项目年初账面余额本年增加本年摊销年末账面余额合计0受托代理业务情况的说明：（包括受托代理资产的构成、计价基础和依据

22、、用途等。）16、应付账款 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合 计17、其他应付款项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额合 计18、应付工资 项 目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1医疗保险费2基本养老保险费3年金缴费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合 计19、应交税金 税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率1营业税2增值税3企业所得税4土地增值税5城市维护建设税6房产税7土地使用税8车船使用税9教育费附加10代扣代缴个人所

23、得税合 计20、预提费用 项目年初账面余额本年提取本年支付年末账面余额 合计 21、长期应付款 项 目年初账面余额本年增加本年减少年末账面余额 合计 22、受托代理负债 项 目年初账面余额本年增加本年减少年末账面余额 合计 受托代理负债情况的说明：（包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。）23、净资产 项 目年初账面余额本年增加本年减少年末账面余额1、限定性净资产 2、非限定性净资产合计 净资产比上年增加或减少的主要原因说明：24、大额捐赠收入 本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人：捐赠人本年发生额上年发生额用途限定性非限定性小计限定性非限定性小计1其中：捐款 捐物

24、2其中：捐款 捐物合 计25、提供服务收入项 目本年发生额上年发生额1培训2咨询3认证4展览合 计26、商品销售收入项 目本年发生额上年发生额12合 计27、投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额12合 计28、业务活动成本项 目本年发生额上年发生额1.捐赠项目成本2政府补助活动成本3. 提供服务成本*.业务活动税金及附加其中：营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 合 计注：在捐赠项目成本、政府补助活动成本、提供服务成本等项目下披露主要具体项目。29、管理费用项 目本年发生额上年发生额1理事会经费2行政管理人员工资、奖金、津贴费用3. 行政管理人员住房公积金、社会保障费用4办公费

25、5. 水电费6. 邮电费7. 物业管理费8. 差旅费9. 折旧费10. 修理费11. 无形资产摊销12. 存货盘亏损失13资产减值损失14. 因预计负债所产生的损失15. 聘请中介机构费16. 应偿还的受赠资产17记入管理费用的税费其中：房产税车船使用税土地使用税19. 其他合 计30、其他费用项 目本年发生额上年发生额固定资产处置净损失无形资产处置净损失合计（以上项目，审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准，对不适用的项目予以删减。）六、理事会成员和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明 1、列示本届理事会成员的姓名、工作单位、在本基金会领取报酬的理事人数、领取报酬的金额 2

26、、列示本基金会职工总数（不含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）七、在计算公益事业支出比例、工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事项在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项：八、重大公益项目1、重大公益项目收支明细表项目名称收入支出直接用于受助人的款物开展公益项目的运行费用总计项目人员工资办公费用资产使用费用宣传活动费用差旅费其他费用小计12合 计2、重大公益项目大额支付对象项目名称大额支付对象支付金额占年度公益总支出比例用途12合 计说明：一、满足下列条件之一的公益项目应填列以上两表：1

27、、项目捐赠收入超过当年捐赠收入的20%以上的项目应填列本表。2、项目支出超过当年基金会总支出20%以上的项目应填列本表。3、项目持续时间在3年以上（含3年）的应填列本表。二、基金会向某交易方支付金额占一个重大公益项目支出5%以上的，该交易方为该项目的大额支付对象。三、按照财政部、民政部财会201123号关于进一步加强和完善基金会注册会计师审计制度的通知要求，上述重大公益项目，应当实施专项审计，对应项目名称列示重大公益项目审计报告文号、日期、事务所名称以及审计意见格式。九、关联方关系及其交易的说明（一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响

28、的，构成关联方。关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。如购买或销售商品及其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金（捐赠、贷款或股权投资）、租赁、许可协议、代表民间非营利组织或由民间非营利组织代表另一方进行债务结算，以及关键管理人员薪酬等。）1、重要关联方（重要关联方包括：发起人、理事主要来源单位（1/5以上理事来自该单位）、对外投资的被投资方、共同投资方、主要捐赠人等，以及其他在实质上与基金会存在重大控制或重大影响关系的单位或个人。）关联方名称法人姓名与基金会的关系2、关联交易关联方向关联方资助产品和提供劳务向关联方采购产品和购买服务本年发生额余额本年发生额余额3、关联方往来（1）关联方未结算应收项目余额企 业 名 称年初账面余额年末账面余额金额坏账准备百分比金额坏账准备百分比应收账款：合 计其他应收款：合 计预付账款：合 计（2）关联方未结算应付项目余额企 业 名 称年初账面余额年末账面余额金额百分比金额百分比应付账款：合 计其他应付款：合 计预收账款：合 计十、固定资产清查明细表名 称来 源时 间单 位数 量单 价金 额用 途备 注12