税收会计试题库(带答案)讲述.docx

《税收会计试题库(带答案)讲述.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收会计试题库(带答案)讲述.docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税收会计练习题 一, 填空1, 税收会计是 核算及 监视 税收资金运动的一门专业会计。2, 税收会计是以干脆负责税款征收, 入库业务的 税务机关 为会计主体，以 货币 为主要计量单位，对税收资金及其运动进展连续, 系统, 全面, 综合的核算及限制，为税收决策刚好, 精确地供应信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款刚好, 足额入库的一种税收 管理活动 。3, 税收会计具有双重属性，它既属于 会计 范畴，又属于 税务管理 范畴。4, 税收会计主体是指税收会计的 核算单位 。5, 税收资金可分为资金 来源 和资金 占用 两类。6, 税收资金的来源形态主要有 应征税金 , 多缴税金 和

2、暂收款 三种。7, 税收会计凭证是记录 税收业务 发生状况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。8, 税收会计账簿，是指以税收 会计凭证 为依据，依据税收会计科目，运用会计账户形式，全面, 系统和连续地记录 税收资金 活动状况的簿籍。9, 税收会计账簿按其用途来划分，可分为 总帐 , 明细账 , 日记账, 协助帐 四种类型。10, 税收会计报表是用特定的表式，以税收会计 账簿资料 为主要依据，以 货币 为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动状况的书面报告。11, 依据反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证, 减免凭证, 入库

3、凭证 , 征解凭证, 提退凭证和其他凭证等六类。12, 税收资金运动依次要经验 申报 , 征收 , 和 入库 三个阶段。 13, 税务机关组织税款, 基金, 费用及滞纳金, 罚款等各项收入时运用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。14, 税收票证必需依据专票专用，先领先用依次填开。15, 多联式票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。16, 属于退库凭证的税收票证有税收收入退还书和小额税款退税凭证17, 填票人员应按票证号码大小依次逐本逐号填开，不得跳本跳号填开。18, 国库设总库, 分库, 中心支库 , 支库, 乡镇金库五级。二, 单项选择：1, 自收现金税款税务人员，且当地未设有国库

4、经收处，应按规定结报税款和缴销票证，其规定的限期限额为 A 。A.不超过15天，2000元 B.不超过20天，2000元C.不超过15天，3000元 .不超过15天，2500元2, 用小额税款退税凭证，退还限额以下的纳税人多缴的税款，其现行制度规定的限额为 B 元。A, 20 B, 30 C, 50 D, 40 E, 453, 国家税务总局制发的税收票证管理方法自 D 起实施。A, 1998年8月1日 B, 1999年5月1日C, 1998年7月1日 D, 1999年1月1日4, 办理退税业务运用税收收入退还书时，由 B 负责填开。A、 税务征收人员 B, 税收会计部门 C, 税收征收单位5,

5、 税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿B 。A, 200无至300元 B, 100元至300元C, 100元至400元 D, 100元至200元6, 税务征收人员, 代征代收单位人可依据填用票证的实际状况领取票证，但最多领取的税票不得超过 B 用量。A, 一个季度 B, 一个月 C, 半年 D, 一年7, 税收票证的管理工作是由 C 负责。A, 发票管理部门 B, 征收管理部门 C, 税收计会统部门8, 税收罚款收据只能用于 A 收取非当场处分的现金罚款。A, 税务机关 B, 扣缴义务人 C, 代征单位人9, 税务机关从自收现金税款等各项收入中，办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款，填开

6、小额税款退税凭证时，应运用B 。A, 退库专用章 B, 征税专用章 C, 征收机关公章D, 其他章戳10, 征收过程中形成的汇算清缴退税, 结算退税, 减免退税, 调整政策和调整税率退税，由 A 申批。 A税务机关 B财政机关 C国库 D审计机关11, 总局, 各省市, 自治区, 各地市B 均为会计核算汇总单位，不属于税收会计主体。 A 征收局 B税务局 C国有企业 D纳税人12, 税收会计具有双重属性，它即属于会计范畴，又属于A 范畴， A税务管理 B工商管理C部门管理D企业管理13, 完全独立的会计主体指核算税收 A 全过程即从申报到入库全过程的税务机关。 A资金运动B税金管理 C征收管理

7、D入库级次14, 依据填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分 B 和记账凭证两类。 A缴款书 B原始凭证 C减免凭证 D提退清单15, 会计年度为：AA, 自公历1月1日至12月31日 B, 自公历1月1日至12月25日C, 自公历上年12月1日至本年11月30日16, 税收会计以 B 结算期，以B 决算期。A, 日；月 B, 月；年度 C, 旬；年度17, 税收会计报表以 C 为主要依据来编报。A, 原始凭证 B, 税务文书 C, 会计账簿资料18, 干脆负责及金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不干脆负责税款的征收和上解业务的税务机关，是 B 。A, 上解单位 B, 入库单位 C,

8、 双重业务单位 D, 混合业务单位19, 以下属于税收资金的来源形态有 B 。A, 待征税金 B, 暂收款 C, 在途税金20, 属于中心固定收入的预算科目是 A 。A, 中国银行企业所得税 B, 个人所得税 C, 国有企业增值税三, 多项选择：1, 税收资金的来源形态有 ABC 。A, 应征税金B, 多缴税金C, 暂收款D, 欠缴税金2, 税收会计核算主体单位有。 ABCD A, 上解单位B, 入库单位C, 双重单位D, 混合单位3, 税收资金的存在形态可分为 AC A, 资金来源B, 银行存款C, 资金占用D, 货币资金4, 依据填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为 BD A, 应征凭

9、证B, 原始凭证C, 待征凭证D, 记帐凭证5, 税收会计账簿按其用途可以分为 ABCD 。A, 总分类账B, 明细分类帐C, 日记账D, 协助账6, 依据反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为： ABCDEF A, 应征凭证B, 减免凭证C, 征解凭证D, 入库凭证E, 提退凭证F, 其他凭证7, 入库凭证主要有： ACD A, 各种税收缴款书回执联B, 汇总划解税款清单回执联C, 预算收入日报表D, 更正通知书8, 构成税收票证的根本要素有 ABCDE 。A, 税收票证名称 B, 票证字号 C, 纳税人代码D, 注册类型 E, 开票日期9, 税务行政性收费收入反映的是税务部门收取的

10、以下收入：BCA, 罚没收入B, 税务登记证费C, 发票工本费D, 税务资料费10, 所得税共享改革后，以下哪些企业缴纳所得税作为中心收入。上缴中心财政 ACD 。 A 国家邮政 B 中国电信网通 C铁路运输 D 航空运输11, 应征凭证包括AB A、 纳税申报表B、 调整定额税款通知书C、 预算收入日报表D、 税收收入退还书四, 推断题：1, 但凡干脆负责税款征收或入库业务的税务机关，都必需严格按税收会计制度的规定，组织税收会计核算工作。 2, 税收会计采纳“借贷记账法和“收付记账法。 3, 会计核算以人民币“元为记账单位，元以下记至分。 4, 多缴税金科目“借方记多缴税金发生数，“贷方记实

11、际抵缴或退还的多缴税金数。 5, 税收会统报表编制完成后，可以依据领导的意图对某些指标进展调整。 6, 税务人员外出时，必需做到税收票证不离身。 7, 税务机关填开小税款退税凭证时，不得运用征税专用章，应运用退库专用章。 8, 税收票证核算附属于税收会计核算，是税收会计核算中原始凭证管理的一种特别方法。 9, 税收票证的管理工作是由发票管理部门负责。 10, 税款的入库级次由国库部门确定。 11, 双重业务单位即干脆负责税款的征收, 上解业务，又干脆负责及金库核对入库税款和从金库办理退税业务的税务机关。 12, 税收会计科目中，全部总帐科目的名称, 编号, 核算内容等必需由国家税务总局统一制定

12、。 五, 简答：1, 税收会计的概念。税收会计是核算及监视税收资金运动的一门专业会计。它是以干脆负责税款征收, 入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进展连续, 系统, 全面, 综合的核算及限制，为税收决策刚好, 精确地供应信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款刚好, 足额入库的一种税收管理活动。 税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。2, 税收票证填用“十不准税收票证填用“十不准是：1不准用缴款书收取现金；2不准用完税证代替缴款书；3不准用其他凭证代替税收票证；4不准用税收票证代替其他收入凭证；5不准用白条子收税；6不准开票

13、不收税赊税；7不准收税不开票；8不准几本同类票证同时运用；9不准跳号运用；10不准相互借用票证。3, 税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？1待征税收；2待征其他收入；3减免税金；4待解税金；5在途税金；6入库税收；7入库其他收入；8提退税金；9待处理损失税金；10损失税金核销；11保管款。六, 税收会计分录题：1, 1月8日，收到征收环节转来甲厂增值税纳税申报表，应纳增值税20000元，税款尚未缴纳。借：待征税收甲厂增值税 20000 贷：应征税收 增值税 200002, 1月9日，收到纳税人返回的税收缴款书报查联，甲厂本月申报增值税20000已划解国库经收处借：在途税金 增值税 200

14、00 贷：待征税收甲厂增值税 200003, 1月11日，税收会计收到国库返回的税收缴款书回执联，甲厂本月申报增值税20000已缴入国库。借：入库税收 增值税共享收入 20000 贷：在途税金增值税 200004, 乙公司1月份申报应纳增值税10000元，其中免征增值税工程税额6000元。借：待征税收乙公司增值税 10000 贷：应征税收 增值税 10000借：减免税金增值税 6000 贷：待征税收乙公司增值税 60005, 1月20日，税收会计收到国库转来收入退还书，退还福利企业增值税先征后退5000元。借：提退税金增值税先征后退 5000 贷：入库税收 福利企业增值税退税共享收入 5000

15、借：减免税金增值税福利企业 5000 贷：提退税金增值税先征后退 50006, 1月25日，税收会计收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金60元，收到征收人员结报的“双定户增值税现金税款1000元，税收会计于当日下午将两笔税款汇总缴入银行，税收会计依据税收完税证存根联和汇总专用缴款书的收据联记：借：待征税收临时户增值税 60 双定户增值税 1000 贷：应征税收 增值税 1060借：待解税金 1060 贷：待征税收临时户增值税 60 双定户增值税 1000借：在途税金 增值税 1060 贷：待解税金 10607, 征收人员缴来100元零散税收，在汇缴银行前，库存增值税税款现金100被盗，经查

16、证，向上级税务机关填制税款损失报告单请示处理，税收会计据税款损失报告单记：借：待征税收零散税收增值税 100 贷：应征税收 增值税 100借：待解税金 100 贷：待征税收零散税收增值税 100借：待处理损失税金增值税 100 贷：待解税金 1008, 税收会计从库存增值税现金税款中支付某户误收增值税小额退税30元，税收会计依据小额税款退税凭证的存根联记：借：提退税金增值税 30 贷：待解税金 30借：应征税收 增值税 30贷：多缴税金 30借：多缴税金 30 贷：提退税金增值税 309, 收到上级税务机关转来被盗增值税款批复文件，其中50元责令赔偿，50元予以核销，丢失责任人交来赔偿款。税收

17、会计依据批复文件核销数和税款损失赔偿收据记：借：损失税金核销增值税 50借：待解税金 50贷：待处理损失税金增值税 10010, 收到某临商以纳税保证金抵顶其应缴纳增值税税款50元，税收会计依据税收完税证的存根联记：借：待解税金 50 贷：待征税收临时户增值税 50借：暂收款临时户增值税 50 贷：保管款 5011, 收到征收人员缴来某企业交来的发票保证金1000元，税收会计依据发票保证金收据联记：借：保管款 1000 贷：暂收款发票保证金某企业 100012, 收到清理入库的某企业陈欠增值税10000元缴款书报查联。借：在途税金增值税 10000 贷：待征税收 1000013, 收到支金库转来税收收入退还书，其中：增值税汇算清缴结算退企业所得税40000元，出口货物退增值税50000元。借：提退税金增值税出口退税 50000 企业所得税汇算清缴结算退税 40000贷：入库税收增值税中心级 50000 企业所得税共享收入 40000借：多缴税金 40000贷：提退税金企业所得税汇算清缴结算退税 40000