一级建造师《经济》考点详解.docx

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1、上海奋学2016年一建经济考点提示：先背考点，再用考点测试题检查掌握情况。1Z101000工程经济（约23分）1Z101010资金时间价值的计算及应用1.影响资金时间价值的因素。P1资金的使用时间。时间越长，价值越大；时间越短，价值越小。资金数量的多少。资金越多，价值越多；资金越少，价值越少。资金投入和回收的特点。投入要晚，回收趁早。资金周转速度。周转越快，价值越大。2.利率高低的决定因素；利息的计算.P3利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。在通常情况下，社会平均利润率是利率的最高界限。在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。供大于求，利率下

2、降。借出资本要承担一定风险，风险越大，利率也就越高。（风险与利率成正比）通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。借出资本的期限长短。期限越长，风险越大，利率越高。3.现金流量图的作图方法和规则.P5以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；时间轴上的点称为时点，通常表示时间单位末的时点；0表示现在（开始）相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质（流入或流出）是对特定的人而言的。对投资人，上方的表示流入，下方的表示流出。在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小在现金流量图中，箭线长短只要能

3、适当体现各时点现金流量数值的差异，注明数量值即可。箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点4.公式1Z101012-1，F=P（F/P，i，n）下面两行话.P7在(F/P，i,n)这类符号中，括号内斜线上的符号表示所求的未知数，斜线下的符号表示已知数。(F/P，i,n)表示在已知P、i和n的情况下求解F的值。5.年金A的含义（连续，期末，等额）P9年金，发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。各年的现金流量序列是连续的，且数额相等。6.F和A的计算公式1Z101012-10.P107.有效利率的计算1Z101013-3.P131Z101020经济效果评价

4、的内容8.技术方案是工程经济最直接的研究对象，而获得最佳的技术方案经济效果则是工程经济研究的目的。经济效果评价的基本内容（盈利能力，偿债能力，财务生存能力）P159对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。P1610.技术方案的计算期包括建设期和运营期，运营期分为投产期和达产期，运营期一般应根据技术方案主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）、产品寿命期、主要技术的寿命期等多种因素综合确定（不是越长或越短越好）第1页共16页上海奋学-职称教育培训P1911.图1Z101022经济效果评价指标体系。P20盈利能力分析中静态分析指标包括：总投资收益率、资本金净利润率和静态

5、投资回收期；动态分析指标包括财务内部收益率和财务净现值。偿债能力分析包括：利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。盈利能力分析和偿债能力分析属于确定性分析。不确定性分析包括：盈亏平衡分析和敏感性分析。12.总投资收益率，资本金净利润率。P21ROI=EBITTI100%EBIT技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；TI技术方案总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。ROE=NPEC100%NP技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润利润总额所得税；EC技术方案资本金。13.标题四上面这一整段话。P22总投资收益率是用

6、来衡量整个技术方案的获利能力，要求技术方案的总投资收益率（ROI）应大于行业的平均投资收益率；总投资收益率越高，从技术方案所获得的收益就越多。而资本金净利润率（ROE)则是用来衡量技术方案资本金的获利能力，资本金净利润率(ROE)越高，资本金所取得的利润就越多，权益投资盈利水平也就越高；反之，则情况相反。对于技术方案而言，若总投资收益率或资本金净利润率髙于同期银行利率，适度举债是有利的；反之，过高的负债比率将损害企业和投资者的利益。由此可以看出，总投资收益率或资本金净利润率指标不仅可以用来衡量技术方案的获利能力，还可以作为技术方案筹资决策参考的依据。14.技术方案静态投资回收期是在不考虑资金价

7、值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间。P2315.投资回收期的判别准则和优劣点。P24判别准则将计算出的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期Pc进行比较。若PtPc表明技术方案投资能在规定的时间内收回，则技术方案可以考虑接受；若PtPc则技术方案是不可行的。优劣点静态投资回收期指标容易理解，计算也比较简便，在一定程度上显示了资本的周转速度。显然，资本周转速度愈快，静态投资回收期愈短，风险愈小，技术方案抗风险能力强。因此在技术方案经济效果评价中一般都要求计算静态投资回收期，以反映技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资风险性。对于那些技术上更新迅

8、速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资回收期评价特别有实用意义。但不足的是，静态投资回收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。所以，静态投资回收期作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。16.财务净现值的判别准则。P25财务净现值是评价技术方案盈利能力的绝对指标。当FNPV0时，说明该技术方案除了满足基准收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益，换句话说，技

9、术方案现金流入的现值和大于现金流出的现值和，该技术方案有收益，故该技术方案财务上可行；当FNPV=0时，说明该技术方案基本能满足基准收益率要求的盈利水平，即技术方案现金流入的现值正好抵偿技术方案现金流出的现值，该技术方案财务上还是可行的；当FNPV0时，说明该技术方案不能满足基准收益率要求的盈利水平，即技术方案收益的现值不能抵偿支出的现值，该技术方案财务上不可行。17.图1Z101026，财务内部收益率的定义及判断。P26第2页共16页上海奋学-职称教育培训定义对常规技术方案，财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。判断财务内部收益率计算出来后，与

10、基准收益率进行比较。若FIRRic则技术方案在经济上可以接受；若FIRRic则技术方案在经济上应予拒绝。技术方案投资财务内部收益率、技术方案资本金财务内部收益率和投资各方财务内部收益率可有不同判别基准。18.偿债资金来源包含的内容。P29偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。1Z101030技术方案不确定性分析19.图1Z101032，利润=收入-成本。P3620.例题1Z101032-3。P3821.(四)确定敏感性因素。P41敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。Saf0，表示评价指标与

11、不确定因素同方向变化；Saf0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。ISafI越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感。据此可以找出哪些因素是最关键的因素。22.图1Z101033-1。P4223.第二段话，综上所述，敏感性分析在P43综上所述，敏感性分析在一定程度上对不确定因素的变动对技术方案经济效果的影响作了定量的描述，有助于搞清技术方案对不确定因素的不利变动所能容许的风险程度，有助于鉴别何者是敏感因素，从而能够及早排除对那些无足轻重的变动因素的注意力，把进一步深入调查研究的重点集中在那些敏感因素上，或者针对敏感因素制定出管理和应变对策，以达到尽量减少风险、增加决策可靠性

12、的目的。但敏感性分析也有其局限性，它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性。在技术方案的计算期内，各不确定性因素相应发生变动幅度的概率不会相同，这意味着技术方案承受风险的大小不同。而敏感性分析在分析某一因素的变动时，并不能第3页共16页上海奋学-职称教育培训说明不确定因素发生变动的可能性是大还是小。对于此类问题，还要借助于概率分析等方法。1Z101040技术方案现金流量表的编制24.技术方案的各个现金流量表的介绍。P43投资现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现

13、金的流入和流出。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。根据需要，可从所得税前(即息税前）和（或）所得税后（即息税后）两个角度进行考察，选择计算所得税前和(或）所得税后指标。但要注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。资本金现金流量表资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法

14、人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担亏损及风险，因此投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。只有技术方案投资者中各方有股权之外的不对等的利益分配时（契约式的合作企业常常会有这种情况），投资各方的收益

15、率才会有差异，此时常常需要计算投资各方的财务内部收益率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理的水平，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。25.总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费十财务费用（利息支出）+其他费用P50经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用P521Z101050设备更新分析26.有形磨

16、损和无形磨损的介绍以及补偿方式。P55(一）有形磨损（又称物质磨损）1.设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏，称为第一种有形磨损，这种磨损的程度与使用强度和使用时间长度有关。2.设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，如金属件生镑、腐蚀、橡胶件老化等，称为第二种有形磨损，这种磨损与闲置的时间长度和所处环境有关。(二）无形磨损（又称精神磨损、经济磨损）设备无形磨损不是由生产过程中使用或自然力的作用造成的，而是由于社会经济环境变化造成的设备价值贬值，是技术进步的结果，无形磨损又有两种形式。1.设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳

17、动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，因而设备的市场价格也降低了，致使原设备相对贬值。这种磨损称为第一种无形磨损。这种无形磨损的后果只是现有设备原始价值部分贬值，设备本身的技术特性和功能即使用价值并未发生变化，故不会影响现有设备的使用。因此，不产生提前更换现有设备的问题。2.第二种无形磨损是由于科学技术的进步，不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。第二种无形磨损的后果不仅第4页共16页上海奋学-职称教育培训PR=rP+是使原有设备价值降低，而且由于技术上更先进的新设备的发明和应用会使原有设备的使

18、用价值局部或全部丧失，这就产生了是否用新设备代替现有陈旧落后设备的问题。磨损的补偿方式补偿分局部补偿和完全补偿。设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。27.设备更新方案的比选原则。P57设备更新方案比选时，应遵循如下原则：1.设备更新分析应站在客观的立场分析问题。2.不考虑沉没成本。3.逐年滚动比较。28.设备寿命的概念（设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据，技术寿命是必须考虑的因素，重点看经济寿命）P58自然寿命它是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。设备的自然寿命不能成为设

19、备更新的估算依据。技术寿命由于科学技术迅速发展，一方面，对产品的质量和精度的要求越来越高；另一方面，也不断涌现出技术上更先进、性能更完善的机械设备，这就使得原有设备虽还能继续使用，但已不能保证产品的精度、质量和技术要求而被淘汰。必须考虑设备技术寿命期限的变化特点及其使用的制约或影响经济寿命经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备使用年限越长，所分摊的设备年资产消耗成本越少。但是随着设备使用年限的增加，一方面需要更多的维修费维持原有功能；另一方面设备的操作成本及原材料、能源耗费也会增加，年运行时间、生产效率

20、、质量将下降。因此，年资产消耗成本的降低，会被年度运行成本的增加或收益的下降所抵消。在整个变化过程中存在着某一年份，设备年平均使用成本最低，经济效益最好。所以，设备的经济寿命就是从经济观点（即成本观点或收益观点）确定的设备更新的最佳时刻。1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析29.设备租赁分为经营租赁和融资租赁。融资租赁结合147页记忆。P6230.定性分析筛选方案，租赁费用主要包括：租赁保证金，租金（掌握附加率法），担保费。P64定性分析筛选方案，包括分析企业财务能力，分析设备技术风险、使用维修特点。附加率法（1+Ni）N式中P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i与租

21、赁期数相对应的利率；r附加率。31.设备租赁与购置方案的经济比选。P67设备租赁：所得税率租赁费-租赁费设备购置：所得税率(折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息1Z101070价值工程在工程建设中的应用32.V=F/C，各字母的含义。P68式中N价值；F研究对象的功能，广义讲是指产品或作业的功用和用途；C成本，即寿命周期成本。33.价值工程的核心，是对产品进行功能分析。P6934.确定价值工程对象的改进范围（1）（2）。P78第5页共16页上海奋学-职称教育培训（1）Fi/Ci，值低的功能计算出来的Vi1的功能区域，基本上都应进行改进，特别是Vi值比1小得较多的功能区域，力求使Vi1。（2）

22、i=（Ci-Fi）值大的功能i是成本降低期望值，也是成本应降低的绝对值。当n个功能区域的价值系数同样低时，就要优先选择i数值大的功能区域作为重点对象。1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析35.常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常用的动态分析方法有净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法等。P81。增量投资收益率法R（2-1）=C1-C2I2-I1100%，折算费用法Zj=Cj+PjRcP821Z102000工程财务（约22分）1Z102010财务会计基础36.会计要素的计量属性：历史成本，重置成本，可变现净值，现值，公允价值。企业在对会计

23、要素进行计量时，一般应当采用历史成本。P8637.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。P8938.资产分为流动资产和长期资产。P89。负债分为流动负债和长期负债。所有者权益的内容（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）P9039.资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。P91。资产=负债+所有者权益。P911Z102020成本与费用40.费用按经济用途可分为生产费用和期间费用。生产费用的两个前提：一是生产费用的具体承担者，二是生产费用和生产成本归属期。期间费用与一定

24、会计期间相联系，无法量化衡量。P9241.成本是对象化的费用，费用是针对一定的期间而言。P9342.企业的支出分为资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配。掌握例子。P94资本性支出：如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等收益性支出：如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等；生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等营业外支出：如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等利润分配支出：股利分配支出43.固定资产折旧的影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿

25、命。P97固定资产的折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法（基数逐年减少）、年数总和法（折旧率不等）。P9844.直接费用包括：耗用的材料费用、耗用的人工费用、耗用的机械使用费、其他直接费。间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。P10045.施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用（具体包含内容能判别）。P106管理费1.管理人员工资；2.办公费；3.差旅交通费；4.固定资产使用费；5.工具用具使用费；6.劳动保险和职工福利费.劳动保

26、护费；8.检验试验费；9.工会经费；10.职工教育经费；11.财产保险费；12.税金；13.其他；财务费1.利息支出；2.汇兑损失；3.相关手续费；4.其他财务费用；第6页共16页上海奋学-职称教育培训1Z102030收入46.狭义的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。P107广义上的收入包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。按收入的性质，企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。P10847.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。满足的条件（1）（2）（3）（4）。P109提供劳务

27、交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件:(1)收入的金额能够可靠地计量；(2)相关的经济利益很可能流入企业；(3)交易的完工进度能够可靠地确定；(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。48.累计实际发生的合同成本不包括施工中尚未安装或使用的材料成本等与合同未来活动相关的合同成本，也不包括在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。例1Z102032-1，例1Z102032-2。P11349.当期确认的合同收入=合同总收入完工进度-以前会计期间累计已确认的收入。P114.1Z102040利润和所得税费用50.营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-

28、管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）。P.11551.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。P116。1Z102050企业财务报表52.财务报表列报的基本要求（1）持续经营为基础（2）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致（3）重要项目单独列报、重要性从项目的性质和金额大小两个方面予以判断（4）报表列示项目不应相互抵消，资产项目按扣除减值准备

29、后的净额列示，不属于抵消。（5）当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性。财务报表项目的列报发生变更的，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质，以及调整的各项目金额。（6）企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：编报企业的名称；资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。P12453.资产负债表（特定日期、静态报表）利润表（会计期间、动态报表）现金流量表（会计期间、动态的财务报表）。P125资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。由于资产负债表反映的是某一时点的财务状况，这一时点一般

30、是企业月末、季末、半年末、年末，所以它是一种静态报表。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）。利润表是以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据，按照一定的步骤计算出构成利润（或亏损）总额的各项要素编制而成的，它属于动态报表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。54.资产负债表（反应资源总量及其分布情况、偿债能力、保证程度）1.资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以

31、便及时进行调整；2.资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；3.资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。55.现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。（收付实现制编制）。现金等价物的四个条件，P129作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：1.期限短；2.流动性强；3.易于转换为已知金额的现金；4.价值变动风险小。第7页共16页上海奋学-职称教育培训股票风险大，不

32、属于现金等价物。56.现就流量表的内容（1）经营活动产生的（短期）（2）投资活动（长期）（3）筹资活动。P130经营活动的现金流量主要包括：1.销售商品、提供劳务收到的现金；2.收到的税费返还；3.收到其他与经营活动有关的现金；4.购买商品、接受劳务支付的现金；5.支付给职工以及为职工支付的现金；6.支付的各项税费；7.支付其他与经营活动有关的现金。投资活动产生的现金流量包括：1.收回投资收到的现金；2.取得投资收益收到的现金；3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；5.收到其他与投资活动有关的现金；6.购建固定资产、无形资产和其他长

33、期资产支付的现金；7.投资支付的现金；8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；9.支付其他与投资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流量包括：1.吸收投资收到的现金；2.取得借款收到的现金；3.收到其他与筹资活动有关的现金；4.偿还债务支付的现金；5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金；6.支付其他与筹资活动有关的现金。1Z102060财务分析57.因素分析法是依据分析指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及程度的分析方法。P134因素分析法的优点是既可以全面分析各因素对经济指标的影响，又可以单独分析某因素对经济指标的影响。P13558.偿债能力、营运能力、盈利能

34、力、发展能力比率所包含的内容。P135偿债能力：包括资产负债率、流动比率和速动比率营运能力：常用的指标有总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等盈利能力：常用的主要有净资产收益率和总资产净利率发展能力比率：主要有营业增长率、资本积累率。1Z102070筹资管理59.资金成本包括资金占用费和筹资费两个部分。P140资金成本的计算。P141资金成本率=资金占用费筹资净额其中，筹资净额筹资总额筹资费筹资总额（1筹资费率）60.商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它运用广泛，在短期负债筹资中占有相当大的比重。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、

35、预收账款等。P14361.放弃现金折扣成本=折扣百分比（1-折扣百分比）360（信用期-折扣期），放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。P14362.短期借款的支付方法：收款法（实=名）贴现法（实名）加息法（实名，大约1倍）。P14563.融资租赁的特点5条加上148页承租人作为融资活动的债务人，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。P147融资租赁的特点(1)租赁物一般由承租人向出租人提出正式申请，出资人筹集资金购买设备，设备的质量和技术上的检验由承租方负责。因此，融资租赁的主要目的在于融通资金。(2)租赁期限长。按照国际惯

36、例，租赁期超过租赁资产经济寿命的75%以上，即为融资租赁。(3)在租赁期内，出租方通常不提供维修和保养服务。(4)租赁合同稳定，租赁双方一般不得提出提前解除租赁合同。在融资租赁期内，承租人必须连续支付租金，非经双方同意，中途不得退租。(5)租赁期满后，承租方可以将租赁物退还给出租方，也可以作价将租赁物买下，还可以续租。1Z102080流动资产财务管理64.企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。P149第8页共16页上海奋学-职称教育培训65.现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。三项成本(机会、管理、短缺)之

37、和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。P15066.公式1Z102083-4，掌握各字母含义。P153Q*=2KD/K2式中Q*经济订货量；K每次订货的变动成本；D存货年需要量；K2单位储存成本。1Z103000建设工程估价（约55分）1Z103010建设工程项目总投资67.生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺地流动资金。建设投资，由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成。P15468.建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。动态投资部

38、分，是指在建设期内，因建设期利息和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额，包括涨价预备费、建设期利息等。P15569.设备及工器具购置费用是由设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用组成。设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费。进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。P15670.进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税P15771.设备运杂费的构成（1）（2）（3）（4）。P158设备运杂费通常由下列各项构成：(1)国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库（或施

39、工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。进口设备则由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库（或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。(2)在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费；在设备出厂价或进口设备价格中如已包括了此项费用，则不应重复计算。(3)供销部门的手续费，按有关部门规定的统一费率计算。(4)建设单位（或工程承包公司）的采购与仓库保管费。72.与项目建设有关的其他费用。P1611.建设管理费（建设单位、工程监理、质量监督）；2.可行性研究费；3.研究实验费（不包括材料的检验试验费）；4.勘察设计费；5.环境影响评价费；6.劳动

40、安全卫生评价费；7.场地准备及临时设施费（建设单位的临时设施）；8.引进技术和进口设备其他费；9.工程保险费；10.特殊设备安全监督检验费；11.市政公用设施建设及绿化补偿费。73.联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。不发生试运转或试运转收入大于（或等于）费用支出的工程，不列此项费用。P16474.基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率。P1651Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算75.图1Z103021按费用构成要素划分的建筑安全工程费用项目组成。P167

41、76.措施项目费，其他项目费重点看。P171二、措施项目费措施项目费是指为完成建设工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。内容包括：1.安全文明施工费（不可竞争）(1)环境保护费;(2)文明施工费;(3)安全施工费;(4)临时设施费。2.夜间施工增加费；3.二次搬运费；4.冬雨季施工增加费；5.已完工程及设备保护费；6.工程定位复测费；第9页共16页上海奋学-职称教育培训7.特殊地区施工增加费；8.大型机械设备进出场及安拆费；9.脚手架工程费。三、其他项目费1.暂列金额：是指发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚

42、未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。2.计日工：是指在施工过程中，承包人完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。3.总承包服务费：是指总承包人为配合、协调发包人进行的专业工程发包，对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。77.人工费中日工资单价的计算了解，材料单价的计算（基数滚动）。P17278.综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用。P17579.其他项目费（1）归

43、发包人（2）签证计价（3）合同价执行。P176(1)暂列金额由发包人根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归发包人。(2)计日工由发包人和承包人按施工过程中的签证计价。(3)总承包服务费由发包人在招标控制价中根据总包服务范围和有关计价规定编制，承包人投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。1Z103030建设工程定额80.按编制程序和用途分类：掌握施工定额，预算定额，概算定额，概算指标和投资估算指标的研究对象等知识。P179施工定额施工定额是以同一性质的施工过程工序作为研究对象，表示生产产品数量与时间消耗综合关系的定额。施工定额是施工企业

44、（建筑安装企业）为组织生产和加强管理在企业内部使用的一种定额，属于企业定额的性质。施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额，也是建设工程定额中的基础性定额。施工定额由人工定额、材料消耗定额和施工机械台班使用定额所组成。施工定额是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。施工定额直接应用于施工项目的管理，用来编制施工作业计划、签发施工任务单、签发限额领料单以及结算计件工资或计量奖励工资等。施工定额和施工生产结合紧密，施工定额的定额水平反映施工企业生产与组织的技术水平和管理水平。施工定额也是编制预算定额的基础。预算定额预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。预算定额是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础。其中的人工、材料和机械台班的消耗水平根据施工定额综合取定，定额项目的综合程度大于施工定额。预算定额是编制施工图预算的主要依据，是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。与施工定额不同，预算定额是社会性的，而施工定额则是企业性的。概算定额概算定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的定额。概算定额是编制扩大初步设计概算、确定建设项目投资颔的依据。概