9.认定管理、税额确认题库.docx

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1、认定管理、税额确认题库（100题）一、认定管理（30题）判断题（30题）1、认定管理，是指依照纳税人的申请，税务机关对纳税人申请的资格、资质进行审核、调查 后，依法赋予纳税人相关资格、资质的过程；或是税务机关依职权发起对纳税人的认定，赋予纳税人相关资格、资质的过程。（错误 ）答案：错误。认定管理，是指依照纳税人的申请，税务机关对纳税人申请的资格、资质进行审核、调查 后，依法赋予纳税人相关资格、资质的过程；或是税务机关依职权发起对纳税人的认定，纳税人确认、税务机关调查审批后赋予纳税人相关资格、资质的过程。2、税（费）种认定的发起方式是依职权，办结方式为即时办结，适用范围为国税，适用层级为区县级。

2、（错误 ）答案：错误。适用范围为国地税。3、税务人员根据纳税人的行业及纳税义务填写税（费）种认定信息，对纳税人的义务涉及的征收项目、征收品目、认定有效期起止、申报期限、征收方式、税率或单位税额、预算科目、 预算级次、预算级次分配比例、财政专户等征收入库必备信息进行认定，同时制作并向纳税人 发放税务事项通知书（税（费）种认定通知）。（ 正确 ）答案：正确。4、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的， 除特殊规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过一年的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。（错误）答案：错误

3、。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的， 除特殊规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在 连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。5、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额合并计算，适用增值税一般纳税人资格登记标准。（错误 ）答案：错误。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。6、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日

4、起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（正确 ）答案：正确。7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅 导期管理，其辅导期管理的期限为6 个月。（ 错误 ）答案：错误。主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅 导期管理，其辅导期管理的期限为 3个月。8、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。（正确 ）答案：

5、正确。9、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的零售企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。（ 错误）答案：错误。“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。10、税务机关在日常管理、检查中发现纳税人已不符合税务认定条件的，由纳税人填写认定资格取消的相关信息，并传递给审批人员进行审批。（错误 ）答案：错误。税务机关在日常管理、检查中发现纳税人已不符合税务认定条件的，由税务人员填写认定资格取消的相关信息，并传

6、递给审批人员进行审批。11、税务机关对日常管理、检查中发现纳税人已不符合税务认定条件的，取消其已认定的税务认定资格。需要结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票及有关证件的，同时予以处理。（正确 ）答案：正确。12、一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过 100 万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。（ 错误 ）答案：错误。一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过 10 万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。13、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得

7、超过 10万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。（ 正确 ）答案：正确。14、受理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额申请时，依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作并向纳税人出具不予税务行政许可决定书，并告知其原因。（错误 ）答案：错误。依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作税务事项通知书（不予受理通 知），告知纳税人不予受理的原因。15、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批发放环节中，依据审查结果发放准予税务行政许可决定书或不予税务行政许可决定书。（ 正确）答案：正确。16、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的

8、，经税务机关审核批准，可 以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（ 正确）答案：正确。17、非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或 者停止机构、场所业务的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所 在地税务机关报告；需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前款规定办理。（正确 ）答案：正确。18、被许可人要求变更行政许可事项的，应当向作出行政许可决定的行政机关提出申请；行政机关应当依法办理变更手续。（错误）答案：错误。被许可人要求变更行政许可事项的，应当向作出行政许可决定的行政机关提出申请；符合法定条件、标准的，行政机关应

9、当依法办理变更手续。 19、税务机关及其工作人员违反法定程序作出准予行政许可决定的，作出行政许可决定的税务机关或者上级机关可以撤销该税务行政许可。（ 正确）答案：正确。20、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人作出准予行政许可决定的，作出行政许可决定的税务机关或者上级机关不得撤销该税务行政许可。（错误）答案：错误。撤销税务行政许可是指税务机关作出的税务行政许可决定有以下情形之一的，作出行政许可决定的税务机关或者上级机关可以撤销该税务行政许可：1税务机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；2税务机关超越法定职权作出准予行政许可决定的；3税务机关及其工作人员违反法定程序作出准予

10、行政许可决定的；4对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人作出准予行政许可决定的；5依法可以撤销税务行政许可的其他情况。21、税务机关对有税务行政许可的纳税人（申请人）的许可活动事项进行检查时，发现其存在应当被注销行政许可的情形时，由税务人员收回税务行政许可证件及缴销经过税务行政许可批准的发票，并填写注销税务行政许可相关信息，并传递给审批人员。(正确 )答案：正确。22、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、 场所，但有来源于中国境内所得的企业，税务机关应在向其支付款项的企业办理扣缴登记并进 行资料报备时，认定为居民企业，由税务人员填写认定信息后交由审核人

11、员进行审核。（错误）答案：错误。依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、 场所，但有来源于中国境内所得的企业，税务机关应在向其支付款项的企业办理扣缴登记并进 行资料报备时，认定为非居民企业，由税务人员填写认定信息后交由审核人员进行审核。23、行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。（正确 ）答案：正确。24、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满 15 日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。（错误）答案：错误

12、。被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满 30 日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其 规定。25、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。（正确 ）答案：正确。26、税务机关因特殊原因不能按期作出税务行政许可决定时，由出现问题的环节提出延期决定申请，填写税务行政许可延期决定相关内容，并传递给审批人员。（正确 ）答案：正确。27、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

13、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。（错误）答案：错误。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。28、一般纳税人简易办法征收备案办结方式为限时办结。（错误）答案：错误。办结方式：即时办结29、在 2015 年 12 月 31 日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（正确 ）答案：正确。30、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义

14、务人。（正确 ）答案：正确。二、税额确认（70题）判断题（70题）1、税额确认，是指税务机关对纳税人依法进行的纳税申报，有权就其真实性、合法性进行核实、确定，具体说是以纳税人提供的账簿凭证、报表、文件等资料记载的信息为基础，结合所掌握的相关信息对纳税申报资料进行核实、确定的过程。（ 正确）答案：正确。2、税务机关发现纳税人有存在申报的计税依据不实的，逃避纳税义务行为的，未按照规定办理税务登记而从事生产、经营的，有合并、分立、解散的，以及法律、行政法规规定的其他情形之一的，应当及时对纳税人应纳税额进行确认，并作出行政处罚。（错误）答案：错误。税务机关发现纳税人有存在申报的计税依据不实的，逃避纳税

15、义务行为的，未按照规定办理税务登记而从事生产、经营的，有合并、分立、解散的，以及法律、行政法规规定的其他情 形之一的，应当及时对纳税人应纳税额进行确认。3、定期定额户核定与调整定额，是指税务机关依照税收法律、行政法规，对个体工商户及其他特殊情况的纳税人实行定期定额管理。（错误）答案：错误。定期定额户核定与调整定额，是指税务机关依照税收法律、行政法规，对个体工商户实行定期定额管理。4、个体工商户税收定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。（正确 ）答案：正确。5

16、、国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。对于国、地税共管户，原则上应根据国税机关核定的销售额确定其定额，但为兼顾各地国、地税部门管理方式和信息化程度等方面的差异，地税机关也可以根据税法规定的程序核定共管户个人所得税的应纳税所得额。（正确 ）答案：正确。6、主管税务机关根据初步核定定额的情况，按期将核定定额的初步结果进行公示。公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关的上级税务机关确定。（错误）答案：错误。主管税务机关根据初步核定定额的情况，按期将核定定额的初步结果进行公示。公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户

17、及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。7、定期定额户申请核定定额、变更定额，通过计算机核定定额以及人工核定、调整确认定额共同实现。（正确 ）答案：正确。8、定期定额户核定定额（成本费用法），是指税务机关根据个体工商户税收定期定额征收管理办法和其他税收法律、行政法规的规定，根据纳税人执行期月均成本费用支出总额的基础上，依据典型调查确定的每一行业所得率（不同于应税所得率，类似于企业的经营毛利率）标准，确定其定额的一种计算方法。（正确）答案：正确。9、定期定额户典型调查分析，是指主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情

18、况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。（ 正确）答案：正确。10、定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的 3%以上。具体比例由省级税务机关确定。（错误）答案：错误。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的 5%以上。具体比例由省级税务机关确定。11、在进行定期定额户典型调查分析时，根据定期定额户典型调查的内容，对指定的定期定额户进行实地调查。（正确 ）答案：正确。12、根据调查结果进行分析和评定，制作定期定额户典型调查分析报告，对定额计算办法，定额依据，定额标准，权数和影响系数提出修改建议，形成分析报告。（正确）答案：正确。13、成本费用法是根据影响纳税人经营的一

19、些经营指标如经营面积、年房屋租金、从业人数、 月用电量（度）、主要设备名称及台（套）数等，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）进行核定。（错误）答案：错误。经营因素法是根据影响纳税人经营的一些经营指标如经营面积、年房屋租金、从业人数、 月用电量（度）、主要设备名称及台（套）数等，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）进行核定。14、税务机关通过发票验旧或代开发票统计，发现定期定额户在核定期内的实际经营额连 续 3 个月超过或低于核定定额的 20的，税务机关依职权对定期定额户重新核定定额。（正确 ）

20、答案：正确。15、定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照 法律、行政法规的规定简并征期，但简并征期最短不得小于一个定额执行期。（错误）答案：错误。定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照 法律、行政法规的规定简并征期，但简并征期最长不得超过一个定额执行期。16、终止定期定额征收方式，是根据个体工商户税收定期定额征收管理办法的有关规定，税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，并以口头、电话等形式通知定期定额户。（错误）答案：错误。终止定期定额征收方式，是根据个体工商户税收定期定额征收管理办法的有

21、关规定，税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，并书面通知定期定额户。17、主管税务机关依照法律、行政法规的规定，终止个体工商户及个人独资企业执行定期定额征收方式并转为查账征收。（正确 ）答案：正确。18、纳税人未履行相关法律规定的信息记录、保管、报告以及配合税务检查等义务的，税务机关应当以掌握的信息为基础，核定其应纳税额。（ 正确）答案：正确。19、主管税务机关对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由纳税人自行申报其应纳税额，并由税务机关责令缴纳。（错误）答案：错误。主管税务机关对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税

22、务机关核定其应纳税额，责令缴纳。20、主管税务机关依照法律、行政法规的规定，对未按规定期限办理年度所得税申报的非居民企业核定其年度应纳税额。（ 正确）答案：正确。21、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（错误）答案：正确。22、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（正确 ）答案：正确。23、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（正确 ）答案：正确。24、根据企业所得税核定征收办法（试行）的相关规定，纳税人依照法律、行政法规的规定可

23、以不设置账簿的、应当设置但未设置账簿的、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的、申报的计税依据明显偏低又无正当理由的、发生纳税义务未按期办理申报、经税务机关责令限期 申报逾期仍不申报的、虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全的，存在上述情形之一的，核定征收企业所得税。（正确 ）答案：正确。25、纳税人收到企业所得税核定征收鉴定表后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关不得视同纳税人已经报送。（错误）答案：错误。纳税人收到企业所得税核定征收鉴定表后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送。26、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营

24、项目是否单独核算，均由税务机关根据其所有经营项目确定适用的应税所得率。（错误） 答案：错误。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。 27、根据企业所得税核定征收办法（试行）第 9 条规定，纳税人的生产经营范围、主营业 务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 10的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（错误）答案：错误。根据企业所得税核定征收办法（试行）第 9 条规定，纳税人的生产经营范围、主营业 务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20的，应及

25、时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。28、根据企业所得税核定征收办法（试行）的规定，核定征收企业所得税的居民企业，生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率，税务机关在管理中发现纳税人应当 调整而未申报调整的可以依照职权进行调整。（正确 ）答案：正确。29、非居民企业因企业会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关可以核定其应纳税所得额。（正确）答案：正确。30、非居民企业因企业会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算

26、并据实申报其应纳税所得额的，可以向主管税务机关申请核定应纳税所得额。（正确 ）答案：正确。31、纳税人依照法律、行政法规的规定，需要核定应纳税额或应税所得率的，应在规定期限内向主管税务机关申请办理纳税核定业务。（ 正确）答案：正确。32、增值税进项税额扣除标准，是指为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，对财政部和国家税务总局纳入试点范围的纳税人购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法。（错误）答案：错误。增值税进项税额扣除标准，是指为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，对财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法。33、投入产出法：参照国家标准、

27、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量。（正确 ）答案：正确。34、成本法：依据试点纳税人季度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例。（错误）答案：错误。成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例。35、参照法：新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。次年，试点纳税 人向主管税务机关申请核定当期的农产品单耗数量或者农产品耗用率，并据此计算确定当年允许抵扣的农产品增值税进项税额，同时对上一年增值税

28、进项税额进行调整。（正确 ）答案：正确。36、农产品增值税进项税额扣除标准备案，是指根据财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知（财税201238 号）规定，试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。（ 正确）答案：正确。37、试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期销售农产品数量/（1损耗率）农产品平均购买单价13%/（113%） ，损耗率损耗数量/购进数量（ 正确

29、）答案：正确。38、试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、 燃料、低值易耗品等），增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期耗用农产品数量农产品平均购买单价13%/（1+13%）（正确 ）答案：正确。39、对试点纳税人购进的农产品价格明显偏高或偏低，且不 具有合理商业目的的，由主管税务机关不得核定其农产品购进价格。（错误）答案：错误。对试点纳税人购进的农产品价格明显偏高或偏低，且不 具有合理商业目的的，由主管税务机关核定其农产品购进价格。40、农产品耗用率核定，是指根据财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核

30、定扣除办法的通知（财税201238 号）附件农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法第 4 条第 1 款第 2 项规定，年度终了，主管税务机关应根据试点纳税人本年实际 对当年已抵扣的农产品增值税进项税额进行纳税调整，重新核定当年的农产品耗用率，并作为下一年度的农产品耗用率。（ 正确）答案：正确。41、计税价格管理，是指为有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入，税务机关应核定部分特定行业所生产产品的平均计税价格。（错误）答案：错误。计税价格管理，是指为有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入，税务机关应核定部分特定行业所生产产品的最低计税价格。42、卷烟消费税计税价格核

31、定管理的的适用层级：总局、省局、地市级。（错误）答案：错误。适用层级：总局、省局、地市级、区县级。43、申报期结束后 10 个工作日内，主管税务机关对审核通过的卷烟批发企业月份销售明细清 单进行汇总，逐级上报至省（自治区、直辖市和计划单列市）国家税务局，省国家税务局应于次月 10 日前，上报国家税务总局。（错误）答案：错误。申报期结束后 10 个工作日内，主管税务机关对审核通过的卷烟批发企业月份销售明细清 单进行汇总，逐级上报至省（自治区、直辖市和计划单列市）国家税务局，省国家税务局应于次月 15 日前，上报国家税务总局。44、白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销

32、售价格70%以下、年销售额3000 万元以上的各种白酒，主管税务机关在规定的时限内逐级上报至国家 税务总局。税务总局选择其中部分白酒核定消费税最低计税价格。（错误）答案：错误。白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额 1000 万元以上的各种白酒，主管税务机关在规定的时限内逐级上报至国家 税务总局。税务总局选择其中部分白酒核定消费税最低计税价格。45、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。（错误）答案：错误。已核定最低计税价格

33、的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以 上、累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。46、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。（正确 ）答案：正确。47、进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过 3 年的车辆、行驶 8 万公里以上 的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。（ 正确 ）答案：正确。48、预约定价安排管理，是指企业

34、与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排。（正确 ）答案：正确。49、特别纳税调整延期管理，是指税务机关在实施转让定价调查时要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（可比企业）提供相关资料时，企业因特殊情况不能按期提供 的，应向税务机关提交书面延期申请，经批准，可以延期提供，但最长不得超过 20 日。税务机 关应自收到企业延期申请之日起 15 日内函复，逾期未函复的，视同税务机关已同意企业的延期申请。答案：错误。特别纳税调整延期管理，是指税务机关在实施转让定价调查时要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（可比企业）提供相关资料时，企业因特殊

35、情况不能按期提供 的，应向税务机关提交书面延期申请，经批准，可以延期提供，但最长不得超过 30 日。税务机 关应自收到企业延期申请之日起 15 日内函复，逾期未函复的，视同税务机关已同意企业的延期申请。50、特别纳税调查选案，是指税务机关通过计算机或人工方式筛选出具有避税疑点的企业，经过案头分析和调查核实仍无法排除疑点的，确定为拟立案调查对象。（ 正确）答案：正确。51、各级税务机关应当结合工作实际，应用企业所得税汇算清缴等各种数据资源开展特别纳税调整案源筛选工作，建立特别纳税调整案源筛选工作机制。（正确 ）答案：正确。52、特别纳税调查选案以计算机选案方式，筛选具有避税嫌疑的企业。（错误）

36、答案：错误。特别纳税调查选案以计算机或人工选案方式，筛选具有避税嫌疑的企业。 53、特别纳税调查立案，是指主管税务机关对经过选案环节产生的、属本机关管辖的拟立案调查企业，向国家税务总局申请立案调查。（正确 ）答案：正确。54、省税务机关复核后同意立案的，应将立案资料呈报税务总局审核。如果暂不同意立案，应终止立案。（错误） 答案：错误。省税务机关复核后同意立案的，应将立案资料呈报税务总局审核。如果暂不同意立案，可以选择退回资料或终止立案。 55、国家税务总局审核不同意立案的，省税务机关应将审核结论逐级转发给主管税务机关。主管税务机关收到转发意见后，转入归档环节。（正确 ）答案：正确。56、税务机

37、关对已经终审同意立案的案件，根据税法规定进行现场调查，形成初步调整方案。（ 正确）答案：正确。57、特别纳税调查中，现场调查人员须3名以上。（错误）答案：错误。现场调查人员须 2 名以上。58、特别纳税调查协商审议，是指主管税务机关根据特别纳税调查调整方案，与企业进行协商，对企业提出异议的情形进行审议。根据需要可以实施再次调查。（正确 ）答案：正确。59、如国家税务总局审核同意结案，企业对收到的初步调整意见仍提交异议的，需要再次协商审议，并根据协商结果作出审议决定，做好协商审议记录。（正确 ）答案：正确。60、特别纳税调查案件任务分配，是指分配特别纳税调整调查部门和人员的工作。对于行业联查、集

38、团联查等案件，国家税务总局可根据工作需要组成案件调查小组实施调查。（正确 ）答案：正确。61、特别纳税调查结案，是指主管税务机关对符合结案条件的案件逐级上报国家税务总局，皆由国家税务总局作出终审结论。（错误）答案：错误。特别纳税调查结案，是指主管税务机关对符合结案条件的案件逐级上报国家税务总局，由国家税务总局作出终审结论，如属于重大案件，需由专家小组会审。62、会审小组成员投票意见不一致的，在综合各方意见基础上，国家税务总局就是否同意调整方案作出决定。（正确 ）答案：正确。63、特别纳税调查调整，是指主管税务机关根据国家税务总局结案审批意见，向企业送达调整结论并组织相应税款入库的工作。（正确

39、）答案：正确。64、专家会审，是指各地税务机关对特别纳税调整重大案件，在送达调整结论之前，将审议后的不予调整意见或初步调整方案按照规定，报请国家税务总局组织的案件会审小组，进行会同 审议并提出审核意见并由国家税务总局汇总专家意见的过程。（正确 ）答案：正确。65、特别纳税调查跟踪管理，是指主管税务机关对企业实施特别纳税调整后，自企业（纳税 人）被调整最后年度的下一年度起 5 年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪管理年度的次年 6 月 20 日之前按要求提供同期资料。（正确 ）答案：正确。66、在特别纳税调整被监控管理阶段，企业应当审核分析关联交易定价原则和方法等特别纳税调整事项的合理

40、性后主动调整补税。（正确 ）答案：正确。67、确定受控外国企业，是指根据中华人民共和国企业所得税法第 45 条的规定，确定由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国 居民个人股东）控制的设立在实际税负低于中华人民共和国企业所得税法第 4 条第 1 款规 定税率 25%水平 50%的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。（正确）答案：正确。68、纳税信用评价周期为两个纳税年度。（错误）答案：错误。纳税信用评价周期为一个纳税年度。69、税务机关应主动公开级纳税人名单及相关信息，并向社会公开D级纳税人名单。 （正确）答案：正确。70、纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评，主管税务机关负责收取复评申请材料，评价机关负责复评工作。申请由前台税务人员受理，接收相关材料后启动纳税信用复评工作。（正确）答案：正确。