预算管理实务讲座.pptx

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1、預算管理實務講座預算管理實務講座預算管理與財務預測預算管理與財務預測財務預測財務預測預算管理預算管理改善與維持改善與維持專案管理與日常管理專案管理與日常管理預算管理的涵意預算管理的涵意企業形成之基石企業形成之基石企業企業股東股東顧客顧客社會社會員工員工預算管理制定之目的預算管理制定之目的預算管理適用範圍預算管理適用範圍預算管理之分工預算管理之分工預算管理之成員預算管理之成員預算委員會之職責預算委員會之職責預算協調人之職責預算協調人之職責預算計劃編製主旨預算計劃編製主旨營運活動預算計劃營運活動預算計劃財務預算計劃財務預算計劃預算編製之時效預算編製之時效經營環境分析經營環境分析經營環境分析經營環境

2、分析競爭分析競爭分析企業強弱勢分析企業強弱勢分析企業強弱勢分析企業強弱勢分析預算管理推動方式預算管理推動方式經營者經營者管理者管理者從業員從業員由上而下由上而下由下而上由下而上推動程序推動程序(Top down)推動程序推動程序(Bottom up)經營者的角色扮演經營者的角色扮演管理者的角色扮演管理者的角色扮演年度目標方針確定年度目標方針確定預算作業計劃召集預算作業計劃召集營業部門營收編列營業部門營收編列營業部門支出編列營業部門支出編列營業部門展業計畫營業部門展業計畫(一一)營業部門展業計畫營業部門展業計畫(二二)製造部門預算之編列製造部門預算之編列生產數量預算計劃生產數量預算計劃用料及庫存

3、預算計劃用料及庫存預算計劃製造部門支出編列製造部門支出編列管理部預算內容管理部預算內容採購降低成本方法採購降低成本方法研發部門預算之編製研發部門預算之編製幕僚部門預算之編列幕僚部門預算之編列各部門資料彙整與協調各部門資料彙整與協調各部門資料彙整與協調各部門資料彙整與協調年度預算審核通過年度預算審核通過年度預算案實施年度預算案實施預算管理之推動預算管理之推動(一一)預算管理之推動預算管理之推動(二二)預算管理之控制預算管理之控制預算之修正預算之修正有關預算管理之獎懲有關預算管理之獎懲預算管理必須排除之障礙預算管理必須排除之障礙方針管理方針管理vsvs日常管理日常管理要求的明確化要求的明確化目標設定清楚目標設定清楚責任權責分工責任權責分工不足補充計畫不足補充計畫實施推行確認實施推行確認界線異常發現界線異常發現報告聯絡溝通報告聯絡溝通對策推行追蹤對策推行追蹤效果確認獎懲效果確認獎懲長遠正確眼光長遠正確眼光企業生命週期中利益的轉變企業生命週期中利益的轉變員 工組 織資 本管理者顧 客顧客顧客顧客顧客顧客顧客資 本政治游戲追求期嬰兒期 學步期 青春期 壯年期 穩定期 貴族期 官僚 官僚期 死亡管理者管理者組 織管理者組 織組 織管理者資 本員 工資 本員 工組 織資 本員 工註：本圖摘自 Dr. Ichak Adizes著企業生命週期P131長河