预算编制与跟踪（ppt 18）.pptx

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1、)预算编制与跟踪预算编制与跟踪1第一章第一章控制与预算控制与预算2目标(1)效绩的衡量(2)奖罚(3)第一方面：效绩第一方面：效绩行动计划(1)驾驶的仪表板(2)调整行动(3)第二方面：驾驶第二方面：驾驶预算(1)实际情况(2)调整行动(3)第三方面：预算第三方面：预算控制的三个方面控制的三个方面3预测，战略目标计划，3-5年预算(1)实际情况，战略仪表板(2)选择新方向，移动计划书(3)第一层：控制战略第一层：控制战略每月跟踪，管理仪表板(2)第二层：控制管理第二层：控制管理现场情况，经营仪表板(2)调整行动(3)第三层：控制经营第三层：控制经营效绩目标，行动计划，年度预算评估，调整行动(3

2、)经营目标，标准，制度(1)控制一个企业的三个层次控制一个企业的三个层次4战略管理经营长期计划程序繁忙短期计划反应要快展开实现三个层次关系三个层次关系5第二章第二章预算和预算组织预算和预算组织6定义：定义：企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据财务会计数据(公司的信息系统公司的信息系统)，以便于将来的控制。，以便于将来的控制。通过控制来达到目标！通过控制来达到目标！7预算的价值预算的价值1)企业战略计划的第一年2)把行动变成数据3)预测结果4)通

3、过预算来分析公司的组织谁做什么？用什么方法和资源来做？5)利用预算来作为公司的内部沟通工具8预算制作方法预算制作方法通常有两种方法来做预算强制性的预算强制性的预算建议性的预算建议性的预算9强制性的预算强制性的预算上级领导指定目标，分配资源和预算建议性的预算建议性的预算每个单位的预算负责人制作预算建议书把预算建议书交给上级领导审批上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突10除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共同商讨讨论和协议的程度有大有小11预算程序的三步骤预算程序的三步骤一般来说，预算的三步骤是：1) 年度目标的准备

4、2) 各个责任中心准备详细的预算建议书3) 最终拍板决定年度预算12年度目标的准备年度目标的准备1) 设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展 方向和市场趋势而定)2) 选择一种情况作为年度目标3) 把年度目标、预算程序和进程表发放 给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员13各个责任中心准备详细的预算建议书各个责任中心准备详细的预算建议书 1) 明确目标2) 构思行动计划和预算建议3) 分析和评估预算4) 和上级讨论，决定预算 14最终拍板决定年度预算最终拍板决定年度预算 1) 所有预算建议书的合并2) 制定预算损益表、现金预算表和资产负债表3) 最终通过预算4) 颁布预算 15分配责任，给予预算！分配责任，给予预算！把公司分割为责任中心，也就是管理中心把公司分割为责任中心，也就是管理中心有一个负责人有一个或几个任务通过预算来表达预算责任中心预算责任中心16四种最常见的责任中心四种最常见的责任中心利润中心收入中心酌量成本中心生产成本中心如：一家分公司如：分公司的销售部如：分公司的工厂如：分公司的财务部17利润中心利润中心目标：创造最高的利润目标：创造最高的利润特征特征中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、 价格、人力、物力中心的业务处在一个竞争市场上18