开发经营公司计划预算、薪酬、考评.pptx

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1、机密朝阳公园开发经营公司www.sun-绩效考评及薪酬激励体系管理框架绩效考评及薪酬激励体系管理框架2022-3-15北京朝阳公园开发经营公司2002-12-182022-3-152022-3-15texttexttexttexttexttexttext组织结构职位说明能力需求能力评估业绩表现潜力和能力高低好坏重点 培养保留人才提升业绩？找出原因尽快清除对员工的综合评价职级与薪资结构调整薪资结构确定调薪确定调职人员培训发展为企业发展储备人才绩效考评KPI公司战略指引下的人力资源规划系统公司战略指引下的人力资源规划系统22022-3-152022-3-15朝阳公园开发经营公司现阶段人力资源管理建

2、议朝阳公园开发经营公司现阶段人力资源管理建议人力资源人力资源人力资源调整的原则人力资源调整的原则劳动契约原则绩效管理原则竞争原则价值最佳分配原则目前人力资源管理关键问题目前人力资源管理关键问题调整建议调整建议根据公司发展要求、组织结构调整要求，规划人员配置：招聘选拔关键岗位的管理人员；建立劳动契约管理方式；根据外部竞争性及内部公平性的角度逐步改善公司薪资体系；建立规范的、合理的职级管理体系；建立以绩效为导向的考评激励体系；建立员工的晋升淘汰体系；缺乏战略指引下的人力资源管理体系：人员素质不能满足公司未来发展需要；公司整体薪资水平较低；薪资体系结构单一，不能根据业务特点进行管理；公司缺乏有效的考

3、评、激励方式；32022-3-152022-3-15人力资源规划和管理体系需要与公司战略步骤相配合，人力资源规划和管理体系需要与公司战略步骤相配合，当务之急是重新规划薪资和绩效管理体系当务之急是重新规划薪资和绩效管理体系市场营销、公园经营人才发展项目、活动策划人才的发展资产经营人才发展员工素质的提升及初步的人才储备在绩效考评的基础上，建立员工的能力评估体系和个人发展计划制度，开始将绩效和晋升淘汰及培训挂钩针对公园基本、延伸业务领域的经营要求，确定人力资源需求，盘点公司资源，并设计有针对性的的培训建立健康的人力资源结构人员水平达到行业较高水准保证丰富的人才储备尝试对职能部门、公园经营业务部门和投

4、资管理部门实施不同的绩效管理方法和薪资体系人力资源管理体系的全面完善和系统运转内部发现或外部引入财务管理、投资管理、市场营销、公园经营管理专业人才调整员工结构，提高公司员工的市场化水平重新规划薪资体系，实现薪资水平的市场化，并为各类人员都提供足够的薪资拓展空间调整现有的考评体系，建立绩效管理体系，并在总部试运行在组织调整和战略规划的基础上，盘点现有人力资源，提出技能补充要求，并相应制定培训和招聘计划200320032004200420052005人力资源规划人力资源管理体系开发建设业务的管理开发建设业务的管理经营业务的逐步优化改善经营业务的逐步优化改善开发建设的管理开发建设的管理基本业务、延伸

5、业务拓展基本业务、延伸业务拓展阶段性建设任务结束阶段性建设任务结束经营管理稳定发展经营管理稳定发展42022-3-152022-3-15本报告说明本报告说明 本报告在朝阳公园开发经营公司现有薪资和业绩考评体系的基础上，结合公司未来战略发展和组织变革的需要，对业绩考评和薪资体系作出重新规划。 本报告着重解决的问题是：调整公司的现有薪资水平和结构，建立新的绩效考评体系，真正实现薪资与绩效的挂钩；在保证本次组织和运营系统平稳变革的前提下，逐步使公司的薪资水平与市场接轨。52022-3-152022-3-15专业术语解释专业术语解释绩效管理体系绩效管理体系：指公司高层对公司总体以及各部门业绩进行管理的

6、制度体系，包括：计划预算、绩效考评、薪酬激励等计划预算体系计划预算体系：指公司为了保证目标的完成，而将公司的总目标进行分解成为财务和非财务的目标，直至分解到每个部门和岗位，成为考评、薪酬、指导的依据绩效考评体系绩效考评体系：指公司为了保证目标的完成，而为各部门和岗位设定的考评指标以及考评流程体系 绩效考评指标绩效考评指标：绩效考评指标即考评指标，来源于计划预算和各部门或岗位的管理重点 关键绩效指标关键绩效指标：各部门和岗位的考评指标很多，其中一些指标具有如下特性：可量化、可衡量、与公司总目标相关性高、是部门的管理重点，这些指标叫关键绩效指标，是考评的重点薪酬激励体系薪酬激励体系：指公司各岗位的

7、总收入以及收入结构，它与岗位的职责相关，它的具体实现与绩效考评体系密切关联，与计划预算体系、绩效考评体系组成公司的绩效管理体系62022-3-152022-3-15公司绩效管理体系的典型工作流程公司绩效管理体系的典型工作流程绩效工资绩效工资计算发放计算发放确定部门确定部门绩效指标绩效指标确定公司确定公司总体目标总体目标确定员工确定员工绩效指标绩效指标绩效评定绩效评定管理沟通管理沟通确定员工确定员工工作重点工作重点确定部门阶确定部门阶段工作重点段工作重点 公司的年度总体目标应当在中长期战略目标的基础上结合计划预算制定 根据公司总体目标的要求，确定各部门每一阶段的重点工作 总经理办公会决定 确定各

8、部门重点工作应当达到的要求，形成部门绩效指标 总经理和部门经理经过充分沟通达成一致 根据部门绩效目标，由部门负责人确定各员工的重点工作 确定各员工重点工作应当达到的标准，形成员工绩效指标 部门经理和员工经过充分沟通达成一致 在考核期内，总经理和部门经理根据当期绩效指标对下属员工的工作进行管理和评定 当员工绩效出现问题时及时进行沟通，帮助改进业绩 对于优秀的表现及时鼓励 在考核期末，总经理和部门经理对当期绩效指标完成情况进行评定 和下属员工沟通绩效评定结果，听取员工意见 确定绩效工资，人力资源部门汇总发放根据实施难度，现阶段可以不根据实施难度，现阶段可以不强制进行部门内的指标分解强制进行部门内的

9、指标分解72022-3-152022-3-15完整的绩效管理体系以准确的计划、预算为前提，以绩效考完整的绩效管理体系以准确的计划、预算为前提，以绩效考核结果为依据，以有效的薪资激励体系为手段核结果为依据，以有效的薪资激励体系为手段业绩评估量化到部门，关键岗位考评到个人业绩评估量化到部门，关键岗位考评到个人绩效考核体系绩效考核体系薪资激励体系薪资激励体系计划预算体系计划预算体系权限权限/ /岗位职责岗位职责职务等级序列职务等级序列薪资等级序列薪资等级序列对位以年薪制为核心的薪酬体系将月薪分为固定薪金和绩效薪金两部分（职级不同，比例不同）绩效薪资部分根据考核结果按相应公式计算发放将收入真正与贡献挂

10、钩制定公司的战略规划和年度经营规划制定公司预算大纲明确组织结构和岗位职责对每阶段工作进行及时准确的计划和预算安排在计划和预算的基础上，结合严格的流程执行，制订业绩指标考评体系业绩指标考评应该成为衡量公司每一个员工业绩评估与奖金发放依据的权威制度82022-3-152022-3-15目录目录 公司绩效考评与薪酬激励体系介绍公司绩效考评与薪酬激励体系介绍薪酬激励体系薪酬激励体系计划预算管理体系绩效考评体系 针对朝阳公园开发经营公司的具体建议方案92022-3-152022-3-15设计薪资激励方案的目的是建设有市场竞争力和有助设计薪资激励方案的目的是建设有市场竞争力和有助于公司持续发展的报酬体系于

11、公司持续发展的报酬体系目前薪资体系主要问题目前薪资体系主要问题 总体薪资水平与市场水平存在一定差距 由单一职务序列决定薪资，使专业人员缺乏薪资拓展空间，不利于吸引和保留公司发展急需的专业力量 通过设置管理和专业职务序列，使得专业性人才和管理类人才在公司内同时具有充分的薪资增长空间 绩效工资比例设计过大，考核体系流于形式，导致绩效工资平均化，没有起到应有的控制和激励作用 保证员工薪资具有较强的市场竞争力 建立年度的员工评价体系，重点在于工作业绩、工作态度和发展潜力，并以此为主要依据决定员工薪资的增长重新设计的薪资体系重新设计的薪资体系提高薪资水平的市场竞争力2拓展专业人才薪资增长的合理途径3改进

12、绩效工资的绩效管理和激励作用4依靠员工评价体系决定薪资增长 员工薪资的增长取决于学历、职称、工作年限等资历性指标，与工作业绩和个人能力不挂钩，无法调动员工积极性 改善薪资结构，降低绩效工资比例，配合有效的考核体系，真正发挥绩效工资的作用1102022-3-152022-3-15公平、具竞争力的薪资体系是公司实施人力资源战略的基本保障。合理的薪资可使企业吸引到合格的员工，鼓励员工积极工作，提高技能，从而提升企业效率，赢得竞争优势。确定薪资体系的两维准则确定薪资体系的两维准则强内部公平性外部竞争性高低 外部竞争性：在同行业中，薪资具有竞争力 内部公平性： -薪资由岗位技能、责任及条件等因素 界定，

13、不同岗位薪资具可比性薪资体系薪资体系 - 以岗位确定薪资 - 薪资为区间薪资，依 市 场薪资水平、任职者技能、资历等因素调整弱公司的薪资体系应该公平、具竞争力公司的薪资体系应该公平、具竞争力112022-3-152022-3-15确定薪资水平和设计薪资结构的设定原则是确定薪资水平和设计薪资结构的设定原则是“保障安保障安全公平，体现差别激励全公平，体现差别激励”安全安全公平公平差别差别激励激励满足法定基本保障和福利需求(社保、医疗、住房、法定加班、法定休假等）季度业绩奖由员工的工作业绩决定对于有突出贡献的员工应当给予特别奖励根据不同职位等级与公司经营绩效的关联程度设定不同的年收入结构以岗位职责、

14、员工表现和能力作为确定和调整薪资水平的主要依据122022-3-152022-3-15最终设计方案保证相关各方的利益，在公司刚性人力成本最终设计方案保证相关各方的利益，在公司刚性人力成本控制的同时提升员工的薪资水平，体现控制的同时提升员工的薪资水平，体现“风险共担，利益风险共担，利益共享共享”。公司公司员工员工实施部门实施部门部门部门公司薪资体系公司薪资体系要达到多赢局面要达到多赢局面刚性成本控制规范管理业绩管理年收入总额提升公平合理的薪资水平充分体现物质激励实施难度适中有效管理员工薪资人事权力适度集中获得管理员工的有力工具获得合理奖励的有效途径理想的公司薪酬实施方案理想的公司薪酬实施方案13

15、2022-3-152022-3-15以年收入作为薪资规划的对象，薪资分结构进行管理以年收入作为薪资规划的对象，薪资分结构进行管理绩效收入绩效收入固定收入固定收入福利津贴固定固定月薪月薪绩绩效效月月薪薪年年度度奖奖特别贡献奖完整的薪资构成完整的薪资构成公司应当为员工提供基本的福利保障福利保障对于特定人员提供岗位津贴津贴或其他合理的补助根据组织和岗位规划，结合公司运营状况和行业平均水平确定岗位的年收年收入总额入总额；根据岗位和公司业绩的关联性确定年收入结构年收入结构实施目标管理，根据员工业绩确定绩绩效部分效部分的具体数额对于做出突出贡献的员工给予特别贡特别贡献奖献奖年收入年收入= =固定月薪固定月

16、薪+ +绩效月薪绩效月薪+ +年度奖年度奖+ +（特别贡献奖）（特别贡献奖）142022-3-152022-3-15薪资等级（年收入等级）、浮动比例和级内段差是岗位绩薪资等级（年收入等级）、浮动比例和级内段差是岗位绩效薪资体系的设计要素，它们与职级系列存在对位关系效薪资体系的设计要素，它们与职级系列存在对位关系 根据员工工作性质和岗位确定其职级序列 再根据其岗位职责的重要性，其工作年限、工作绩效等因素确定其薪级 确定工资水平 确定固定和绩效月薪确定序列职级确定序列职级序列：部门经理职级：部门经理第六级DM6年收入：元浮动比例：月收入：元固定月薪：元部门经理部门主管段差段差元确定薪级和浮动比例确

17、定薪级和浮动比例管理岗位管理岗位段差段差元段差段差元副总经理SE184,0007,000资深工程师SE279,5006,625SE375,0006,250SE470,5005,875SE566,0005,500SE661,5005,125SE757,0004,750薪级小计8级SE852,5004,375E155,5004,625工程师E252,5004,375E349,5004,125E446,5003,875E543,5003,625E640,5003,375E737,5003,125薪级小计8级E834,5002,875JE138,2503,188技术员JE236,0003,000JE3

18、33,7502,813JE431,5002,625JE529,2502,438JE627,0002,250JE724,7502,063薪级小计8级JE822,5001,875年收入年收入月收入月收入职务等级职务等级职级职级职级职级确定薪资水平和结构确定薪资水平和结构浮动比例：浮动比例：*举例152022-3-152022-3-15公司人力资源管理部门应根据市场竞争性和内部公平性为公司人力资源管理部门应根据市场竞争性和内部公平性为原则建立全员年薪规划管理体系，优化人力资本管理原则建立全员年薪规划管理体系，优化人力资本管理说明：各个序列和职级的年收入范围如图所示，职级越高，年收入变化范围越大；序列

19、之间年收入有重叠区域、同一序列内不同职级的年收入也有重叠，此图中未作表示具体数字根据市场水平具体确定，逐步实现具体数字根据市场水平具体确定，逐步实现工人技术工人技术员工程师资深工程师工人序列工人序列文员序列文员序列技术序列技术序列园务管园务管理序列理序列部门经理主管副总总经理经理序列经理序列文员资深文员主管文员初级园务管理人员中级员无关立刻人员高级园务管理人员年收入与序列职级的对位关系年收入与序列职级的对位关系业务发业务发展序列展序列初级业务发展人员中级业务发展人员高级业务发展人员示例图示例图162022-3-152022-3-15为了通过绩效考评体系对各部门工作进行管理，必须有相应为了通过绩

20、效考评体系对各部门工作进行管理，必须有相应的薪酬激励体制作为有效的调控工具的薪酬激励体制作为有效的调控工具业绩评估量化到部门，关键岗位考评到个人业绩评估量化到部门，关键岗位考评到个人绩效考核体系绩效考核体系薪资激励体系薪资激励体系计划预算体系计划预算体系权限权限/ /岗位职责岗位职责职务等级序列职务等级序列薪资等级序列薪资等级序列对位以年薪制为核心的薪酬体系将月薪分为固定薪金和绩效薪金两部分（职级不同，比例不同）绩效部分根据考核结果按相应公式计算发放将收入真正与贡献挂钩制定公司的战略规划和经营规划制定公司预算大纲明确组织结构和岗位职责对每阶段工作进行及时准确的计划和预算安排在计划和预算的基础上

21、，结合严格的流程执行，制订业绩指标考评体系业绩指标考评应该成为衡量公司每一个员工业绩评估与奖金发放依据的权威制度172022-3-152022-3-15目录目录 公司绩效考评与薪酬激励体系介绍公司绩效考评与薪酬激励体系介绍薪酬激励体系计划预算管理体系计划预算管理体系绩效考评体系 针对朝阳公园开发经营公司的具体建议方案182022-3-152022-3-15预算管理体系是公司的核心管理工具之一，同时更是保预算管理体系是公司的核心管理工具之一，同时更是保障公司战略和经营目标实现的主要手段障公司战略和经营目标实现的主要手段预算是贯彻战略预算是贯彻战略的手段的手段texttexttexttexttex

22、ttexttext预算是目标分解预算是目标分解的平台的平台通过预算滚动管理通过预算滚动管理实现年度经营与长实现年度经营与长期发展的结合期发展的结合预算体系必须标预算体系必须标准化准化公司战略公司战略公司经营目标公司经营目标公司年度经营计划和预算公司年度经营计划和预算公司下属业务单元和部门经营计划和预算公司下属业务单元和部门经营计划和预算35年当年192022-3-152022-3-15全面预算管理控制系统概念说明全面预算管理控制系统概念说明全面预算管理是公司全部经营活动的依据，是公司驾驭外部环境，减少决策盲目性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。全面预算的主要任务是：全面预算的主要任务是：

23、1. 统筹协调各部门的目标和活动；2.评价年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响，指导公司资金和成本的管理控制；3.优化资源配置；4.确定各责任中心的经营责任。公司设立两级预算控制体系，各责任中心（利润中心、成本中心、费用中心）子公司的收支都应纳入预算；5.为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据。公司级的预算批准过程中重大调整和决算批准权利归公司党委会党委会。总经理负责预算的具体执行。年终根据预算的实施效果对公司管理团队的工作进行考核、奖惩。公司级预算由计划统计部及财务部负责编制，计划统计及财务部定期向总经理办公会总经理办公会提交预算执行情况的分析报告，报党委会党委会监督并考核计划

24、统计部及财务部预算编制和预算控制效果。 202022-3-152022-3-15公司预算管理体系需要首先明确公司预算管理体系需要首先明确未来公司建立两级管理体系后（公司本部、二级职能部门、专业公司），资金管理、成本控制对于公司效益的实现和风险控制的意义重大。公司必须综合考虑投入产出的综合效益，合理确定控制策略。公司首先要通过概算、预算及过程时点控制实现资金的合理使用。在预算完成和实际资金支出、成本发生时关注预算的准确度及发生变动对公司整体资金、成本计划的影响。实现资金、成本的有效控制和管理，取决于财务流程制度的完善，资金、成本管理历史数据的积累，预算、资金管理、成本控制人才的培养。责任成本控制

25、体系责任成本控制体系依照经济责任划分、确定各个业务单元或部门的核算原则以计划预算作为财务管理的依据和标准财务中心财务中心设立财务中心，统一计划预算管理、统一资金管理、统一业务单元或部门的分级核算依照业务特征确定合适的会计准则212022-3-152022-3-15责任中心成本控制体系是企业成本控制常用的方式责任中心成本控制体系是企业成本控制常用的方式利润中心利润中心成本中心成本中心费用中心费用中心 不形成或不考核其收入，而着重考核其所发生的成本 投入产出之间一般可以用较为标准的函数关系予以确定 职责是用一定的成本去完成规定的具体任务 不形成或不考核其收入，而着重考核其所发生的费用 投入产出的关

26、系不密切或产出物不能用财务指标衡量 业绩涉及预算、工作质量和服务水平 能够同时控制生产和销售、既对成本负责又对收入负责 具有较广泛的经营决策权 利润是考核的主要指标，但需要选择与其分配成本匹配的利润指标成本控制系统中公司预算是由若干分级的小预算组成的，每个小预算代表一个业务单元或部门，公司的成本控制也都是按小单位进行。这就是“责任预算”和“责任会计”。在责任会计系统中，把每个小单位称为“责任中心”。作为责任中心，必须有十分明确的、由其控制的行动范围。投资中心投资中心 具有包括定价、生产、销售的短期经营决策权和投资规模、投资类型的投资决策权 不仅要考核利润，还要衡量利润与其所占用资产的关系222

27、022-3-152022-3-15朝阳公园各个业务单元和部门依照经济责任划分为三种朝阳公园各个业务单元和部门依照经济责任划分为三种责任中心责任中心总 经 理党委书记副经理党办、团委纪检规划前期部战略发展部财务管理部副经理工程管理部工会会计核算部工会主席总经理办公室人力资源部培训中心副经理资产管理部计划统计部副经理园林工程公司物业公司网球中心费用中心利润中心成本中心副书记园区维护部行业管理部园区经营部欧亚飞票务队保洁队安保队后勤部水电班游乐部商卖部勇敢者天地232022-3-152022-3-15以计划预算为纲，对不同的责任中心实施各有侧重的目以计划预算为纲，对不同的责任中心实施各有侧重的目标控

28、制标控制朝阳公园财务目标朝阳公园财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润中心利润中心成本中心成本中心费用中心费用中心利润目标利润中心：利润中心：以实现利润或降低亏损为目标鼓励其开拓外部市场，提高收入和竞争力承担除公司费用以外的完全经营成本成本中心：成本中心：以计划成本或标准成本为评价准则，其目标为努力降低成本对于拆迁部和工程部，以项目预算为计划成本的标准考核其降本增效的成绩费用中心：费用中心：以计划费用额度为标准考核其费用使用情况，同时选择相关的非财务性指标综合考评其工作业绩公司职能部门的目标主要是完成相关的服务和监管任务242022-3-152022-3-15公布预算方法公布预算方法计划

29、预算的过程计划预算的过程制订预算大纲制订预算大纲分析当年绩效展望来年目标经营目标分解公布预算大纲公布预算大纲企业总体目标部门目标要求制定部门预算制定部门预算修改预算方案修改预算方案预预算算委委员员会会职职能能部部门门预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导分析预算提案分析预算提案预算总报告预算总报告1、2步：制订、公布预算大纲步：制订、公布预算大纲252022-3-152022-3-15预算大纲预算大纲目标性的界定指标目标性的界定指标预算大纲是公司发展战略的年度工作重点的落实预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针作用作用预算大纲应由所高层管理者团队共同制定预算大纲确定后，公司经营管理层将根

30、据预算大纲对组织编制公司的经营计划和财务预算编制编制方式方式编制编制依据依据预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标去年的统计数据262022-3-152022-3-15公司整公司整体目标体目标财务目标财务目标非财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。公司总体的经营管理目标被详尽地描述为财务目标和非财公司总体的经营管理目标被详尽地描述为财务目标和非财务目标二大类，从而构成了公司的预算大纲务目标二大类，从而构成了公司的预算大纲272022-3-152022-3-15财务财务目标目标国内采购产品收入国际采购产品收入加盟

31、收入服务收入净资产回报率利润收入目标成本目标税收目标利润目标其他收入目标产品收入目标作业成本目标采购成本目标营销费用目标管理费用目标财务费用目标流转税目标其他税负目标示例：经营管理目标中财务目标的分解：示例：经营管理目标中财务目标的分解：销售额费用目标贴牌产品收入集团公司产品收入投资目标282022-3-152022-3-15市场占有非财务非财务目标目标内部满意度品牌影响客户满意度管理改善达成市场目标服务目标人才目标研发目标渠道网络反应速度客户投诉处理客户投诉率配送准确度员工流动人均培训时间渠道网络品牌影响员工满意度质量目标安全目标示例：经营管理目标中非财务目标的分解：示例：经营管理目标中非财

32、务目标的分解：292022-3-152022-3-15公布预算方法公布预算方法提供预算编制方案公布预算编制的手续和表格计划预算的过程计划预算的过程制订预算大纲制订预算大纲分析当年绩效展望来年目标经营目标分解公布预算大纲公布预算大纲企业总体目标部门目标要求制定部门预算制定部门预算根据部门目标与预算编制方法进行部门预算修改预算方案修改预算方案预预算算委委员员会会职职能能部部门门分析预算提案分析预算提案预算总报告预算总报告3、4步：公布预算方法、制定部门预算步：公布预算方法、制定部门预算302022-3-152022-3-15在编制预算大纲的基础上，公司进一步编制经营计划和财务在编制预算大纲的基础上

33、，公司进一步编制经营计划和财务预算，把经营目标进一步细化到各个考核期和各个部门预算，把经营目标进一步细化到各个考核期和各个部门部门部门部门部门部门部门部门部门 收入预算 直接成本费用 市场开发费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表财务预算财务预算 销售执行计划 市场开发计划 客户满意度 行政计划 人力资源计划 经营计划经营计划协调与相互融合协调与相互融合管理者统一承担达成计划预算目标的责任一般跨度是一年至三年，可滚动编制预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由公司董事会通过实际的绩效要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析 总体战略目标 战略目标在时间上的展开

34、战略目标在部门之间的分配计划预算大纲经营计划用计划方式表达，预算的制定往往从计划开始财务预算用财务指标表达，是计划的货币化体现方式计划和预计划和预算必须协算必须协调制订调制订312022-3-152022-3-15*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标 * 万元* %* %* 万元* 万元财务指标非财务指标非财务指标财务指标财务指标经营计划和财务预算把预算大纲的总体目标分解到各个经营计划和财务预算把预算大纲的总体目标分解到各个部门，并按照计划期进一步展开部门，并按照计划期进一步展开322022-3-152022-3-15财务目标合同金额及重大项目营业收入利润积累性目标成本类目标非财务

35、目标市场份额部门人数控制部门制度建设部门项目资料管理公司按照预算大纲进行各部门目标的初分解公司按照预算大纲进行各部门目标的初分解例：销售部门例：销售部门目标332022-3-152022-3-15销售计划销售网络建设计划部门建设计划利润中心，应如何考虑自己的经营计划和资源配置利润中心，应如何考虑自己的经营计划和资源配置内部人员配置部门在内部资源不足条件下何种人员需要招聘和培养，及其费用估算；是否愿意采用在公司内调节人力资源的方式，内部结算方式与成本的估算；部门对固定资产的投入计划其他费用成本计划（材料、人工、外包以及其他费用）流程改进等活动带来的费用支出和投资人力资源费用其他预算费用开支342

36、022-3-152022-3-15职能部门应如何制定各自的工作计划与预算职能部门应如何制定各自的工作计划与预算工作计划（按照职能划分的目标落实）部门建设等其他非财务指标内部人员配置在内部资源不足条件下何种人员需要招聘和培养，及其费用估算；其他经营计划经营计划资源配置资源配置预算预算成本费用计划（与工作直接相关的成本投入和与部门建设相关的费用投入）其他预算费用开支352022-3-152022-3-15各部门结合目标制定经营计划与资源需求各部门结合目标制定经营计划与资源需求财务目标合同金额及重大项目营业收入利润积累性目标成本类目标非财务目标市场份额部门人数控制部门制度建设部门项目资料管理例：某部

37、门例：某部门经营计划资源需求由各部门来编制计划目标362022-3-152022-3-15各部门制定达成目标和实现经营计划的时间和所需费用各部门制定达成目标和实现经营计划的时间和所需费用财务目标合同金额及重大项目营业收入利润积累性目标成本类目标非财务目标市场份额部门人数控制部门制度建设部门项目资料管理例：某部门例：某部门经营计划完成时间期限由各部门来制定，但要通过与高层的沟通来最终确定目标资源需求费用执行人372022-3-152022-3-15将目标的实现解和经营计划的分解和绩效考评相联系将目标的实现解和经营计划的分解和绩效考评相联系财务目标合同金额及重大项目营业收入利润积累性目标成本类目标

38、非财务目标市场份额部门人数控制部门制度建设部门项目资料管理例：某部门例：某部门是否是KPI考评数据来源经营计划资源配置目标由公司高层根据战略以及经营计划确定部门关键业绩指标完成时间期限费用 执行人382022-3-152022-3-15公布预算方法公布预算方法提供预算编制方案公布预算编制的手续和表格计划预算的过程计划预算的过程制订预算大纲制订预算大纲分析当年绩效展望来年目标经营目标分解公布预算大纲公布预算大纲企业总体目标部门目标要求制定部门预算制定部门预算根据部门目标与预算编制方法进行部门预算修改预算方案修改预算方案根据沟通结果修改部门经营计划与预算预预算算委委员员会会职职能能部部门门预算委员

39、会应对部门预算编制给予充分的指导分析预算提案分析预算提案汇总平衡总预算，发现预算偏差以双向沟通与会议的方式讨论部门经营计划与预算预算总报告预算总报告复查、批准、编制预算总报告发布预算总报告，确定部门绩效考评值5、6步：分析、修改预算提案步：分析、修改预算提案392022-3-152022-3-15公布预算方法公布预算方法提供预算编制方案公布预算编制的手续和表格计划预算的过程计划预算的过程制订预算大纲制订预算大纲分析当年绩效展望来年目标经营目标分解公布预算大纲公布预算大纲企业总体目标部门目标要求制定部门预算制定部门预算根据部门目标与预算编制方法进行部门预算修改预算方案修改预算方案根据沟通结果修改

40、部门经营计划与预算预预算算委委员员会会职职能能部部门门预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导分析预算提案分析预算提案汇总平衡总预算，发现预算偏差以双向沟通与会议的方式讨论部门经营计划与预算预算总报告预算总报告复查、批准、编制预算总报告发布预算总报告，确定部门绩效考评值7步：形成预算总报告步：形成预算总报告402022-3-152022-3-15预算委员会由高层直接领导预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编制指导会计将成本分摊到发生费用的部门，费用的支出依权限由该部门主管决定预算在执行上是硬性的，除非特殊情况发生对预算要定期的检查和及时修改预算控制过程中需要注意的要点预算控制过程中需要注

41、意的要点412022-3-152022-3-151 1月月3 3月月9 9月月1212月月6 6月月示意示意年度预算实际绩效微调下月度预算月度预算微调月度预算微调通过月度预算的微调，可以在实际绩效与预算发生差异时，较为迅速的调整日常经营活动，以保障其按照预算顺利执行。半年度预算调整半年度预算调整在每半年度结束时，应当对年度预算进行调整，重新审视宏观政策、行业趋势、竞争者动态、需求变化、内部资源变动等相关因素。通过预算的阶段性调整，用一个可以争取的目标不断的引导公司各个部门调整经营活动，最终实现公司预算目标公司同时根据实际经营情况，需阶段性调整经营目标和计公司同时根据实际经营情况，需阶段性调整经

42、营目标和计划，使其更符合实际，适应经营环境和自身能力的变化划，使其更符合实际，适应经营环境和自身能力的变化年度决算、奖惩考评年度决算、奖惩考评在每年度结束时，应当进行财务决算，对年度预算进行分析、总结，再次审视宏观政策、行业趋势、竞争者动态、需求变化、内部资源变动等相关因素，并进行年终考评。422022-3-152022-3-15预算指标明确了各业务单元预算指标明确了各业务单元/部门及其管理人员的年度工作目部门及其管理人员的年度工作目标和工作重点，同时可以作为对该单元标和工作重点，同时可以作为对该单元/部门和人员考核指标部门和人员考核指标设定的指导和基础设定的指导和基础业绩评估量化到部门，关键

43、岗位考评到个人业绩评估量化到部门，关键岗位考评到个人绩效考核体系绩效考核体系薪资激励体系薪资激励体系计划预算体系计划预算体系权限权限/ /岗位职责岗位职责职务等级序列职务等级序列薪资等级序列薪资等级序列对位以年薪制为核心的薪酬体系将月薪分为固定薪金和绩效薪金两部分（职级不同，比例不同）绩效部分根据考核结果按相应公式计算发放将收入真正与贡献挂钩制定公司的战略规划和经营规划制定公司预算大纲明确组织结构和岗位职责对每阶段工作进行及时准确的计划和预算安排在计划和预算的基础上，结合严格的流程执行，制订业绩指标考评体系业绩指标考评应该成为衡量公司每一个员工业绩评估与奖金发放依据的权威制度432022-3-

44、152022-3-15目录目录 公司绩效考评与薪酬激励体系介绍公司绩效考评与薪酬激励体系介绍薪酬激励体系计划预算管理体系绩效考评体系绩效考评体系设计绩效指标体系设计绩效指标体系运用指标体系考核 针对朝阳公园开发经营公司的具体建议方案442022-3-152022-3-15绩效考评体系的定义和基本功能绩效考评体系的定义和基本功能三三 大大 基基 本本 功功 能能 考考 核核 定 量 地 实 现 绩 效 考 核反 映 随 时 间 进 步 的 情 况 分分 析析 、 计计 划划 分 析 工 作 的问 题 计 划 工 作 的 重 点 汇汇 报报 、 指指 导导 向 上 汇 报 的 重 点 向 下 指

45、导 的 方 向 绩效考评体系定义绩效考评体系定义是一整套覆盖各项职能和各个层级的关键绩效指标管理系统是一整套覆盖各项职能和各个层级的关键绩效指标管理系统能使管理层从最关键的指标去把握绩效的好坏，并尽可能地使考评结能使管理层从最关键的指标去把握绩效的好坏，并尽可能地使考评结果定量化果定量化是从分析和计划、汇报和指导、考核等三个方面实现管理规范化，提是从分析和计划、汇报和指导、考核等三个方面实现管理规范化，提升业务水平升业务水平452022-3-152022-3-15绩效管理体系设计和实施的总体思路绩效管理体系设计和实施的总体思路公司战略公司战略国际时尚休闲服务提供商设定绩效目标设定绩效目标 短期

46、目标 长期目标确认绩效障碍确认绩效障碍 人员 资金 核心技能 流程克服绩效障碍克服绩效障碍 人员 资金 核心技能 流程监控与评估监控与评估 考绩表 例外部分 行动计划奖励与指导奖励与指导 表现 表扬 承认我们如何设定方向？需要采取什么行动？我们进步了多少？什么是我们的障碍？我们鼓励了正确的行为吗？公司总体目标分解为子目标将各子目标分解到各职能部门和各子公司，形成各部门可能的关键绩效目标对各部门和子公司可能的关键绩效目标进行筛选，形成各部门和子公司的关键绩效目标确定各部门和子公司的关键绩效目标的权重本方案的工作重点本方案的工作重点业务战略业务战略建立基本业务和延伸业务两大业务领域，通过经营获取良

47、好收益，保证公司的持续发展462022-3-152022-3-15绩效考评体系通过将公司整体战略目标转换成具体的部门绩效考评体系通过将公司整体战略目标转换成具体的部门目标，帮助经理层对各部门进行有效管理，从而实现公司目标，帮助经理层对各部门进行有效管理，从而实现公司整体绩效的最大化整体绩效的最大化对公司价值/利润的影响程度大指标计算可操作该职位对指标基本可控为了明确指标重点，个数不宜过多 战略决策层决策支持层决策执行层123ABCDEFabcd关键绩效指标由上至下层层分解关键绩效指标由上至下层层分解关键绩效指标的特征关键绩效指标的特征472022-3-152022-3-15 绩效考评指标的评分

48、等级：1分 2分 3分 4分 5分 完成目标达到100，则评分得分为4分 以定量指标为主，作为过渡，可以采用定量指标和定性指标结合的方式，但定性指标需要按照程度使之量化 依各指标的重要性设定权重，最终的考评分是加权平均值 实行上级对下级考核 绩效考评指标是对公司、部门价值/利润影响程度最大的指标，一般为3-5个 绩效考评指标是可操作的 绩效考评指标是员工通过努力可达到的 绩效考评指标应根据不同职位、业务特点和员工职级/能力大小而区别制定，确保该职位对指标可控绩效考评指标的确定原则绩效考评指标的确定原则 建立企业化的内部运作机制； 价值最佳分配；在公司整体绩效成长的过程中，体现员工利益的合理成长

49、，风险共担、利益共享； 建立规范科学的目标管理体系，实现责任、权力、利益的明晰与配比关系； 规范的人才竞争机制；充分调动、发挥员工积极性，建立竞争淘汰的机制与标准482022-3-152022-3-15绩效考评指标设计要点：目标分解、指标稳定、执行者可绩效考评指标设计要点：目标分解、指标稳定、执行者可控和量化描述控和量化描述个人和部门的目标由公司的整体战略目标分解达到，与其联系紧密。促使员工以全局的观念来思考问题指标一般应当比较稳定，即如果业务流程基本未变，则关键指标的项目也不应有较大的变动指标的执行情况对于被考核人来说应该可控制。关键指标应当简单明了，容易被执行、接受和理解对关键绩效指标的完

50、成情况要进行量化描述，可以对每一绩效考评指标建立五分制的“绩效考评定义指标表”目标分解目标分解指标稳定指标稳定执行者可控执行者可控量化描述量化描述绩效考评绩效考评 指指 标标 设设 计计 要要 点点492022-3-152022-3-15绩效考评指标体系设计的步骤，体现了公司总体目标普通绩效考评指标体系设计的步骤，体现了公司总体目标普通分解的过程，也是公司上下级之间沟通的过程分解的过程，也是公司上下级之间沟通的过程制作考核表制作考核表单和考评制单和考评制度度关键绩效指关键绩效指标量化描述标量化描述确定关键确定关键绩效指标绩效指标数值数值确定关键绩确定关键绩效指标项目效指标项目制定公司各制定公司