预算控制.pptx

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1、第五組報告第五組報告2006.12.3112PDCA2林甫穎 生技業顏淑貞 嘉南療養院郝立智 醫生許志鋒 建築業唐修治 醫生張俊欽 教育界 楊聰敏 電子業沈育民 服務業蔡錦富 保險業 3334蔡蔡 錦錦 富富 5葉葉 誌誌 崇崇 教授教授 6葉老師是我們的偶像葉老師是我們的偶像7人物出場完畢人物出場完畢報告開始報告開始84在未來某特定期間內，以數量單位說明企業資金及其他資源如何取得與運用的詳細計劃。即企業為達到未來的營業目標，編製各單位的預測性財務報表之程序。運用預算以控制企業活動之作業。( 一般企業內的預算控制，是指公司以預算達成的程度，來評估經理人的工作表現的過程。 ）95l 企業較有前瞻

2、性並可及早發現未來潛在瓶頸，以提早因應未來環境變化。l 在預算編制過程當中，透過溝通與協調，員工對高層想法有了解，可確保目標與企業利益。l 預算可視為一種標準，可找出差異原因，採取更正措施。l 資源可做最適當分配，優先分配給獲利最高的計畫，降低無效率或浪費之情形。l 可評估個人、部門以及企業作業績效。l 部門親自參與，易獲認同，可激勵員工自發努力。106建立企業的長期目標建立企業的長期目標確認短期目標確認短期目標決定預算執行長決定預算執行長確認預算編製的所有參與者確認預算編製的所有參與者獲得高階主管的全力支持與主動溝通獲得高階主管的全力支持與主動溝通預算須符合真實性預算須符合真實性預算資料要有

3、適時性預算資料要有適時性適應多變的環境適應多變的環境追蹤和資訊的回饋追蹤和資訊的回饋 做為未來參考依據做為未來參考依據117預算規劃控制l預算可使規劃具體表達預算可使規劃具體表達當預算被編列後，便確立單位發展的目當預算被編列後，便確立單位發展的目標與方向，而成為企業發展規劃的工具。標與方向，而成為企業發展規劃的工具。l預算可做為控制的基準預算可做為控制的基準預算成為衡量單位對資源消耗的標準之預算成為衡量單位對資源消耗的標準之後，預算就成為企業的控制工具了！後，預算就成為企業的控制工具了！l 對於預算執行產生差異時，單位必須提出解釋。對於預算執行產生差異時，單位必須提出解釋。l 當預期預算將超支

4、時，管理者必須要採取回應措施。當預期預算將超支時，管理者必須要採取回應措施。l 預算與獎懲經常做結合。預算與獎懲經常做結合。127管理者尋求保護自己管理者尋求保護自己 免於無法達成目標的手段免於無法達成目標的手段因此、預算控制卻也經常產生兩個負面效應因此、預算控制卻也經常產生兩個負面效應 一、預算寬列一、預算寬列預算鬆弛預算鬆弛Budgetary slack creation Budgetary slack creation 傾向傾向二、管理者著重短期行為二、管理者著重短期行為managerial short-term orientationmanagerial short-term orie

5、ntation 縱使對公司長期發展有損害也無所謂。縱使對公司長期發展有損害也無所謂。138強制性預算：由高階主管所主導而編製的預算。參與式預算：讓組織內員工直接參與目標訂定的預算。零基預算：每次預算編製的基礎都從零開始。設計計畫預算制度：非營利事業組織常用，強調計畫的產出面。14預算資料的初期流程是由的階層。高階主管要求下屬要達成既定目標，達成者給予報酬，未達成者給予懲罰，較適用於剛成立的企業或小公司或有危機的企業。高級管理階層中級管理階層中級管理階層 作 業管理階層作 業管理階層 作 業管理階層 作 業管理階層915預算資料的初期流程是由的階層。每個有責任控制成本的人，都必須準備自己的預算估

6、計數字，呈交他們上級，這些資料經過核編之後再往更高層呈送，員工對於目標較有認同感，會更努力達成目標。高級管理階層中級管理階層中級管理階層 作 業管理階層作 業管理階層 作 業管理階層 作 業管理階層916銷售預算生產預算製成品存貨直接材料預算製造費用預算直接人工預算銷管費用預算銷貨成本預算銷管費用預算預計損益表資本預算現金預算預計資產負債表預計現金流量表營業預算財務預算1017銷售預算： XX公司 96年度第一季第二季第三季第四季全年銷售量甲產品8,00012,00020,00015,00055,000乙產品5,0006,0006,0008,00025,000銷售金額甲產品$30$240,00

7、0$360,000$600,000$450,000$1,650,000乙產品$20100,000120,000120,000160,000$500,000銷售總額$340,000$480,000$720,000$610,000$2,150,000公式：銷售金額=銷售量 x 銷售單價1118生產預算表： XX公司第一季第二季第三季第四季全年甲產品 銷售量8,000 12,000 20,000 15,000 55,000 加：所需期末存貨4,800 8,000 6,000 8,000 8,000 所需數量12,800 20,000 26,000 23,000 63,000 減：期初存貨3,200

8、4,800 8,000 6,000 3,200 所需的生產量9,600 15,200 18,000 17,000 59,800 乙產品銷售量5,000 6,000 6,000 8,000 25,000 加：所需期末存貨2,400 2,400 3,200 3,200 3,200 所需數量7,400 8,400 9,200 11,200 28,200 減：期初存貨2,000 2,400 2,400 3,200 2,000 所需的生產量5,400 6,000 6,800 8,000 26,200 96年度121913第 一 季第 二 季第 三 季第 四 季全 年A原 料預 計 生 產 量9,600

9、15,200 18,000 17,000 59,800 每 單 位 所 需 的 A原 料x 5x 5x 5x 5x 5生 產 所 需 的 A原 料48,000 76,000 90,000 85,000 299,000 加 ： 所 需 A原 料 期 末 存 貨30,400 36,000 34,000 30,000*30,000 A原 料 總 需 求 量78,400 112,000 124,000 115,000 329,000 減 ： A原 料 期 初 存 貨 量19,200 30,400 36,000 34,000*19,200 A原 料 所 需 購 買 量59,200 81,600 88,0

10、00 81,000 309,800 每 單 位 購 買 價 格x $0.5x $0.5x $ 0.5x $ 0.5x $0.5A原 料 購 買 成 本$29,600$40,800$44,000$40,500$154,900B原 料預 計 生 產 量9,600 15,200 18,000 17,000 59,800 每 單 位 所 需 的 B原 料X 2X 2X 2X 2X 2生 產 所 需 的 B原 料19,200 30,400 36,000 34,000 119,600 加 ： 所 需 B原 料 期 末 存 貨12,160 14,400 13,600 * 12,00012,000 B原 料

11、總 需 求 量31,360 44,800 49,600 46,000 131,600 減 ： B原 料 期 初 存 貨 量7,680 12,160 14,400 * 13,6007,680 B原 料 所 需 購 買 量23,680 32,640 35,200 32,400 123,920 每 單 位 購 買 價 格X $2X $2X $2X $2X $2B原 料 購 買 成 本$47,360$65,280$70,400$64,800$247,840C原 料:*為 估 計 數直接原料採購預算表： XX公司 96年度 20 直接人工預算：直接人工預算： XXXX公司公司9696年度年度 第一季 第

12、二季 第三季 第四季 全年 甲產品 所需的生產量 9,600 15,200 18,000 17,000 59,800 每單位5小時直接人工 x 5 x 5 x 5 x 5 x 5 所需直接人工小時 48,000 76,000 90,000 85,000 299,000 每小時直接人工成本 x $1 x $1 x $1 x $1 x $1 甲產品直接人工成本$48,000 $76,000 $90,000 $85,000 $299,000 乙產品 所需的生產量 5,400 6,000 6,800 8,000 26,200 每單位2小時直接人工 x 2 x 2 x 2 x 2 x 2 所需直接人工小

13、時 10,800 12,000 13,600 16,000 52,400 每小時直接人工成本 x $1 x $1 x $1 x $1 x $1 乙產品直接人工成本$10,800 $12,000 $13,600 $16,000 $52,400 直接人工成本總額$58,800 $88,000 $103,600 $101,000 $351,400 1421製造費用預算： XX公司96年度 第一季 第二季 第三季 第四季 全年 估計機器小時（X） 4,000 4,500 6,000 6,500 21,000 項目： 固定成本 變動成本率 間接原料 8,000 0.4 9,600 9,800 10,40

14、0 10,600 40,400 間接人工 15,000 6.0 39,000 42,000 51,000 54,000 186,000 監工薪資 10,000 2 18,000 19,000 22,000 23,000 82,000 維修費用 5,000 1.2 9,800 10,400 12,200 12,800 45,200 水電費 1,200 0.8 4,400 4,800 6,000 6,400 21,600 設備租金 2,400 - 2,400 2,400 2,400 2,400 9,600 折舊 6,000 - 6,000 6,000 6,000 6,000 24,000 保險費

15、1,500 - 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000 財產稅 900 - 900 900 900 900 3,600 合計 91,600 96,800 112,400 117,600 418,400 實際現金支出之製造費用 85,600 90,800 106,400 111,600 394,400 15除直接原料及直接人工以外的其他所有生產成本22銷售與管理費用預算表：XX公司96年度 第一季 第二季 第三季 第四季 全年 銷售預算 340,000 480,000 720,000 610,000 2,150,000 項目： 固定成本 變動成本率 銷售佣金 2,000 0.

16、1 36,000 50,000 74,000 63,000 223,000 銷售運費 800 0.05 17,800 24,800 36,800 31,300 110,700 行政成本 600 0.01 4,000 5,400 7,800 6,700 23,900 廣告費 9,000 0.06 29,400 37,800 52,200 45,600 165,000 旅費 300 0.01 3,700 5,100 7,500 6,400 22,700 員工福利 200 0.04 13,800 19,400 29,000 24,600 86,800 薪資 7,000 - 7,000 7,000 7

17、,000 7,000 28,000 折舊 1,200 - 1,200 1,200 1,200 1,200 4,800 研究發展成本 3,000 - 3,000 3,000 3,000 3,000 12,000 財產稅 900 - 900 900 900 900 3,600 保險費 1,500 - 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000 合計 118,300 156,100 220,900 191,200 686,500 實際現金支出之銷管費用 117,100 154,900 219,700 190,000 681,700 16表達企業於銷售、配送、及行政管理上所花費的支出2

18、3現金收入預算表：XX公司 96年度 第一季 第二季 第三季 第四季 全年 銷售總額$340,000$480,000$720,000$610,000$2,150,000預期現金收入： 應收帳款(95/12/31)$110,000$110,000 第一季銷售(70%,30%) 238,000 $102,000 340,000 第二季銷售(70%,30%) 336,000 $144,000 480,000 第三季銷售(70%,30%) 504,000 $216,000 720,000 第四季銷售(70%) 427,000 427,000 現金收入總額$348,000$438,000$648,000

19、$643,000$2,077,0001724現金支出預算表：XX公司 96年度 18第一季 第二季 第三季 第四季全年直接原料： 原料購買成本$91, 060 $121, 880 $132, 600 $124, 800$470, 340預期現金支出 應付帳款(95/12/31)$39, 450$39, 450 第一季購貨(60%,40%)54, 636 $36, 42491, 060 第二季購貨(60%,40%)73, 128 $48, 752121, 880 第三季購貨(60%,40%)79, 560 $53, 040132, 600 第四季購貨(60%)-74, 880 74, 880小計

20、$94, 086 $109, 552 $128, 312 $127, 920$459, 870直接人工$58, 800$88, 000 $103, 600 $101, 000$351, 400製造費用85, 600 90, 800 106, 400 111, 600 394, 400銷管費用117, 100 154, 900 219, 700 190, 000 681, 700購買設備17, 200 17, 200 7, 200 7, 200 48, 800股利支付-10, 000 10, 000所得稅10, 000 -13, 900 -23, 900小計$288, 700 $350, 900

21、 $450, 800 $419, 800 $1, 510, 200現金支出總額$382, 786 $460, 452 $579, 112 $547, 720 $1, 970, 07025現金預算表：XX公司 96年度 19 第一季 第二季 第三季 第四季 全年 期初現金餘額$31,000 $36,214 $33,762 $37,050 $31,000 加：現金收入348,000 438,000 648,000 643,000 2,077,000 可供使用之現金$379,000$474,214$681,762$680,050$2,108,000減：現金支出382,786460,452579,11

22、2547,720 1,970,070可用現金溢餘(短缺)($3,786)$13,762 $102,650$132,330 $137,930 融資：借款* 40,000 20,000 60,000 還款(60,000) (60,000)利息支付*(5,600) (5,600)投資(100,000) (100,000)期末現金餘額$36,214$33,762 $37,050 $32,330 $32,330 *假設公司期末現金餘額最少需維持30,000 *所有的借款必須以萬元為單位*利息於本金償還時一起支付(r=22.4%)26每月現金預算表：XX公司 96年度 20一月二月三月四月五月六月七月八月

23、九月十月十一月十二月合計期初現金餘額31,000 30,200 37,000 36,214 38,730 39,730 33,762 39,451 34,019 37,050 38,810 30,570 31,000 加：現金收入139,200 101,800 107,000 146,000 145,000 147,000 259,200 259,200 129,600 214,333 214,333 214,334 2,077,000 可供使用之現金170,200 132,000 144,000 182,214 183,730 186,730 292,962 298,651 163,619

24、251,383 253,143 244,904 2,108,000 減：現金支出140,000 135,000 107,786 153,484 154,000 152,968 231,645 231,645 115,822 182,573 182,573 182,574 1,970,070 可用現金溢餘(短缺)30,200 (3,000)36,214 28,730 29,730 33,762 61,317 67,006 47,797 68,810 70,570 62,330 137,930 融資：借款*40,000 10,000 10,000 60,000 還款(20,000)(30,000)

25、(10,000)(60,000)利息支付*(1,867)(2,987)(747)(5,600)投資(30,000)(40,000)(30,000)(100,000)期末現金餘額30,200 37,000 36,214 38,730 39,730 33,762 39,451 34,019 37,050 38,810 30,570 32,330 32,330 2721直接原料： 期初原料存貨*$41, 200 加：本期購貨470, 340 可供使用原料$511, 540 減：期末原料存貨46, 500 本期耗用原料$465, 040直接人工351, 400 製造費用418, 400 生產成本$1,

26、 234, 840加：期初製成品存貨96, 360 可供銷售之製成品$1, 331, 200減：期末製成品存貨*112, 300 銷貨成本$1, 218, 900*為估計數*為估計數 XX公司預計銷售成本表96年度28銷貨收入$2, 150, 000銷貨成本1, 218, 900 銷貨毛利$931, 100銷管費用686, 500 營業利潤$244, 600利息支出5, 600 稅前利潤$239, 000所得稅(10%)23, 900 稅後利潤$215, 100 XX公司預計損益表 96年度2229預計資產負債表 96年12月31日資 產負債及業主權益流動資產$32, 330流動負債 現金 1

27、00, 000 應付帳款$49, 920 短期投資183, 000 股東權益 應收帳款 普通股股權$400, 000 存貨： 累計盈餘368, 210 768, 210 原料$46, 500 製成品112, 300 158, 800 流動資產合計$474, 130固定資產 土地$250, 000 廠房設備$168, 000 減：累積折舊74, 800 94, 000 固定資產合計$344, 000資產總額$818, 130負債及業主權益總額$818, 130 XX公司30來 自 營 業 活 動 之 現 金 流 量 ： 利 潤$215,100 加 ： 折 舊28,800 應 付 帳 款 增 加

28、數 10,470 減 ： 應 收 帳 款 增 加 數(73000) 存 貨 增 加 數(21,240)來 自 營 業 活 動 之 現 金 流 入$160,130來 自 投 資 活 動 之 現 金 流 量 ：購 買 設 備($48,000)投 資(100,000)投 資 活 動 之 現 金 流 出(148,800)來 自 理 財 活 動 之 現 金 流 量 ：支 付 股 利(10000)本 期 現 金 流 量 增 加 數$1,330加 ： 期 初 現 金 餘 額31,000 期 末 現 金 餘 額32,330 X X 公 司預 計 現 金 流 量 表 9 6 年 度24透過現金流量表，財務分析人

29、員可以暸解企業整體性現金的來源和運用情況。具有這些數據，決策人員即可用以評估企業的盈餘品質、財務彈性、償債和發放現金股利的能力 以及預測企業所具未來產生淨現金流入的能力。現金短絀導致企業周轉不靈或跳票，因而在研討企業有無財務危機時常以現金流量表為重要的資 訊來源，並據以預估未來中長程現金流入是否足以因應現金的流出。31實例分析： 預算編製 預算控制 2532XX XX 醫院醫療收入明細表醫院醫療收入明細表 中華民國95年度 單位:新台幣千元科目及營運項目單位預 算 數說 明單價(元)數量金額醫療收入 373,148 1.門診醫療收入估計全年門診醫療收入人次 2,130 48,300 102,8

30、79 48,300人次。 藥品收入 54,348 2.住院醫療收入(含社區復健中心收入)估計全年 188,280人日。 檢驗收入 3,086 放射收入 31 3.其他醫療收入係住院膳食收入估計全年191,462人日、支援醫療收入及精神科日間留院 36,400人日(含藥品收入16,508千元)。 其他醫務收入 45,414 住院醫療收入人日 1,437.00 188,280 270,558 藥品收入 20,282 檢驗收入 7,576 4.醫療折讓預估數，按健保局已核付之已確定錯誤、重複計算或遭核減之款項占醫療收入之比率核算及估算總額支付制度點值結算差額預估為56,016千元。 放射收入 271

31、 其他醫務收入 242,429 其他醫療收入 56,027 住院膳食收入人日 130.00 191,462 24,890 5.掛號費優免估列全年300千元。 支援醫療收入 379 其 他人日 845.00 36,400 30,758 醫療折讓(-)-56,016 醫療優待免費(-)-300 2633XXXX醫院醫療成本明細表醫院醫療成本明細表 9595年度年度 單位:新台幣千元 科目及營運項目 預算數醫療成本醫療成本404,465 門診醫療成本門診醫療成本103,455 用人費用用人費用35,293 正式員額薪資11,468 聘僱及兼職人員薪資0 超時工作報酬279 津 貼628 獎 金21,

32、062 退休及卹償金759 福 利 費1,095 提 繳 費2 服務費用服務費用11,534 水 電 費446 郵 電 費134 旅 運 費177 印刷裝訂與廣告費403 修理保養及保固費701 保 險 費58 一般服務費3,371 專業服務費6,244 科目及營運項目 預算數 材料及用品費材料及用品費55,462 使用材料費264 用品消耗344 商品及醫療用品54,854 折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷893 房屋折舊102 機械及設備折舊168 交通及運輸設備折舊106 什項設備折舊135 代管資產折舊382 稅捐與規費稅捐與規費(強制費強制費)8 消費與行為稅8 會費、捐助、補助、分

33、會費、捐助、補助、分 攤、救助攤、救助(濟濟)與交流活動與交流活動 費費168 會 費168 短絀與賠償給付短絀與賠償給付12 各項短絀12 其其 他他85 其他費用85 2734XXXX醫院醫療成本明細表醫院醫療成本明細表 9595年度年度 單位:新台幣千元 科目及營運項目 預算數 住院醫療成本住院醫療成本224,957 用人費用用人費用175,617 正式員額薪資81,148 聘僱及兼職人員薪資1,248 超時工作報酬6,506 津 貼2,515 獎 金67,758 退休及卹償金6,107 福 利 費10,332 提 繳 費3 服務費用服務費用49,340 水 電 費3,709 郵 電 費

34、656 旅 運 費85 印刷裝訂與廣告費626 修理保養及保固費6,324 保 險 費241 一般服務費13,913 專業服務費23,786 材料及用品費材料及用品費26,126 使用材料費905 用品消耗2,822 商品及醫療用品22,399 折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷4,206 房屋折舊523 機械及設備折舊726 交通及運輸設備折舊601 什項設備折舊764 代管資產折舊1,592 稅捐與規費稅捐與規費(強制費強制費)32 消費與行為稅24 規費8 會費、捐助、補助、分會費、捐助、補助、分 攤、救助攤、救助(濟濟)與交流活動與交流活動 498 會 費498 短絀與賠償給付短絀與賠償

35、給付126 各項短絀126 其其 他他144 其他費用144 2835XX醫院醫療成本明細表醫院醫療成本明細表 95年度年度 單位:新台幣千元 科目及營運項目 預算數其他醫療成本其他醫療成本22,646 用人費用用人費用15,492 正式員額薪資3,539 聘僱及兼職人員薪資0 超時工作報酬38 津 貼136 獎 金11,175 退休及卹償金357 福 利 費246 提 繳 費1 服務費用服務費用7,154 水 電 費985 郵 電 費55 旅 運 費12 印刷裝訂與廣告費60 修理保養及保固費526 保 險 費34 一般服務費3,651 專業服務費1,831 科目及營運項目 金額 材料及用品

36、費材料及用品費21,796 使用材料費81 用品消耗14,047 商品及醫療用品7,668 折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷312 房屋折舊39 機械及設備折舊44 交通及運輸設備折舊35 什項設備折舊45 代管資產折舊149 稅捐與規費稅捐與規費(強制費強制費)98 消費與行為稅98 會費、捐助、補助、分會費、捐助、補助、分 攤、救助攤、救助(濟濟)與交流活動與交流活動 費費28 會 費28 短絀與賠償給付短絀與賠償給付12 各項短絀12 其其 他他29 其他費用29 2936XX醫院醫療成本明細表醫院醫療成本明細表 95年度年度 單位:新台幣千元 科目及業務計畫項目 預算數 管理費用及總務

37、費用管理費用及總務費用30,486 用人費用用人費用21,127 正式員額薪資14,182 超時工作報酬677 獎 金2,841 退休及卹償金868 福 利 費2,557 提 繳 費2 服務費用服務費用7,336 水 電 費2,957 郵 電 費181 旅 運 費257 印刷裝訂與廣告費202 修理保養與保固費1,310 保 險 費178 一般服務費1,756 專業服務費225 公共關係費270 科目及業務計畫項目 預算數 材料及用品費材料及用品費938 使用材料費428 用品消耗510 折舊、折耗及攤銷折舊、折耗及攤銷968 房屋折舊117 機械及設備折舊179 交通及運輸設備折舊142 什

38、項設備折舊180 攤銷350 稅捐與規費稅捐與規費( (強制費強制費) )111 消費與行為稅65 規 費46 會費、捐助、補助、分攤會費、捐助、補助、分攤 、救助、救助(濟濟)與交流活動費與交流活動費 6 會 費 6 3037XXXX醫院醫療成本明細表醫院醫療成本明細表 9595年度年度 單位：台幣千元 科目及業務計畫項目 預算數 研究發展及訓練費用研究發展及訓練費用8,549 研究發展費用研究發展費用6,915 用人費用用人費用2,989 正式員額薪資2,400 獎 金435 退休及卹償金71 福 利 費83 服務費用服務費用1,766 水電費408 郵電費148 印刷裝訂與廣告費360

39、專業服務費850 科目及業務計畫項目 預算數 材料及用品費材料及用品費998 使用材料費72 用品消耗926 租金、償債與利息租金、償債與利息940 房租480 交通及運輸設備租金460 費、捐助、補助、費、捐助、補助、 分攤與交流活動費分攤與交流活動費150 會費150 其其 他他72 其他費用72 訓練費用訓練費用1,634 服務費用服務費用1,634 旅運費734 專業服務費900 3138XXXX醫院醫院 業務外費用明細表業務外費用明細表 9595年度年度 單位：新台幣千元單位：新台幣千元 科目及業務計畫項目 預算數 其他業務外費用其他業務外費用 7,554 雜項費用雜項費用 7,55

40、4 用人費用用人費用 1,000 資 遣 費 - 福 利 費 1,000 服務費用服務費用 420 修理保養與保固費 420 會費、捐助、補助、分會費、捐助、補助、分 攤、救助攤、救助( (濟濟) )與交流活與交流活 動動 費：費： 1,334 捐助、補助與獎助 1,334 其其 他他 4,800 其他費用 4,800 32XX XX 醫院醫院 業務外收入明細表業務外收入明細表 95年度 單位：新臺幣千元 科目及業務項目預 算 數說 明業務外收入 8,240 財務收入 1,840 利息收入 1,840 基金專戶存款及定期存款孳息收入。其他業務外收入 6,400 盤存賸餘 70 藥品盤存賸70千

41、元。資產使用及權利金收入 580 設備及場地租借使用收入160千元及職務宿舍管理費收入420千元。受贈收入 800 外界捐款收入800千元。違約罰款收入 150 違反契約規定所收之罰款收入150千元。雜項收入 4,800 復健作業專款收入4,800千元。39XX 醫院 收支預計表 中華民國95年度新台幣千元科 目本年度預算數上年度預算數比較增減(一)金額金額金額業務收入業務收入 461,291 100.00 491,719 100.00 -30,428 -6.19 醫療收入 373,148 80.89 390,000 79.31 -16,852 -4.32 門診醫療收入 102,879 22.

42、30 74,727 15.20 28,152 37.67 住院醫療收入 270,558 58.65 281,260 57.20 -10,702 -3.81 其他醫療收入 56,027 12.15 54,902 11.17 1,125 2.05 醫療折讓(-)-56,016 - 12.14 -20,689 - 4.21 -35,327 170.75 醫療優待免費(-)-300 - 0.07 -200 - 0.04 -100 50.00 其他業務收入 88,143 19.11 101,719 20.69 -13,576 -13.35 業務成本與費用業務成本與費用 443,500 96.14 468

43、,794 95.34 -25,294 -5.40 醫療成本 404,465 87.68 433,450 88.15 -28,985 -6.69 門診醫療成本 103,455 22.43 80,681 16.41 22,774 28.23 住院醫療成本 256,089 55.52 297,614 60.53 -41,525 -13.95 其他醫療成本 44,921 9.74 55,155 11.22 -10,234 -18.55 管理及總務費用 30,486 6.61 29,429 5.98 1,057 3.59 研究發展及訓練費用 8,549 1.85 5,915 1.20 2,634 44.

44、53 業務賸餘業務賸餘 17,791 3.86 22,925 4.66 -5,134 -22.39 業務外收入 8,240 1.79 7,284 1.48 956 13.12 業務外費用 7,554 1.64 7,269 1.48 285 3.92 業務外賸餘 686 0.15 15 0.00 671 4473.33 本期賸餘本期賸餘 18,477 4.01 22,940 4.67 -4,463 -19.46 3340XX醫院 95年度固定資產建設改良擴充明細表 單位：新台幣千元 項 目機械及設備交通及運輸設 備什項設備合計說明一般建築及設備計畫 2,005 1,336 3,341 機械及設備

45、機械及設備 一次性項目 2,005 1,3363,341 高階集線器1台，90千元。感覺統合懸吊系統1台，92千元。 冷凍冷藏冰櫃1台，43千元。電腦30台，990千元。黑白雷射列表機10台，440千元。單一劑量藥車10台，350千元。20吋彩色監視器6台，計150千元。組合音響5台，計100千元。消毒物品封口機1台，計60千元。什項設備什項設備微電腦全自動身高體重計1台，計50千元。飲水機3台，計105千元。六門冰箱1台，計60千元。保溫餐車13台，計390千元。冷凍庫1座，計300千元。電動珠光螢幕1個，計31千元。DVD錄放影機1台，計40千元。合合 計計2,005 2,005 1,33

46、6 1,336 3,341 3,341 42吋液晶電視機1台，計50千元。3441XXXX醫院醫院 預計平衡表預計平衡表 95年12月31日單位：新臺幣千元科 目 95年12月31日94年12月31日比較增減資資 產產824,741 811,224 13,517 流動資產234,660 219,223 15,437 現金207,627 192,617 15,010 應收款項24,393 24,133 260 存貨2,100 1,920 180 預付款項540 553 -13 長期性投資、應收款、貸墊款及準備金4,262 2,995 1,267 準備金4,262 2,995 1,267 固定資產

47、16,724 17,289 -565 房屋及建築5,076 5,857 -781 機械及設備4,592 3,704 888 交通及運輸設備1,473 2,047 -574 什項設備5,583 5,681 -98 無形資產1,760 2,110 -350 無形資產1,760 2,110 -350 遞延借項626 626 0 遞延費用626 626 0 其他資產566,709 568,981 -2,272 什項資產566,709 568,981 -2,272 內部往來0 0 0 資產總額資產總額824,741 811,224 13,517 3542XXXX醫院醫院 預計平衡表預計平衡表 95年12

48、月31日單位：新臺幣千元科 目 95年12月31日94年12月31日比較增減負負 債債657,187 662,147 -4,960 流動負債76,595 82,157 -5,562 應付款項76,445 81,943 -5,498 預收款項150 214 -64 其他負債580,592 579,990 602 什項負債580,296 579,694 602 內部往來296 296 0 淨淨 值值167,554 149,077 18,477 基金2,000 2,000 0 基金2,000 2,000 0 公積28,105 24,764 3,341 資本公積20,106 20,106 0 特別公積

49、7,999 4,658 3,341 累積餘絀(-)137,449 122,313 15,136 累積賸餘137,449 122,313 15,136 負債及淨值總額負債及淨值總額824,741 811,224 13,517 3643XX XX 醫院現金流量預計表醫院現金流量預計表 中華民國95年度 單位：新台幣千元項目預 算 數說 明業務活動之現金流量業務活動之現金流量 本期賸餘（短絀 -）18,477 18,477 本期賸餘數。 調整非現金項目739 739 包括：(1)提存呆帳及短絀 150 千元。 醫療折讓增加數 56,016 千元。(2)折舊及折耗(固定資產折舊增加數 3,906 千元

50、及代管資產折舊 2,123 千元)。(3)攤銷(無形資產攤銷)增加350千元。(4)其他(盤存賸餘) 70 千元。(5)流動資產淨增 56,174 千元。(6)流動負債淨減 5,562 千元。 業務活動之淨現金流入業務活動之淨現金流入( (流出流出) )19,216 19,216 投資活動之現金流量投資活動之現金流量 減少無形資產、遞延借項及其他資產 增加無形資產、遞延借項及其他資產-200增加其他資產200千元(暫付及待結轉帳項200千元)。 增加固定資產及遞耗資產-3,341增加固定資產投資 3,341 千元。 投資活動之淨現金流入投資活動之淨現金流入( (流出流出) )-3,541-3,